□ 파생상품의 시장위험액 산정
◦ 파생상품은 기초자산(underlying asset) 포지션으로 전환하여 위험액을 산정함
- 기초자산을 크게 주식, 금리, 환율, 일반상품으로 크게 분류하고,
- 선물, 옵션 등 장내외 파생상품을 포함하여 관련 기초자산에 대한 통합된 포지션을 산정한 후 당해 포지션에 해당위험값을 적용함
- 이를 통해 관련 기초자산에 대한 매수･매도 포지션간의 위험액 상쇄효과를 인정하려는 것임
□ 기초자산 평가
◦ 시장위험을 적절하게 측정하기 위해서는 위험산정에 앞서 해당 자산과 부채에 대해 한국채택국제회계기준에 따라 평가하여야 함