nl id id en en nl nl en fr nl nl en id en nl nl en de en en nl nl it nl nl nl nl en nl nl nl nl nl en nl fy nl fy nb da nl nl da da en nl de nl fr en en nl nl en fr nl nl en id en nl nl en de en en nl nl it nl nl nl nl en nl nl nl nl nl en nl fy nl fy nb da nl nl da da en nl nl nl nl nl nl de nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl en nl fr nb de nl de en de nl nl nl nl en nl nl en lt en nl en nl nl nl nl nl nl nl eu it it en en fr fr fr sv en fr fr fr ru en ru ms ms ro nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl oc nl nl nl nl es nl en en nl es en de ca nl nl nl nl es nb ro de nl nl de als es en nl oc nl nl nl nl es en nl de nl nl nl nl es en nl oc nl en nl nl en en en nl
Hieronder zijn de verschillende maatregelen op het gebied van indirecte belastingen, zoals btw, douane en accijns opgenomen. De grootste wijziging betreft de verlaging van het btw-tarief op zonnepanelen naar 0%. Verder valt op dat er weinig significante veranderingen zijn; het gaat vooral om diverse wijzigingen op het gebied van accijns en verbruiksbelasting.
Neem contact op met onze professionals
Btw-nultarief voor zonnepanelen op woningen
Verlenging korting accijns op brandstof
Verhoging verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken
Het is EU-lidstaten toegestaan om het btw-tarief van 0% toe te passen op de levering en installatie van zonnepanelen en op zonnepanelen als dakbedekking op of in de onmiddellijke nabijheid van woningen. Het kabinet wil vanaf 1 januari 2023 gebruikmaken van deze mogelijkheid. Op dit moment is de levering en installatie van zonnepanelen belast met 21% btw en kunnen particulieren de btw op de aanschaf en installatie van de zonnepanelen als btw-ondernemer terugvragen. Door invoering van het 0%-tarief kunnen de teruggaveverzoeken door particulieren achterwege blijven. Dit levert voor deze particulieren en de Belastingdienst minder administratieve handelingen op.
Overigens wordt ook de bestedingsbelasting op de eilanden Bonaire, Sint Eustatius en Saba aangepast met de verlaging in Nederland indachtig. De bestedingsbelasting voor elektriciteitsbedrijven ten aanzien van de (op)levering van zonnepanelen en windturbines zal verlaagd worden naar nihil. Voor ondernemers andere dan elektriciteitsbedrijven en particulieren wordt de invoer, levering en installatie van zonnecollectoren en windturbines geheel vrijgesteld van de bestedingsbelasting.
Commentaar van PKF Wallast
Met deze maatregel komt er in veel gevallen een einde aan de noodzaak om je als particulier te registreren voor de btw om de btw die op de aanschaf drukte in aftrek te brengen. Formeel kwalificeren particulieren die tegen een vergoeding stroom terugleveren nog steeds als ondernemer voor de btw, wat tot een btw-registratieplicht leidt. De Kleine-OndernemersRegeling (KOR) kent echter geen aanmeldverplichting en er geldt een registratiedrempel van een omzet van € 1.800 per jaar. Hierdoor hoeven particulieren met minder omzet dan hiervoor vermeld toch niet te registreren voor de btw en vallen ook deze administratieve lasten weg.
Particulieren die zonnepanelen voor op of in de onmiddellijke nabijheid van hun woning aan willen schaffen, doen er – vanuit btw-perspectief – goed aan om dit uit te stellen tot 1 januari 2023. Dit voorkomt de administratieve handelingen die gepaard gaan met het terugvragen van btw.
Op basis van een uitspraak uit 2021 van het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden is de levering van lachgaspatronen belast tegen het verlaagde btw-tarief van 9%. Deze uitspraak wijkt af van het standpunt dat eerder was ingenomen in een beleidsbesluit van de staatssecretaris. Door deze maatregel zal het algemene btw-tarief van 21% met ingang van 1 januari 2023 van toepassing zijn op de levering van lachgaspatronen. Het kabinet acht dit wenselijk aangezien lachgas-patronen in de praktijk gebruikt kunnen worden als recreatief roesmiddel.
De levering van lachgas dat kwalificeert als geneesmiddel blijft wel onderworpen aan het verlaagde tarief.
Commentaar van PKF Wallast
Naar verwachting raakt deze maatregel vooral particulieren, omdat professionele gebruikers van lachgaspatronen (zoals restaurateurs) veelal een volledig recht op aftrek zullen hebben.
PARTNER BTW- EN DOUANE PRAKTIJK, VESTIGINGSLEIDER DELFT EN ROTTERDAM
Onze btw specialist Jan Sanders is samen met zijn team beschikbaar om met u van gedachten te wisselen. Jan werkt sinds 2019 bij PKF Wallast, waar hij de Btw- & Douanepraktijk leidt. Daarnaast is Jan al jarenlang lid van de sectie Omzetbelastingspecialisten van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs. Verder publiceert hij met grote regelmaat in Nederlandse en Internationale vakbladen en is hij hoofdredacteur van BtwBrief.
Ali Aktas heeft ruime ervaring met het adviseren van ondernemers die internationaal zaken doen en het implementeren van verschillende douanevraagstukken in afstemming met Douane. Goed opgezette douaneprocessen kunnen risico’s beperken en in sommige gevallen mogelijkheden bieden tot optimalisatie binnen bedrijven.
Intrekking btw-verlaging op energie
Met ingang van 1 juli 2022 werd het btw-tarief op energie van 21% verlaagd naar 9%. Dit was bedoeld als tijdelijke maatregel tot en met 31 december 2022 met als doel de energierekening te drukken. Deze tijdelijke maatregel wordt met ingang van 1 januari 2023 ingetrokken, zo blijkt uit een bijlage bij de miljoenennota. Het kabinet acht het wenselijk op andere manieren de hogere energierekening te verminderen.
Verlenging korting accijns op brandstof
Met ingang van 1 april 2022 werd de accijns op benzine, diesel en LPG met 21% verlaagd vanwege de stijgende brandstofprijzen. Deze tijdelijke maatregel zou in beginsel gelden tot en met 31 december 2022, maar wordt nu verlengd tot en met 30 juni 2023.
Voor de periode 1 juli 2023 tot en met 31 december 2023 wordt de accijns nog gedeeltelijk verlaagd. De helft van de oorspronkelijke verlaging blijft in stand maar indexatie die plaatsgevonden zou hebben per 1 januari 2023 en de uitgestelde verhoging van de accijns op diesel worden ook doorgevoerd.
Accijnstarieven op brandstof in eurocent/liter:
Verhoging accijns op tabak
De accijns op tabak wordt in twee stappen verhoogd. De eerste stap zal in april 2023 plaatsvinden en de tweede stap in april 2024. Het tarief van de accijns op rooktabak per kilogram en de accijns van 1000 stuks sigaretten wordt op beide momenten verhoogd met € 52,72. De accijns op sigaren wordt telkens met 1 procentpunt verhoogd.
Verhoging verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken
Met ingang van 1 januari 2023 wordt de verbruiksbelasting op alcoholvrije drank met € 11,37 per hectoliter alcoholvrije drank verhoogd. Hierdoor komt de verbruiksbelasting uit op € 20,20 per hectoliter alcoholvrije drank.
Met ingang van 1 januari 2024 wordt mineraalwater van de verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken uitgezonderd. Om budgettaire redenen wordt daarnaast het tarief per hectoliter alcoholvrije drank verhoogd naar € 22,67.
Verhoging accijns op bier
Om te bewerkstelligen dat voor lichte bieren ten minste hetzelfde tarief blijft gelden als voor alcoholvrije dranken, zal het laagste accijnstarief op bier met ingang van 1 januari 2023 en 1 januari 2024 met dezelfde bedragen worden verhoogd als het tarief op alcoholvrije dranken.
Het accijnstarief op lichte bieren is momenteel € 8,83 en wordt verhoogd naar € 20,20 per 1 januari 2023, en naar € 22,67 per 1 januari 2024.
Heeft u vragen over de gevolgen van de maatregelen voor u of uw onderneming?
Onze professionals staan klaar om u te ondersteunen bij uw vraagstukken. Neem vrijblijvend contact op via het formulier.
015 261 31 21
020 653 18 12
2909 LA Capelle aan den IJssel
010 450 40 20
015 261 31 21
Alphen aan den rijn
2408 GX Alphen aan den Rijn
© 2022 PKF Wallast
Meld je aan voor onze nieuwsbrief
Sitemap  |  Disclaimer  |  Privacy statement  |  Cookies  |  Algemene voorwaarden | Klachtenregeling | Klokkenluidersregeling
© PKF Wallast is a member of PKF International – a global network of independent firms.
PKF International Limited is a family of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions of any individual member or correspondent firm or firms.
"PKF" and the PKF logo are registered trademarks used by PKF International and member firms of the PKF International Network. They may not be used by anyone other than a duly licenced member firm of the Network.