③ 상장지수집합투자기구(ETF)
◦ 상장지수집합투자기구는 특정 지수 수익률을 추적하기 위해 지수구성종목(최소 10종목 이상) 위주로 구성되어 지수의 변동에 연동하여 운용되는 집합투자기구임
◦ 코스피200, KRX100, 코스닥150 등 시장대표지수를 추적하는 상장지수집합투자기구(ETF)는 물론,
- KRX에서 발표하는 상품성 지수인 KRX Autos(자동차), Semicon(반도체), Banks(은행), IT 등의 특정 업종지수를 추종하는 섹터ETF도 주식위험액을 산정하여야 함
◦ ETF 중 레버리지 ETF나 인버스 ETF의 경우에는 추종하는 지수 변동에 따라 해당 ETF 가치가 변동하는 민감도를 반영하여 주식위험액을 산정함
◦ 국고채 ETF 등 편입자산이 주식위험액 산정대상이 아닌 ETF에 대해서는 집합투자증권등위험액을 산정함
④ 기초자산이 주식위험액 산정대상인 파생상품 및 파생결합증권(자본시장법 제4조제7항제1호의 파생결합사채 포함)
◦ 기초자산이 주가지수인 주가지수선물(선도포함), 주가지수옵션, 주식매매 약정(선도거래) 등을 포함함
◦ 개별주식을 기초자산으로 하는 ELS, ELW 등의 주식파생상품은 델타환산포지션을 기초자산포지션에 합산할 수 있고, 별도로 델타위험액을 산정하여 주식위험액에 합산할 수도 있음
◦ 주가지수를 기초자산으로 하는 주식파생상품은 델타환산포지션을 기초자산포지션에 합산하여 주식위험액을 산정함
⑤ 한국채택국제회계기준에 따라 지분상품으로 회계처리한 조건부자본증권