2. 주식위험액
가. 산정대상
① 주식(최소배당금이 확정고시된 우선주를 제외), 주식예탁증서(DR) 및 기타 이에 준하는 증권
※ 최소배당금이 확정된 우선주는 금리위험액 산정대상임
◦ DR(Depositary Receipts)은 해당 기초자산으로 변환시켜 원주가 발행된 주식시장의 주식포지션에 합산하여 계산함
② 주식과 유사한 가격변동성을 가지는 전환사채 ･ 교환사채 ･ 비분리형 신주인수권부사채
◦ 전환사채 등의 기초주식의 가격과 행사금액을 비교하여 주식위험액 산정대상 여부를 판단함
◦ 다만, 한국채택국제회계기준에 따라 내재파생상품을 주계약과 분리하여 전환권, 교환권, 신주인수권으로 회계처리한 경우에는 옵션 부분에 대하여 옵션위험액을, 채권 부분에 대하여 금리위험액을 산정함
[전환사채 등에 대한 주식위험액 산정]
■ 전환권행사, 교환권행사, 신주인수권행사가 가능한 기간 중에는 기초주식의 가격이 전환권, 교환권, 신주인수권 행사금액의 100%를 초과하는 경우
■ 전환권행사, 교환권행사, 신주인수권행사가 불가능한 기간 중에는 기초주식의 가격이 전환권, 교환권, 신주인수권 행사금액의 110%를 초과하는 경우