3. NCR 산정의 기본원칙
① 순자본비율의 기초가 되는 금융투자업자의 자산, 부채, 자본은 자본시장법 제33조에 따른 업무보고서의 연결재무제표에 계상된 장부가액(평가성 충당금을 차감한 것)을 기준으로 함
◦ 연결 NCR 산정 대상 회사의 범위는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」(이하 ‘외감법’)에 따른 회계처리기준이 정하는 종속회사이나, 비금융회사 등은 종속회사의 범위에서 제외되므로 회계처리기준상 연결재무제표 작성대상과 연결 NCR 산정대상은 다를 수 있으며, 이 경우에는 연결 NCR 산정 목적의 연결재무제표를 별도로 작성하여야 함
◦ 한편, 부동산 신탁업자가 산출하는 영업용순자본비율의 기초가 되는 자산, 부채, 자본은 자본시장법 제33조에 따른 업무보고서의 개별 재무제표에 계상된 장부가액을 기준으로 함
② 시장위험과 신용위험을 동시에 내포하는 자산에 대하여는 시장위험액과 신용위험액을 모두 산정함
③ 영업용순자본 차감항목에 대하여는 원칙적으로 위험액을 산정하지 않음
④ 영업용순자본의 차감항목과 위험액 산정대상 자산 사이에 위험회피효과가 있는 경우에는 위험액 산정대상 자산의 위험액을 감액할 수 있음
⑤ 부외자산과 부외부채에 대해서도 위험액을 산정하는 것을 원칙으로 함