□ 플랜에 편입할 수 있는 자산
― 투자를 금지하고 있는 일부 항목을 제외한 대부분의 자산에 투자 가능
⦁ 증권: 주식, 채권 등 대부분의 유가증권
⦁ 간접투자: 뮤추얼펀드, REITs, 신탁 등
⦁ 은행 상품
⦁ 기타 금융투자상품
― 투자 금지 자산
⦁ 생명보험
⦁ 수집품(collectibles): 예술품, 골동품, 금속, 보석, 화폐 등
⦁ 스톡옵션 실행권
⦁ 이해상충 가능성이 있는 부동산 직접투자
□ 인출
― 인출 자체는 자유롭지만 인출 시 인출금액에 대해 소득세를 부과하기 때문에 인출을 늦출수록 과세이연의 혜택이 커짐
⦁ 만약 퇴직 이후 인출한다면 근로 소득이 없는 상태이기 때문에 인출금액에 대해 최저세율의 소득세가 부과될 가능성이 큼
― 개인형퇴직연금(IRA) 가입자가 59.5세 이전에 적립금을 인출할 경우에는 인출금액에 대한 소득세에 10%의 가산세 부과되는데, 다음의 경우에는 예외적으로 가산세가 부과되지 않음
⦁ 총소득(gross income)의 7.5% 이상에 해당하는 의료비 지출
⦁ 실직 기간 중 지급한 의료보험료
⦁ annuity 유형의 인출
⦁ 가입자 또는 가입자 자녀의 고등교육비
⦁ 무주택자의 주택 구입/건축 비용
⦁ 기타