나. 파생상품 업무처리 모범규준상 금융회사의 리스크 관리 방안
1)파생상품 리스크 관리 부문 및 역할
□ 파생상품과 관련된 직무는 거래실행부문(front office), 사후관리부문(back office)및 리스크관리부문(middle office)로 구분할 필요
○ 금융회사의 파생상품 거래정도에 따라 리스크관리부문의 크기가 결정
○ 금융회사는 사후관리부문을 거래실행부문 또는 리스크관리부문과 통합하여 운영할 수 있으나 이 경우에도 기능간 독립성은 유지하여야 함.
○ 파생상품 거래상대방에 대한 신용평가 등 신용위험관리는 거래실행부문과는 독립된 부문에서 수행되어야 함.
○ 금융회사는 가격의 산정 및 리스크관리 등에 있어 부문간 상호견제할 수 있는 장치를 마련할 필요
□ 거래실행부문은 직접 자기명의로 파생금융거래를 수행하는 부문으로 트레이더, 금융공학부문 및 영업부문(sales)이 포함
○ 트레이더는 자신의 포지션을 가지고 거래하는 사람으로 거래한도 및 손실한도를 준수해야 함.
○ 거래실행부문은 파생상품관련 전문인력을 확보하고 파생금융거래 가격결정, 평가 및 관리(헤지비율, 손익, 리스크 등)를 할 수 있는 시스템을 마련할 필요
○ 거래실행부문은 일차적인 리스크관리 및 내부통제담당자의 역할을 수행하며 사후관리 및 리스크관리부문에 거래관련 정보를 적정한 방법으로 적시에 제공해야 함.
○ 거래실행부문은 거래실행과 관련된 내부절차를 문서화하고 거래실행 전에 해당 거래의 적정성에 대해 면밀히 검토