拆解台股ETF 配息 輕鬆報稅
報稅季即將到來,ETF/基金投資人也陸續收到扣繳憑單。法人指出,領到的股息要課稅,但配息來源不同,稅率及免稅條件也有差異。投資人可趁這個機會檢視手中的存股標的,為明年稅務進行規劃。
台股ETF配息屬於股利的一部分,申報每年綜合所得稅時也要併入計算。不過,台股ETF所配發的現金股息所得並非全額併入所得稅,只有其中的「股利所得」(營利所得的「54C股利或盈餘」)需要併入。
在台股ETF中,配息的來源主要有三種,也就是「股利所得」、「收益平準金」、「資本公積/財產交易所得」(即資本利得)。
由於各檔ETF的指數成分股、指數調整時間及除息時間不盡相同,這三種配息來源的比重可能差異極大。即使是同一檔ETF,在不同除息時點時的配息結構也不會相同。
以去年引發較大爭議的收益平準金機制來說,愈來愈多台股ETF設有平準金機制,避免新申購的資金稀釋舊有投資人的股息,同時也有助於維持現金股利的穩定。
有些投資人可能擔心配息來自於平準金的比重過高,但從課稅的角度來看,這一部分的配息完全不必納稅。
至於需要併入所得稅計算的「股利所得」,專家指出,對於課稅級距在5%或5%以下的小資族來說,「股利所得」愈高,可以抵減或退稅的金額也愈高。由於股利的可折抵稅率為8.5%,每一申報戶最高有8萬元可抵減稅額,如果可抵減稅額大於應納稅額,甚至還可以退稅。
另外,如果投資人所得較高,適用30%或40%課稅級距,則可選擇分離課稅,「股利所得」採用單一稅率28%計算,同樣可以發揮節稅的功能。
台股ETF配息除了三大來源之外,偶而還會出現「境內金融業利息所得」,但比重極低,不一定每次配息都會出現,可能只會顯現在年度扣繳憑單上。
利息所得也要列入綜合所得稅,不過是屬於「儲蓄投資特別扣除額」,上限為27萬元,要看投資人的稅率而定,超過27萬元部分稅率通常為5-40%。
除了綜所稅之外,二代健保補充保費也值得投資人關注。
依現行規定,單次領息如果超過2萬元,就要課徵2.11%的二代健保補充保費。投資人如果投入ETF的張數不多,不論是該ETF是採半年配、季配或月配,都不必擔心這個問題。
不過,如果投資人擁有的ETF張數愈來愈多,可能領到配息就必須要付出2.11%,雖然比率看似不大,但ETF投資達人建議,投資人不妨分散布局到其他月配息的ETF,一方面可以讓投資組合更多元,一方面也可以透過節稅來提高投資的效率。
法人建議,投資人如果沒有現金流的強勁需求,可以布局不配息的產品,等於是將配息投入繼續投資,追求資產的長期成長。