□ FATF는 2002년 10월 11일 ˝비영리기관의 남용을 방지하기 위한 모범 사례집(International Best Practices on Combating the Abuse of Non-Profit Organisations˝을 발간함.
□ 이 보고서는 비영리기관의 운영 및 감시를 위해 다음의 분야를 강조함.
- 재정적 투명성: 합법적인 계좌거래, 금융계좌에 대한 감사, 자금을 전달하기 위하여 은행계좌를 이용해야 한다는 인식을 강조함.
- 체계적인 시스템에 의한 신원 확인: 기부자에게 정확한 정보를 제공할 필요성, 금융 거래가 실제로 이루어졌음을 확인해야 할 필요성, 비영리단체가 자금을 수령, 자금을 목적에 맞게 사용하였음을 확인해야 할 필요성 언급함.
- 관리: 비영리기관이 활동내역을 기록하고 적극적으로 감사를 하는 이사회를 갖추고 있어야 할 필요성 강조함.
□ 제10차 FATF 사례연구보고서(2003-2004 Typologies Report)에서 비영리기관과 관련하여 다음의 권고사항을 강조함.
- 테러리스트 자금조달을 위해 비영리기관을 사용하지 못하도록 하는 규정이 만들어져야 함.
- 비영리기관 감시 및 투명성에 대한 인식이 국가마다 다름. 어떤 국가는 비영리기관의 투명성을 제고하기 위하여 노력을 거의 하지 않은 반면 어떤 국가들은 구체적인 기록을 남기고, 보고서를 작성하고, 외부 감사를 받고, 라이센스를 취득하고, 인가된 은행계좌의 사용을 의무화하고, 국제송금을 할 때 허가를 받아야 하고, (비영리단체와 관련하여) 은행이 모니터링 하도록 하는 구체적인 규정을 시행하고 있음.
- 많은 국가들이 세금을 전면 혹은 부분적으로 감면 받은 비영리단체에 대한 규제와 감시를 하고 있음. 재정 기관이 이러한 비영리단체를 적극적으로 감시하는 국가도 있음.
- 비영리단체의 범죄이용(자금세탁 및 사기)을 방지하기 위해서도 비영리단체에 대한 감시가 이루어져야 함.
- 대부분의 국가들은 비영리단체를 규제, 감시하는데 소수의 인원만을 배치함. 어떤 경우에는 소수의 인원이 그 국가 GDP의 상당한 부분을 차지하는 수백, 수천개의 비영리단체를 규제, 감시해야 하는 경우도 있음. 이는 특히 비영리단체가 경제에 크게 기여하는 개발도산국에서 빈번히 일어나는 일임.
- 대부분의 국가의 경우, 소규모 비영리기관들이 대부분이다 (총 비영리기관 수의 약 90% 차지). 소규모의 비영리기관의 경우, 구체적인 정부 규제에 따르기 위한 부담이 클 수밖에 없음. 대규모의 비영리기관도 자신들이 제공하는 지원 업무와 관련된 인적자원이 적기 때문에 정부 규제를 따르기 위한 부담이 클 수 밖에 없음. 또한, 몇몇 국가들은 특정 분야의 비영리단체에는 정부 규정을 제한하는 헌법 혹은 법률이 있음.