◆ 탈세사실을 은폐할 목적으로 장부·서류 등을 파기하여 증거를 인멸하거나 조사 기피·방해 또는 거짓 진술을 함으로써 정상적인 조사가 불가능하다고 판단되는 경우
◆ 「조세범처벌법」 제10조에 따른 세금계산서 발급의무위반 등의 사실을 발견한 경우
◆ 그 밖에 「조세범처벌법」 제3조부터 제14조까지의 죄에 해당하는 위반행위의 수법, 규모, 내용 등의 정황으로 보아 세법질서의 확립을 위하여 조세범으로 처벌할 필요가 있다고 판단되는 경우
- 연간 조세포탈 혐의금액이 일정기준에 해당하는 경우
◆ 연간 조세포탈 혐의금액, 연간 조세포탈 혐의비율, 연간 조세포탈 예상세액 중 어느 하나에 해당하는 경우에 조사범칙조사를 실시함