나)보고 특징
□ 보고 대상 거래
― EMIR는 모든 파생상품 거래에 대해 보고를 요구하고 있는데, 이는 장외파생상품은 물론이고 장내파생상품을 포함하고 있으며, 헤지를 위한 거래는 물론 그룹 내에서의 거래도 보고하도록 하고 있음
∙ ESMA의 2013년 8월 6일 서신으로 인해 거래소에서 거래되는 파생상품의 경우 2015년 1월까지 의무보고가 연기되었음
― 신용의 경우 옵션, 스왑, 선물, 선도
― 이자율의 경우 옵션, 스왑, 선물 및 선도
― 주식의 경우 옵션, 스왑, 선물 및 선도
― 외환의 경우 옵션, 스왑, 선물 및 선도가 포함되나 spotFX 계약은 제외됨
― 일반상품의 경우에는 현금결제 옵션, 스왑, 선물 및 선도계약이며, 실물결제된 경우가 포함됨
― EMIR이 요구하는 또 하나의 특징은 “back-loading”으로 기존 거래에 대한 소급 적용인데, 2012년 8월 16일 이전에 계약을 하고 2014년 2월 12일 기준으로 아직 남아있는 거래에 대해 보고의무를 요구하고 있음
□ 보고 내용
― 2012년 12월 19일에 발표된 Commission Delegated Regulation(EU) No148/2012의 부속서에 보고내용에 대한 세부사항 명시
― 보고해야할 내용은 일반자료, 거래상대방자료, 가치평가, 담보에 대한 사항임
∙ 일반자료의 경우 양쪽 거래상대방이 합의한 사항을 보고하며, 각 5개의 자산군에 대한 상세 정보를 명시하여야 함
∙ 거래상대방자료의 경우 글로벌 표준요건인 법인식별코드(LEI)를 사용하며, 소유자 정보(예, 기업섹터)와, 동적정보(예, 거래의 목적)가 포함됨
∙ 가치평가의 경우 FC와 NFC+는 가치평가 정보를 제출해야 하며, mark to market 또는 mark to model valuation에 대한 정보를 일일 보고
∙ 담보의 경우 FC와 NFC+는 담보정보를 제출해야 하며 일일 보고
□ 보고 시간
― T+1의 기한