□ 대출자산의 손실 발생위험에 대비하기 위해 대손충당금(loan loss provision) 등의 건전성 규제 준수 비용
○ 채권의 예상손실(expected loss)을 흡수하기 위해서는 대손충당금(loss provision)을 적립하며, 예상치 못한 손실(unexpected loss)에 대해서는 자기자본으로 보전
○ 예상손실은 부도확률(PD; Probability of Default), 부도시손실률(LGD; Loss Given Default), 부도시노출액(EAD; Exposure At Default) 등의 지표를 이용하여 계산할 수 있음.
- 충당금 산출 시 주담대 채권과 같은 소매채권은 집합평가를 하게 되며, 예상손실은 대략 다음과 같이 계산됨.
- 예상손실 = EAD × (예상손실률) = EAD × (PD × LGD)
- 국내 주요은행 주담대의 부도시 손실률(LGD)에 대한 과거 5년간 추정치는 다음 그림과 같으며, (과거 5년간) 평균은 3~5% 수준
- 국내 주요은행 주담대 예상손실률(expected loss rate)의 과거 5년간 추정치는 다음 그림과 같으며, (과거 5년간) 평균은 0.01~0.025% 수준으로 추정
- 주담대 채권에 대한 예상손실액은 대략 주담대 채권잔액에 상기의 예상손실률을 곱하여 계산하게 됨.
○ 만약 대손충당금(Loan Loss Provision)이 예상손실액보다 클 경우에는 신용위험가중자산의 일정 비율까지 보완자본으로 인정되며, 그 반대로 모자랄 경우에는 보통주자본에서 공제함으로써 은행이 대손충당금을 과소적립하지 않도록 유도하고 있음.