el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el en el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el en el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el el en en el el el el el el el el el el el el el el
Με τον όρο φορολογικός παράδεισος ή φορολογικό καταφύγιο, καλύτερη μετάφραση του αγγλικού όρου tax haven, χαρακτηρίζονται γενικά οι χώρες - κράτη τα οποία διαθέτουν ειδική φορολογική πολιτική με χαμηλή ή και καθόλου φορολογία για όσους ξένους επενδυτές ιδρύουν εκεί εταιρείες, μεταφέρουν εκεί τα κεφάλαια ή τα περιουσιακά τους στοιχεία. Έτσι οι επενδυτές καταβάλλουν πολύ μειωμένη ή και καθόλου φορολογία έναντι της προβλεπόμενης στη χώρα της μόνιμης διαμονής τους.
2 Όγδοη έκθεση του FATF
Σύμφωνα με τον ΟΟΣΑ 45 κρατικές οντότητες «δεν συνεργάζονταν επαρκώς στο φορολογικό πεδίο».
Χώρες, οι οποίες χαρακτηρίζονταν ως φορολογικοί παράδεισοι είναι:
(*) με περιορισμένες απαλλαγές κατά τομείς δραστηριότητας.
Κέιμαν Νήσοι - To 2018 το υπερπόντιο έδαφος του Ηνωμένου Βασιλείου βρέθηκε στην 3η θέση της λίστας με τους φορολογικούς παράδεισους, κατέχοντας 1,4 τρισ. δολάρια σε περιουσιακά στοιχεία, τα οποία ελέγχονται μέσω 200 τραπεζών. Αν και έγιναν ευρέως γνωστές για την νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, σήμερα φιλοξενούν μερικές από τις μεγαλύτερες τράπεζες, εταιρείες και hedge funds του κόσμου.
Σιγκαπούρη - Από το τέλος του 2015, εκτιμάται ότι στη Σιγκαπούρη εδράζουν κεφάλαια αξίας 1,8 τρισ. δολαρίων, από τα οποία το 80% προέρχεται από το εξωτερικό.
Χονγκ Κονγκ - Το Χονγκ Κονγκ, η έδρα του τρίτου μεγαλύτερου χρηματιστηρίου της Ασίας, συγκαταλέγεται ανάμεσα στα νεότερα φορολογικά καταφύγια. Οι εταιρείες που είναι εγκατεστημένες εδώ, πληρώνουν φόρο μόνο για τα κέρδη που προέρχονται από το Χονγκ Κονγκ. Είναι πολύ υψηλά στην κατάταξη, λόγω και της μυστικότητας που καταφέρνει να διατηρεί.
Καμπιόνε ντ' Ιτάλια - Το Καμπιόνε ντ' Ιτάλια της Ιταλίας εξαιρείται από τον ευρωπαϊκό ΦΠΑ. Το δε εισόδημα οφείλεται εν πολλοίς στη λειτουργία του καζίνο του Καμπιόνε, καθώς η νομοθεσία περί τζόγου είναι πιο χαλαρή απ' ό,τι στην Ιταλία και την Ελβετία.
Όγδοη έκθεση του FATFΕπεξεργασία
Ο οργανισμός FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) συστάθηκε το 1989 με σκοπό την πάταξη του ξεπλύματος μαύρου χρήματος. Στην πιο πρόσφατη έκθεσή του (Annual Review of Non-Cooperative Countries and Territories 2006-2007, με ημερομηνία 12 Οκτωβρίου 2007) δεν συμπεριέλαβε καμία χώρα ως μη συνεργάσιμη.[3] Η Μιανμάρ αφαιρέθηκε από τον σχετικό κατάλογο στις 13 Οκτωβρίου 2006, το Ναουρού στις 13 Οκτωβρίου 2005 και η Νιγηρία στις 23 Ιουνίου 2006.[3]
Σε «Δήλωσή» του, ο οργανισμός FATF στις 25 Φεβρουαρίου 2009 εξέφρασε την ανησυχία του και ζήτησε μεγαλύτερη συμμόρφωση από τις εξής χώρες: Ιράν, Ουζμπεκιστάν, Τουρκμενιστάν, Πακιστάν και Σάο Τομέ και Πρίνσιπε.[4]
↑ «Ποιες είναι οι Offshore εταιρείες» (PDF).
↑ «Οι δέκα πιο διάσημοι φορολογικοί παράδεισοι».
↑ 3,0 3,1 http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/14/11/39552632.pdf
άρθρο[νεκρός σύνδεσμος] στην "Καθημερινή", Κατάλογος ΟΟΣΑ για τους «φορολογικούς παραδείσους», 16 Μαρτίου 2009.