〈회계처리기준〉
□ 파생상품 관련 회계처리기준은 IASB가 작성한 국제회계기준 IAS39를 적용한 FRS(Financial Reporting Standards)26에 따름.
○ 트레이딩거래시 파생상품, 금융자산 및 금융부채는 공정가액으로 평가하며 공정가액의 변동분은 당기손익으로 계상
○ 아래의 조건을 충족하는 헤지거래는 특별회계로 처리하여 평가손익을 계상을 지연
〈투자자 보호〉
□ 금융서비스청(FSA)는 투자자 보호를 위해 파생상품관련 영업행위시 준수사항을 핸드북內 영업행위(Conduct of Business, COB)로 규정
□ 투자자는 시장거래상대방, 중간고객 및 개인고객으로 구분되며 투자자별로 보호정도는 차등화
○ 모든 투자자보호를 위하여 ①최선의 가격 제시 ②리서치보고서 작성시 이행상충소지 여부 공시 ③거래확인서에 주요내용 명시(만기, 인도일, 옵션 행사일, 환율, 청산세부정보 등)등이 의무화
○ 개인고객의 경우 보호수준이 가장 높은데 금융회사는 개인고객과 장외파생상품 거래시 ①서면계약 원칙과, ③FSA양식의 워런트/파생상품 리스크 고지 및 서면확인서 수취 의무가 추가