Ⅳ. 사내 유보, 투자의 수익성 및 대손충당금 활용
앞의 데이터분석, 배당 및 대손충당금 결정 행태에 관한 실증분석 결과에 따르면 국내 일반은행과 세계 50대 대형은행은 모두 대손충당금의 설정 시 목표수준 도달 속도, 대출자산에 대한 예상손실평가 등에 있어 일부 전략적 대응의 가능성을 발견하였으며 특히 글로벌 금융위기 이후 세계 50대 대형은행들의 대손충당금의 목표수준 조정속도가 높아졌음을 알 수 있다. 그러나 전략적 대응의 가능성이 은행 자체의 손실 흡수력을 높이거나 전체 금융시스템의 안정에 기여했다고 볼 수는 없다. 순이익 증가에 추가적으로 대손충당금을 적립하지 않고 오히려 적립수준이 낮아지는, 즉 경기호황에 따른 예상손실 축소로 대손충당금 전입액이 줄어드는 경기순응성이 나타나고 있기 때문이다. 다만 글로벌 금융위기 이후 세계 50대 대형은행에서 이 같은 경기순응성이 완화되는 징후는 포착되었다.
아울러 국내 일반은행은 국외 50대 은행에 비해 순이익의 변동성이 상대적으로 크게 나타난 가운데 순이익에 대한 목표배당성향이 크게 낮고 배당의 평활화 노력도 매우 미흡한 것으로 드러났다. 이처럼 낮은 수준의 배당은 결국 이익의 상당부분이 사내에 유보되고 있다는 것을 의미한다. 〈그림 7〉은 국내 13개 일반은행의 이익잉여금 처분 추이를 나타내는 것이다. 2001년 이후의 시계열을 보면 배당금의 비중은 변동성이 높으나 기타임의적립금의 비중은 지속적으로 높거나 오히려 확대되는 모습을 보여주고 있다. 〈표 4〉에서 알 수 있듯이 2014년 기준 국내 13개 일반은행들의 전체 이익잉여금 중 68.9%가 기타임의적립, 즉 사내에 유보되고 있다.