positive: 对于投资用房而言,虽然不能享受上述优惠,但是美国税法有一个特别的1031财产置换条款。该条款规定处置投资用房时,只要满足在45天内锁定新房源,6个月内完成交割的话,原投资用房处置的资本利得可递延到新房产上面。该条款可以反复应用无限次数。同时,财产置换条款允许同时锁定三个房源,不超过房产原值200%即可。<br>第四,从税率方面来看,房产持有时间不用处置时的资本利得税率也不用。具体来讲,如果房产持有时间少于一年,那么适用短期资本利得税。短期资本利得税从10%到37%不等,根据个人收入及家庭状况不同税率不同。如果持有时间超过一年,那么适用长期资本利得税,一般税率为15%。 对于低收入家庭而言,长期资本利得税为零。如果是高收入家庭适用37%的一般性税率时,资本利得税为20%。此外,针对部分高收入家庭,联邦政府还会额外征收3.8% Net Investment Income Tax 净投资收入税。如果是公司名义持有房产,那么一般适用新的公司所得税率21%。如果持有时间少于一年的话那么应当尽量延迟处置时间以享受长期资本利得税率。<br>第五,根据投资人身份不同,税务征收方式不同。对于国际买家而言,当出售房产时,美国国税局会预扣房屋卖价15% (注意不是增值额的15%),需要纳税人在第二年初申报个人所得税单后才能拿回多扣缴税款。如果纳税人事前没有申请个人税号,那么税款退回会拖很长时间,少则半年多则数年,需要作为非美国税务居民的国际买家充分重视,尽量在第一时间通过报税的方式申请美国税号。 第六,处置房产时其他税种还包括房产交易税(Property Transfer Tax),该税种由州/地方一级政府负责征收。以纽约市为例,成交价在50万美元以下,税率为成交价1%,如果超过50万美元,税率为1.425%,纽约州房产交易税为成交价0.4%,此税种通常由过户时律师协助计算并代扣缴纳。房产交易税可以税收筹划的空间不大,当交易价格确定后那么由过户律师自动在Closing statement 上面计算清楚。<br>了解更多美国税务法律相关信息,请持续关注优投房!<br>专栏作者:梁恩泽<br>麦楷博平会计师事务所董事(美国十大会计师事务所之一),专为中资赴美”上市”与”购并”服务, 专业知识领域涵盖金融、房地产、医药和教育等行业。更为各种不同行业的高净值客户提供高质量的财务及税务筹划的专业服
negative: 根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》的规定,“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。<br>买卖<br>满五年且唯一住房税费仅几万<br>因此,倘若父母健在,想把房子给子女或其他直系亲属,选择买卖会比赠与更为划算。一般来说,房屋交易产生的税费会根据房产证是否满2年、满5年以及是否为唯一房产等条件进行评估,相对复杂。不过,总结起来,买家应缴纳税费包括:90平方米及以下契税:首次购房评估额1%,非首次2%;印花税:房款的0.05%;交易费:3元/平方米;测绘费:1.36元/平方米;权属登记费及取证费:一般情况是在200元内。(收费标准各个城市可能略有不同)<br>卖家应缴纳税费:印花税:房款的0.05%;交易费:3元/平方米;营业税:全额的5.56%(普通物业满2年可减免);个人所得税:房款的1%(普通房如果满五年唯一则减免)。<br>因此,如果父母将价值200万元、100平方米的房子出售给孩子,假设房子满足满五年,且是唯一住房的条件,那子女购买房屋需要交纳的税费大约只需2万元出头,父母作为卖方也只需缴纳大约几千元的税费,两者相加的税费不到3万元,这远比赠与后产生的费用便宜。<br>所以,三种过户方式中当属继承比较划算,但符合继承条件的要求会比较高,受赠方和赠与方双方必须具有合法的继承关系或是合法的遗嘱继承人。而赠与尽管免去了个人所得税,可由于存在遗留问题,相比之下,并不比买卖交易来得划算。<br>须知<br>几种情形可免征个税<br>根据《公告》,有几种情形可以免征个人所得税:<br>1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、.外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;<br>2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;<br>3、房屋产权所有人死亡,依去取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。<br>其实早从2009年开始,这些情形就已免交个税了。现在之所以再次明确,是因为2018年个税修改后,取消了“其他所得”项目,相关文件也需要调整。一部分原来按“其他所得”征税的项目调整为按“偶然所得”项目征税,税率并未发生变化,仍为20%。