① 간접투자자산운용업법에 의한 투자신탁(동법 제135조의 규정에 의한 보험회사의 특별계정을 제외하되, 신탁업법에 따른 금전의 신탁으로서 원본을 보전하는 것을 포함한다. 이하 투자신탁이라 한다)일 것
② 당해 투자신탁의 결산기간 동안에 신탁자산의 평균 100분의 50이상을 소득세법 제16 조 제1항 각호의 이자소득이 발생하는 금융자산에 투자하여 운용할 것
③ 당해 투자신탁의 설정일부터 매년마다 1회 이상 결산할 것
④ 금전으로 위탁받아 금전으로 환급할 것(금전 외의 자산으로 위탁받아 환급하는 경우로서 당해 위탁가액과 환급가액이 모두 금전으로 표시된 것을 포함한다)
배당부투자신탁의 경우 상기 소득세법 시행령 제23조 제①호·제③호 및 제④호의 요건을 모두 갖춘 투자신탁으로서 당해 투자신탁의 결산기간 동안에 신탁자산의 평균 100분의 50을 초과하여 소득세법 제17조 제1항 각호의 배당소득이 발생하는 자산 및 간접투자자산운용업법 제2조 제1호 나목 내지 마목의 자산에 투자하여 운용하는 것을 의미한다(소득세법 시행령 제23조 제3항).