El Servicio de Impuestos Internos identificó a un grupo de 676 contribuyentes titulares de cuentas financieras en el exterior que, de acuerdo a los antecedentes disponibles, representan el 70% de los montos informados desde el extranjero.
Es decir, forman parte del grupo que tiene un mayor impacto en el sistema tributario, con cuentas por un total de US$23.009 millones (equivalentes a $19,6 billones).
A los 676 contribuyentes analizados se les está entregando información respecto de los datos que el SII tiene sobre sus cuentas, a partir de los intercambios de información y que, de esta forma, se aseguren de declarar adecuadamente los ingresos que correspondan, sean estos de fuente nacional o extranjera.
Según el servicio, 538 de estos contribuyentes corresponden a personas naturales y 138 a empresas (equivalentes al 79,6% y al 20,4%, respectivamente).
De este grupo, 476 de estas personas están actualmente clasificadas como Altos Patrimonios, lo que equivale al 88,5% del total de contribuyentes personas naturales de esta nómina.
Estos Altos Patrimonios explican $14 billones de los $19 billones informados por el total de la nómina, lo que equivale al 71% del total de las cuentas informadas.
La subdirectora de Fiscalización, Carolina Saravia, señaló que, "como Servicio, utilizamos diversas fuentes de información para poder detectar posibles anomalías o alertas que, si bien por sí solas no constituyen incumplimientos, sí deben ser revisadas para determinar si efectivamente existe algún tipo de subdeclaración que daña al sistema tributario".
En este sentido, indicó que, finalizado el proceso de Declaración de Renta, "la nómina de 676 contribuyentes con cuentas en el extranjero será un foco especial de análisis para la institución, con el objeto de verificar su adecuado cumplimiento de la declaración y pago correspondientes".
REPORTE DE CUENTAS EN EL EXTRANJERO
A septiembre de 2023, el Servicio recibió información correspondiente al año 2022, asociada a 153.314 cuentas financieras de chilenos informadas por instituciones de 88 países, por un monto total de US$32.579 millones (equivalentes a cerca de $28 billones de pesos).
Esta información está disponible gracias a los acuerdos de intercambios de información con diversos países. En concreto, el Common Reporting Standard (CRS), es un reporte que permite a las administraciones tributarias obtener información desde sus instituciones financieras e intercambiarla con otros países.
Esto les permite disponer, en forma periódica, de los antecedentes sobre todas las inversiones que sus contribuyentes mantienen en el exterior. Así, en septiembre de cada año, se recibe y se entrega información respecto del año anterior.
La subdirectora Saravia explicó que, "gracias a estos acuerdos de intercambio de información, el Servicio obtiene información aportada por instituciones financieras a otras administraciones tributarias, sobre las cuentas de contribuyentes chilenos en el exterior, para nuestros correspondientes análisis y aplicación de nuestros modelos de riesgo. Del mismo modo, entregamos a otras administraciones tributarias los datos provenientes de instituciones financieras chilenas, sobre cuentas de extranjeros".
En el marco del CRS, Chile entrega periódicamente información de 7.825 cuentas financieras de extranjeros residentes en Chile, correspondientes a 101 instituciones financieras, las que ascienden a $1 billón (US$1.244 millones).
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
Los principales avances en materia de intercambio de información de nuestro país con otras jurisdicciones se registran a partir de la reforma tributaria de 2014, donde además de adaptarse varias normas de control fiscal internacional, se crearon nuevas normas.
Chile tiene hoy la posibilidad de intercambiar información con cerca de 125 jurisdicciones, a través de instrumentos como los Convenios de Doble Tributación, Convenios de Intercambio de Información general y la Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Tributaria, este último vigente a contar de noviembre de 2016.
Además del Common Reporting Standard, Chile cuenta con el Reporte País por País, para intercambiar información con otras jurisdicciones sobre precios de transferencia entre partes relacionadas, a través de la Declaración Jurada 1937. Asimismo, a partir del proceso de Renta 2021, entran en vigencias las declaraciones juradas 1950 y 1951, con el objeto de contar con información más precisa sobre precios de transferencia.
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