나. 독일
□ EU 및 FATF의 회원국인 독일은 2002년 자금세탁법(GwG)의 개정을 통해 법률 및 회계분야 전문직 종사자에게 일정한 의무를 부과함. 이로 인하여 전문직 종사자는 의심스러운 거래 행위 또는 법에 저촉되는 자금세탁행위를 인지한 때에 이를 변호사협회에 신고해야 할 의무가 있음
□ 독일은 2008년 「자금세탁법」(Geldwäschegesetz; Money Laundering Act)을 제정하였고, 독일 「자금세탁법」에서는 Part 1 Section 2 7 ~ 12에 걸쳐 매우 광범위하게 비금융전문직ㆍ사업자를 규정하고 있음.
○ ① 부동산 매매, ② 고객의 자금ㆍ증권 등 기타 자산 관리, ③ 은행 예금계좌 또는 증권 거래계좌의 관리, ④ 회사의 설립ㆍ경영ㆍ관리에 관여, ⑤ 법인 및 신탁 등 법률관계의 설립ㆍ운영ㆍ관리 및 사업체의 매매에 관여하거나 관여할 계획인 변호사 및 공증인
○ 회계사, 세무사, 감사
○ 제3자를 위하여 법인이나 조합 설립업무 등을 대행하는 자
○ 공인중개사, 카지노 사업자
○ 상품을 거래하는 자