En Colombia, los contribuyentes que no presenten la declaración de renta pueden acarrear sanciones económicas que pueden ser significativas.
Por ello, en caso de presentar la declaración de renta después de la fecha límite, tendrá que pagar una sanción por declarar tarde, conocida como sanción por extemporaneidad.
De igual manera, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es la entidad encargada de vigilar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, y establece multas para quienes incumplan con la presentación de este documento.
¿De cuánto es la multa por no presentar la declaración de renta?
La multa por no presentar la declaración de renta en Colombia se compone de dos componentes:
Sanción por extemporaneidad
- Corresponde a un porcentaje del impuesto a cargo, que aumenta progresivamente por cada mes o fracción de mes de retraso.
- El porcentaje inicial es del 5 %, y puede llegar hasta un máximo del 100 % del impuesto a cargo.
- Sanción mínima: La sanción mínima por extemporaneidad para el año 2024 es de $471.000, incluso si la declaración arroja un valor a pagar de cero o un saldo a favor.
Intereses moratorios
- Se generan sobre el valor del impuesto a cargo no declarado a partir de la fecha límite de vencimiento para presentar la declaración.
- La tasa de interés moratorio se actualiza anualmente por la DIAN.
Como ejemplo, nn contribuyente que debía declarar renta en el año 2023 y no lo hizo, presenta su declaración en abril de 2024. Suponiendo que el impuesto a cargo era de $1.000.000, la multa por extemporaneidad sería:
- 5 % del impuesto a cargo ($1.000.000 * 5 %) = $50.000
- Como el retraso es de 4 meses, se aplica un recargo adicional del 0,5% por cada mes de retraso (4 meses * 0,5 % = 2 %).
- Recargo adicional: 2 % del impuesto a cargo ($1.000.000 * 2 %) = $20.000
- Multa total por extemporaneidad: $50.000 + $20.000 = $70.000
- A esto se deben sumar los intereses moratorios generados por el retraso en el pago del impuesto.
¿Cómo evitar la multa por no presentar la declaración de renta?
La forma más efectiva de evitar la multa por no presentar la declaración de renta es cumplir con los plazos establecidos por la DIAN.
Los plazos para presentar la declaración de renta en Colombia son:
- Personas naturales: Entre el 1° y el 30 de octubre del año siguiente al gravable.
- Personas jurídicas: Entre el 1° y el 31 de mayo del año siguiente al gravable.
Finalmente, es importante presentar la declaración de renta, incluso si no se tiene impuesto a cargo.
En caso de no poder presentar la declaración de renta dentro del plazo establecido, se puede solicitar una prórroga ante la DIAN.
Es importante recordar que el incumplimiento de las obligaciones tributarias puede tener consecuencias graves, como el cobro de intereses moratorios, sanciones adicionales e incluso el embargo de bienes.