Haz un resumen con viñetas de los distintos tipos de impuestos en EEUU.
Los Estados Unidos de América tienen gobiernos federales, estatales y locales separados, con impuestos en cada uno de estos niveles. Se recaudan impuestos sobre la renta, las nóminas, la propiedad, las ventas, las plusvalías, los dividendos, las importaciones, las herencias y las donaciones, así como diversas tasas. En 2020, los impuestos recaudados por las administraciones federal, estatal y local ascendieron al 25,5% del PIB, por debajo de la media de la OCDE del 33,5% del PIB. En 2020, Estados Unidos tenía la séptima relación ingresos fiscales/PIB más baja de los países de la OCDE, con una relación superior a la de México, Colombia, Chile, Irlanda, Costa Rica y Turquía.

Los impuestos recaen mucho más sobre las rentas del trabajo que sobre las del capital. Los impuestos y subvenciones divergentes para distintas formas de ingresos y gastos también pueden constituir una forma de imposición indirecta de unas actividades sobre otras. Por ejemplo, puede decirse que el gasto individual en educación superior está "gravado" a un tipo elevado, en comparación con otras formas de gasto personal que se reconocen formalmente como inversiones.

El gobierno federal, la mayoría de los gobiernos estatales y algunos gobiernos locales gravan con impuestos los ingresos netos de las personas físicas y jurídicas. A los ciudadanos y residentes se les grava la renta mundial y se les permite un crédito por impuestos extranjeros. Los ingresos sujetos a impuestos se determinan según las normas de contabilidad fiscal, no según los principios de contabilidad financiera, e incluyen casi todos los ingresos de cualquier fuente. La mayoría de los gastos empresariales reducen la renta imponible, aunque se aplican límites a unos pocos gastos. Los particulares pueden reducir la renta imponible mediante desgravaciones personales y determinados gastos no empresariales, como los intereses de la hipoteca de la vivienda, los impuestos estatales y locales, las aportaciones benéficas y los gastos médicos y de otro tipo que superen determinados porcentajes de la renta. Las normas estatales para determinar la renta imponible suelen diferir de las federales. Los tipos impositivos marginales federales varían entre el 10% y el 37% de los ingresos imponibles. Los tipos impositivos estatales y locales varían mucho según la jurisdicción, entre el 0% y el 13,30% de los ingresos, y muchos son graduados. Los impuestos estatales suelen tratarse como un gasto deducible para el cálculo de los impuestos federales, aunque la ley fiscal de 2017 impuso un límite de 10.000 dólares a la deducción de impuestos estatales y locales ("SALT"), lo que elevó el tipo impositivo efectivo de las rentas medias y altas en los estados con impuestos elevados. Antes del límite de la deducción SALT, la deducción media superaba los 10.000 $ en la mayor parte del Medio Oeste, y superaba los 11.000 $ en la mayor parte del Noreste de Estados Unidos, así como en California y Oregón. Los estados más afectados por el límite fueron la zona triestatal (NY, NJ y CT) y California; la deducción SALT media en esos estados fue superior a 17.000 $ en 2014.

Estados Unidos es uno de los dos países del mundo que grava a sus ciudadanos no residentes sobre la renta mundial, de la misma forma y con los mismos tipos que los residentes; el otro es Eritrea. El Tribunal Supremo de EE.UU. confirmó la constitucionalidad de la imposición de dicho impuesto en el caso Cook contra Tait. No obstante, la exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero elimina los impuestos estadounidenses sobre los primeros 108.700 $ de rentas anuales obtenidas en el extranjero por ciudadanos estadounidenses que vivan y trabajen en el extranjero.

Los impuestos sobre la nómina son impuestos del gobierno federal y de todos los gobiernos estatales. Incluyen los impuestos de la Seguridad Social y Medicare que gravan tanto a empresarios como a trabajadores, a un tipo combinado del 15,3% (13,3% para 2011 y 2012). El impuesto de la Seguridad Social sólo se aplica a los primeros 132.900 $ de salario en 2019 Hay un impuesto adicional de Medicare del 0,9% sobre los salarios superiores a 200.000 $. Los empresarios deben retener impuestos sobre los salarios. A los empresarios se les aplica un impuesto de desempleo y algunos otros gravámenes. Los impuestos sobre la nómina han aumentado drásticamente como porcentaje de los ingresos federales desde la década de 1950, mientras que los impuestos de sociedades han disminuido como porcentaje de los ingresos. (Los beneficios empresariales no han disminuido como porcentaje del PIB).

La mayoría de los gobiernos locales y muchas autoridades con fines especiales aplican impuestos sobre la propiedad basados en el valor justo de mercado de la propiedad. Las autoridades escolares y de otro tipo suelen regirse por separado e imponen impuestos distintos. Por lo general, el impuesto sobre bienes inmuebles sólo grava los bienes inmuebles, aunque algunas jurisdicciones gravan algunas formas de propiedad empresarial. Las normas y tipos del impuesto sobre bienes inmuebles varían mucho, con tipos medios anuales que oscilan entre el 0,2% y el 1,9% del valor de la propiedad, según el estado.

La mayoría de los estados y algunas localidades aplican impuestos sobre las ventas al precio de venta al por menor de muchos bienes y algunos servicios. Los tipos del impuesto sobre las ventas varían mucho de una jurisdicción a otra, del 0% al 16%, y pueden variar dentro de una misma jurisdicción en función de los bienes o servicios concretos gravados. El impuesto sobre las ventas lo recauda el vendedor en el momento de la venta, o lo remiten como impuesto sobre el uso los compradores de artículos sujetos a impuestos que no pagaron el impuesto sobre las ventas.

Estados Unidos impone aranceles o derechos de aduana a la importación de muchos tipos de bienes procedentes de muchas jurisdicciones. Estos aranceles o derechos deben pagarse antes de que las mercancías puedan importarse legalmente. Los tipos impositivos varían del 0% a más del 20%, en función de la mercancía concreta y del país de origen.

El gobierno federal y algunos gobiernos estatales gravan con impuestos sobre sucesiones y donaciones la transmisión de bienes por herencia, testamento o donación en vida. Al igual que los impuestos federales sobre la renta, los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones gravan los bienes de ciudadanos y residentes en todo el mundo y permiten un crédito por impuestos extranjeros.
A continuación se enumeran los distintos tipos de impuestos en EEUU:
- Impuesto sobre la Renta: Se aplica a los ingresos de cualquier procedencia
- Impuesto sobre la nómina: Impuestos de la Seguridad Social y Medicare que gravan tanto a empresarios como a trabajadores.
- Impuesto sobre bienes inmuebles: Grava el valor de los bienes inmuebles
- Impuesto sobre las ventas: Grava el precio de venta al por menor de bienes y servicios.