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Qué es y cómo rellenar el modelo 303
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Qué es y cómo rellenar el modelo 303
Carlos Roberto trabaja desde hace 15 años con empresas en el área de sistemas y atención al cliente para ayudarles a mejorar su relación con las nuevas tecnologías.
13 abril, 2018 4 minutos de lectura
Vamos a ver en detalle qué es el modelo 303, quiénes están obligados a presentarlo, plazos de presentación y cómo rellenarlo de modo sencillo
Los profesionales o empresarios que desarrollen una actividad sujeta a IVA tendrán que presentar el modelo 303
Se recomienda completar el formulario a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, y generar un PDF, que luego se presentará en la propia entidad o en las colaboradoras.
El modelo 303, que detalla las operaciones sujetas a IVA, es uno de los que trimestralmente están obligados a completar la mayoría de autónomos y empresas. Por decirlo de una forma sencilla, se trata de calcular cuánto IVA se ha pagado y qué cantidad se ha repercutido a los clientes.
Antes que nada conviene aclarar algo sobre este tipo de impuesto. Según la Agencia Tributaria, el IVA es un impuesto de naturaleza indirecta porque recae sobre el consumo de bienes y servicios. Este impuesto grava tres clases de operaciones distintas:
Entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios y profesionales en el desarrollo de su actividad.
Adquisiciones intracomunitarias de bienes que, en general, también son realizadas por empresarios o profesionales, aunque en ocasiones pueden ser realizadas por particulares (por ejemplo, adquisición intracomunitaria de medios de transporte nuevos).
Importaciones de bienes, cualquiera que sea quien las realice, ya sea empresario, profesional o particular.
Quién está obligado a presentar el modelo 303
Están obligados a presentar el modelo 303 los profesionales o empresarios que desarrollen una actividad sujeta a IVA, sin tener en cuenta si es autónomo, sociedad, cooperativa, etc; o el resultado de la declaración, ya sea a ingresar, negativa a compensar o devolver o si es cero. En concreto, Hacienda nos dice que están obligados:
“Aquellos sujetos pasivos cuyo período de liquidación coincida con el trimestre natural, incluidas las personas o entidades que apliquen el Régimen especial simplificado regulado en el Capítulo II del Título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Aquellos cuyo período de liquidación coincida con el mes natural, de acuerdo con lo establecido en los apartados 1º, 2º y 3º del artículo 71.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido”.
Plazos de presentación del modelo 303
Al ser un impuesto que está fraccionado trimestralmente, se deberá realizar la liquidación de forma fraccionada según las fechas establecidas en el calendario fiscal. Se realizarán las presentaciones del 1 al 20 del mes siguiente al periodo de liquidación del correspondiente trimestre, es decir, en los meses de abril, julio, octubre y enero.
Para las empresas que estén dentro del SII el plazo de presentación del modelo 303 será el siguiente:
Si está dentro del SII y es mensual, se presentará el día 30 de cada mes
Si está dentro del SII y es trimestral, se presentará el día 20 de cada trimestre, excepto el 4T (30 enero)
Cómo cumplimentar el modelo 303
El modelo 303 tiene más de 80 casillas y puede resultar abrumador para el autónomo que se enfrenta a él por primera vez. Hacienda tiene un completo manual para ayudar a su cumplimentación. Si tras leerlo detenidamente un par de veces seguimos teniendo dudas o no entendemos algunos conceptos, lo mejor es pedir ayuda a un asesor para que al menos la primera vez nos deje encaminados para presentarla correctamente.
Datos identificativos. Lo primero que tenemos que hacer es completar los datos identificativos. Basta con añadir datos como el nombre, apellidos, DNI o razón social, el año de ejercicio fiscal y el trimestre que estamos declarando. Después tenemos que completar los datos correspondientes con nuestro sector de actividad, si tributamos por régimen simplificados, si la empresa está en concurso de acreedores o si estamos dentro del REDEME o del régimen de caja.
IVA devengado. Serán los datos del IVA que hemos repercutido a nuestros clientes en nuestra facturación. En la primera casilla añadimos la cantidad de IVA devengado, en la casilla 02 el tipo que se aplica, que ya viene predefinido, con cada tipo impositivo. Solo tenemos que completar las casillas con el aplicado en nuestro caso. Si solo hemos devengado IVA al 21%, basta con completar solo la casilla 07. Si tenemos clientes en recargo de equivalencia, hay que añadirlo en las casillas 19 o 16, según el tipo aplicado.
IVA deducible. En este caso, se divide en las operaciones soportadas en operaciones interiores, en bienes corrientes o de inversión, importaciones, también divididas en bienes corrientes, de inversión o adquisiciones intracomunitarias. Un bien corriente sería por ejemplo una materia prima que necesitamos en nuestra empresa, la harina de un horno para hacer pan. Un bien de inversión sería el caso de la compra del horno. Aquí también se pueden añadir las adquisiciones intracomunitarias, en las casillas 36 y 38. Las casillas 40 y 41 corresponde exclusivamente a rectificativas. En la casilla 43 se pueden incluir el IVA de las inversiones realizadas antes de iniciar la actividad como autónomo, si nos compramos un ordenador, por ejemplo.
Información Adicional. Están destinadas a las entregas intracomunitarias de bienes y servicios, así como las exportaciones y operaciones asimiladas.
Resultado. Es el último apartado. En la casilla 67 se arrastran saldos del periodo anterior, inclusive del ejercicio anterior si no se ha solicitado la devolución.
En el caso de solicitar devolución habrá que añadir los datos de nuestra cuenta bancaria. Una vez finalizada la cumplimentación de todas las casillas, podemos validar la declaración y, en caso de que no tengamos ningún error, generar la predeclaración en PDF, que deberemos imprimir, firmar y entregar en la delegación de la Agencia Tributaria o entidades colaboradoras.
Puede parecer muy complicado la primera vez, pero para la mayoría de las empresas la cuestión se simplifica mucho.
Cómo presentar el modelo 303
A la hora de realizar la presentación del modelo, es necesario distinguir entre aquellos que deban utilizar un certificado electrónico, como por ejemplo los obligados tributarios, cuyo período de liquidación coincida con el mes natural, y las entidades que tengan la forma jurídica de sociedad anónima o sociedad de responsabilidad limitada.
En el caso de las personas físicas, no están obligadas a utilizar certificado, pero es muy recomendable hacerlo de esta manera. De otra forma, es recomendable completar el formulario a través de la Sede Electrónica, generar un PDF, que luego se presentará en la propia Agencia Tributaria o en las entidades colaboradoras.
Cómo completar el modelo 303 de forma automática
Un programa de contabilidad como los que comercializa Sage, donde vamos registrando las facturas según se van recibiendo o emitiendo, imputando en las anotaciones contables realizadas sobre la cuenta del IVA, permite generar el modelo 303 de forma automática. De esta forma, cumplir con nuestras obligaciones trimestrales será mucho más sencillo.
Lo único que debemos tener en cuenta es realizar la primera configuración de forma correcta para el IVA soportado, para el IVA repercutido o para el IVA intracomunitario, en caso de tener operaciones con otros países. Lo mismo si tenemos algún proveedor acogido al régimen del IVA de caja. Una vez configurado y registrado, la obtención del modelo y su presentación se simplifica muchísimo.
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