다.개인연금
□ 개인연금은 특별한 가입 조건이 없으며, 가입자의 의사에 따른 임의가입 형태를 취하고, 급부 역시 가입자가 기여한 만큼 취하게 됨.
○ 근로자로 대상자가 한정되는 퇴직연금과 달리 근로자가 아니어도 가입할 수 있어 가입대상이 넒음.
○ 가입의 강제성 없이 개인의 선택에 따라 가입 여부가 결정되기 때문에 사회적으로 필요한 수준보다 적게 공급되는 경우가 발생하게 됨.
□ 개인연금은 적립 및 과세 방식에 따라 세제적격 개인연금저축(이하연금 저축)과 세제비적격 개인연금(이하 연금보험)으로 나눌 수 있음.
○ 납입시 과세이연(Exempt)을 받고 운용시 비과세(Exempt)되며 수급시 과세(Tax)가 이루어지는 세제적격 개인연금저축이 있음.
○ 납입시 과세이연은 없으나(Tax)운용시 비과세(Exempt)되며 수급시 비과세(Exempt)되는 세제비적격 연금상품이 있음.
□ 연금저축의 가장 큰 특징은 납입시 일정 납입금액을 한도로 과세이연 혜택이 존재 한다는 점임.
○ 연말정산을 통해 연간 적립액 400만원을 한도로 세액공제 혜택이 주어지며, 연간 최대 1,800만원까지 납입이 가능함.
○ 금융기관 별로 은행은 신탁, 증권은 펀드, 보험은 보험상품 형태로 가입함.
□ 연금보험의 경우 보험료 납입시에는 세제혜택이 없으나 연금수령시에는 비과세 된다 특징이 있음.
○ 즉시연금의 경우 납입금액 기준 2억까지 비과세 연금을 수령할 수 있고, 월납식의 경우 5년 이상 보험료를 납입하고 10년 이상 계약 유지 후 수령하는 연금에 대해서는 비과세 됨.
○ 연금보험은 생명보험사만 취급할 수 있음.