El Presidente Javier Milei envió, en el contexto del "paquete fiscal" junto con la renovada "ley ómnibus", un nuevo proyecto de cambios en la cuarta categoría del impuesto a las Ganancias. La idea del Ejecutivo no sólo es dejar sin efecto la reforma impulsada por Sergio Massa cuando era "ministro-candidato", sino, a la vez, introducir algunas modificaciones estructurales.
El proyecto, que ya está en el Congreso, es uno de los puntos clave en las negociaciones con los gobernadores para que sus legisladores voten –o no– la "ley ómnibus".
La restitución de Ganancias es importante para las provincias porque para muchas su coparticipación es vital para las cuentas locales.
En el caso de Córdoba, en marzo, la recaudación de ese impuesto se derrumbó 40% en términos reales. De hecho, Ganancias e IVA suponen el 90% de los ingresos que drenan desde la Nación. Estos, a su vez, representan más de la mitad de toda la recaudación de la Provincia.
En este contexto, el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (Iaraf) publicó un informe que busca determinar cuáles son los principales cambios.
El informe del instituto liderado por el economista Nadin Argañaraz, dice que el proyecto presentado al Congreso "da significativos pasos en la dirección correcta", porque reduce varias de las distorsiones que tenía el tributo de la cuarta categoría hasta septiembre. Además, dice que resuelve "situaciones de inequidad tributaria y de presión fiscal desmedida" que complejizaban el cálculo.
Más lógico
En primer lugar, dice el estudio, el proyecto pone fin a la existencia de deducciones especiales relacionadas a los niveles de ingresos. "Regresa al sistema lógico, que es el que se aplica en todo el mundo, de mínimos y deducciones generales iguales para todos los contribuyentes que cumplen con los requisitos y que, por obvias razones, impactan con mayor fuerza en los contribuyentes de menores niveles de ingreso, excluyendo a muchos de ellos del impuesto y reduciendo la alícuota efectiva del resto", dice el Iaraf.
Habla de que con los cambios, si se aprueban, se podría lograr una mayor progresividad del impuesto "sin disposiciones arbitrarias que generan situaciones inequitativas".
"Adicionalmente, se establecen dos modificaciones tendientes a reducir la fuerte presión tributaria que el inadecuado ajuste de los parámetros de cálculo del tributo en relación al fenómeno inflacionario, había generado para quienes quedaban alcanzados por el mismo", señala el Iaraf en el texto. ¿Cuáles son?
Por un lado, los cambios ajustan las deducciones personales, incrementándolas en un porcentaje cercano al 200% respecto de los valores que estaban vigentes para el año 2024.
De acuerdo con el informe, esto implica que los empleados solteros comenzarán a tributar Ganancias con ingresos netos mensuales promedio de aproximadamente $ 1.420.000 (un bruto de $ 1.780.000). Asimismo, al ser deducciones generales e incrementarse la correspondiente a trabajadores autónomos, los cambios "reducen la inequidad que estos afrontaban, ya que ahora comenzarán a pagar ingresos mensuales netos de $ 1.106.000, mientras que en 2023 lo hacían desde ingresos tan irrisorios como $ 170.000 y en 2024 lo deberán hacer, de no aprobarse la reforma, desde los $ 408.000″.
Por otra parte, la nueva ley, si logra el apoyo del Congreso, restituye la diferenciación entre contribuyentes con y sin cargas de familia, de manera tal que un empleado que puede deducir cónyuge y dos hijos tributará desde un salario mensual neto de aproximadamente $ 1.910.000, o un bruto en torno a $ 2.386.000.
En paralelo, el proyecto ajusta las escalas con la idea de que aquellos que queden alcanzados por Ganancias, lo hagan a tasas efectivas menores. Eso, para el Iaraf, es un paso importante en la corrección de la distorsión producida por el achatamiento que la escala progresiva del impuesto viene sufriendo desde hace tiempo.
"Esto implica que quienes empiezan a pagar el impuesto vean comprometido un porcentaje muy bajo de su ingreso de bolsillo, porcentaje que irá aumentado a medida que los ingresos se incrementan, pero a un ritmo mucho más moderado que lo que sucedía en los últimos años. Esta modificación es quizás la contribución más importante de esta reforma al restituir la progresividad y equidad del impuesto y eliminar las distorsiones que se habían ido acumulando", explica el informe.
Otro punto importante, para el Iaraf, es que se mantiene el ajuste automático de las deducciones en forma anual, de la misma forma que los tramos de escala, lo que evita un incremento en la alícuota efectiva por el mero hecho del efecto de la inflación sobre los salarios.
Otro informe, en este caso elaborado por el Frente Renovador, dice que con el proyecto de Milei, más de 1,1 millones de trabajadores que cobren más de $ 1.300.000, vuelven a pagar ganancias inmediatamente. "Más impuestos para los trabajadores, nuevo recorte al salario", indica el reporte "massista".