La campaña de la renta 2023-2024 ya está en marcha. El borrador se puede consultar, modificar y presentar en la web de la Agencia Tributaria desde hoy y hasta el 1 de julio.
Para evitar sorpresas, hay que tener en cuenta que hay varias novedades este año, desde el envío del formulario en sí a las deducciones que se pueden aplicar los contribuyentes. Estas son las principales.
Una campaña de la renta online
Esta campaña de la renta será la primera en la que los contribuyentes están obligados a presentar la declaración por medios telemáticos. Es decir, por internet o por la aplicación móvil de la Agencia Tributaria. Rellenar todo con boli y papel pasa a mejor vida.
Pese a ello no hay variaciones en la atención telefónica y la presencial en las oficinas de Hacienda, por lo que se podrá seguir contando con el apoyo de un funcionario para la confección de la declaración.
Cambios en la obligación de declarar
Aquellos trabajadores con un único pagador, como el empleado de una empresa, no sufre variaciones. Se mantiene su obligación de declarar si ingresa más de 22.000 euros brutos anuales. Donde sí hay modificaciones es entre los que tienen más de un pagador. La obligación de declarar con más de un pagador pasa de 14.000 euros a 15.000 euros cuando el segundo pagador y sucesivos superen los 1.500 euros.
Los autónomos deben declarar
Gran cambio en el colectivo de autónomos. Ya no importarán, como en años anteriores, los niveles de ingresos para marcar quién está obligado a declarar y quién no. Todos los autónomos que en el 2023 estuvieran dados de alta tendrán que presentar la declaración. No importará que sólo estuvieran dados de alta un día, que no tuvieran ingresos, que hayan tenido pérdidas... Todos tendrán que cumplir con el trámite de la Agencia Tributaria. Para muchos puede ser la primera vez que tengan que hacer la renta por su faceta de autónomo, por lo que los expertos recomiendan revisar que se haya llevado bien la contabilidad de ingresos y gastos y saber qué gastos son deducibles y cuáles no.
Como dato positivo, se mejoran sus reducciones y la capacidad de incluir gastos de difícil justificación.
Aumento en las reducciones
Una buena noticia es el aumento de las reducciones en la base tanto para trabajadores (un máximo de 6.498 euros hasta los 19.747,5 euros) como autónomos (hasta un 10% del rendimiento según el método de estimación).
Mejora la deducción en maternidad y por la guardería
Todas las madres se podrán deducir hasta 1.200 euros anuales (100 al mes) por hijo menor de 3 años. Ya no importará si están trabajando o en el paro, como en años anteriores. Por otro lado, se generaliza la posibilidad de deducir 1.000 euros anuales por gastos de custodia de menores de 3 años. Sirve para el gasto en las guarderías o centros educativos habilitados. Un cambio en los requisitos hará que las guarderías ya no precisen una autorización que les requería Hacienda para entrar en la deducción.
Fiscalidad autonómica
El IRPF que soportan los españoles se divide en una parte estatal y una autonómica. Los tramos estatales se mantienen sin cambios, pero la Comunidad de Madrid, Aragón, Extremadura, Murcia y la Comunidad Valenciana han mejorado el panorama de las rentas más reducidas, ya sea con una base imponible mayor o reduciendo los tipos que se les aplica. En la práctica, esto provocará que se incrementen las diferencias entre contribuyentes con los mismos ingresos en función de dónde residan.
Fiscalidad en la base del ahorro
Sí que hay cambios en la fiscalidad de las rentas del ahorro. Esta campaña se pasa de cuatro a cinco tramos. Se pasa de cuatro a cinco tramos: ahora hay uno entre los 200.000 y 300.000 euros con un tipo del 27%, un punto más que el año pasado; y nace el de 300.000 euros para arriba, con un tipo del 28%, dos puntos más que el tramo más caro visto hasta en la campaña previa.
En esta parte de la renta se incluyen operaciones como las ventas de inmuebles, de acciones, de bonos e inversiones similares o los intereses cobrados por depósitos y cuentas corrientes.
Nuevas deducciones: entre coches eléctricos y gimnasios
En el apartado de deducciones también hay novedades. Entre las estatales, a las que pueden acceder todos, se suma la de la compra de un coche eléctrico. Se podrá deducir hasta el 15% de la compra de un vehículo con una base máxima de 20.000 euros. Es decir, si se compra un coche eléctrico de 35.000 euros, como mucho se podrá deducir el 15% de 20.000, exactamente 3.000 euros.
También se podrá deducir la instalación de puntos de recarga. En este caso, la deducción es del 15% pero con una base máxima de 4.000 euros. A modo de ejemplo, si se han gastado 2.500 euros en una instalación, como no supera la base máxima de 4.000 euros, se deducirá el 15% de 2.500 euros, equivalentes a 375 euros.
A nivel estatal también mejoran las condiciones por inversión en empresas de nueva o reciente creación, con una base máxima que salta de 60.000 a 100.000 euros y un porcentaje que aumenta del 30% al 50%; o en los donativos y donaciones para actividades prioritarias para mecenazgo (Instituto Cervantes, Biblioteca Nacional, becas ONCE...), con incremento tanto de los porcentajes como los límites.
En el panorama autonómico hay algunas deducciones nuevas como la de la cuota del gimnasio en La Rioja o la Comunidad Valenciana y otras por familia, gastos en educación, incremento del coste de vida o vivienda en autonomías como Baleares, Aragón o Madrid.
Madrid es precisamente una de las más activas este año, con nuevas deducciones por pago de intereses de préstamos para estudios, por cuidado de ascendientes, por familia numerosa, por gastos del alquiler, por el pago de intereses de la hipoteca o por la compra de una vivienda al nacer un hijo. Además amplía beneficiarios en las que ya tenía.