nl nl nl nl nl en nl it en nl nl de nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl fr de nl fr en en nl nl nl nl nl en nl en en da en en de fr nl fr nl en fr it es de zh pt pt ar ru he hi tr da nb sl sv az hbs_lat et fi el hu ja ko lv pl ro fy nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl en en nl nl nl en nb nl en nl de de de nl nl nl nl nl nl nl nl en eo nl en nl nl en nl en en en en th hi en de de nl nl nl nl nl nl nl nl nl nl de fr nl nl nl nl en en en en en en en en de en en en en en en en en en en en en en en en nl it nl en en en en nl en en fr en en
Luxemburg is om een aantal redenen een financieel centrum van wereldfaam. Het geactualiseerde wet- en regelgevingskader en het uitgebreide netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing resulteren in geoptimaliseerde financierings- en vermogensrechtelijke entiteiten die buitenlandse ondernemers aanmoedigen een bedrijf in het Groothertogdom op te zetten. Door zijn stabiele politieke landschap en centrale ligging in Europa is het een van de aantrekkelijkste landen voor permanente bewoning en zakelijke doeleinden.
Het land is opgenomen in de “witte lijst” van de OESO en wordt als beste beoordeeld vanwege zijn betrouwbare en transparante rechtspraak. Momenteel worden Luxemburgse holdings gebruikt door vermogende personen, vermogende families, internationale entiteiten, private equity-vormen en investeringen dankzij het gezonde economische, juridische en politieke klimaat.
SOPARFI is een niet-gereglementeerd investeringsinstrument zonder beperkingen op de bedrijfsactiviteiten, dat gewoonlijk door buitenlandse ondernemers als houdstermaatschappij wordt gebruikt. De twee meest voorkomende juridische vormen van SOPARFI zijn de volgende:
Minimum aandelenkapitaal vastgesteld op 30.000 euro, waarvan 25% moet worden gestort bij de registratie
Moet een geregistreerd kantooradres in Luxemburg hebben
Moet ten minste één aandeelhouder hebben, met toestemming om aandeelhouders aan te wijzen
Moet drie directeuren hebben. In het geval van een vennootschap met slechts één aandeelhouder, is slechts één bestuurder toegestaan
De CTF’s moeten een jaarlijks fiscaal overzicht indienen
Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (SARL)
Minimum aandelenkapitaal vastgesteld op 12.000 euro, waarvan 100% moet worden gestort bij de registratie
Moet een geregistreerd kantooradres in Luxemburg hebben
Moet één directeur hebben, met zijn of haar gegevens voor het publiek beschikbaar
Moet ten minste één aandeelhouder hebben, met zijn of haar gegevens openbaar.
SARL’s zijn verplicht hun jaarlijkse belastingaangiften in te dienen
17% BTW wordt geheven op de overdracht en exploitatie van intellectuele eigendomsrechten door een SOPARFI
Een saldo van 24,94% is belastbaar tegen het vennootschapsbelastingtarief (inclusief de vennootschapsbelasting en een gemiddelde gemeentelijke bedrijfsbelasting van 7,5%). In het buitenland betaalde royalty’s zijn vrijgesteld van belasting, zoals bepaald in de EU-Rente- en Belastingrichtlijn
Bepaalde vermogensbestanddelen zullen worden vrijgesteld van vermogensbelasting, waaronder opmerkelijke gekwalificeerde deelnemingen, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan
Dividenden die worden uitgekeerd aan aandeelhouders uit een EU-, DTT- of EAA-land, mogen niet worden bevroren als de begunstigde aan de hierboven vermelde voorwaarden voldoet. In andere gevallen wordt een bronbelasting van 15% geheven op uitkeringen
Dividenden worden vrijgesteld van belasting wanneer zij aan de volgende criteria voldoen:
Een ingezeten of niet-ingezeten dochteronderneming zal aan een soortgelijke belastingregeling onderworpen zijn
Een SOPARFI bezit ten minste 10% van het aandelenkapitaal van de onderliggende dochteronderneming of een minimuminvestering van 1,2 miljoen euro
Het belang in de dochteronderneming moet minstens 12 maanden in bezit zijn of een SOPARFI moet ermee instemmen gedurende 12 opeenvolgende maanden aandelen in de dochteronderneming aan te houden
Ontvangen rente wordt geacht volledig belastbaar te zijn tegen het vastgestelde vennootschapsbelastingtarief. Anderzijds is in het buitenland betaalde rente vrijgesteld van belasting, behoudens de EU-Rente- en royaltyrichtlijn
De liquidatieopbrengst van een dochteronderneming is onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld van belasting
De door een SOPARI aan haar aandeelhouders uitgekeerde liquidatieopbrengsten zijn vrijgesteld van belasting
Devermogensbelasting is vastgesteld op 0,5%, maar slechts tot een basis van 500 miljoen euro als geraamde nettovermogenswaarde op1 januari van elk jaar.
Vanaf 2017 bedraagt de minimale vermogensbelasting 4.815 euro en is deze van toepassing op alle SOPARFI’s waarvan de financiële activa meer dan 90% van hun respectieve brutoactiva bedragen
Om volledig voor belastingheffing over de meerwaarde in aanmerking te komen, moet een belegging in een dochteronderneming van de SOPARFI 10% of 6 miljoen euro waard zijn, waarbij de verkoper de desbetreffende aandelen ten minste 12 maanden in bezit moet hebben
Tot 80% van royalty’s en andere inkomstenbronnen zoals vermogenswinsten uit intellectuele-eigendomsrechten, met inbegrip van software, octrooien, modellen, handelsmerken, internetdomeinen en modellen, zijn vrijgesteld van belasting
Binnen de limiet van 85:15 verhouding tussen vreemd en eigen vermogen, zijn betaalde of opgelopen interesten op schulden fiscaal aftrekbaar. Bovendien worden betalingen niet aan een bronbelasting onderworpen, tenzij de EU-spaarrichtlijn van toepassing is
De SPF kan door particulieren en particuliere investeerders worden gebruikt om in Luxemburg een bedrijf op te richten. Zij is volledig vrijgesteld van inkomsten uit obligaties, notes, aandelen, depositorekeningen, gemeenschappelijke beleggingsfondsen en alle vormen van financiële instrumenten. Een SPF is beperkt in haar werking aangezien zij alleen financiële activa kan verwerven, beheren, aanhouden en vervreemden, maar toch passief kan beleggen in om het even welk type effecten. Zij mag geen commerciële handelsactiviteiten ontplooien of deelnemen aan het beheer van andere ondernemingen, mag geen onroerend goed bezitten, geen rentedragende leningen verstrekken en geen intellectuele-eigendomsrechten uitoefenen.
Verschillende soorten SPF-rechtsgeldige formulieren
SARL heeft een minimum aandelenkapitaal van € 12.000 met ten minste één manager en één geassocieerde deelneming
SA is een minimum aandelenkapitaal van 30.000 euro vereist, waarvan 25% wordt gestort bij de registratie, met ten minste één aandeelhouder, één directeur en een commissaris
SCA moet een minimumkapitaal van 30 000 euro hebben, waarvan 25% wordt gestort bij de registratie, met twee aandeelhouders, één beherend vennoot, één commanditair vennoot, één beheerder en drie met de wettelijke controle belaste accountants
COOPSA is een coöperatieve vennootschap die sommige kwaliteiten leent van een naamloze vennootschap die variabel kapitaal toelaat, met een minimum van één aandeelhouder en één bestuurder
Een inschrijvingstaks van 0,25% zal worden toegepast op het volgestorte kapitaal, inclusief uitgiftepremie, met een minimum van € 100 en een maximum van € 125.000
Dividenden en rentebetalingen op door een SPF ontvangen financials kunnen onderworpen zijn aan bronbelasting, die in voorkomend geval zal worden betaald in het bronland of de bronstaat en in overeenstemming met de belastingregels van die staat.
Vrijstellingen van vennootschapsbelasting, gemeentelijke bedrijfsbelasting en vermogensbelasting
SPF’s kunnen geen gebruik maken van de voordelen van de Luxemburgse dubbelbelastingverdragen of de EU-richtlijnen
De inschrijvingstaks zal worden geheven op het deel van de schuld dat de verhouding eigen vermogen/schuld van 1:8 overschrijdt
Er wordt geen bronbelasting geheven op winstuitkeringen van een SPF aan haar aandeelhouders en op liquidatieopbrengsten
Bronbelasting op de betaalde rente in voorschotten en schulden van een SPF aan natuurlijke personen tegen een tarief van 10% en 35% voor respectievelijk Luxemburgse ingezetenen en ingezetenen van de EU, en 0% in alle andere gevallen.
Bij Damalion zijn we trots op ons team van vermogensbeheerexperts, dat u zal helpen bij al uw zorgen over het opstarten van een SOPARFI of SPF in Luxemburg. Wij zullen u helpen uw weg te vinden in het proces van bedrijfsoprichting, zodat u kunt profiteren van de geweldige mogelijkheden die u in Luxemburg te wachten staan. Neem vandaag nog contact met ons op voor meer informatie.
Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.
Geen onderdeel van een categorie
Ontwikkeling van de klant
Bankrekening Bedrijfsleiding Bedrijfsstructurering Belasting Beleggingsfondsen Buitenlandse directe investeringen Crypto & Blockchain Geen onderdeel van een categorie Groeistrategie Grondstoffen Intellectueel eigendom Investeerders programma Levensstijl Mijnbouw NIEUWS Onroerend goed Ontwikkeling van de klant Opleiding en coaching Securitisatie Startups Verhuizing Vermogensbeheer Visumprogramma's Vliegtuig Vreemde valuta
Do you have a rekest? – Act now. Please fill out the following form with details. We will contact you in the next hours.
10 + 13 =
Beheer van particulier vermogen (SPF)
Voorbehouden Alternatief Beleggingsfonds (RAIF)
Bijzondere commanditaire vennootschap (Special Limited Partnership - SLP)
Lees onze gids: Een bedrijf starten in Luxemburg
Lees onze gids over Luxemburgse securitisatie
Lees onze Gids: Luxemburg SOPARFI
Bekijk de door Luxemburg ondertekende dubbelbelastingverdragen (meer dan 80)
Let Damalion support you and your company
Stay Current with our latest insights.
© 2021 DAMALION | All Rights Reserved – Imprint | Data Protection | Cookie Policy
We use cookies on our website to give you the most relevant experience by remembering your preferences and repeat visits. By clicking “Accept”, you consent to the use of ALL the cookies. However you may visit Cookie Settings to provide a controlled consent.
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these cookies, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may have an effect on your browsing experience.