The view that the single legal corporate entity is the relevant tax unit is supported by the fact that income from one part of a business can be offset by other business losses within the same corporation, whereas losses by one corporation may not generally be used against the income of another corporation in the group.
Le choix de l'entité juridique constituée par une société est attesté par le fait que les pertes subies par cette dernière dans un secteur d'activité peuvent être imputées aux bénéfices réalisés dans ses autres secteurs d'activités, mais que les pertes d'une société ne peuvent généralement être déduites des bénéfices d'une autre société faisant partie d'un même groupe.