2)회계사
□ 2010년 9월말 현재 국내에는 13, 521명의 감사인이 등록되어 있으며, 417개의 회계법인에 7, 714명의 회계사들이 소속되어 활동 중
□ 회계사는 회계법인과 감사반으로 구분
○ 감사반이란 개인사무실을 낸 회계사 중 외부감사만을 위하여 3명 이상으로 구성된 팀으로, 등록 이후에 활동
○ 회계사들은 감독자로서 회계감사업무, 기업의 세무상의 문제를 해결하는 세무자문업무, 나아가 경영자들에게 조언하는 경영자문업무까지 광범위한 영역을 담당
□ 회계사도 변호사의 경우와 마찬가지로 의뢰인으로부터 자금을 위탁받아 대리인으로서 직접 그 자금을 운영하지는 않고 있지만, 의뢰인으로부터 경영컨설팅과 같은 업무를 수행함으로써 자금세탁과 직․간접적으로 관련이 될 가능성
○ 회계사는 법정감사와 특수목적 감사 등의 감사업무, 법인설립, 기업진단, 세무대리, 경영자문 등의 업무 수행과정에서 자금세탁의 흔적을 관찰할 수 있는 위치
○ 자금의 흐름에 대해서 전문적인 지식을 가지고 있어 자금세탁자로부터 자금세탁을 위한 자문과 참여를 의뢰받을 가능성
○ 회계사들은 감독자로서 회계감사업무, 기업의 세무상의 문제를 해결하는 세무 자문 업무, 나아가 경영자들에게 조언하는 경영자문 업무까지 광범위한 영역을 담당
□ 회계사의 업무 중 경영자문, 세무업무, 감사활동 순으로 자금세탁의 위험이 높은 것으로 평가
○ 특히 자금의 도입 및 송금 등 외국환 관련, 지점, 대리점 등 회사설립, 영업과 관련된 각종 계약의 체결, 세무대리업무, 회계 감사, 국제 조세관련 업무, 감정․증명 등 기업진단업무, 신탁과 관련된 업무, 전략적 제휴 및 구조조정 등의 업무가 자금세탁 위험에 노출될 가능성 높음.