□ 연금저축은 세제적격 개인연금상품으로 납입 시 세액공제 혜택이 주어져 적립 개인퇴직연금계좌(IRP)와 비슷한 성격을 가짐.
○ 현행 신연금저축은 불입 시 소득공제(현재는 세액공제)혜택을 제공하고, 수령시에 연금 및 이자 등에 대한 소득세를 징수함.
○ 또한, 가입대상에 제한이 없으며, 의무가입기간은 10년에서 5년으로 축소되고, 의무수령기간은 55세 이후 10년으로 확대되었음.
○ 연금저축 상품은 취급기관에 따라서 연금저축 신탁(은행), 보험(보험사), 펀드(증권사)로 구분될 수 있으며, 세제혜택은 동일하지만 상품 성격에 따라 수익률은 달라질 수 있음.
□ 적립 IRP와 연금저축의 유사점은 다음과 같음.
○ 적립 IRP를 이용한 근로자의 IRP 추가적립금 납입이 허용되면서, 적립 IRP와 연금저축 모두 개인의 노후보장을 위한 저축성 상품 성격을 가짐.
○ 개인 및 근로자의 납입분에 대해 모두 같은 세율의 세액공제 혜택이 주어지며, 납입한도는 적립 IRP와 연금저축계좌 합산 연간 1,800만원 이내로 제한됨.
○ 은행, 보험사, 증권사 모두에서 적립 IRP와 연금저축계좌의 개설이 가능하며 운용에 있어서도 IRP의 자산운용규제가 완화되며 다양한 포트폴리오의 구축이 가능해짐.
○ 수령 방식은 연금으로 받을 시 55세 이후 수령 가능하고 분리과세 한도는 퇴직연금과 연금저축 합산 1200만원 이내임.
○ 연금수령 시 연금저축과 적립 IRP모두 연금소득세 부과
○ 일시금 수령 시 연금저축과 적립 IRP도 기타소득세(세액공제를 받은 추가납입분)를 부과함.
□ 적립 IRP와 연금저축의 차이점은 다음과 같음.
○ 근본적으로는 적립 IRP는 퇴직연금계좌를 바탕으로 하고 있으며, 연금저축은 전적으로 개인이 책임을 가지는 개인연금임.
○ 연금수령 기간은 연금저축의 경우 최소 10년, IRP는 5년 이상임.
○ 세액공제 한도는 연금저축은 400만원, IRP의 납입한도는 연금저축 납입액을 포함하여 700만원임.
○ 운용 시 연금저축은 개인 선호에 따라 펀드 가입 시 100% 위험자산형으로 구성할 수도 있으나 IRP의 위험자산 투자 비중은 70%로 제한됨.