□ 세제혜택 및 운영방법
○ 세제혜택의 기본적인 방법은 소득공제 및 과세이연
- 종합 플랜 내 계정에 저축/투자하는 금액에 대해서는 일정한 한도까지 근로소득공제
- 플랜 내 계정에서 발생하는 이자소득 및 자본이득에 대해서는 비과세
- 플랜 내 계정에 축적된 자산(원금+이자소득 또는 자본이득)을 인출할 때 근로소득세 과세
- 따라서 세제혜택의 기본은 근로소득 과세이연
○ 60세 이전
- 상기한 세제혜택을 받기 위해서는 기본적으로 플랜 내 자산 인출 불가
- 퇴직 또는 60세 이전에 자산을 인출할 경우에는 특별한 예외를 제외하면 인출금에 대해 근로소득세에 20%의 가산세 부과
- 이때의 근로소득세율은 가입자의 근로소득에 동 플랜에서 인출한 금액을 합한 액수를 기준으로 결정
- 소득세를 납부하지 않고 인출할 수 있는 경우
① 일정규모 이상의 자녀교육비(예: 대학등록금 등)
② 일정규모 이상의 의료비
③ 주택구입비