El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un gravamen indirecto que recae sobre el consumo de bienes y servicios.
En Colombia, su pago es obligatorio para personas naturales y jurídicas que cumplan con ciertos requisitos establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
El no pagar el IVA o hacerlo de forma extemporánea acarrea serias consecuencias para los contribuyentes.
La sanción por extemporaneidad es una penalidad que se aplica a los contribuyentes que presentan sus declaraciones tributarias fuera de los plazos establecidos por la DIAN. Este tipo de sanción tiene como objetivo incentivar el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias y evitar la evasión fiscal.
Esto de acuerdo con los artículos 641 y 642 del Estatuto Tributario y depende de si la declaración se presenta antes o después del emplazamiento para declarar.
Por ello, es importante que las personas sepan cuáles son las sanciones por incumplir con esta obligación tributaria.
Sanciones por no declarar el IVA
- Multa: La DIAN puede imponer una multa equivalente al 10% del valor total del IVA no declarado.
- Intereses moratorios: Se genera un interés diario sobre el valor del IVA no declarado, calculado a la tasa de interés moratorio vigente.
- Cierre del establecimiento: En casos graves de reincidencia, la DIAN puede ordenar el cierre temporal o definitivo del establecimiento comercial del contribuyente.
Sanciones por no pagar el IVA
- Multa: La multa por no pagar el IVA es del 5% del valor del impuesto no pagado.
- Intereses moratorios: Se generan intereses moratorios diarios sobre el valor del IVA no pagado, calculados a la tasa de interés moratorio vigente.
- Cobro coactivo: La DIAN puede iniciar un proceso de cobro coactivo para recuperar el IVA no pagado, incluyendo el embargo de bienes y el cobro forzoso.
Además, la DIAN puede incluir al contribuyente en la lista de morosos de la entidad, lo que le dificultará la obtención de créditos y la realización de trámites con entidades públicas y privadas. Sin dejar de lado que puede perder el derecho a acceder a beneficios fiscales, como exenciones o deducciones.