El proyecto de ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes que empezó a ser tratado por Diputados esta semana incluye un cambio muy importante para los monotributistas prestadores de servicios.
Por primera vez, desde que comenzó el régimen simplificado, se equipara el límite de facturación de esta actividad con los comerciantes que venden bienes.
Así, si el texto de la iniciativa se aprueba como está redactado, los profesionales, locadores de inmuebles y otras personas que brindan servicios verán multiplicado varias veces el monto máximo de sus ingresos brutos.
De esta manera, el nivel de facturación para pasar al régimen general (que obliga a inscribirse en IVA, Ganancias y autónomos) sería mucho más alto y permitiría que muchos más personas permanezcan en el régimen simplificado.
Medidas fiscales: cambios previstos en el Monotributo
La iniciativa que envió el Gobierno al Congreso prevé incrementos de hasta el 300% en los montos máximos de ingresos brutos por categoría del régimen simplificado.
Los montos vigentes para 2024 tuvieron una actualización en enero en función del índice de movilidad previsional de 2023, que había sido el 110,9%.
Este incremento no captó toda la variación de la inflación en 2023 (superó el 211%) ni la de los tres primeros meses de 2024 (51,6%). Por eso, ahora se prevé una suba de los límites por categoría para evitar que los monotributistas queden afuera por aumentar la facturación en línea con la marcha inflacionaria.
El proyecto establece que los pequeños contribuyentes podrán estar en el Monotributo si facturan hasta $ 68 millones en 12 meses (hoy el máximo es de $ 16,96 millones en la categoría K, sólo para venta de cosas muebles). Es un aumento del 300%.
En el caso de los prestadores de servicios el beneficio es mucho mayor. Hoy, el máximo es el de la categoría H, con ingresos brutos anuales de hasta $ 11,91 millones. Si se aprueba el proyecto, podrán facturar hasta $ 68 millones (categoría K), con un aumento del 470%.
Monotributo: qué pasa con las categorías más bajas
La iniciativa prevé un ajuste de toda la tabla de categorías. Con la suba de los límites de cada escalón, los monotributistas actuales podrán encuadrarse en los primeros cinco niveles (A, B, C, D y E) que tendrán estos nuevos montos de facturación en 12 meses:
Categoría A. Hasta $ 6.450.000 (actual $ 2.108.288,01).
Categoría B. Hasta $ 9.450.000 ($ 3.133.941,6).
Categoría C. Hasta $ 13.250.000 ($ 4.387.518,23).
Categoría D. Hasta $ 16.540.000 ($ 5.449.094,55).
Categoría E. Hasta $ 19.350.000 ($ 6.416.528,72).
Categoría F. Hasta 24.250.000 ($ 8.020.660,9).
Categoría G. Hasta $ 29.000.000 ($ 9.624.793,05).
Categoría H. Hasta $ 44.000.000 ($ 11.916.410,45). Tope actual de prestación de servicios.
Categoría I. Hasta $ 49.250.000 ($ 13.337.213,22).
Categoría J. Hasta $ 56.400.000 ($ 15.285.088,04).
Categoría K. Hasta $ 68.000.000 ($ 16.957.968,71).
Además, se prevé un incremento del precio máximo unitario en el caso de quienes venden bienes, que subiría de $ 180.589,67 a $ 385 mil por producto.
Impuestos: nuevos montos de las cuotas del Monotributo
Junto con la suba del límite de cada categoría también hay un incremento de los montos de los aportes mensuales, tanto de la parte impositiva como de la obra social y la jubilación.
Es de esperar que se establezca alguna posibilidad de recategorización cuando esta nueva tabla entre en vigencia para evitar que los monotributistas actuales queden en categorías muy altas con una suba importante de la cuota.
Con la modificación, el impuesto integrado subiría para todos los escalones, comenzando en $ 3.000 para la categoría A (ahora es de $ 1.047,86) y llegando a la categoría K en $ 735.000 para los prestadores de servicio y $ 245.000 para los comerciantes.
Si bien el aporte es elevado para los servicios de las categorías altas, el costo es menor que la alternativa del régimen general de autónomos, IVA y Ganancias.
A estos valores hay que sumarles, en caso de los monotributistas sin otros aportes, la parte de la obra social y la jubilación.
El monto destinado a la cobertura de salud también se eleva. Para los primeros tres escalones (A, B y C) , en lugar de los $ 6.457,26 que se pagan hoy, sube a $ 13.800. Luego va subiendo hasta llegar a $ 47.200 en la última categoría (hoy es de $ 22.155,77).
En tanto, el aporte jubilatorio pasa a $ 9.800 para la categoría A y va subiendo en cada nivel hasta superar los $ 102.700 en el último nivel.
Así, los monotributistas que pagan el aporte completo, empezarían con una cuota de $ 26.600 en la categoría A (hoy es de $ 12.128,39) para llegar hasta $ 884.910 y $ 394.910 en la categoría K, según brinden servicios o sean del comercio.
Qué pasará con el Monotributo Unificado
En el caso de las provincias como Córdoba que tienen un único pago mensual de Afip, Dirección de Rentas y municipalidad (en las comunas adheridas), a la cuota destinada a la parte nacional hay que sumar el monto provincial y el municipal.
En estos casos, se deberán definir los aportes que van a ir a cubrir el impuesto provincial de Ingresos Brutos y las tasas municipales (en la ciudad de Córdoba es Comercio e Industria).
Salvo aquellas actividades exentas (como los profesionales), el resto también verá un incremento por cada categoría de estos montos.