A. Sala / P. Castaño
Más 540.000 contribuyentes asturianos tienen que rendir cuentas con Hacienda a partir de mañana. Afrontan una campaña de la renta que en Asturias está marcada, un año más, por la falta de reformas de calado que afecten al conjunto de la población. Los tipos mínimos se mantienen invariables y están entre los más elevados en España junto con los de Cataluña y los territorios forales. El Principado es una de las pocas comunidades autónomas que no ha adaptado el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) a la inflación para evitar la progresividad en frío, una subida encubierta del tributo al no deflactarlo. El Gobierno regional descartó el ajuste y volvió a apostar por la ampliación de las deducciones selectivas para determinados grupos de población.
La campaña de la renta 2023 que comienza hoy se prolongará hasta el 1 de julio. Hay una gran disparidad de tarifas autonómicas para paliar los efectos de la inflación durante el pasado ejercicio. Aragón, Extremadura, la Comunidad de Madrid y Navarra, esta última fuera del régimen común, aplican rebajas de distintas maneras con efectos para la renta de 2023. Además, Canarias mantiene el ajuste de tarifas que ya aplicó para el ejercicio de 2022; y la Comunidad Valenciana eleva las cargas para las rentas de más de 52.000 euros.
De esta forma, las tarifas del IRPF de las comunidades se siguen apartando de la tarifa estatal (9,5% a 24,50%). De las autonomías de régimen común, seis tienen el mismo tipo mínimo que la estatal del 9,50% (Andalucía, Aragón, Baleares, Cantabria, Castilla-La Mancha y Murcia), seis lo han fijado por debajo (Canarias, Castilla y León, Galicia, La Rioja, y la Comunidad Valenciana, con el 9%; Madrid, con el 8,50%, y Extremadura, con el 8%, que es el 9,50% para quienes fallecieron antes del 15 de septiembre del año pasado) y son dos las que están por encima (Asturias, con el 10%; y Cataluña con el 10,50%, además de las tres forales vascas, con el 23%).
Por lo que se refiere al marginal máximo, en seis comunidades es inferior al estatal del 24,50% (Andalucía, Castilla-La Mancha, Galicia y Murcia, 22,50%; Castilla y León, 21,50%; y Madrid, 20,50%) y en nueve es superior (Comunidad Valenciana, 29,50%; La Rioja, 27%; Canarias, 26%; Aragón, Asturias, Cantabria y Cataluña, 25,50%; Extremadura y Baleares, 25%). Actualmente ninguna comunidad tiene una tarifa exactamente igual a la estatal, por lo que es difícil realizar comparaciones, pues en muchos casos no coinciden ni en el número de tramos, advierten desde el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF).
Sumando el tramo autonómico y el estatal, el tipo mínimo más elevado se aplica en Cataluña, con el 20% y Asturias, con el 19,50% a partir de 12.450 euros, y el más bajo en Extremadura para quienes no fallecieron antes del pasado 15 de septiembre, con el 17,50% a partir de la misma cantidad. El marginal agregado más alto es en la Comunidad Valenciana, con el 54% a partir de 200.000 euros; y el más bajo, en Madrid, con el 45% a partir de 57.320,40 euros.
En el ejercicio de 2022, Andalucía, Aragón, Castilla y León, Galicia, Murcia, la Comunidad Valenciana y Madrid –además de Canarias, que mantiene para 2023 las medidas que ajustaron el tramo autonómico del IRPF– ya llevaron a cabo retoques de la tarifa.
A su vez, Baleares, Cantabria, La Rioja, Navarra y País Vasco también han rebajado el IRPF, pero de cara a 2024, lo que significa que los contribuyentes de esos territorios no lo notarán hasta la declaración de la renta que presentarán el año que viene. En Cataluña estaba previsto bajar el tipo mínimo del 10,50% al 9,50% en el tramo autonómico para rentas de hasta 33.000 euros –lo que dejaría a Asturias con los tipos mínimos más altos– pero al no aprobarse los presupuestos para el ejercicio actual no podrá aplicarse. Asturias se ha mantenido al margen de estas adaptaciones del IRPF a la inflación y ha mantenido invariable el esquema general del tributo en los último años.
Según el análisis que realiza el REAF, Cataluña es la comunidad de régimen común en la que más gravadas están las rentas anuales entre 30.000 y 45.000 euros, seguida de Asturias. La Comunidad de Madrid es la que mejor trata los ingresos anuales por encima de los 160.000 euros. El mismo estudio revela que Madrid y la Comunidad Valenciana son en las que menos se tributa hasta los 16.000 euros y en las comunidades forales de Vizcaya, Guipúzcoa y Álava, en las que más. Frente a una Comunidad de Madrid que es el territorio en el que menos se tributa por el IRPF de los 160.000 euros en adelante; en la Comunidad Valenciana es en la que más a partir de los 110.000 euros en adelante.
Al margen de los ajustes autonómicos para aliviar los efectos de la inflación, las principales novedades de la campaña de la renta de 2023 son:
Declaración con medios electrónicos.
En esta campaña de la renta se ha fijado la obligación de presentar la declaración de la renta a través de medios electrónicos, siempre que la administración tributaria asegure la atención personalizada a los contribuyentes que precisen de asistencia para ello.
Medidas de "justicia social".
Hay algunas otras novedades que afectan a los contribuyentes de rentas más bajas que se incluyeron en un paquete de medidas fiscales estatales "orientado a la justicia social y la eficiencia económica" con la reducción por rendimientos del trabajo sobre sueldos brutos entre 15.000 y 21.000 euros. Según cálculos del Gobierno, esta medida supondrá una rebaja para el 50% de los trabajadores, y conllevará un ahorro de 1.881 millones de euros. También habrá un aumento en la base del ahorro para rentas superiores a 200.000 y 300.000 euros, que pasarán de tributar al 26% a hacerlo al 27% y 28% respectivamente. Además, no estarán obligados a declarar los contribuyentes que perciban rentas del trabajo de más de un pagador si la suma de dichos rendimientos no supera los 15.000 euros, a diferencia de los 14.000 euros anteriores.
Todos los autónomos deben declarar.
Quienes más cambios experimentarán serán los autónomos, que estarán obligados a presentar su declaración independientemente de que no cumplan los ingresos mínimos, tal y como refleja el Real Decreto-Ley 13/2022 que establece el nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia. Hasta la fecha, solo tenían que declarar IRPF aquellos que hubieran obtenido unos beneficios superiores a los 1.000 euros anuales. El ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones estimó en 2023 que había más de 200.000 trabajadores por cuenta propia que no presentaban la declaración de IRPF que, ahora, estarán obligados a hacerla.
Nueva deducción.
En el ámbito de las deducciones, este año hay una nueva deducción estatal por compra de vehículos eléctricos enchufables aplicable a todos los coches que se hayan comprado desde el 30 de junio de 2023 y en la que los contribuyentes se pueden deducir el 15% del valor de adquisición con una base máxima de 20.000 euros, así como por la instalación de puntos de recarga. La deducción por maternidad establecida para las madres con hijos menores de 3 años que realicen una actividad por cuenta propia o ajena se extiende a las madres que se encuentren en situación de desempleo o que trabajen a tiempo parcial. En las comunidades, hay numerosos cambios: de las más de 250 deducciones autonómicas, 45 sufren cambios, se eliminan 7 y hay 16 nuevas.
La deducción de familia numerosa, a partir de dos hijos en Asturias
La rebaja de 1.000 euros está limitada a los contribuyentes con bases imponibles de IRPF que no superen los 35.000 euros
El gobierno del Principado ha bautizado como "vía fiscal asturiana" su apuesta por incrementar la deducciones autonómicas selectivas y no ajustar el IRPF a la inflación. El ejecutivo regional destaca que con su política "el ahorro fiscal se concentra en las clases medias y trabajadoras". Sin embargo, el Colegio de Economistas de Asturias resalta que las deducciones tienen "escaso impacto en la recaudación" al afectar a "colectivos muy concretos".
La principal novedad en la campaña de la renta de 2023 en Asturias es la ampliación de los posibles beneficiarios de la deducción para familias numerosas. Se equiparan a familia numerosa de categoría general, a efectos de deducciones, las familias que estén constituidas por uno o dos ascendientes con dos hijos, sean o no comunes. Tendrán derecho a una deducción de 1.000 euros. No obstante, como en el mayoría de las deducciones aprobadas por el Principado, hay un límite de renta. Solo tendrán derecho a esta deducción de familia numerosa con dos hijos los contribuyentes cuya base imponible –todos los ingresos obtenidos durante el año fiscal– no resulte superior a los 35.000 euros en tributación individual ni a 45.000 euros en tributación conjunta. Además, la deducción únicamente resultará aplicable en los supuestos de convivencia del contribuyente con el resto de la unidad familiar.
El Principado también ha aprobado nuevas deducciones por adquisición o adecuación de vivienda habitual en Asturias para contribuyentes con discapacidad (3% de las cantidades satisfechas); por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida (de hasta 5.000 euros); por arrendamiento de vivienda habitual siempre que la base imponible del contribuyente no supere los 26.000 euros (hasta 500 euros); por adquisición de libros de texto y material escolar (de entre 25 y 100 euros); por traslado de domicilio fiscal al Principado de Asturias por motivos laborales (hasta 1.000 euros); por la obtención de ayudas o subvenciones otorgadas por el Principado a enfermos de esclerosis lateral amiotrófica (ELA), o por la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en concejos con riesgo de despoblación (del 5% de las cantidades satisfechas durante el ejercicio y del 10% cuando la adquisición o rehabilitación se lleve a cabo por contribuyentes de hasta 35 años, así como por familiar numerosas o monoparantales.
Estas nuevas deducciones autonómicas se suman a otras aprobadas en años anteriores y que siguen vigentes. Según el Registro de Asesores Fiscales, en Asturias hay vigentes 25 medidas con impacto fiscal en el IRPF.
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