다.보고 체계
□ 보고 대상자
― 기본적으로 금융기관을 보고 대상자로 하고 있으며 펀드, 연기금을 비롯하여 일반법인도 일정 규모 이상의 장외파생상품을 거래하는 경우 거래정보를 보고하도록 하고 있음
― 양쪽 거래상대방 모두가 보고를 하도록 할 것인가 한쪽만 하도록 할 것인가는 국가마다 차이가 있음
― 일방보고 형태:미국은 거래당사자 중 일방을 지정하여 거래정보를 보고하도록 하고 있음
― 양방보고 형태:EU는 양쪽 거래당사자 및 중앙청산소(CCP)가 보고하도록 하고 있으며 따라서 담보정보, 평가정보 등을 통해 익스포져와 같은 보다 면밀한 정보 분석이 가능함
∙ 일본, 싱가포르, 홍콩, 캐나다, 호주도 추후 양방보고가 가능하도록 하고 있음
― 미국은 보고 대상 거래자를 장외파생상품을 거래하는 SD에 초점이 맞추어져 있으나 유럽은 일부 예외를 제외하고 원칙적으로 모든 파생상품 거래 대상자가 대상임
∙ 미국은 USPerson이라는 개념을 도입하고 있으나 EU에는 관련 개념이 없음
□ 보고 대상 거래
― 미국과 EU는 가급적 모든 종류의 장외파생상품을 보고 대상으로 삼고 있으나 EU는 장내파생상품도 포함하고 있음
― 기타 국가에서는 모든 장외파생상품의 거래정보 보고를 목표로 삼고 있으나 현실적으로 일부 장외파생상품부터 먼저 보고하도록 하는 단계적 접근을 취하고 있음
∙ 싱가포르는 이자율 및 신용파생상품부터 시작
∙ 홍콩은 IRS와 NDF대상