□ 세법 개정에 의해 2001년부터 개인연금 가입자가 금융기관을 변경하여 적립을 지속할 수 있도록 계약이전 제도를 도입함
○ 구 개인연금과 신 개인연금의 차이는 근거법, 가입연령, 펀드평가방식, 세제혜택 방식 등의 측면에서 나타남
□ 구 개인연금과 신 개인연금의 가장 큰 차이는 세제혜택 내용임
○ 구 개인연금의 경우 연금납입액에 대해서는 대부분 과세하고, 연금수급액에 대해서는 비과세하는 방식임
○ 반면, 신 개인연금은 연금납입액 전액을 300만원 한도내에서 비과세하고 연금수령 시에 연금소득세를 징수하는 방식임
○ 또한, 신 개인연금은 중도해지 또는 일시금 수령 시 징벌적인 기타소득세(22.0%)가 부과되고 해지가산세가 부과되어 중도해지에 따른 불이익을 크게 증가시켜놓음으로써 개인연금의 중도해지를 방지
○ 신·구 개인연금 각각 금융기관 간 계약이전은 자유로우나 신·구 개인연금 간에는 소득세 부과기준이 상이하여 계약이전 불허
□ 신 개인연금의 개별상품들은 세제혜택 차이에 따라 세제적격 개인연금 상품과 세제비적격 개인연금 상품으로 구분
○ 현재 세제적격 개인연금은 연간 300만원 한도내 불입액 전액에 대해 소득공제를 받으며 2011년부터는 한도가 400만원으로 높아짐