② 연금보험
□ 연금보험의 종류
○ 개인이 가입할 수 있는 연금보험에는 아래 〈그림〉에서 보는 바와 같이 조세특례제한법에 의거 생·손보사, 은행, 증권사, 우체국 등에서 판매하는 소득공제 상품인 연금저축(소득공제대상 연금보험)이 있음.
○ 또한 계약자가 납입한 보험료를 적립하는 방식에 따라 금리연동형 연금과 투자형 연금인 변액연금 그리고 자산연계형연금(소득공제 비대상 연금보험)이 있음.
□ 소득공제대상 개인연금 : 개인연금저축
○ 금융회사들이 판매하고 있는 소득공제대상 개인연금 상품 중 대표적인 것이 개인연금저축이다. 아래의 〈표 4-18〉에서 보는 바와 같이 1994년부터 판매된 개인연금저축은 2008년 말 현재 43조 8,191억 원의 자산을 축적하였으며(구 개인연금저축과 신 개인연금저축을 합한 금액) 이는 전체 개인연금 대비 44.68%의 비중을 차지하고 있음.
○ 그러나 자산성장률에 대한 추이는 1995년 142%로 최고의 성장률을 보였으나 점점 둔화되고 있으며 최근 5년간을 살펴볼 때 2004년 8%, 2005년 9%, 2006년 6%, 2007년 13%, 2008년 9%로 나타나 10%를 남짓하고 있는 상황임.
○ 이처럼 개인연금저축에 대한 자산성장률이 하락하는 이유는 개인연금저축을 선택하려던 소비자들이 최근 소득공제 비대상 개인연금을, 특히 변액연금을 선택하려는 경향이 강해졌기 때문임.