Flujo de caja
El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para determinar:Los flujos de liquidez se pueden clasificar en tres partes:Usualmente el flujo de caja se calcula con una matriz con columnas y filas. En las columnas se disponen los períodos, por lo general, meses; y en las filas los ingresos y las salidas de dinero.Para su elaboración es útil usar una plantilla de cálculo. La fórmula que se puede usar para sacar el flujo de caja proyectado es:
Análisis del flujo de caja
"Imagina que compras un coche de $20,000 dólares en 2015, pero en virtud de una promoción especial no hay que pagar la factura hasta 2018. ¿En qué año incurrió usted en la factura de $20,000 dólares? La mayoría de la gente diría que en 2015, el año en que adquirió el coche. Esa es la respuesta que exige la contabilidad de devengo, un método de información financiera exigido a todas las empresas públicas por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera. Pero muchas legislaturas estatales y municipales no están de acuerdo. Funcionan con la convicción de que una factura no se produce hasta que el dinero sale de tu cuenta bancaria para pagarla. Así que si decides no pagar la factura de tu coche hasta 2018, a efectos contables la factura sólo aparecerá ese año".