positive: 一年一度的退税时刻又来临了,从今天起到2021年06月30日,大家都可以通过【个人所得税】APP进行操作了,但是并不是所有人都能退,有些人可能还要补税。<br>首先在“个人所得税”APP办理专项附加扣除申报;||办理完毕后,再选择个税年度汇算进行申报;||最后办理申报退税或补税即可。<br>第一步:专项附加扣除申报<br>1、进入个人所得税app,点击首页的『专项附加扣除填报』<br>2、进入后选择扣除年份,选择需要办理的专项扣除板块,小编这里以『住房租金』为例<br>3、核对个人信息,然后填写个人住房的相关信息,在根据系统提示完成填报<br>第二步:个税年度汇算申报<br>1、准备申报<br>下载【个人所得税 APP】,打开APP后,先进行注册登录,进入年度汇算:首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;<br>选择申报年度:2020年<br>进入申报界面后,填报方式有【需要申报表预填服务】 和【自行填写】两种选择。<br>为了方便申报,推荐大家选择【需要申报表预填服务】,税务机关已按一定规则预填了部分申报数据,大家只需确认即可。<br>选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后,系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】,点击“我已阅读并知晓”,开始年度汇算申报。<br>2、确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认<br>3、填报数据<br>确认预填的收入和扣除信息无误,可直接点击【下一步】。<br>4、计算税款<br>数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额,如果是需要补税的话,就要进行补税<br>5、提交申报<br>确认结果后,点击【下一步】—【提交申报】即可。<br>点击【申请退税】后,纳税人需选择退税银行卡。
negative: 供货方按10%进行返利,并用现金形式支付。A企业购入商品时,会计账务处理为:借:库存商品 100000应交税金——应交增值税(进项税额)17000贷:银行存款117000A企业在收到返利时,会计账务处理应为:借:银行存款 11700贷:库存商品 10000(若结算后收到返利则应计入“主营业务成本”)应交税金——应交增值税(进项税额转出)1700实务中,购买方直接从销售方取得货币资金、购买方直接从向销售方支付的货款中坐扣、购买方向销售方索取或坐扣有关销售费用或管理费用、购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用、购买方取得销售方支付的费用补偿等情况都应按返利原则进行增值税进项税额转出的会计处理。 出口退税 概述 增值税出口退税行为中进项税额转出的运用分析:按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,则应作进项税额转出处理。 举例 [例5]A企业1月份购进外销商品一批,价款10000元,增值税1700元,合计11700元;该批商品全部外销,售价16000元。经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额(假设为8500元),其余800元作为进项税额转出处理。则账务处理如下:借:库存商品 10000应交税金——应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款 11700借:银行存款 16000贷:主营业务收入16000借:主营业务成本 10000贷:库存商品 10000借:其他应收款——出口退税 900贷:应交税金——应交增值税(出口退税)900借:主营业务成本 800贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)800