○ 추가 기여금에 제공하는 미국의 세제혜택을 호주 및 영국과 직접 비교하기는 어렵지만, 두 나라 모두 미국에 비해 전반적으로 퇴직연금에 더 관대한 세제혜택을 제공하고 있음.
- 호주의 경우 최근 세제체계가 TTE(Taxed-Taxed-Exempt)방식으로 변경되었기 때문에 한국 EET 방식의 퇴직연금과 비교하는 것은 적절하지 않음에도 불구하고 국내보다는 가입단계에서도 더 큰 혜택을 제공함.
• 근로자의 추가 기여금에 대해 매년 $25,000까지 가장 낮은 수준의 세율(15%)을 부과하는 세제혜택을 제공함.
• 만약 $25,000의 한도를 채우지 못하면 남은 금액을 이월할 수 있으며, 연령에 관계없이 적립금이 $500,000 이하인 경우에는 과거 5년 동안의 이월금액을 활용해 추가기여를 할 수 있음.
• 짧은 기간 더 많은 노후준비가 필요한 사람과 경제적 여유가 있을 때 더 많은 기여를 할 수 있도록 상황에 따라 기여금을 조정할 수 있는 기여금이월제도를 도입한 것임.
• 호주의 경우, 세제혜택을 통해 모든 국민들이 은퇴 시 $500,000의 노후자산을 마련하는 것을 목표하고 있다는 것을 알 수 있음.
- 영국의 경우, 세제체계가 다소 복잡하기는 하지만 대체적으로 기여금에 대해 미국 및 호주에 비해 더 관대한 세제혜택을 부여함.
• 2019년 기준으로 퇴직계좌에 연간 £40,000와 소득 중 적은 금액을 한도로 기여할 수 있으며, 기여금에 대해서는 소득공제 혜택을 제공함(£40,000는 근로자와 사용자의 기여금을 합산한 금액).
• 3년 동안 총 £120,000를 한도로 추가 기여금을 이월할 수 있기 때문에 과거 2년 동안 £30,000씩 기여했다면, 다음 해에 £60,000를 기여하고 전액 소득공제 혜택을 받을 수 있음.