Todos aquellos trabajadores a los que se les practica la retención en la fuente, es decir, que la Dian que lidera Luis Carlos Reyes les quita de manera anticipada un porcentaje de sus ingresos que va sumando para el pago anual del impuesto sobre la renta deben saber que pueden aprovechar una serie de alternativas tributarias para disminuir la base gravable sobre la que se les aplica.
Más si se tiene en cuenta que este año empiezan a regir los cambios realizados en la última reforma tributaria que pondrán a pagar más a los salarios altos y que incluso los expertos están sugiriendo hacer retenciones voluntarias.
Así las cosas, si bien en este 2024 la retención aplica por lo general sobre los pagos mensuales de 6,5 millones de pesos, esta cifra puede variar dependiendo de si el trabajador opta o no por hacer uso de ciertos conceptos que le permiten disminuir su base gravable.
La fecha límite que tienen los trabajadores para presentar o actualizar los documentos en su empresa es este 10 de abril. Sin embargo, si la persona no alcanza, los podrá entregar más adelante y la deducción le aplicaría después.
¿Qué conceptos me permiten disminuir la retención en la fuente?
Según Ángela González, associate partner de Impuestos de la firma EY Colombia, la declaración de renta a presentar este año resumirá la situación de la persona durante el 2023 y el valor con el cual puede disminuirse la base del impuesto será de máximo de unos 56,8 millones de pesos.
Los conceptos o alivios que podrían disminuir la base del impuesto comprenden:
1. Incentivos asociados a la compra de vivienda:
El valor a disminuir mensualmente por este concepto es el resultado de dividir por 12 o por el número de meses a que corresponda el valor total de los pagos especificados en el certificado. Lo máximo que puede deducir al mes es de 100 UVT (unos 4'706.500).
Para tal efecto, el trabajador debe presentar una copia del certificado tributario expedido por la entidad financiera. Hay que tener en cuenta que si la obligación hipotecaria es compartida con el cónyuge u otra persona, el trabajador debe anexar una autorización en la que conste que la otra persona no solicitará la deducibilidad de la parte que le corresponde. De no ser así el valor del deducible se dividirá entre el número de personas que figuren en el certificado.
Para créditos adquiridos durante el mismo año gravable, el colaborador tiene derecho a que se deduzca de la base de retención lo efectivamente pagado por intereses y corrección monetaria, durante el primer mes del crédito.
2. Medicina prepagada:
Tanto la medicina prepagada, como los planes complementarios o seguros de salud que pagó el año pasado tanto para usted como para su familia también le pueden servir para disminuir la retención en la fuente.
El valor para disminuir mensualmente es el resultado de dividir por 12 o por el número de meses a que corresponda el valor total de los pagos especificados en el certificado, sin que exceda de 16 UVT (753.040 pesos) al mes.
Para tal efecto, el trabajador debe presentar una copia del certificado expedido por la entidad de medicina prepagada o plan complementario de salud.
3. Dependientes:
Cuando el trabajador tiene hijos o personas a cargo que reúnan ciertas condiciones, también puede disminuir su base de retención en la fuente. Esta deducción se limita al 10 por ciento de los ingresos brutos, hasta un máximo de 32 UVT (1'506.080) al mes.
Por ejemplo, le aplica la deducción cuando:
- Tiene hijos hasta los 18 años. Para ello, tiene que adjuntar el registro civil.
- Tiene hijos hasta los 23 años pero está pagando la educación de su hijo. En este caso, también tendría que presentar el certificado de estudios.
- Sus hijos son mayores de 23 años y presentan alguna situación de dependencia originada por factores físicos o psicológicos que estén certificados. Aquí también deberá presentar este certificado.
- Sus padres, hermanos o cónyuge se encuentran en situación de dependencia, ya sea por tener ingresos menores a 260 UVT (12'236.900) certificado por un contador o por factores físicos o psicológicos certificados por Medicina Legal.
El dinero que el empleado destina como ahorro en los fondos voluntarios de pensión está libre de impuestos en la medida en que los recursos permanezcan por al menos 10 años o se cumplan otros requisitos. El valor máximo a aplicar es el 30 por ciento del ingreso del año y hasta 3.800 UVTs.
¿Qué otras deducciones aplicarían?
González cuenta que también cuenta como una deducción los intereses pagados durante el 2023 sobre los créditos educativos con el Icetex o el 50 por ciento del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) o más conocido como 4 X 1.000.
Adicional a ello, por primera vez las personas podrán disminuir la base de su impuesto con alguno de estos alivios:
- Beneficio por la manutención de hasta 4 dependientes económicos.
- 1 % de las compras realizadas durante el 2023 y soportadas con factura electrónica.