2)금융회사의 파생상품 리스크 관리 절차 및 방법
□ 금융회사는 파생상품관련 리스크를 측정⋅관리할 수 있는 체계를 구축하여야 하며 파생상품관련 리스크를 전체 리스크관리체계에 통합하여 관리해야 함.
○ 경영진 등에 리스크정보 보고시 파생상품관련 리스크정보를 전체 리스크관리 보고체계에 포함하여 보고
○ 파생상품을 투자대안 또는 리스크관리를 위한 수단으로 사용하는 금융회사의 경우 그 효과를 측정할 수 있을 정도의 리스크 측정체계를 구비해야 함.
□ 금융회사는 영업전략 및 시장상황의 변화가 파생상품관련 내부규정 및 관리절차에 적절하게 반영될 수 있도록 연 1회 이상 검토할 필요
○ 파생상품 거래규모가 작거나 거래상품이 제한적인 금융회사의 경우에는 필요시에만 검토
□ 금융회사는 파생상품거래시 규모, 유형 및 리스크를 고려하여 전결권자 및 부서합의 등 승인권한을 명시해야 함.
□ 국내외 자회사를 보유하고 있는 경우 국내외 자회사의 파생상품거래를 고려하여 종합적으로 분석⋅보고하는 실무체계를 구축하는 것이 바람직
□ 금융회사는 파생상품관련 리스크 측정시 사용된 각종 가정 및 모형 등에 대해 문서화하여야 하며 이에 대한 적정성을 정기적으로 점검해야 함.
○ 파생상품거래규모가 작은 금융회사는 파생상품거래의 기본적인 처리, 결제 및 통제를 적절히 수행할 수 있는 체계만으로 파생상품거래를 취급 가능
□ 정확한 리스크 산출을 위해 사후관리부문의 데이터와 확인 등 산출대상 포지션의 정합성 검증이 선행되어야 하며 리스크 산출에 사용되는 정보의 누락, 오류 등을 방지할 수 있는 절차 마련이 필요
○ 파생상품관련 리스크 한도는 전체 리스크 한도관리체계에 포함되어 관리
○ 금융회사는 설정기준, 설정절차, 검증절차, 변경절차, 결제승인권한 등 한도관리절차를 마련하고 관련 자료를 보관해야 함.
○ 리스크 한도는 가능한 영업단위별, 상품별, 딜러별, 거래상대방별 등으로 세분하여 관리
○ 리스크 한도는 파생상품에 내재된 위험액을 기준으로 거래실행 전에 설정하는 것이 바람직하지만, 파생상품 거래규모가 크지 않거나 리스크가 제한적인 상품만을 취급하는 금융회사는 위험액이 아닌 명목금액을 기준으로 한도설정 가능
○ 명목금액의 일정비율을 한도로 사용하거나 부정확한 리스크측정치를 사용하는 경우 리스크 한도를 보수적으로 설정할 필요