라. 부속 명세
□ 감독당국은 부속 명세를 통해서 파생상품거래의 특징인 비정형성에 대한 정보를 취득하고 있으나 세부적인 정보 파악은 어려운 실정
○ 금융회사는 파생결합상품 잔액명세, 비정형파생상품 거래명세, 신용파생상품 상세명세, 거액 파생상품 거래명세, 파생상품관련 영업부문 손익현황 등을 기타부속명세에 기재
○ 이러한 정보를 수집함에도 불구하고 비정형 파생상품에 대한 구체적인 정보를 파악하기에는 부족
□ 특히 비정형파생상품 거래명세에서는 최근 문제가 되고 있는 KIKO같은 비정형 상품의 해당 분기 거래현황을 파악하기에는 제한적인 정보만을 수집
○ 보고대상 비정형 파생상품의 예시는 아래와 같음.
○ 파생상품거래초기(또는 만기)에 프리미엄을 한꺼번에 받는 형태의 Uneven Coupon Swap또는 Zero Coupon Swap, 옵션 등으로 프리미엄이 계약 명목금액의 10%이상인 거래
○ 예수금 이자지금 등과 연계된 옵션거래, 옵션과 옵션의 결합상품, 옵션과 여타파생상품과의 결합상품으로서 Range Forward, Target Forward, Double Forward, Amortizning Forward, Accumulating Forward, Trigger Bonus Forward, Knock-in(또는 out)이자율스왑 등의 이름으로 거래되는 계약
○ 무이자 담보금 예치의 대가로 계약환율을 현저히 가감시킨 선물환거래, 전환권이 분리된 전환사채를 매입하면서 낮은 이자율 조건을 보충하기 위해 체결한 이자율스왑거래
○ 이색옵션(Exotic Option) 또는 Hybrid로 분류되는 binary, compound, chooser, barrier, asian, look-back, quanto option등
○ 채권과 분리된 신주인수권 및 전환권
○ 이와 같이 제한적인 범위내에서 비정형 파생상품에 대한 정보를 수집하여 시시각각 유행이 변하는 파생상품거래 유형을 추적하기는 어려운 실정
□ 뿐만 아니라, 자본거래, 채권매매 등과 연계하여 Structured된 파생상품을 거래하는 경우 별개의 형태로 각각 회계처리된다 하더라도 보고대상으로 포함
○ 따라서 최근 금융위기의 사태의 주된 원인으로 지목되고 있는 구조화 상품(Structured Products)에 관한 정보도 일정 부분 파악 가능한 상태
○ 하지만 현재상황에서는 구조화 상품에 대한 현황파악 등의 정보집중이 쉽지 않은 상태