(3) 감독규정
첫째, 회계법인인 감사인의 사업보고서 제출시 연차별 감사투입 인력 및 시간, 이사 보수, 징계내역 등을 추가 기재하도록 하고, 경영, 재산, 감사업무의 품질관리에 중대한 사항 발생시 증권선물위원회에 수시로 보고하도록 하여 회계법인의 보고의무를 강화하였다(개정법률 제25조).
둘째, 감사보고서에 대한 책임성 확보를 위하여 금융위원회가 정하여 고시하는 회사에 대해 중대한 감사 부실이 발생한 경우 회계법인의 대표이사(품질관리업무 담당이사 포함)를 제재할 수 있는 근거를 마련하였다(개정법률 제29조).
셋째, 기존 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」과 「공인회계사법」에 과징금이 일부 도입되어 있었으나 실효성이 높지 않음에 따라, 외감법에 회사 및 감사인에 대한 과징금제도를 신설하여 회사는 분식회계 금액의 20% 이내, 회사 관계자는 회사에 부과된 과징금의 10% 이내, 감사인은 감사보수의 5배 이내의 범위에서 과징금을 부과할 수 있도록 규정하였다(개정법률 제35조 및 제36조).
넷째, 회계부정을 저지른 회계 담당자, 감사인 등에 대하여 징역(5~7년→10년) 및 벌금(5~7천 만원→부당이득의 2배 이상 5배 이하)에 처하도록 벌칙을 상향조정하였고, 감사인의 손해배상책임의 시효를 연장(3→8년)하는 등 제재수준을 강화하였다(개정법률 제31조 및 제39조).
다섯째, 내부신고자의 보호를 강화하기 위하여 내부신고자의 신분 비밀을 누설하거나 불이익 대우를 한 자에게 벌금 또는 징역 및 과태료를 부과하도록 규정하였다(개정법률 제41조, 제43조 및 제47조).