El 28 de febrero de 2023, la Sentencia del Tribunal Supremo 255/2023, estableció que las pensiones públicas de la Seguridad Social por invalidez o derivadas de cotizaciones realizadas a Mutualidades Laborales hasta el 31 de diciembre de 1978, que no fueron deducibles en el IRPF según la legislación vigente, deben ser incluidas en la base imponible del impuesto al 75%.
Este criterio se basa en la Disposición Transitoria Séptima de la Norma Foral 33/2013, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La integración al 75% se aplica únicamente a la parte de la pensión relacionada con cotizaciones realizadas hasta esa fecha.
Hacienda resolverá la devolución del IRPF a los pensionistas
A pesar de que las mutualidades laborales se integraron en el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) y desaparecieron a finales de 1978, el Tribunal Supremo estableció que el seguro concertado por los empleados con las mutualidades seguía teniendo efectos.
Incluso después de que la Mutualidad Laboral de la Banca se convirtiera en una entidad gestora de la Seguridad Social a partir del 1 de enero de 1967, las aportaciones y cotizaciones a la mutualidad continuaron siendo efectivas hasta su extinción.
Ahora, la Agencia Tributaria ha ofrecido más detalles sobre el proceso que comenzará el 20 de marzo para reembolsar a los pensionistas que realizaron contribuciones a antiguas mutualidades laborales la parte del IRPF que debieron deducir en los últimos cuatro años.
Según la información proporcionada por Hacienda, una vez que el ciudadano presente la solicitud de devolución del IRPF, la Administración tendrá un plazo de seis meses para resolverla.
Los pensionistas que deseen reclamar esta devolución del IRPF de los últimos cuatro años, de 2019 a 2023, no tendrán que presentar ningún documento. La Agencia Tributaria está coordinándose con la Seguridad Social y otros organismos para recopilar la información necesaria y procesar las solicitudes de devolución lo más rápidamente posible y con el menor inconveniente para los ciudadanos. Sin embargo, una vez presentada la solicitud, Hacienda podrá requerir información adicional al solicitante si no dispone de todos los datos necesarios.
Los formularios de solicitud de devolución estarán disponibles a partir del 20 de marzo en la Sede electrónica de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT). Para acceder a este documento, el ciudadano deberá identificarse mediante el DNI electrónico, la Clave PIN o el certificado electrónico.
Según el comunicado de Hacienda, el formulario "permitirá canalizar todas las solicitudes para su resolución a partir de la información de la que dispone la Agencia, así como de la información sobre la vida laboral de los solicitantes que la AEAT recaba de la Seguridad Social y otros organismos".
En promedio, la Agencia Tributaria está reembolsando entre 3.000 y 4.000 euros a los contribuyentes que reclaman por los últimos cuatro años no prescritos.
Reclamación
Los pensionistas y jubilados afectados por las cotizaciones indebidas de IRPF, según lo estipulado por la sentencia del Tribunal Supremo, deben dirigirse a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Allí, podrán identificarse utilizando una de las siguientes vías electrónicas: el Certificado electrónico, Cl@ve móvil o el DNI electrónico.
Además del titular de la declaración, otra persona autorizada, como un colaborador social o un apoderado, puede realizar el trámite en representación del afectado.
Una vez en la plataforma, se debe completar el formulario correspondiente y luego hacer clic en el enlace «Añadir fichero» para adjuntar la documentación necesaria. Una vez añadido el archivo, este aparecerá en el apartado «Documentación que se anexa». Finalmente, para concluir el proceso, solo es necesario pulsar en «Presentar», marcar «Conforme», y «Firmar y enviar».
Borrador de la declaración de la Renta
La Agencia Tributaria ha fijado el 3 de abril como el inicio de la campaña de la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio de 2023. Como cada año, ofrece la opción de acceder por internet a los datos fiscales para consultarlos y descargar el borrador.
De esta manera, los contribuyentes pueden verificar la información antes de presentarla de forma definitiva durante el plazo establecido. Para obtener el documento, basta con ingresar a la página web de la Agencia Tributaria y solicitarlo siguiendo las instrucciones del sistema.
El borrador de la Renta es un documento no vinculante generado por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) que muestra los datos personales y económicos del contribuyente hasta una fecha específica, que en este caso corresponde al periodo de 2022. Como su nombre indica, se trata de un borrador y no constituye la declaración final.
Existen dos formas de solicitar el borrador de la Renta por internet: a través de la página web de la Agencia Tributaria o mediante la aplicación móvil oficial. En ambos casos, se requerirá la identificación del contribuyente utilizando el DNI electrónico, Cl@ve PIN o un número de referencia obtenido de una declaración previa. Una vez accedido al sistema, el contribuyente podrá revisar el borrador, verificar los datos y, si lo desea, guardarlo y presentarlo de forma definitiva.
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