2.회계사
가.미국
□ 미국은 변호사와 마찬가지로 회계사에 대해 자금세탁방지 의무를 직접적으로 부과하고 있지 않음.
○ 다만, 국제적인 자금세탁 및 테러 지원 등을 효과적으로 방지·적발·기소하기 위해 1만 달러 이상의 모든 거래정보를 금융범죄단속반(Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN)에 제공하여 관리·수사
○ 18USC 1956와 1957와 이란제재법에 따라 자금세탁 관여 및 이란 관련 거래를 한 회계사를 처벌
나.영국
□ 영국의 법인 및 개인 회계사는 자금세탁방지 의무사항이 법률로 명시되어 있으며 재무부는 가이드라인을 발행
○ 회계법인 및 개인 회계사는 Money Laundering Regulations 2007, Proceeds of Crime Act2002 (POCA), Terrorism Act 2000에 따라 의무를 이행
○ 자금세탁규정(MLR)2007의 3(4)~3(8)과 3(10)에 법인 및 개인회계사 업무내용을 정의
○ 재무부는 회계사, 외부 회계사, 세무 상담과 같은 법인 및 개인의 자금세탁관련 업무시 POCA ss330~331과 MLR 2007에 어긋나지 않도록 가이드라인을 마련
□ 고객신원 확인, 거래 기록 및 보관, 내부보고, 내부 통제 등의 의무가 주어짐.
○ 자금세탁규정 2007의 Part2와 3에는 각각 고객신원확인, 기록 보관 절차 등의 내용이 포함
○ 고객신원 확인과 지속적인 모니터링은 가이드라인 section 5, 보고 절차 section6~7, 위험 평가 및 관리는 section4에 기술
○ 고객의 신원확인, 사업관계 증명 서류, 거래 기록 등은 고객과의 계약만료 후 5년까지 보관
○ 또한 법인의 경우, 직원들의 자금세탁관련과 테러자금관련 법률 및 거래 인지 등을 교육