2) 자산(assets)의 분류
자산부채상태표 상의 자산은 현금성자산, 투자자산, 개인사용자산, 기타자산의 네 가지 주요 항목으로 구분한다. 자산부채상태표는 기업재무제표와 달리 법률적으로 정해진 규정이 없으므로 개인에 따라서 그 형식이 다르게 나타날 수 있다. 특히 자산을 분류하는 기준은 자산의 특성에 따라서 분류하지만 고객의 상황에 따라서 세분화할 수도 있다.
① 현금성자산 : 현금 및 현금등가물(cash/cash equivalents)
현금 및 현금등가물은 신속하게 현금으로 전환할 수 있어서 유동성이 크며 위험부담이 낮은 자산이다. 전형적인 현금 및 현금등가물로는 보통예금, 저축예금과 같은 생활비 목적으로 사용하는 수시입출금 예금 그리고 단기간 저축을 위한 종합자산관리계좌(CMA), MMF, MMDA 같은 자산들이 있다. 또한 투자목적의 자산 중에서 만기가 6개월 이내인 자산은 현금성자산으로 분류한다.