(2) 내부적 요인
지방자치단체 내부적 요인으로는 첫째, 지방자치단체장의 선심성·낭비성 경비에 대한 과다 지출을 꼽을 수 있다. 선출직인 지방자치단체장은 재선·연임을 위해 임기 내에 가시적 업적 창출에 매달릴 가능성이 높다. 이에 따라 민선 자치단체장 선출 이후 국내외 축제·전시·박람회·체육대회 등 행사성 예산과 호화청사 신축 및 지역개발을 위한 지방채 발행이 급증하였다.
둘째, 지방자치단체장을 감시해야 할 지방의회 의원들의 능력 및 자질이 부족하였다. 일부 지방의원들은 타당성 없는 대규모 개발 사업이나 호화청사 건립 등을 위한 예산을 그대로 승인하여 지방재정의 낭비를 막지 못했다. 이는 전문성이 부족한 탓도 있겠지만, 최근 감사원 감사 결과 드러났듯이 지방의원들이 소위 ‘쌈짓돈’ 예산을 챙긴 대가라고 볼 소지도 있을 것이다.
셋째, 지방재정의 낭비를 감시하고 재정운용에 적극적으로 참여하여야 할 의무가 있는 주민들이 책임을 해태한 것도 무시할 수 없다. 주민소송·주민소환·주민참여예산제 등의 도입에도 불구하고 주민들의 시간과 관심이 부족하여 제도가 활성화되지 못하고 있는 실정이다. 주민들이 쉽게 이해하기 어려운 지방자치단체의 재무보고서나 예산서도 이러한 무관심에 한 몫 하고 있다.