□ 적격연금제도(Qualified Retirement Plans)
― 적격연금제도는 제반 기업연금 관련법령과 규정에서 요구하는 규제요건들을 충족함으로써 세제상의 혜택이 주어지는 사용자 후원 퇴직연금 프로그램을 말함
― 어떤 기업연금제도가 종업원퇴직소득보장법(ERISA)의 적격요건에 해당하면 기업연금으로서의 적격성이 인정되고, 여기에 IRC(Internal Revenue Code)의 규정까지 충족하면 세제적격 기업연금이 되어 세제혜택이 주어짐
― 따라서 적격기업연금이란 ERISA와 IRC를 모두 만족하여 세제혜택이 주어지는 연금제도를 가리킴
□ 세제 적격 요건
― 가입자격과 참여범위(eligibility and coverage)
― 급여와 갹출(benefits and contributions)
― 재원마련 및 건전성유지(funding)
― 수급권의 부여(vesting)
― 보고와 공시(reporting and disclosure)
― 분배(distributions)