가. 선물외화자산은 통화관련 파생금융상품거래 매입분, 신용 및 기타 파생금융상품거래중 통화관련 매입분
나. 선물외화부채는 통화관련 파생금융상품거래 매도분, 신용 및 기타 파생금융상품거래중 통화관련 매도분
○ 통화옵션거래의 외국환포지션 산정은 다음 항목
가. 콜옵션 매입분 및 풋옵션 매도분은 선물외화자산으로, 콜옵션 매도분 및 풋옵션 매입분은 선물외화부채
나. 동일날짜에 동일만기의 여러 개 통화옵션거래가 합성된 통화옵션거래를 동일한 상대방과 거래하는 경우 실제로 발생하는 최대 외국환포지션
□ 한편 외국환은행 등의 구조적 요인에 의해 발생하는 외국환포지션은 한도관리 대상에서 제외
○ 자본금 또는 영업기금(외국은행 국내지점의 갑기금 및 제 적립금)의 환리스크 헤지를 위한 외국환매입분
○ 외국은행 국내지점이 국내에서의 영업에 충당하기 위하여 외화자금을 환매조건부로 한국은행에 내국지급수단을 대가로 매각함에 따라 발생하는 외국환매각분 및 외국환매입분
○ 외국은행 국내지점이 이월이익잉여금 환리스크헤지를 위해 별도 한도로 인정받은 외국환매입분
○ 외국환은행이 통화옵션거래에 따라 발생하는 외국환포지션을 델타헤징 방식으로 자체 관리하는 경우 통화옵션거래 및 델타헤징 방식에 의해 발생하는 외국환매입분 또는 외국환매각분
□ 또한 외국환거래규정 제2-9는 선물환포지션의 한도를 규정
○ 외국환은행의 선물환매입(매각)초과포지션은 전월말 자기자본의 100분의 50에 상응하는 금액으로 규정
○ 은행법 제58조에 의한 외국금융기관의 국내지점의 경우 전월말자기자본의 100분의 250에 상당하는 금액으로 규정
○ 기획재정부장관은 자본유출입의 변동성이 확대되는 등 외환시장안정 등을 위하여 긴급히 필요한 경우에는 100분의 50 범위 내에서 가감하여 정할 수 있다고 규정
□ 외국환포지션 한도와 관련하여 외국환은행장은 한국은행총재에게 매월 외국환포지션 상황을 보고하여야 하며, 한국은행총재는 이를 금융감독원장에게 통보하도록 규정