Para desarrollar una actividad en forma independiente de manera ordenada y en forma legal es fundamental hacerse monotributista e inscribirse en la AFIP. En tanto, según los ingresos que se generen habrá que definir en qué categoría corresponde anotarse.
La categoría del monotributo recién se puede modificar a los 6 meses, por lo que para saber si te corresponde la actual categoría o una nueva (ya sea inferior o superior), se deberá volver a calcular la facturación, y en caso de cambios, recategorizarse.
Pero podría suceder que por descuido u olvido, pese a corresponder, no se haya hecho la recategorización. En ese caso, la AFIP podría realizarla de oficio (en forma compulsiva). Como consecuencia, correspondería pagar la diferencia por los impuestos que no se abonaron en los períodos indicados.
¿En qué casos la AFIP podría recategorizarte sin previo aviso?
La recategorización de oficio sucede cuando AFIP verifica justamente que el monotributista aumentó sus ingresos y gastos y no cambió de categoría o si lo hizo, la nueva categoría es incorrecta. Es importante tener en cuenta que, con la factura electrónica, la AFIP tiene toda la información de los ingresos de los contribuyentes y el control es automático.
En caso de que los movimientos de tu cuenta bancaria o las operaciones que realizaste con tarjeta de crédito hicieran presuponer que tenés ingresos superiores a los que declaraste para tu categoría actual (un 20% más si sos prestador de servicios o un 30% más si te dedicás a la venta de bienes muebles), la AFIP te recategorizará de oficio.
¿Cómo se notifica esa recategorización de oficio? En el Domicilio Fiscal Electrónico, el primer día hábil de los meses de agosto y febrero de cada año. Asimismo, se podrán consultar los motivos por el cual fuiste recategorizado accediendo al portal web con CUIT y clave fiscal.
¿Qué hacer si la AFIP me recategoriza sin aviso y no corresponde?
La recategorización es la evaluación que deben realizar todos los monotributistas 2 veces al año para saber si continúan en la misma categoría, deben cambiarla, o bien excluirse del régimen.
Para ello, deben contemplar -según el caso- sus parámetros de ingresos brutos acumulados, energía eléctrica consumida, alquileres devengados y/o superficie afectada en la actividad de los últimos 12 meses y cotejar a qué categoría corresponden según la tabla de categorías del monotributo vigente. Clic acá para consultarla.
En el caso de que la AFIP te haya recategorizado y compruebes (con las debidas facturas y documentos) que no te corresponde esa recategorización, contás con 30 días de plazo desde la notificación a tu correo electrónico o con 15 días luego de haber sido intimado, para explicar tus movimientos de dinero y justificar tu permanencia en el anterior encuadramiento.
Monotributo: ¿cada cuánto se puede hacer la recategorización?
La recategorización es una evaluación de parámetros que deben realizar los monotributistas para saber si se encuadran en la misma categoría en la que están o deben modificarla. Si los parámetros superan o son inferiores a los de la categoría vigente, corresponde realizar la recategorización.
No deberán efectuar ninguna acción quienes mantengan la misma categoría, ni quienes tengan menos de 6 meses de actividad.
Los períodos de recategorización son cada 6 meses, en enero y julio, y cuando llegan se debe evaluar la actividad de los últimos 12 meses. Si hubo cambios en los ingresos, alquileres, superficie del local o energía consumida, hay que ingresar con clave fiscal para recategorizarse; si no se hace, se entiende que no hubo cambios y se permanece en la misma categoría. La recategorización se realiza del 1 al 20 de enero y julio de cada año.
Monotributo 2024: ¿cómo son las nuevas escalas?
Los topes de facturación anual, según la categoría:
- Categoría A: $2.108.288,01
- Categoría B: $3.133.941,63
- Categoría C: $4.387.518,23
- Categoría D: $5.449.094,55
- Categoría E: $6.416.528,72
- Categoría F: $8.020.660,9
- Categoría G: $9.624.793,05
- Categoría H: $11.916.410,45
- Categoría I: $13.337.213,22
- Categoría J: $15.285.088,04
- Categoría K: $16.957.968,71
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