Новая форма ЕФС-1
Для исполнителей на ГПХ появилось два новых кода, которые указывают в графе «Код выполняемой функции»:
ДГПХФЛНС — указывайте этот код, если подписываете с исполнителем договор ГПХ на выполнение работ / оказание услуг и в нем есть условие, что заказчик платит за него страховые взносы на травматизм.
ДАВТФЛНС — указывайте этот код, если подписываете с исполнителем договор авторского заказа и, согласно его условиям, заказчик платит за него страховые взносы на травматизм.
Но эти коды предназначены только для страхователей-физлиц, в том числе ИП. Организации их не используют. Так СФР узнает, что нужно поставить ИП на учет как работодателя или снять его с учета, если ИП не принимает сотрудников по трудовым договорам, а привлекает только исполнителей по ГПХ. Сейчас ИП ставят на учет как работодателя автоматом, когда он подает первый отчет ЕФС-1 с подразделом 1.1.
По каким исполнителям и договорам нужно сдавать отчет
Отчитываться нужно не по всем исполнителям. По самозанятым и ИП сдавать отчет не нужно, так как заказчик за них не перечисляет страховые взносы.
Отчет сдают только по исполнителям-физлицам без специального статуса ИП или самозанятого.
Подавайте данные в СФР только по этим договорам ГПХ:
оказания услуг;
выполнения работ;
авторского заказа;
издательских лицензионных;
лицензионных о предоставлении права использования произведения науки, искусства, литературы;
отчуждения исключительного права на произведения науки, литературы, искусства.
Для заполнения отчета используйте буквенные коды видов договора ГПХ:
Код | Вид договора |
ДГПХ | договор ГПХ на выполнение работ / оказание услуг, по которому заказчик не обязан уплачивать страховые взносы на травматизм |
ДГПХФЛНС | договор ГПХ на выполнение работ / оказание услуг, по которому заказчик обязан платить страховые взносы на травматизм |
ДАВТ | договор авторского заказа, по которому платить страховые взносы на травматизм не нужно |
ДАВТФЛНС | договор авторского заказа, по которому заказчик обязан уплачивать страховые взносы на травматизм |
ДОИП | договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности |
ИЗЛД | издательский лицензионный договор |
ЛДПИ | лицензионный договор о предоставлении права использования результата интеллектуальной деятельности, включая передачу полномочий по управлению правами |
Не нужно отчитываться по договорам:
купли-продажи;
аренды;
мены;
найма жилого помещения;
дарения;
займа и т.д.
Про виды договоров с самозанятыми рассказывали здесь.
На платформе Консоль.Про вы можете воспользоваться готовыми шаблонами договоров с самозанятыми, а также загрузить свой вариант этого документа или доработать размещенный на платформе шаблон под себя. Все документы на платформе генерируются автоматически и подписываются удаленно электронной подписью. Консоль.Про интегрируется с любыми внутренними системами учета.
Попробуйте, как работает Консоль.Про в бесплатной демоверсии.
Когда нужно сдавать отчет по исполнителям на ГПХ
В СФР нужно подать сведения, когда вы:
Заключили договор ГПХ — не позднее следующего рабочего дня после заключения договора.
Расторгли договор ГПХ — не позднее следующего рабочего дня после прекращения договора.
Если срок сдачи совпадает с выходным или праздничным нерабочим днем, отчитайтесь в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Когда дата начала действия договора наступает позже даты его заключения, отчитывайтесь в СФР, ориентируясь на дату его заключения (письмо СФР от 07.02.2023 № 19-02/11195л).
При прекращении договора ГПХ подать сведения нужно в любом случае, на это не влияет — по плану вы его расторгли или досрочно.
Если вы заключаете с исполнителем несколько договоров последовательно, все равно подавайте сведения в СФР по каждому договору.
Пример:
Компания заключила с исполнителем договор на оказание услуг № 1 от 15 апреля 2024 года, а 15 мая 2024 года срок его действия завершился.
С тем же физлицом заключили еще один договор на оказание другой услуги — договор № 2 от 13 мая 2024 года, а 3 июня 2024 года договор был расторгнут.
Заказчик должен подать по исполнителю сведения в СФР четыре раза:
Событие | Крайний срок подачи раздела 1.1 ЕФС-1 |
Начало договора ГПХ № 1 | 16.04.2024 |
Начало договора ГПХ № 2 | 14.05.2024 |
Окончание договора ГПХ № 1 | 16.05.2024 |
Окончание договора ГПХ № 2 | 04.06.2024 |
Состав отчета ЕФС-1 по исполнителям на ГПХ
По исполнителям на ГПХ заполняйте:
Титульный лист.
Подраздел 1 Раздела 1.
Подраздел 1.1. Подраздела 1.
Инструкция для заказчика: как заполнить отчет
Титульный лист ЕФС-1 для исполнителя на ГПХ
Порядок заполнения будет такой же, как и для трудовых договоров. Укажите сведения о заказчике:
Регистрационный номер страхователя в СФР.
Наименование компании как в уставных документах или фамилию, имя, отчество ИП без сокращений.
ИНН — указывают организации и ИП.
КПП — указывают только организации.
Поля «ОКФС», «ОКОГУ», «ОКПО» заполнять не нужно.
«Код по ОКВЭД» — код по основному виду деятельности заказчика.
«ОГРН / ОГРНИП» — основной государственный регистрационный номер организации / ИП согласно данным из ЕГРЮЛ / ЕГРИП. ОГРН юрлиц состоит из 13 знаков, поэтому в первые две ячейки ставьте нули.
Если заказчик-физлицо, в поле «Код категории страхователя-физлица» впишите соответствующую кодировку:
Код | Категория страхователя-физлица |
ИП01 | индивидуальные предприниматели |
ИП02 | главы КФХ со статусом ИП |
ФЛ01 | физлица, которые делают выплаты физлицам |
ФЛ02 | адвокаты |
ФЛ03 | частнопрактикующие нотариусы |
ФЛ04 | арбитражные управляющие |
ФЛ05 | патентные поверенные |
ФЛ06 | оценщики |
ФЛ07 | медиаторы |
Контактные данные — номер телефона с кодом города, адрес электронной почты.
Руководитель компании / ИП или его представитель ставит свою подпись и указывает должность, фамилию, имя, отчество и дату подписания. Если есть печать, поставьте ее оттиск.
В таком же порядке заполняют часть титульного листа «Сведения о страхователе, за которого представляются сведения». Это нужно, если страхователь — правопреемник другой компании сдает отчет за эту компанию или исправляет сведения, которые подали ранее. Преемник указывает свои телефон и электронную почту, а остальные данные — организации-предшественника.
Подраздел 1 Раздела 1
Заполняем основные сведения по исполнителю:
СНИЛС из 11 цифр в формате ХХХ-ХХХ-ХХХ ХХ.
ИНН физлица — состоит из 12 цифр.
Фамилия, имя, отчество — без сокращений.
Дата рождения исполнителя.
«Статус ЗЛ» — это соответствующий статус застрахованного лица / исполнителя, он обозначается буквенным кодом:
Код | Статус зарегистрированного лица |
ГРФ | граждане России |
ПЖИГ | иностранные граждане / лица без гражданства, постоянно проживающие в России |
ВЖИГ | иностранные граждане / лица без гражданства, временно проживающие в России, а также временно пребывающие в РФ беженцы (закон от 19.02.1993 № 4528-I) |
ВПИГ | иностранные граждане или лица без гражданства, кроме высококвалифицированных специалистов (закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), временно пребывающие в РФ |
ВКС | иностранные граждане / лица без гражданства из числа высококвалифицированных специалистов, временно пребывающие на территории РФ (закон № 115-ФЗ) |
Гражданство — код страны из «Общероссийского классификатора стран мира» (постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код для россиян — «643». Если нет гражданства — «000».
Подраздел 1.1. Подраздела 1
Заполните таблицу в Подразделе 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности». Талица включает 11 граф:
Графа 1 — порядковый номер записи.
Графа 2 — дата начала или окончания периода выполнения работ / оказания услуги по договору ГПХ в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
Графа 3 — код события «НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ» или «ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ».
Графа 4 — данные о работах по договору ГПХ в районах Крайнего Севера (код «РКС») или в приравненных к нему местностях (код «МКС»).
Графа 5 — по ГПХ не заполняем.
Графа 6 — «Код выполняемой функции» из «Общероссийского классификатора занятий» в формате «ХХХХ.Х», а также соответствующий буквенный код для ГПХ — «ДГПХ», «ДГПХФЛНС», «ДАВТ» и т.д. (см. таблицу кодов выше).
Графа 7 — по ГПХ не заполняем;
Графа 8 — «Наименование документа». Наименование договора с исполнителем — «Договор подряда», «Договор оказания услуг».
Графа 9 — «Дата» заключения / прекращения договора ГПХ в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
Графа 10 — «Номер документа». Номер договора ГПХ — без знака «№».
Графа 11 — «Признак отмены записи» заполняют только, если подают корректировки по ранее представленным сведениям.
Когда будете заполнять графы 2 и 9, обратите внимание на нюансы (письмо Минтруда от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784):
Если в договоре ГПХ не указан период работы, в графе 2 укажите дату заключения договора, а дату прекращения такого договора определите в соответствии с актом выполненных работ.
Если по договору начало выполнения работ приходится на более позднюю дату, чем дата заключения договора, в графе 2 укажите дату начала выполнения работ.
Если дата начала выполнения работ по договору ГПХ ранее даты его заключения, в графе 2 укажите дату начала работ, а в графе 9 — дату заключения договора.
Пример: как заполнить сведения по исполнителю при заключении и прекращении договора ГПХ.
ООО «Апрель» 18 апреля 2024 года заключило договор подряда № 1-2024 с физлицом Петровым П.П. Исполнитель обязан начать оказывать услуги 22 апреля 2024 года., а завершить — 14 мая 2024 года.
Образец отчета при заключении ГПХ:
В какой форме нужно отчитаться
Если в отчете 10 человек или меньше, можете выбрать как сдать форму — на бумаге или электронно по ТКС (телекоммуникационные каналы связи).
Если в отчете более 10 человек, его можно сдать только в электронной форме.
При расчете численности учитывайте и сотрудников по трудовым договорам, и исполнителей на ГПХ.
Если нарушить правило и сдать бумажный отчет, когда он должен быть электронным, страхователь получит штраф — 1000 руб. (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Когда нужно сдавать ЕФС-1 по самозанятым
Есть особый случай, когда заказчику придется отчитываться по самозанятым — если заключили договор с самозанятым, а он утратил право применять спецрежим НПД.
Что делать в этой ситуации — договор заключен уже давно. По этому вопросу Минтруд дал разъяснения в своем письме от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784.
По мнению Минтруда нужно:
Расторгнуть с исполнителем прежний договор ГПХ. Основание для этого — утрата статуса плательщика НПД.
Заключить с исполнителем новый договор ГПХ.
Подать сведения в СФР — отталкиваться от даты заключения нового договора.
Если об утрате статуса самозанятого заказчик узнал после того, как исполнитель приступил к оказанию услуг — дата заключения договора будет позже даты начала работ.
Тогда в ЕФС-1 укажите обе эти даты: дату начала периода работ по договору ГПХ (графа 2) и дату заключения договора (графа 9).
Пример:
Компания сотрудничает по договору ГПХ с самозанятым физлицом. Самозанятый утратил право на спецрежим НПД с 1 марта 2024 года, но сообщил об этом заказчику только 15 апреля 2024 года.
Заказчик:
Расторг первоначальный договор с 01.03.2024.
Заключил с исполнителем новый договор с 15.04.2024, при этом датой начала работ указали 01.03.2024.
О расторжении первого договора подавать отчет ЕФС-1 не нужно, так как исполнитель в период его действия был самозанятым.
По новому договору заказчик отчитается так:
В графе 2 укажет дату начала оказания услуг — 01.03.2024.
В графе 9 — дату заключения договора — 15.04.2024.
Подаст отчет в СФР не позже 16.04.2024.
Платформа Консоль.Про автоматически проверит статусы исполнителей по реестру налоговой. Если какой-либо из самозанятых утратил свой статус, заказчик получит уведомление. Такой исполнитель не сможет подписать акт, а заказчик — перевести вознаграждение.
Получите бесплатный чек-лист по сотрудничеству с самозанятыми
Поможем избежать возможных рисков с неправильной терминологией
Узнайте, что нельзя писать при сотрудничестве с самозанятыми
Заполните форму ниже и мы пришлем чек-лист на ваш e-mail:
Реклама: ООО «КОНСОЛЬ.ПРО», ИНН: 7707418148, erid: LjN8JuhNF