Las brechas se mantienen en la fiscalidad de los españoles. Si bien existe un tramo estatal igual para todos en el IRPF, la parte autonómica del impuesto y las deducciones que fijan las comunidades acaban provocando diferencias al completar la declaración de la renta.
La educación es uno de los puntos en los que se abren distancias, con varias autonomías permitiendo la deducción del gasto en libros de texto escolares y los extraescolares. No se trata de una deducción estatal, así que solo se podrán beneficiar los contribuyentes de las autonomías que lo tengan. Estas son las comunidades que tienen este tipo de ayudas.
Andalucía
En Andalucía existe una deducción que permite restar en la declaración de la renta el 15% de pagos por la enseñanza escolar o extraescolar de idiomas e informática. Como mucho, la deducción será de 150 euros anuales por descendiente.
Las características y requisitos de la deducción se pueden consultar al detalle en este enlace de la Agencia Tributaria.
Aragón
La compra de libros de texto y material escolar consta con una deducción propia en Aragón. Entran el 100% de los gastos para compra de libro de texto para educación primaria y ESO. Lo mismo ocurre con el material escolar adquirido. Aquí no entran equipos informáticos como tabletas u ordenadores, a menos que el centro donde se estudie tenga el material curricular "exclusiva y necesariamente en formato digital".
La deducción a aplicar final varía entre los 25 y los 120 euros en función de los ingresos, la forma de presentar la declaración (conjunta o individual) y el cumplimiento de requisitos que se pueden consultar en este enlace. En general, por ejemplo, no se pueden sobrepasar los 12.500 euros de base imponible en tributación individual o los 25.000 euros en conjunta.
Asturias
En el Principado de Asturias también se da una deducción por adquisición de libros de texto y material escolar. Se trata del 100% de los gastos que se hayan destinado a comprar libros de texto y material escolar para descendientes en educación primaria y ESO.
El importe de la deducción variará entre los 25 y los 100 euros en función del nivel de ingresos y de si la declaración es conjunta o individual. En el caso de familias numerosas, las cantidades van de 75 a 150 euros.
La tabla de ingresos y otros requisitos para acceder a la deducción se pueden consultar en este enlace de la Agencia Tributaria.
Baleares
En Baleares existen deducciones tanto por gastos de adquisición de libros de texto como por aprendizaje de idiomas en extraescolares. Cada una va por un lado.
En cuanto a los libros de texto, la base es el 100% de los importes que se hayan gastado en la compra, con una deducción máxima de 220 euros por hijo. Existen varios supuestos en los que la deducción se amplía a los 350 euros por hijo, como que el contribuyente sea menor de 30 años, tenga discapacidad o sea familia monoparental. Entran los libros para segundo ciclo de educación infantil, primaria, secundaria, bachillerato y ciclos de FP específica. Entre los requisitos a tener en cuenta consta que el contribuyente no puede superar los 33.000 euros de base imponible en tributación individual o los 52.800 euros en conjunta. Los límites se amplían a 39.600 euros y 63.360 euros, respectivamente, para familias numerosas o monoparentales. Todos los detalles constan en la web de la Agencia Tributaria.
En lo que toca al aprendizaje de idiomas extraescolares, la cuantía de la deducción es del 15% de los importes destinados a aprender idiomas extranjeros durante el segundo ciclo de educación infantil, la educación primaria, la ESO, el bachillerato y los ciclos formativos de formación profesional específica, tanto en escuelas oficiales de idiomas como academias. El límite de la deducción es de 110 euros por hijo.
Existen condiciones por renta, que se pueden consultar en este enlace.
Canarias
Canarias cuenta con una deducción por gastos de estudios en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional. Recogen como base el 100% de gastos en compra de material escolar, libros de texto, transporte, uniforme, comedor y refuerzo educativo. Como máximo la deducción será de 120 euros por el primer descendiente, y de 60 euros adicionales por cada uno de los que siguen. Uno de los requisitos es que la base imponible, combinando la general y la del ahorro, no supere los 42.900 euros en tributación individual o los 57.200 en la conjunta.
Existen más requisitos que se pueden consultar en la web de la Agencia Tributaria.
Castilla-La Mancha
La compra de libros de texto, la enseñanza de idiomas y otros gastos que estén relacionados con la educación se pueden deducir en la declaración de la renta si se vive en Castilla-La Mancha.
En concreto, el 100% de los pagos por libros de texto desde educación primaria a universitaria o FP.
En las actividades extraescolares, se permite deducir el 15% de los pagos por aprendizaje de idiomas o de refuerzo. También se puede deducir el 15% por gastos de estudio o residencia cuando el hijo o descendiente estudie fuera del municipio de residencia familiar, siempre que sea dentro de la autonomía.
En función de los ingresos y si se es familia numerosa, el límite de deducción variará desde los 300 a los 75 euros en declaraciones conjuntas y cantidades algo más limitadas en caso de liquidaciones individuales.
Hay que valorar detalles como que se restan becas o ayudas recibidas en el año y otros factores que se recogen en la web de la Agencia Tributaria.
Comunidad Valenciana
Los valencianos también pueden disfrutar de una deducción por adquisición de material escolar, siempre que estén en situación de desempleo. Asciende a 110 euros por cada hijo en educación primaria, ESO o unidades de educación especial. Entre otras condiciones se recoge que no puede superarse una base liquidable de 30.000 euros en modalidad individual o 47.000 en conjunta. La deducción máxima se aplicará solo a ciertos tramos de rentas.
La letra pequeña de la deducción en la Comunidad Valenciana se puede consultar aquí.
Extremadura
Entre las deducciones autonómicas fijadas en Extremadura destaca una por compra de material escolar. Se trata de una deducción de 15 euros, para hijos o descendientes de entre 6 y 15 años, en edad escolar obligatoria. Como requisito hay que valorar que la base imponible no puede superar los 19.000 euros en tributación individual o los 24.000 en la conjunta. En caso de que el contribuyente resida en municipios de menos de 3.000 habitantes, los límites se van a los 28.000 euros y 45.000 euros respectivamente.
En la web de la Agencia Tributaria se pueden consultar todos los detalles de la deducción.
Madrid
En la comunidad de Madrid se encuentra una deducción "por gastos educativos". En el detalle se ve que cubre el 15% de los gastos de escolaridad (excluyendo centros públicos) y el 5% por la compra de vestuario de uso exclusivo escolar (uniforme). Además se permite deducir el 15% de la enseñanza de idiomas, tanto si es en centros oficiales o en extraescolar en el propio centro educativo.
Hay que tener en cuenta que se aplican límites en base a los ingresos y el ciclo formativo. En términos generales, la cantidad a deducir no puede superar los 412,40 euros por hijo por los gastos de enseñanza y uniforme; y los 927,90 euros por gastos de escolaridad, que ascienden a 1.031 euros en el primer ciclo de infantil.
Los detalles se pueden consultar aquí.
Murcia
En Murcia consta una deducción "por gastos de material escolar y libros de texto". Se permite una cuantía de 120 euros por descendiente por la compra de material escolar y libros de texto para descendientes "en el segundo ciclo de educación infantil, educación primaria y educación secundaria obligatoria".
Como límites se aplica que la base general y la del ahorro no supere los 20.000 euros en tributación individual o 40.000 en conjunta. En caso de familia numerosa, la cifra sube a 33.000 euros y 53.000 euros respectivamente.
El detalle, como que se restan las becas y ayudas recibidas por este concepto en el ejercicio fiscal, y otros requisitos de la deducción se puede consultar aquí.