□ (페이퍼컴퍼니) 무역거래 등을 가장하여 홍콩 등에 페이퍼컴퍼니를 설립하여 자금을 세탁함.
□ 페이퍼컴퍼니를 이용한 주요 역외탈세 기법은 다음과 같음.
- 해외 현지법인을 이용한 해외은닉자금 조성 및 신탁회사를 이용 우회상속 준비
- 역외투자손실을 국내기업 손실로 부당하게 처리하기 위해 펀드투자를 가장하여 기업자금을 편법 유출
- 기업자금으로 사주의 해외 고급주택 구입·사적사용
- 해외주식예탁증서 매도대금 역외 자산유동화회사(SPC) 명의의 해외계좌로 부외보유
- 국내기업의 역외 투자자금을 부당손실처리 후 실물자산은 역외SPC 명의로 부외관리