However, where the funds in an IRA are comprised of deductible and non-deductible contributions, and earnings thereon, the part of an amount received (based on a IRC legislative calculation) that represents a return of non-deductible contributions is not taxable in the U.S. Accordingly, if an amount is received by a Canadian resident from an IRA that had non-deductible contributions made to the IRA, the eligible amount for purposes of paragraph 60(j) is limited to the part received that would have been taxable in the U.S. if the recipient been resident in the U.S. In such cases, the recipient has to first determine this amount to determine the maximum amount that can be contributed and deducted under paragraph 60(j).
Cependant, lorsque les fonds dans un IRA comprend des cotisations déductibles et non déductibles, et les revenus qui en découlent, la fraction du montant reçu (d'après un calcul du CTI) qui représente un remboursement des cotisations non déductibles n'est pas imposable aux États-Unis. Donc, si un résident du Canada reçoit un montant d'un IRA qui comprend des cotisations non déductibles versées au IRA, le montant admissible pour fins de l'alinéa 60j) est limité à la partie reçue qui aurait été imposable aux États-Unis si le contribuable avait résidé aux États-Unis.