▶9.4.3 감독당국은 보험사가 최소한 아래와 같은 사항을 포함한 정성적·정량적 자료를 제출하도록 의무화한다.
•재무 보고서(대차대조표 및 손익계산서는 필수 포함, 해당되는 경우 포괄손익계산서 포함)
•연간 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견
•난외거래
•업무위탁을 실시한 중요 업무 및 기능
•보험사의 조직 구조, 기업지배구조체계, 리스크관리·내부통제 시스템에 대한 설명
•소비자 민원, 보험금 청구, 계약 해지·실효 등에 대한 자료
9.4.4 감독당국은 보험사가 일관성 있고 명료한 작성방법 및 정의에 따라 자료를 작성하도록 의무화하여, 보험사간 자료 비교가능성을 극대화한다.
9.4.5 감독당국은 지급여력 비율, 책임준비금 등 일부 자료의 경우 보험사가 (대내외의) 검토(감사 그리고/또는 계리적 검토 등)를 실시하도록 의무화한다.
9.4.6 감독당국에 제출하는 자료에 적용해야 하는 회계·감사기준은 감독당국이 규정하지만, 실제 회계·감사기준은 일반적으로 감독당국이 아닌 여타 기관이 제정하는 경우가 많다. 보험사의 회계·감사기준이 보험업의 특성을 반영할 수 있도록, 감독당국은 공정가치 추정, 책임준비금 등 일부 분야에 활용할 수 있는 지침이나 절차 등을 제시할 수 있다.
9.4.7 연간 재무제표에 대한 외부감사는 일반적으로 국제적으로 인정되는 감사기준에 따라 실시되어야 한다.
9.4.8 감독당국은 검사에 대한 보완으로 보험사의 외부감사 결과 활용을 고려해야 한다. 예를 들어, 감독당국은 외부감사 결과를 활용하여 ①내부통제 취약점이나 잠재적 중요 리스크, ②규제나 회계기준의 변경으로 인해 야기되는 문제, ③보험 및 재무 리스크의 변화, ④감사 접근법을 적용할 때 발생하는 문제 등을 확인할 수 있다.
9.4.9 감독당국은 중대한 부정(또는 중대한 부정의 징후)이나 규제 위반, 또는 여타 감사 과정에서 확인된 중요 결과 등 중요성이 클 것으로 생각되는 사안에 대해 외부 감사인이 감독당국에 지체 없이 보고하도록 의무화해야 한다. 해당 정보는 보험사로부터 사전 동의를 구할 필요 없이 외부 감사인이 감독당국에 직접 제공해야 하며, 외부 감사인은 감독당국에 선의로 공개한 정보에 대한 책임으로부터 적절하게 보호되어야 한다.
9.4.10 보험사의 성격·규모·복잡성에 따라 어떤 경우에는 특정 보험사를 대상으로 감독당국에 대한 자료제출 주기를 축소하거나 추가적인 자료제출을 요구할 수 있다.
9.4.11 감독당국은 보험사의 리스크 프로파일이나 재무상태, 조직구조, 지배구조, 고객 대우 등에 중요한 영향을 미칠 수 있는 변경사항에 대한 자료를 보험사가 적시에 제출하도록 의무화해야 한다.
9.4.12 감독당국은 자료제출 요건이 본연의 목적을 달성하는데 문제가 없는지 또는 보완이나 개편이 필요하지 않은지 정기적으로 점검해야 한다. 이러한 점검을 실시할 때 상시감시·임점검사의 결과도 참고할 수 있다.