【明報專訊】儘管2023至2024課稅年度已於3月31日結束,即使未能趕上扣稅「尾班車」,為退休儲備兼未來慳稅作部署,也應及早考慮是否需在個人投資儲蓄及強積金以外,再附以「月月出糧」的年金,多增一個退休收入來源,選擇可扣稅的合資格延期年金計劃,更可減省稅務開支。
明報記者 劉敬華
年金是一種在退休後的指定期內,一般由10年至終身不等,讓年金持有人可每月收取固定金額,猶如月月出糧。世上當然沒有免費午餐,年金持有人需於退休前為其年金供款,方能於退休後自選的「提取期」(又稱年金期或年金入息期)內獲保險公司每月派發年金收入,即年金持有人以目前(退休前)的現金流,去換取將來(退休後)的現金流。
市場上的年金產品種類眾多,若按是否有累積期作分類,一般可分為「即期年金」與「延期年金」。即期年金沒有累積期,年金持有人一次過繳付保費後,隨即可每月領取年金收入。這類年金較適合於退休前已儲備了一筆資金的退休人士,在退休後立即選擇以儲備購買即期年金,一次過辦理手續及繳款,即可確保日後每月有收入,且不用再花時間管理,但缺點是在取款上相對欠缺彈性,難以應對退休後突如其來的資金需求,故只宜以部分退休儲備購入即期年金。
大部分設指定取款年限 非終身派發
對於距離退休年齡較遠的在職人士,則可考慮設有累積期的延期年金,這類年金產品的持有人可選擇一筆過,或以分期供款方式繳付保費,讓資金在累積期內積存生息及繼續投資,待一段時期後,方開始領取年金收入。由於一般會選擇於退休後開始領取年金收入,這類年金可讓在職人士,趁年輕時以分期儲蓄方式累積退休資金,並在退休時把累積資金轉化為穩定的年金收入。目前市場上合資格延期年金保單(QDAP)所繳付的保費更可扣稅,扣除總額為每課稅年度最高6萬元,而此扣稅額是與可扣稅強積金自願性供款(TVC)共同使用。
現時市場上QDAP的年金取款期,大部分為指定年限,而非終身派發。據保監局訂立的指引,此類年金的年金領取期不得少於10年,年金持有人須年屆50歲或以上方可領取年金,供款期最少5年,保費總額最少為18萬元。是次比較的QDAP計劃,除富通「裕享」延期年金計劃2可選5年或9年供款期外,其他計劃均提供5年或10年的供款期選擇,年金期方面,是次比較的計劃大多可提供10年及20年的選項,其中永明豐碩延期年金計劃可選10年、15年、20年或至100歲的年金期。
至於年金的回報率,應比較內部回報率(Internal Rate of Return或IRR),IRR綜合計算了每期的流入流出現金量及時間,因此供款額、供款期、累積期及提取期等因素,也會影響IRR,應以相同條件作比較。還要留意,QDAP所派發的年金入息一般分為「保證」及「非保證」兩部分,「非保證」部分一般受保險公司的投資回報、理賠及盈利等因素所影響。假設於45歲投保,選擇供款10年,累積20年,即65歲退休開始取款,年金取款年期為20年,即領取年金至85歲, 是次比較的計劃中,85歲保證IRR以永明豐碩延期年金計劃的介乎1.57%至2.52%,較為吸引。
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