□ 파생상품을 거래하는 금융회사는 내부감사 실시시 파생상품거래에 관한 내용을 포함해야 함.
○ 파생상품 규모가 큰 금융회사는 파생상품 전문 내부감사인력을 확보할 필요
○ 금융회사는 파생상품관련 내부감사시 ①파생상품관련 정책⋅절차의 적정성 및 한도준수 여부, ②파생상품 회계처리의 적정성, ③파생상품 리스크 측정 등의 적정성, ④직무분리 및 보고라인의 적절성, ⑤기타 파생상품관련 내부통제기준의 준수여부에 관한 내용을 포함하여야 함.
□ 금융회사는 거래실행부문, 사후관리부문, 리스크관리부문 등이 효율적으로 업무를 수행할 수 있도록 전산시스템에 적용할 수 있는 데이터베이스를 구축해야 함.
○ 리스크관리시스템은 가치평가, 리스크의 측정 및 한도관리 등의 목적에 부합하도록 운용되어야 한고 리스크 요인별로 보유포지션을 분리하여 관리할 수 있어야 함.
○ 파생상품거래의 처리, 확인, 기록이 포괄적으로 이루어질 수 있는 사후관리시스템 구축이 필요
○ 전산시스템은 해당 금융회사의 모든 파생상품거래를 수용할 수 있어야 하며 시스템 구축은 파생상품의 거래규모, 복잡성, 리스크 노출정도 등을 감안하여 경영계획수립과정에서 검토되어야 할 필요
○ 금융회사는 전산시스템의 안정성에 대해 정기적으로 점검하고 전산시스템 담당인력의 전문성을 유지하며 접근권한 등 담당인력의 책임 및 권한을 명확히 할 필요
○ 통계적 방법을 통해 리스크를 측정하는 경우 모형 및 데이터에 관한 기준을 문서화하고 사용된 모형 및 데이터의 타당성을 정기적으로 검증해야 함.
○ 금융회사는 전산시스템에서 사용하는 데이터의 정확성, 투명성, 일관성, 안정성 등을 확보하기 위해 이에 대한 업무매뉴얼 및 운영방안을 마련할 필요
○ 성과평가와 관련하여 금융회사는 리스크를 감안한 수익 및 자기자본 등을 산출하기 위한 시스템을 구축하고 시스템의 적정성을 정기적으로 점검하는 것이 바람직
○ 상계(netting)를 이용하여 신용리스크를 경감하고자 하는 경우 상계계약 거래내역을 기록⋅관리하는 시스템 및 절차를 마련해야 함.