(나) 이익분배제도(Profit Sharing Plans)
이익분배제도는 사용자가 근로자에게 기업이익을 분배받을 권한을 부여하고, 퇴직연금으로 신탁기금(Trust Fund)에 적립하도록 허용하는 제도이다. 적립금 수준은 기업수익규모에 따라 결정되므로 사용자는 매년 납입할 의무는 없다. 사용자 부담금은 손금산입하고, 근로자 부담금은 소득공제한다. 단, 401(k)제도와 결합되지 않은 순수이익분배제도의 경우, 연금 부담금 전액은 사용자만 부담하게 된다.
(다) 주식상여제도(Stock Bonus Plans)
주식상여제도는 사용자가 기업수익을 분배한다는 측면에서 이익분배제도와 유사하지만, 연금 부담금 적립 시 현금이 아닌 사용자 주식으로 지급할 수도 있다는 측면에서 차이가 있다. 사용자는 적립금을 개별 근로자 보수의 일정비율을 기준으로 할당하고, 이에 상응하는 시가로 환산한 주식수를 적립하게 되고, 근로자는 적립된 주식에 대해 의결권을 가지게 된다. 그리고 특정한 경우는 조기인출이 가능하지만, 일반적으로 59.5세 이전에 인출하게 되면, 통상 10%의 징벌적 세금이 부과된다. 인출은 현금 대신 사용자 주식으로 수령이 가능하다.