나. FATF모범사례집의 주요 권고 내용
□ FATF는 모범사례집을 통하여 비영리단체가 FATF의 권고사항을 이행하는데 있어 이행사항(Areas of focus), 감독조직(oversigh tbody), 제재의 기준을 제시하고 있음.
□ 주요 이행사항으로는 재무의 투명성, 확인절차, 행정으로 구분할 수 있음.
-재무의 투명성을 위하여 사업의 총예산 등과 관련된 정보와 회계감사에 대한 정보를 공개하여야 함. 또한 모집된 자금은 항상 은행 계좌에 즉시 입금하고 자금의 이체시 등록된 금융기관을 이용함.
-자금 모집시 그 목적을 투명하게 공개하고, 그 자금이 실제로 목적한 대로 사용될 수 있는지 여부를 확인할 뿐만 아니라 필요시 현장 감사 등과 같은 확인절차를 실시하여야 함. 또한 비영리단체가 해외에서 운영될 경우 감독기관간 관련 정보를 교환하고 자금이 해외의 수령자에게 적절히 전달할 수 있는 수단을 마련하여야 함.
-비영리단체의 행정, 운영, 정책집행 등에 있어 감독위원회(Board of Directors)의 역할이 매우 중요함.
·감독위원회는 이사 및 위원의 신상정보, 정기적인 미팅, 선출·임명·제명 등에 관한 절차, 회계감사, 예산운영, 예산 남용 방지조치 등과 관련된 사항을 책임지고 있음.