□ 가입대상 및 저축/투자 한도
― 18세 이상 근로소득자
⦁ 퇴직 이후 플랜은 퇴직 이전 플랜에 가입해 자산을 적립한 자로 한정
― 예외
⦁ 근로소득 상위 5∼10%
⦁ 금융소득 및 임대소득 일정 수준 이상 발생자
⦁ 금융자산 및 부동산자산 일정 규모 이상 보유자(자가 1주택 보유자는 제외)
― 저축/투자 한도
⦁ 50세 이전 가입자: 연간 500만원(전액 소득공제) 
⦁ 50세 이후∼60세 이전 가입자: 연간 700만원(전액 소득공제) 
⦁ 소득공제 범위보다 많은 액수의 납입도 가능한 것으로 설계
⦁ 퇴직 이후 플랜에는 추가 납입 불가: 세제혜택의 기본이 근로소득세의 과세이연이기 때문에 근로소득이 발생하지 않는 자의 경우 납입 불가