Esta amplia orientación tenía por objeto proporcionar los requisitos básicos de presentación de informes, al tiempo que permitía a cada entidad la máxima flexibilidad en esferas tales como la determinación de qué constituyen las partidas de administración individual para esa entidad, qué costes son directamente atribuibles a la partida de administración, y la mejor manera de informar sobre las partidas multiuso para que los usuarios obtengan la mejor imagen de la información financiera y de rendimiento de la entidad.
La amplia orientación destinada a dar normas básicas de presentación de informes al tiempo que da a cada agencia flexibilidad en la toma de decisiones.