□ 연금보험의 종류<br>○ 개인이 가입할 수 있는 연금보험에는 아래 〈그림〉에서 보는 바와 같이 조세특례제한법에 의거 생·손보사, 은행, 증권사, 우체국 등에서 판매하는 소득공제 상품인 연금저축(소득공제대상 연금보험)이 있음.<br>○ 또한 계약자가 납입한 보험료를 적립하는 방식에 따라 금리연동형 연금과 투자형 연금인 변액연금 그리고 자산연계형연금(소득공제 비대상 연금보험)이 있음.<br>○ 변액연금의 의의<br>－ 변액연금 (우리나라의 경우 2002년 10월에 처음으로 판매됨)은 보험사가 고객이 맡긴 돈을 주식이나 채권 등에 투자한 후 발생하는 수익을 고객에게 돌려주는 실적배당형 연금상품을 말함..<br>－ 미래의 연금가치 하락을 방지하고 인플레이션에 따른 정액연금의 구매력 감소에 대응하기 위해 개발된 상품으로서 최근까지 세계경제의 성장과 저금리 속에서 주식 시장의 활황과 맞물려 높은 투자수익률(2009. 9. 23. 매경ECONOMY에 따르면 설정된 지 3년이 넘은 148개 변액연금의 전체평균 수익률이 17.82%에 이르는 것으로 조사)을 실현해주는 금융상품으로 각광을 받았음.<br>－ 변액연금은 연금개시 이전에는 변액종신보험 또는 변액유니버셜보험처럼 운용되어 실적배당에 따라 고액의 연금재원을 마련하고 연금지급이 개시가 된 이후에는 종신연금(또는 확정연금, 상속연금 등)을 지급하는 형태로 실적배당형 상품이라는 것이 금리연동형 연금보험과 다른 점임.<br>－ 또한 연금개시 전 사망시에는 투자실적에 따라 변동되는 사망보험금을 가산지급방법(기본 사망보험금 + 사망 당시 계약자 적립금)으로 계산하고, 생존시에는 계약자 적립금을 투자실적에 따라 적립한 후 연금개시 연령이 되면 그 동안 적립된 금액을 연금지급 재원으로 하여 계약자가 선택하는 형태의 연금을 지급하게 됨.<br>－ 연금보험과 연금신탁의 경우는 원금이 보장되며 예금자보호법에 의해 보호가 되지만 변액연금의 경우에는 보증비용을 통한 보증이 이루어지고 적립식펀드의 경우에는 원금보장이 전혀 이루어지지 않으며 예금자보호법에 의해 보호되지는 않음.<br>○ 연금상품의 부분 비교