□ 회계사가 자금세탁과 관련된 사례는 국내에 여러 건 발견되고 있으며 자금세탁의 위험성이 낮지 않다고 판단
○ 국내에서 발생된 자금세탁 유형 중 가․차명계좌 거래(17%), 매출전표위조 및 장부조작(10%), 환치기(10%)등 회계사의 업무와 관련이 있는 분야가 높은 비율을 차지
□ 고객의 혐의거래를 파악할 수 있는 기준은 다음과 같음.
○ 자신의 소득수준에 비해 소비가 월등히 많은 경우
○ 물건과 맞지 않는 고액 수표로 지불하는 고객
○ 회계사를 매년 교체한 이력이 있는 고객
○ 회사정보가 모호하거나 직원이 없는 회사의 경우
○ 역외회사에게 비일반적인 자문비용을 지급하는 회사
○ 계속되는 적자에 대해 합리적인 설명 없이 계속해서 비용보다 적게 판매하여 적자에 있는 회사
○ 주주의 대부금(loans)이 사업행위와 일치하지 않는 회사
○ 회사장부를 통해 손쉽게 자취를 찾을 수 없는 사업행위에 대한 허위진술을 알아내는 원장(source document)조사
○ 자회사나 유사 지배를 받는 회사에게 일반적인 사업영역외의 거대한 자금을 지급하는 회사
○ 자금세탁법을 채택하지 않는 나라, 높은 비밀 금융과 조세천국으로 알려진 나라에 위치한 조직에 무역대금을 지급하는(invoiced) 회사