В частности, так поступил участник нашего форума. ИП не применил вычет на взносы 1%, потому что не знал, что это теперь можно.
Варианты выхода из этой ситуации такие:
Пересдать уведомление с правильной суммой, а переплату либо оставить на ЕНС, либо вернуть на счет.
Оставить все как есть и применить этот вычет при расчете аванса за полугодие.
Если же ИП уведомление без учета уменьшения сдал, а сам налог не заплатил, то он должен либо платить всю сумму из уведомления, либо пересдавать его.
В корректировочном уведомлении указывают все те же реквизиты (КБК, код ОКТМО, код периода 34/01), но другую — правильную сумму.
Пример
Доход ИП за 1 квартал 2024 года составил 1 200 000 руб.
Аванс по УСН – 1 200 000 х 6% = 72 000 руб.
Вычет на фиксированные взносы за 2024 год – 49 500 руб.
Вычет на взносы 1% за 2024 год – 9 000 руб.
Аванс к уплате 72 000 – 49 500 – 9 000 = 13 500 руб.
Если ИП сдал уведомление на сумму 22 500 руб., сейчас он может сдать новое уведомление на 13 500 руб.
Более того: аванс по УСН за 1 квартал можно уменьшить и на взносы 1%, которые потом будут рассчитаны с дохода за 2, 3, 4 квартал. То есть ИП из нашего примера может уменьшить аванс по УСН до нуля и вообще не сдавать уведомление по ЕНП.
Научитесь вести налоговый учет организаций и ИП на УСН, заполнять декларацию, уведомления по ЕНП и отчеты за работников без ошибок на курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».
Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 4 900 рублей вместо 15 950 рублей!
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.
Также скидки действуют на все курсы повышения квалификации! Посмотреть каталог.