□ 법인체 이용시 다음과 같은 기법들이 활용되었음.
- 불특정 다수에 인터넷을 이용한 홍보와 불법 신탁 설립
- 뇌물수수 후 명목회사(shell company)와 대리인의 계좌를 이용해 주식을 구매
- 절도로 인해 발생한 수익을 다양한 사업(음식점, 차, 액세서리 가게 등)에 투자
- 회사매각에 따른 소득을 역외은행 또는 타인 계좌를 이용해 세금포탈
- 중동에 여러 계좌를 개설 후 조세피난처로 부터 돈을 받아 본인 경영의 회사 계좌로 자금을 이동
- 해외 부동산 투자
- 비거주자의 부동산 회사 설립과 부동산 구매
□ 법인체를 이용할 경우, 불법자금의 합법화가 용이하며, 자금이동의 경로를 파악하기 어려움.
- 주로 조세피난처에 설립된 법인체를 중심으로 자금세탁이 이루어지고 있으므로, 조세피난처를 중심으로한 국제적인 공조가 필요함.
- 또한, 법인체 등의 이용은 외환 및 자본시장에 합법적인 접근이 용이하여 자금세탁적발을 더욱 어렵게 하고 있음.