가. OECD와 IMF에 의한 정의
□ OECD에 따르면 역외금융센터는 일반국민경제와 비교하였을 때 비거주인 혹은 외환거래를 주로 하는 금융기관이 활동하는 금융센터가 있는 국가 혹은 관할권을 의미함.
- 비거주인이 소유 혹은 관리하는 기관은 역외금융센터 내에서 큰 역할을 하며 역외금융센터 내에서 활동하는 기관들은 센터 외의 지역에서는 제공하지 못하는 세금 혜택을 제공하여 이득을 취하기도 함.
- 역외금융센터는 다음과 같은 특징을 지님.
o 비거주인과의 거래가 주를 이루는 금융기관이 다수 존재함.
o 국내 경제에 조달하기 위하여 계획된 국내 금융 중개기관에 비하여 현저히 많은 역외 자산과 의존도를 갖고 있는 금융 시스템을 갖춤.
o 0% 혹은 낮은 조세를 부과하고 금융절차가 간단하며 무기명 거래가 이루어짐.
□ IMF에 따르면 역외금융센터는 국내에 법적 거주지/주소지가 있는 모든 거주자를 포함하여 외국인투자가 GDP의 50% 혹은 그 이상이고 투자금액이 10억 달러 이상이 되는 국가를 의미함.
- 역외금융센터는 대차대조표의 거래자가 역외금융센터에 거주하지 않는 개인 혹은 기업이 주를 이루며 금융거래는 다른 곳에서 이루어지며 역외금융센터의 대부분의 기관은 주로 비거주인에 의해 관리됨.
- 역외금융은 금융기관 및 기타 기관이 비거주인을 위해 제공하는 금융 서비스로 정의될 수 있음.
o 역외금융에는 비거주인으로부터 예금을 받고 비거주인에게 대출을 해주는 은행 중계 역할을 포함하고 있음.
o 역외금융기관이 제공하는 다른 서비스로는 펀드 메니지먼트, 보험 업무, 트러스트 업무, 자산 보호, 기업 설립, 세금 기획 등이 있음.