나. 파생상품 거래현황 정보
□ ‘파생상품거래현황’은 국내 금융회사가 거래하고 있는 파생상품거래를 상품별, 매매목적별로 구분하여 취합
○ 상품별로 이자율관련, 통화관련, 주식관련, 신용파생상품, 귀금속관련, 기타금속관련, 농축수산물관련, 에너지 등 관련, 기타 파생상품으로 구분
○ 각 상품별 현황은 위험회피회계적용거래, Match·중개거래, 매매목적거래로 구분
○ 위험회피회계적용거래와 Match·중개거래 현황사이의 중복집계 가능성이 존재
□ 주식관련 거래현황은 분류를 세분화하여 정보를 수집
○ 주식관련현황에서는 주식 및 주가지수관련 주식워런트증권(ELW) 거래를 추가하여 현황 파악
□ 신용파생상품 거래현황은 다른 상품별 분류현황과 다른 분류로서 현황을 파악
○ 매수(protection buy)와 매도(protection sell)로 구분하고 있으며, 파산(Default)시 지급이 일어나는 조건의 거래인 ‘지급보증취급거래’와 신용등급 또는 신용스프레드의 변동에 따라 지급이 일어나는 거래인 ‘파생상품취급거래’로 구분
○ 주요 신용파생상품인 신용파산스왑(CDS, Credit Default Swap), 총수익스왑(TRS, Total Return Swap), CO(Credit Option), CLN(Credit Linked Note), 및 합성 CDO(Collatealized Debt Obligation)를 구분하고 그 외 기타신용파생상품으로 분류
□ 선물 및 장내옵션 현황을 통해서 장내파생상품거래 현황을 파악하고 있으며, 선도, 스왑, 장외옵션 현황을 통해 장외파생상품거래 현황을 파악하는 상황
○ 거래현황은 모두 ‘계약수량×거래단위금액×거래가격(또는 기초지수)‘의 명목금액을 기록하도록 되어 있으며, 이는 거래(또는 계약)에 수반되는 프리미엄 금액과는 다름.
□ 장내거래는 선물 및 장내옵션 등 정형화된 상품으로 구성되어 있어 거래현황을 통해서 모든 형태의 거래를 파악할 수 있으나, 장외거래는 종류가 다양하여 세부적인 거래형태별로 파악하기 어려운 실정
○ 최근 이슈가 되고 있는 KIKO(Knock In Knock Out)거래의 경우 전형적인 콜옵션과 풋옵션거래를 합성한 형태로 장외옵션의 콜옵션과 풋옵션거래에 포함되어 파악되고 있어 하나의 비정형 파생상품으로 파악하는데 애로
○ 단일계약에 포함되어 있는 여러 파생계약(상품)을 분리해서 집계하기 때문에 장외파생상품거래의 특징인 다양성 및 계약의 위험성을 파악하는데는 한계
○ 이를 보완하기 위해 ‘기타부속명세’보고서를 통해 비정형파생상품 거래명세를 파악하도록 조치