(1) 회계정보의 활용절차에 감사인 관여(involvement) 제고
회계정보 활용절차에서의 감사인 관여 제고 방안으로는 유가증권신고서, 대출심사 서류에 감사인의 동의서한(consent letter)제출을 의무화하는 것이다. 이러한 제도는 현재 실무 관행상 이루어지는 유가증권 발행을 위한 준비과정이나 여신심사과정에서 감사인 동의서한을 첨부하도록 규정하여 실현할 수 있다. 이러한 방안의 장단점은 다음과 같다.
[장점]
ㅇ 회계정보를 특정용도 목적으로 활용 시에 감사인에게 회계정보의 신뢰성에 대한 명시적 책임을 부담하도록 하는 효과를 가져옴
ㅇ 추후 문제 발생 시 회계정보이용자는 감사인에게 종전보다 더 직접적인 책임부담 요구(claim)가 가능해짐
ㅇ 감사인은 이러한 추가적 부담에 따라 더욱 감사품질을 제고하는 방향으로 노력할 것임
ㅇ 회계정보이용자들에게는 회계정보를 적극적으로 확인하도록 유도하는 효과가 있음
ㅇ 회계정보이용자가 의문사항에 대해서 직접 감사인과 의사소통할 수 있는 기회를 제공할 수 있으며, 또한 기발행된 재무제표 및 감사보고서의 유효성을 update하는 부수적 효과도 가질 수 있음
[단점]
ㅇ 여신, 유가증권 발행절차를 지연시키는 결과를 초래할 수 있음
ㅇ 동의서한 발행을 위한 추가적 절차 수행에 대한 추가적인 감사보수를 부담하거나, 주간사회사나 여신금융기관의 심사 및 유가증권 발행절차를 더 복잡하게 하여 비용이 증가할 수 있음