Como parte del reciente proyecto de Ley Ómnibus y el apartado fiscal correspondiente, el Ejecutivo remitió al Legislativo una propuesta que contempla incrementos de entre el 200% y el 300% en relación a la escala actual y las tarifas a abonar por el Régimen de Monotributo. Junto con la inclusión de ajustes por inflación, la propuesta también incorpora tres nuevas categorías para aquellos que brindan servicios, dentro del sistema simplificado de tributación para pequeños contribuyentes.
Hasta este momento, el límite para esa categoría es la H, pero ahora podrán alcanzar hasta la K (la categoría máxima para la venta de bienes muebles), aunque el costo mensual será superior.
Dentro del apartado 6 de la Legislación de Medidas Tributarias Aliviadoras e Importantes se fija un esquema actualizado de ingresos anuales del Régimen de Monotributo, con incrementos en los límites de facturación anual y las cuotas mensuales correspondientes.
Contrariamente a la escala, el ajuste de un elemento crucial, los arrendamientos, es menos significativo, ascendiendo únicamente al 130%. El aumento del 2024 fue del 111% anual, considerablemente inferior a la tasa de inflación de 2023, lo que resultó en la exclusión o casi exclusión de muchos monotributistas. La enmienda busca que la categoría A (la de menor nivel) eleve su límite de facturación de alrededor de $2.100.000 a $6.450.000, mientras que la categoría K (la de mayor nivel) aumente su límite de poco menos de $17 millones a $68 millones.
El ajuste anual no está especificado en el título 6 ni en sus cláusulas. Hasta el momento, se llevaba a cabo utilizando la fórmula de movilidad previsional. Se anticipaba que se realizaría cada enero, siguiendo el índice acumulado de inflación hasta octubre del año anterior, como se indica en la sección de Ganancias, aunque no se encuentra mencionado explícitamente en el documento.
Topes de facturación más altos
En términos numéricos, esto supone una elevación en los límites de facturación para las categorías inferiores, en comparación con la escala actual y las dos propuestas de modificación previas presentadas por el gobierno.
El proyecto, que fue introducido en enero ante el Congreso y luego retirado ese mismo mes, proponía aumentos en los límites de facturación que oscilaban entre el 137% para las categorías más bajas y más del 300% para las más altas. Por otro lado, el borrador presentado en marzo sugería una actualización de entre el 105% y el 130%.
El proyecto revisado también establece incrementos en las cuotas mensuales para cada categoría, con aumentos de hasta tres veces más de lo que se paga actualmente. Estos cambios entrarán en vigencia de manera retroactiva al 1° de enero de 2024.
Durante este año, si la legislación es aprobada, el Poder Ejecutivo estará autorizado para incrementar los límites máximos de facturación, los montos de alquileres devengados, y los importes del impuesto integrado a pagar, relativos a cada categoría de pequeño contribuyente, además de las contribuciones previsionales y otros montos correspondientes.
Cambia el Monotributo: cómo quedan las escalas de facturación
El proyecto oficial que será debatido en el Congreso establece incrementos de hasta un 300% en los límites de facturación anual (ingresos brutos) en las diferentes escalas del Monotributo de la siguiente forma:
- Categoría A: de $2.108.288,01 a $6.450.000 (alza de 206%);
- Categoría B: de $3.133.941,63 a $9,45 millones (+202%);
- Categoría C: $4.387.518,23 a $13,25 millones (+208%);
- Categoría D: de $5.449.094,55 a $16,45 millones (+202%);
- Categoria E: de $6.416.528,72 a $19,35 millones (+202%);
- Categoría F: subiría de $8.020.660,9 a $24,25 millones (+203%);
- Categoría G: de $9.624.793,05 a $29 millones (+202%);
- Categoría H: de $11.916.410,45 a $44 millones (+270%);
- Categoría I: de $13.337.213,22 a $49,25 millones (+269%);
- Categoría J: de $15.285.088,04 a $56,4 millones (+269%);
- Categoría K: de $16.957.968,71 a $68 millones (+301%).
Cambia el Monotributo: qué pasará con las cuotas mensuales
En el texto del proyecto oficial que será discutido en el Congreso, se detallan los montos del impuesto integrado y de la seguridad social por jubilaciones, pero no se especifica el aporte correspondiente a la obra social de cada monotributista.
De acuerdo con los cálculos realizados por Contadores en red, las cuotas mensuales quedarían distribuidas de la siguiente manera:
- Categoría A: de $12.128,39 a $26.600.
- Categoría B: de $13.561,75 a $30.280.
- Categoría C: de $15.503,51 a $35.458 para servicios y de $15.241,42 a $34.658 para la venta de productos.
- Categoría D: para servicios de $19.497,94 a $45.443,80, y de $19.066,46 a $44.343,80 los que venden productos.
- Categoría E: de $26.945,97 a $64.348,18 (servicios) y de $24.526,43 a $58.148,18 venta de cosas muebles;
- Categoría F: de $33.137,61 a $80.983 para los servicios, y para los que venden productos, de $29.223,11 a $69.783.
- Categoría G: de $38.694,95 a $123.696,20 para servicios y de $33.439,61 a $85.296,20 para los productos.
- Categoría H: para servicios (la última escala permitida hasta hoy) de $66.111,51 a $280.734,68. Mientras, los que venden bienes, de $56.402,68 a $170.734,68.
- Categoría I: La cuota mensual pasaría de $81.121,96 a $255.108,55 para quienes realizan ventas. Los que facturen por servicios y entren a la categoría, en tanto, abonarían $517.608,55.
- Categoría J: de $93.619,47 pasaría a $311.931,97 para ventas y llegaría a $626.931,97 en el caso de los servicios.
- Categoría K: La cuota mensual se irá de $106.964,65 a $377.084,75. En servicios, ascendería a $867.084,75.
Las otras modificaciones tiene el proyecto de Javier Milei y Luis Caputo
Además de los nuevos límites de facturación anual y las tarifas mensuales, el proyecto oficial que reforma el Monotributo establece un aumento en el precio unitario para aquellos que proporcionen servicios o vendan productos, incrementando desde los $180.590 actuales hasta $385.000.
Además, para los monotributistas sociales, se aumentó el monto máximo que pueden facturar, pasando de $22.000 a $105.000 por transacción. Sin embargo, en este escenario, el contribuyente estará limitado a facturar no más de 6 veces al mismo cliente en un año calendario.
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