¿Se pueden subir los impuestos sin que suban los impuestos? Algo así pasa con el IRPF, por el que los contribuyentes pagan más sin necesidad de que el Gobierno, al menos el central, modifique sus tipos. Al ser progresivo, el porcentaje aumenta al hacerlo la renta, y eso es lo que ha venido ocurriendo en los últimos años, especialmente desde que se disparase la inflación y comenzasen las revisiones salariales.
El tipo real que los cotizantes en España pagan por el IRPF ha crecido con fuerza en los últimos años y explica la mayor parte de la mejora de los ingresos tributarios desde antes de la pandemia. Según los cálculos del Banco de España, los tipos efectivos del IRPF han pasado del 12,8% en el 2019 al 14,7% en el 2023, y la previsión es que lleguen al 15,3% en el 2025.
Esta tendencia se debe a la conocida como "progresividad en frío". Los aumentos de salarios, motivados en buena parte por la inflación, también hacen en algunos casos que se salte de tramo del IRPF, lo que eleva el pago del impuesto en un porcentaje mayor.
Una subida de sueldo del 1% eleva un 1,85% el pago del IRPF
El propio Banco de España pone el ejemplo de un trabajador con unos ingresos de 33.700 euros y una cuota de IRPF de 5.472 euros, que al cobrar un 1% más pasaría a pagar un 1,85% más por este impuesto.
El efecto ha quedado compensado solo en parte en las comunidades autónomas en las que se ha deflactado el IRPF, que son Madrid, Aragón, Extremadura y Navarra. Sin embargo, la rebaja solo afecta al tramo autonómico del impuesto, así que el consuelo es relativo.
11.000 millones de euros más para Hacienda gracias a la "progresividad en frío"
Según los cálculos del Banco de España, la recaudación por IRPF ha aumentado un 44% entre el 2019 y el 2024, al pasar de 86.000 millones de euros a 124.000 millones de euros.
El incremento, de 38.000 millones de euros, tiene como principal causa la "progresividad en frío". Si no fuera por estos ingresos adicionales gracias a los saltos de tramo, el IRPF habría captado 11.000 millones de euros menos.
En su informe anual, el Banco de España cita el IRPF como el impuesto que más ha contribuido a la mejora de la recaudación --de los 2,5 puntos de mejora, 1,5 son por esta causa-- y, al mismo tiempo, atribuye a la "progresividad en frío" la mitad de esta aportación. La otra mitad tiene que ver con el aumento del número de cotizantes y la propia mejora de la actividad económica.
El IVA "distorsiona menos", pero no recauda tan bien
El director general de Economía del Banco de España, Ángel Gavilán, avisa de que los impuestos indirectos como el IVA "distorsionan menos que los directos", como el IRPF, y considera que España debería tener más peso de los primeros y menos de los segundos para parecerse a los países del entorno. La contribución de los impuestos indirectos ha pasado del 32,6% en el 2019 al 30,1% en el 2023.
El Banco de España cree que hay "necesidad y margen" para revisar el panorama impositivo y avisa de que el país necesitaría aplicar ajustes fiscales de entre cuatro y seis décimas del PIB al año para cumplir los objetivos estructurales.
El Banco de España pide un ajuste de hasta 8.700 millones al año
El esfuerzo equivaldría a entre 5.800 y 8.700 millones de euros y serviría para que la ratio de deuda pública frente a PIB quede en torno al 80% en el 2040, frente a la senda de no abordar los ajustes, que situaría el porcentaje en el 120%.