3) 건전성 규제
신용협동조합 및 신용협동조합중앙회(이하 중앙회)는 경영의 건전성을 유지하고 금융사고를 예방하기 위하여 금융위원회가 정하는 경영건전성 기준을 준수해야 한다. 금융위원회가 정하는 경영건전성 기준은 재무건전성, 자산건전성, 회계 및 결산에 관한 사항, 위험관리에 관한 사항 등이 있다. 조합 및 중앙회가 경영건전성 기준을 충족시키지 못하여 경영의 건전성을 크게 해할 우려가 있을 때는 자본금 증가, 보유자산의 축소 등 경영상태의 개선을 위한 조치를 취할 수 있다. 조합 및 중앙회가 준수해야 하는 건전성 비율은 다음과 같다.
○ 총자산 대비 순자본비율은 100분의 2이상
○ 대손충당금비율은 100분의 100이상, 퇴직급여충당금비율은 100분의 100이상
○ 신협중앙회는 위험가중자산에 대한 자기자본비율을 100분의 5이상 유지해야 함.
조합은 전월 말일 현재의 예탁금 및 적금잔액의 100분의 10을 상환준비금으로 보유해야 하며, 상환준비금의 100분의 50에 상당하는 금액을 중앙회에 예치해야 한다. 또한 매 사업연도 이익금의 100분의 10 이상을 납입출자금 총액의 2배에 달할 때까지 법정적립금으로 적립해야 하며, 조합의 분할 또는 해산의 경우 이외에는 법정적립금을 사용할 수 없다.
조합은 사업준비금으로 사업연도마다 이익금의 일부를 임의적립금으로 적립할 수 있으며, 정관이 정하는 바에 따라 결손의 보전 및 도난, 피탈 및 화재 등 불가항력에 의한 사고에 충당하기 위한 준비금으로써 사업연도마다 특별적립금의 적립도 가능하다. 조합의 사업연도중에 발생한 손실금은 미처분잉여금·특별적립금·임의적립금의 순으로 보전한다.
한편 조합은 매분기말 대출금(상호금융대출, 정책자금대출, 공제대출), 유가증권, 가지급금, 신용카드채권, 미수금 등의 보유자산에 대해 정상, 요주의, 고정, 회수의문, 추정손실의 5단계로 건전성분류를 하고, 일정요율의 대손충당금을 적립해야 한다.