⦁ 소득세를 납부하지 않고 인출할 수 있는 경우
① 일정규모 이상의 자녀교육비(예: 대학등록금 등)
② 일정규모 이상의 의료비
③ 주택구입비
― 60세 시점: 적립된 자산을 일시금으로 인출하거나, 퇴직 이후의 저축/투자 플랜으로 이전
⦁ 적립된 자산을 일시금으로 인출하는 경우: 인출금에 대해 근로소득세 부과. 이는 이연된 근로소득세 개념
⦁ 따라서 60세 이후에도 취업 상태가 유지되면 퇴직 이전 플랜 유지 가능
⦁ 퇴직 직후 적립된 자산을 인출하면 인출금에 대해 근로소득세가 부과 되지만, 이때의 한계세율은 최저세율이 될 가능성이 커서 세 절감 효과가 클 것으로 판단
― 60세 이후∼사망 시까지: 60세 이전 플랜에 적립한 자산을 퇴직 이후 플랜으로 이전
⦁ 퇴직 이후 플랜에는 일정한 주기로 자산으로부터 생활비를 지급하는 상품으로 구성
⦁ 자산 인출시 근로소득세 부과