Если бизнес терпит убытки или собственник решил сменить вид деятельности — важно самостоятельно закрыть ИП, и вот почему.
Если предприниматель хочет переждать кризис, но сохранить ИП — можно подавать нулевые декларации и платить взносы только за себя, уволив всех сотрудников. В 2024 году такая сумма составит 49 500 рублей.
Если ничего не делать, то государство может закрыть ИП принудительно. Принудительный порядок не избавит от долгов — их все равно придется заплатить, но повторно открыть ИП в этом случае разрешат только через 3 года.
Если закрыть ИП самому — предприниматель не платит взносы, не копит штрафы и имеет возможность вернуться в бизнес в любой момент. Даже если к моменту закрытия у ИП есть долги, его лишают статуса индивидуального предпринимателя в установленном порядке на шестой рабочий день после подачи документов, и штрафы и пени больше не накапливаются. Однако это не освобождает его от обязанности заплатить то, что уже было начислено.
Как подать документы
В 2024 году закрыть ИП можно:
Лично. Можно сделать это непосредственно в налоговой инспекции либо в МФЦ. За предпринимателя документы может сдать его представитель, если на него оформлена доверенность
Удаленно. Пакет документов можно подать через «Личный кабинет» на сайте ФНС в разделе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». В этом случае понадобится ЭЦП, тогда заявление будет приравнено к бумажному с печатью, иначе все равно придется идти в инспекцию лично.
Пошаговая инструкция
Написали универсальный алгоритм для предпринимателей с сотрудниками и без. Если у вас нет наемных работников — начинайте с пункта 2.
1. Уволить сотрудников
Если у предпринимателя есть работники — придется уведомить весь штат за две недели до закрытия, если иной срок не прописан в трудовом договоре.
Как оформить увольнение:
Составить уведомление в произвольной форме на каждого сотрудника, получить его подпись на документе.
Составить приказ об увольнении и записку-расчет.
Выплатить заработную плату.
Внести запись об увольнении в трудовую книжку.
Сообщить о закрытии ИП в службу занятости через госпортал «Работа России» одновременно с уведомлением работников, если увольняется более 25 человек.
В течение 15 дней после сдачи отчетов перечислить налоги и страховые взносы за сотрудников.
При увольнении сотруднику надо выдать:
трудовую книжку, если предприниматель вел ее в бумажном виде или выписку по форме СТД-Р;
форму ЕФС-1 — сведения о начисленных взносах и стаже за 2024 год;
форму РСВ — сведения о начисленных взносах за предшествующие годы;
расчетный листок;
справку о доходах и суммах налога физического лица;
другие документы, которые были на хранении, например, оригинал медкнижки.
Важно! В 2023 году справки о заработке № 182н, а также формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ не выдают.
Штрафы за нарушение кадрового делопроизводства снова увеличили, а при увольнении сотрудников можно наделать множество ошибок. Доверьте кадровые задачи команде Первой Экспертной Бухгалтерии. Аттестованные специалисты возьмут на себя оформление всех необходимых документов, а также помогутсократить расходы. Передайте бухгалтерию на аутсорсинг и получите месяц обслуживания в подарок.
2. Подать заявление
Подать заявление лучше до расчета и уплаты взносов, сдачи отчетности. Так предпринимателю будет известен последний день в статусе ИП — можно точно рассчитать суммы, которые подлежат уплате в бюджет.
Заявление нужно подать по форме № Р26001. Можно заполнить его вручную черной ручкой или на компьютере, подпись ставится лично или через нотариуса.
Дополнительно надо подать:
Квитанцию об оплате пошлины. В 2024 году ИП заплатит 160 рублей через «Личный кабинет» на сайте ФНС или по квитанции в отделении банка. Если документы подать в электронном виде, то пошлину платить не придется.
Справку из Социального фонда о том, что предприниматель подал сведения о застрахованных лицах — своих бывших сотрудниках. Правда, в некоторых инспекциях налоговики говорят, что такую справку подавать необязательно, так как налоговая сама получит все сведения из СФР.
После подачи документов через ФНС надо ждать 5 рабочих дней, через МФЦ — 11 дней. После этого инспекция выдает уведомление о снятии ИП с учета и лист записи ЕГРИП.
Налоговая может отказать в регистрации прекращения деятельности, если:
предприниматель подал не все документы;
предприниматель подал документы через компанию или лицо, которые не обладают соответствующими полномочиями;
предприниматель не заверил документы у нотариуса, если это требовалось;
заявление подписало лицо, у которого не было на это прав;
до момента регистрации поступил судебный запрет;
предприниматель не отчитался о сотрудниках в СФР.
Подготовим все документы для закрытия ИП
Возьмем всю процедуру ликвидации на себя — оформим увольнение сотрудников, подадим последнюю отчетность и рассчитаем суммы налогов и взносов
Оставьте контакты и перепоручите нам закрытие бизнеса
3. Сдать отчетность, выплатить налоги и взносы
Для удобства сделали табличку с различиями налоговых режимов, которые повлияют на этапы закрытия ИП.
Налоговый режим | Отчетность | Сроки сдачи отчета | Сроки уплаты налога |
ОСНО | 5 рабочих дней, после записи в ЕГРИП | в течение 15 дней после записи в ЕГРИП | |
декларация по НДС | не позже 25 числа месяца, в котором произошло закрытие | сразу или в течение квартала тремя частями, ежемесячно до 28 числа | |
УНС | декларация по УСН | до 25 числа месяца записи в ЕГРИП | до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП |
ЕСХН | декларация по ЕСХН | до 25 числа месяца записи в ЕГРИП | до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП |
ПСН (патент) | нет | нет | можно пересчитать стоимость патента согласно отработанному времени — вернуть переплату по заявлению или заплатить остаток в течение 20 дней после записи в ЕГРИП |
НПД | нет | нет | не позднее 12 числа месяца, следующего за месяцем закрытия |
Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП, например, в калькуляторе на официальном сайте ФНС. Уплатить «за себя» нужно не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП. Также придется заплатить дополнительно 1% пенсионных взносов с части доходов, превысившей с начала года 300 000 рублей.
Если отчетность не подать, а налоги не заплатить — предпринимателю грозят штрафы:
за декларацию — от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей;
за 3-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
за неуплаченный налог — 20 или 40% от неуплаченной суммы;
за неуплаченные взносы «за себя» — 20 или 40% от неуплаченной суммы;
несоблюдение способа подачи отчета — 200 рублей;
нарушение срока подачи отчетности — 5% от суммы к уплате, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы.
Если при ликвидации ИП продает имущество, то придется заплатить налог с продажи. Ставка зависит от режима налогообложения, который применял предприниматель. Например, на УСН «Доходы» и ЕСХН это 6%, а на ОСНО нужно платить по ставке 13%, но в цену продажи включить НДС, а в расходы — остаточную стоимость имущества.
Читайте также: Какие налоги будут платить ООО и ИП в 2024 году.
4. Закрыть расчетный счет и ККТ, уничтожить печать
Расчетный счет может существовать и после ликвидации ИП однако лучше его закрыть, чтобы не платить за обслуживание. Можно уведомить о ликвидации бизнеса свой банк в свободной форме.
Кассовую технику с учета ФНС снимет самостоятельно после того, как появится запись о прекращении деятельности ИП в ЕГРИП. Предприниматель должен сформировать и отправить в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя. Можно подать его лично или отправить заявление в «Личном кабинете», приложив отчет. Технику снимут с учета в течение 10 рабочих дней после подачи заявления — предпринимателю придет карточка о снятии ККТ.
Печать становится недействительной после внесения записи в ЕГРИП. Некоторые ИП перестраховываются — стачивают оттиск в присутствии комиссии, составляя акт уничтожения печати с подписями участников.
5. Обеспечить сохранность документов
Бывший предприниматель должен аккуратно обращаться с архивом, который остался после его деятельности. Сроки хранения документов:
договоры с контрагентами, накладные, книги учета доходов и расходов — минимум 5 лет с даты прекращения регистрации.
расчеты по страховым взносам и декларации — в течение 6 лет.
кадровые документы — в течение 50 лет.
Контролирующие органы вправе запросить документы даже после того, как ИП закрыт. Если их не окажется, то бывшему предпринимателю грозят штрафы:
200 рублей за каждый договор или отчет;
до 50 000 рублей за кадровый документ;
10 000 рублей за книгу учета доходов и расходов.
Нюансы при закрытии ИП
Если предприниматель открыл ИП и не вел деятельность — закрывать все равно придется. Необходимо подать нулевые отчеты и уплатить страховые взносы «за себя».
Чтобы закрыть ИП в другом городе, необязательно присутствовать лично, важно подать документы в ту же налоговую, которая зарегистрировала предпринимателя. Передать документы можно ценным письмом с описью вложения, заверив подпись у нотариуса или через интернет, используя ЭЦП («Госуслуги», сайт ФНС).
Если ИП мобилизовали — ФНС предлагает упрощенный порядок закрытия, основные положения изложены в письме ФНС от 7 октября 2022 г. № КВ-4-14/13416@. Достаточно подать заявление электронно через «Личный кабинет», приложив скан паспорта и военного билета. ЭЦП при этом не потребуется.
Если ИП закрыть с долгами — он будет платить их по решению суда как обычное физическое лицо. Можно подать заявление о реструктуризации задолженности или банкротстве, но для этого предприниматель должен соответствовать условиям:
сумма задолженности ИП превышает 500 000 рублей;
длительность просрочки превысила 90 дней;
имущества предпринимателя, в том числе личного, недостаточно для погашения задолженностей;
выполнение больше 10% обязательств невозможно.
Новое ИП можно открыть сразу после закрытия старого. При условии, что соблюдены все требования процедуры ликвидации, а предприниматель не был признан банкротом. Бизнесмены часто делают так для перехода на другую систему налогообложения или при переезде.
Чек-лист для самопроверки предпринимателя при закрытии ИП в 2024 году
Увольте сотрудников. Закрыть ИП за пару дней с наемными работниками не получится — необходимо оповестить штат за две недели, издать приказы и внести записи в трудовые книжки. А еще сдать последнюю отчетность по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения о физлицах, ЕФС-1.
Уплатите налоги и взносы за сотрудников. Срок —— в течение 15 дней после сдачи отчетов.
Подайте заявление по форме Р26001— лично, уплатив госпошлину, или в электронном виде бесплатно. В некоторых инспекциях налоговики могут потребовать справку из Социального фонда России о том, что вы уволили всех сотрудников.
Сдайте отчетность по своему налоговому режиму. Количество отчетов зависит от конкретного режима, со сроками затягивать нельзя — все надо сдать в месяце, в котором будет зарегистрировано прекращение деятельности.
Уплатите налоги по своему налоговому режиму. Количество и сумма зависит от конкретного режима, на перечисление большинства налогов дается чуть больше времени — до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП.
Уплатите страховые взносы за себя. Рассчитать точную сумму по дням можно в калькуляторе на официальном сайте ФНС.
Снимите с учета кассу — подайте заявление лично или в электронном виде в ФНС. Налоговикам потребуется до 10 дней, в подтверждение они пришлют карточку.
Уничтожьте печать. Если боитесь конкурентов — лучше сточить оттиск в присутствии комиссии, члены которой поставят подписи в акте уничтожения. Такая бумага поможет в суде, если возникнет спорная ситуация после прекращения деятельности.
Закройте расчетный счет. Можно уведомить банк в свободной форме.
Обеспечьте хранение архива. Документы, которые сформировались в процессе ведения деятельности ИП, нельзя выкидывать — можно получить солидный штраф. Договоры и отчетность храните 5-6 лет, а кадровые документы придется беречь 50 лет.
Хотите без усилий закрыть ИП?
Подготовим все необходимые документы, уплатим налоги и взносы и поможем избежать штрафов
Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8Jwjn9