한편 앞의 데이터 분석에서 우리나라 은행들은 대손충당금 전입액의 비중이 국외 은행들에 비해 높음에도 불구하고 상당부분이 부실채권손실 상각이고 손실흡수력 제고를 위한 미래지향적 대손충당금 적립부분은 국외 은행들과 비슷한 것으로 나타났다. 또한 실증분석 결과 우리나라 은행들은 순이익 중 배당을 충분히 하지 않는 상황에서 국외 은행들과 마찬가지로 대손충당금을 전략적으로 쌓는 기미가 포착되었다. 그러나 순이익이 증가하는 경기호황기에 오히려 대손충당금 적립은 줄어드는 경기순응성이 관찰되었다.
그렇다면 우리나라 은행들이 적립하고 있는 대손충당금이 금융 및 경제상황 악화 상황에서 손실흡수력을 담보할 만큼 충분한 것일까? 〈그림 8〉은 2000년 이후 국내 일반은행들의 대손충당금잔액과 부실채권손실액을 도시한 것이다. 2003년 카드사태의 경우에는 대손충당금잔액이 부실채권손실액이 미치지 못하면서 손실흡수력이 크게 부족했던 상황이었음을 알 수 있다. 은행경영진이 감독당국의 엄호아래 주주의 배당요구를 물리칠 수 있음에도 불구하고 금융안정에 도움이 되는 대손충당금의 적립에는 그다지 적극적이지 않다는 점을 시사한다.