다) 2014년 증권거래위원회(SEC)의 새로운 규칙 제정
□ 도드-프랭크법에 따른 후속조치로 2014년 SEC는 내부통제 체계 구축, 이해상충 방지 체계 강화 등에 관한 새로운 규칙들을 제정하였으며, 구체적인 내용은 다음과 같음.
① 내부통제 체계 구축 및 강화
□ 도드-프랭크법은 국가공인신용평가기관(NRSRO)에게 효과적인 내부통제체계(internal control structure)를 요구하였으며, SEC는 신용등급 결정과 관련된 효과적인 내부통제체계를 설립하고 이를 명문화하도록 하는 규칙을 제정
○ 새로운 규칙에 의해 내부통제체계가 갖추어야 할 특징은 다음과 같음.
○ 신용평가모형의 개발 또는 변경 시 적절한 검토와 경영진의 승인 절차가 포함되어야 함.
○ 새로 개발된 또는 업데이트된 신용평가모형은 공개 게시되어야 하며, 대중의 의견을 청취할 수 있도록 해야 함.
○ 기존 신용평가모형을 개선해야할 필요성이 제기되었을 때 필요성을 제기하는 의견의 내용을 공개 게시해야 함.
○ 등급을 결정할 때 수석 애널리스트의 작업이 적절했는지에 대해 검토되어야 함.
○ 또한 NRSRO는 주기적으로 내부통제절차가 적절히 이루어지는지를 검토해야 함.
○ 내부통제구조에 따르지 못하는 직원들에 대해 추가 교육을 하도록 해야 함.
□ 2015년 1월부터 발효된 규칙에서는 NRSRO는 내부통제체계의 효율성을 평가하는 보고서를 연차보고서에 포함시키고 이를 SEC에 보고하도록 함.
○ 특히 경영진은 내부통제구조에 취약점이 발견되었음에도 불구하고 이를 효과적이었다고 결론짓는 행위를 금지하도록 함.