En la actualidad, en los países de América Latina y del mundo, existe una tendencia a expandir la base impositiva incorporando industrias y transacciones previamente no gravadas y limitando los créditos fiscales e incentivos. En consecuencia, las empresas deben ser proactivas y mantenerse actualizadas con estos cambios para asegurar el cumplimiento y evitar posibles responsabilidades.
Ante esto, es importante contar con un enfoque dual en la planificación fiscal y el cumplimiento, que busca identificar oportunidades de ahorro fiscal al mismo tiempo que se mitigan las responsabilidades, lo cual puede presentar una oportunidad para las empresas latinoamericanas. Esto es especialmente cierto para aquellas que operan como subsidiarias de compañías extranjeras (como las de Estados Unidos, Asia o EMEA), o que invierten en otros países, asegura Clarissa Machado, Socia de Trench Rossi Watanabe, una de las firmas legales más grandes de América Latina con sede en Brasil.
La abogada recientemente participó en la Conferencia Tributaria y Transaccional Latinoamericana 2024 organizada por Baker McKenzie en conjunto con Trench Rossi Watanabe en Estados Unidos para hablar sobre temas y tendencias tributarias y transaccionales en la región que impactan directamente en los negocios.
Si bien la Conferencia proporcionó un análisis exhaustivo de numerosos temas relacionados con impuestos, su alcance va más allá de esta área. Explora actualizaciones y reformas fiscales regionales, la tributación de la economía digital, controversias fiscales y oportunidades para acuerdos con autoridades fiscales regionales. También abordó las Reglas Generales Anti-Evasión y medidas en la región, las implicaciones fiscales de las transacciones de fusiones y adquisiciones, y los efectos de los cambios en el panorama tributario internacional, especialmente en Europa, la OCDE y los Estados Unidos, en América Latina.
Machado agregó: "la planificación fiscal de impuestos corporativos siempre es una preocupación clave para las multinacionales. Es esencial considerar las reglas y principios en el ámbito tributario internacional, como los introducidos por el proyecto BEPS de la OCDE. Aunque no todos los países latinoamericanos son miembros de la OCDE, algunos, incluido Brasil, han firmado el Marco Inclusivo BEPS. Esta alineación entre las autoridades fiscales, los tribunales y los legisladores en la implementación de reglas para combatir el abuso fiscal es notable".
Puso el ejemplo de los impuestos corporativos brasileños que se alinean con esta tendencia, que son las nuevas reglas de precios de transferencia. Estas reglas, promulgadas para converger la legislación brasileña con las directrices de precios de transferencia de la OCDE, están en vigor desde 2024, a menos que las empresas hayan optado por adoptarlas antes en 2023. Brasil fue el único país con reglas de precios de transferencia muy diferentes durante más de 20 años.
En este contexto, una oportunidad clave para las empresas latinoamericanas en consultoría sobre impuestos corporativos radica en mantenerse actualizadas con estos cambios, asegurar el cumplimiento e identificar oportunidades de ahorro fiscal. Esto requiere un profundo conocimiento tanto de las leyes fiscales locales como internacionales y la capacidad de aplicarlas de manera efectiva en un entorno que cambia rápidamente.
Algunas de las recomendaciones que da Clarissa Machado para las empresas son: tener inversiones eficientes en impuestos, contar con una planificación fiscal local e internacional, aprovechar créditos fiscales y deducciones, implementar una estructuración adecuada de fusiones y adquisiciones (M&A), y contar con profesionales tributarios.
Machado tiene una licenciatura en derecho de la Universidad de São Paulo do Largo São Francisco, USP, y una carrera en administración de empresas de la Fundación Getúlio Vargas, FGV. También cuenta con una maestría por la Facultad de Derecho de la Universidad de Columbia, Nueva York, donde recibió el premio "Harlan Fiske Stone Scholar". A lo largo de su carrera, ha sido reconocida en el campo tributario por los principales directorios legales, como Chambers Global y Brazil, ITR, Leaders League, Latin Lawyer 250, The Legal 500 y Análise Advocacia, entre otros.
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