⑷ 증권거래위원회(SEC)의 예산 및 결산 승인 절차
법률(Congressional Budget and Impoundment Control Act of 1974)에 따라 SEC의 예산은 정부예산 편성대상으로, 예산안을 OMB(Office of Management and Budget; 예산기획처)에 송부하여 심의․확정(대통령 재가)되며, 의회 승인을 받아야 한다. 결산의 경우에도 법률(Inspector General Act of 1978)에 의거 SEC 내의 독립적인 Inspector General(감사에 해당)이 내부감사를 실시하며, ’08년부터는 자발적으로 재무제표를 외부감사를 받고 있으며, 의회산하 감사원(GAO)가 SEC에 대한 회계감사를 별도로 수행하고 있으며, 회계년도 종료 후 의회에 연차보고서를 제출하고 있다.
무자본 특수법인 형태인 SEC는 회계연도별 수입-지출 베이스로 예산을 운용하며 전년도 예산집행 후 잔여금액은 차기년도로 이월한다. 따라서, 별도의 적립금 또는 준비금(reserve) 계정을 두고 있지 않으며, B/S 상 자산 및 부채의 차액은 순잔액(net position) 계정에서 ‘누적기금’(cumulative results of operations-Earmarked Funds)으로 표시된다. 동 누적기금은 매년 변동되나, 통상 연간 수수료 수입이 지출을 초과하므로 자본적 완충 역할을 수행한다.