○ 하지만 최근 들어 실소유자의 파악에 더욱 주목하는 이유는 자금세탁 행위가 지능화되고 있기 때문임
― 이는 자금세탁의 수법이 고도화되지 않고서는 자금세탁이 점점 어려워진다는 것을 반영하기도 함
○ 예를 들어 신탁의 경우를 살펴 봄
― 신탁의 경우 자산을 신탁회사에 위탁하는 자와 그 자산의 실소유자(Beneficial Owner)가 다를 수 있음. 예를 들어 할아버지가 훗날 태어날 손자ㆍ손녀를 실소유자로 지정할 수 있음
― 달리 말하면 신탁을 둘러싼 법적 관계가 제3자가 파악하기 어려울 수 있는데, 이러한 신탁행위를 이용하여 자금세탁을 하거나 신탁자가 횡령을 알 수 있는 등 정보가 충분히 공개되지 않음으로 인해 자금세탁이 발생할 가능성이 큼