○ 여기서 ‘경제적 실소유자'란 새 지침 제3조 제8항에서 정의하는 바와 같이 다음을 의미함
- 자연인으로서, 법인에 대해 직접적으로나 간접적으로 10% 또는 그 이상의 지분 혹은 의결권을 보유하고 있거나 또는 관리하고 있는 경우, 혹은 법인의 운영에 이에 비교될 수 있는 영향력을 행사하고 있는 경우.이 때 증권거래소에서 등록되어 있으며, 유럽연합법과 관련되거나 또는 동등한 수준의 국제적 표준과 관련되어 있는 공시요구를 따르고 있는 기관은 해당되지 아니함
- 자연인으로서, 기본적으로 기금, 트러스트나 이와 유사한 법적협약체에 대해 최소 10%이상의 이익의 직간접적 수혜자가 된 경우, 내지는 기금, 트러스트나 이와 유사한 법적협약체에 대해 이에 비교될 수 있는 영향력을 행사할 수 있는 경우.이 때 증권거래소에 등록되어 있으며, 유럽연합법과 상호 관련되어 있거나 동등한 수준의 국제적 표준과 관련되어 있는 공시요구를 따르고 있는 기관은 해당되지 아니함
○ 자연인으로서, 자신의 이름으로 거래행위를 실행하였거나 직무활동을 한 경우