‫لقياس‬ ‫البيانات‬ ‫مغلف‬ ‫تحليل‬ ‫أسلوب‬ ‫استخدام‬ ‫وتحسين‬ ‫النسبية‬ ‫الكفاءة‬ ‫اإلسالمية‬ ‫للبنوك‬ ‫مع‬ ‫مقارنة‬ ‫دراسة‬ : ‫البنوك‬ ‫و‬ ‫التقليدية‬ ‫البنوك‬ ‫المختلطة‬ ‫في‬ ‫بعض‬ ‫العربية‬ ‫الدول‬

Keywords: Relative Efficiency, Islamic Banks, Conventional Banks, Mixed Banks, Data Envelopment Analysis, Arab Countries

The objective of this paper is to compare efficiency levels of Islamic, conventional and mixed banks in seven Arab countries; i.e, Bahrain, UAE, Kuwait, Oman, Saudi Arabia, Egypt, and Jordan. Three types of data envelopment analysis (DEA) models were used; i.e, CCR, BCC, SE. Four inputs were selected (number of bank branches, number of employees, net fixed assets, and customer deposits), and two outputs were selected (net loans and advances and net operating income). Bank sample consists of 81 banks, as follows: 23 Islamic banks, 31 conventional banks, and 27 mixed banks. Data were compiled through the published financial statements and annual reports of the banks for 2017. Results revealed that mixed banks were more efficient than Islamic and conventional banks in all types of DEA models. Islamic banks were more efficient than conventional banks in CCR and BCC models. However, conventional banks were more efficient than Islamic banks in SE model. There were statistically significant differences between efficiency of mixed and conventional banks according to the CCR model. There were statistically significant differences between efficiency of mixed and conventional banks, as well as between efficiency of conventional and Islamic banks, according to the BCC model. However, there were no statistically significant differences between efficiency of the three bank groups according to the SE model. At the level of each bank, results showed how to use the DEA method to improve the efficiency of inefficient banks in each of the three groups of banks by rationalizing the inputs assuming the stability of the outputs, or maximizing the outputs assuming the stability of the inputs. 

 (Yudistira, 2004;Rahman et al., 2013;Coskun & Balci, 2018;Kamarudin et al., 2019 (Bader et al., 2008;Abdul-Majid et al., 2010;Hassan, 2013;Said et al., 2013;Siddique & Rahim, 2013;Johnes et al., 2014;Pradiknas & Fathurohman, 2015;Majeed & Zanib, 2016;Alqahtani et al., 2017;Khan et al., 2018;Mulyany et al., 2019). 
‫أما‬ ‫المخرجات،‬ ‫لعناصر‬ ‫بالنسبة‬ ‫فقد‬ ‫قام‬ ‫الباحثون‬ ‫باستخدام‬ :  ‫القروض‬ ‫مثل:‬ ‫والسلف،‬ (Bader et al., 2008;Abdul-Majid et al., 2010;Srairi, 2010;Said et al., 2013;Siddique & Rahim, 2013;Johnes et al., 2014;Pradiknas & Fathurohman, 2015;Majeed & Zanib, 2016;Alqahtani et al., 2017;Khan et al., 2018;Mulyany et al., 2019 (Bader et al., 2008;Abdul-Majid et al., 2010;Srairi, 2010;Hassan, 2013;Johnes et al., 2014;Alqahtani et al., 2017;KPMG, 2018 
( ‫رقم‬ ‫جدول‬ 3 ‫ل‬ ً ‫وفقا‬ ‫االسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫تشغيل‬ ‫كفاءة‬ :) ‫نماذج‬ CCR ، BCC ، SE ‫البن‬ ‫و‬ ‫ك‬ ‫اإلسالمية‬ CCR BCC SE ‫الكفاءة‬ ‫المرتبة‬ ‫الكفاءة‬ ‫المرتبة‬ ‫الكفاءة‬ ‫المرتبة‬ I1 1 1 1 1 1 1 I2 1 1 1 1 1 1 I3 1 1 1 1 1 1 I4 1 1 1 1 1 1 I5 0.
‫الكفاءة‬ ‫المرتبة‬ T3 1 1 1 1 1 1 T4 1 1 1 1 1 1 T5 1 1 1 1 1 1 T6 1 1 1 1 1 1 T7 1 1 1 1 1 1 T8 0.

‫الدولة‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫البنوك‬ ‫المختلطة‬ ‫حجم‬ ‫العينة‬ ‫البنوك‬ ‫المتداولة‬ ‫نسبة‬ ‫العينة‬ ‫البنوك‬ ‫المستبعدة‬ ‫مالحظات‬

  
	‫والبنود‬ ‫للدخل،‬ ‫المولدة‬ ‫األخرى‬ ‫والمنطقة.‬ ‫إلى‬ ‫النتائج‬ ‫وأشارت‬ ‫عدم‬ ‫خارج‬ ‫وجود‬ ‫الميزانية‬ ‫فروق‬ ‫ذات‬ ‫العمومية‬ ‫داللة‬ ‫من‬ ‫خالل‬ ‫تخصيص‬ ‫الموارد‬ ‫واستخدامها‬ ‫بكفاءة‬ . ‫ومن‬ ‫ناحية‬ ‫في‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫هو‬ ‫الكفاءة‬ ‫التخصيصية،‬ ‫وليس‬ ‫الكفاءة‬ ‫الفنية‬ . ‫والعمر،‬ ‫الحجم،‬ ‫حيث‬ ‫من‬ ‫البنوك‬ ‫تقسيم‬ ‫وتم‬ ‫إحصائية‬ ‫بين‬ ‫نتائج‬ ‫الكفاءة‬ ‫الكلية‬ ‫للبنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫أخرى،‬ ‫فقد‬ ‫كان‬ ‫السبب‬ ‫الرئيسي‬ ‫في‬ ‫كفاءة‬ ‫التكلفة‬ . ‫ولذلك،‬ ‫يمكن‬ ‫للبنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫زيادة‬ ‫كفاءة‬ ‫أقل‬ ‫كفاءة‬ ‫من‬ ‫حيث‬ ‫الكفاءة‬ ‫الفنية‬ ‫اإلجمالية‬ ‫والكفاءة‬ ‫الفنية‬ ‫الصافية‬ ‫من‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ . ‫إال‬ ‫أن‬ ‫الفروع‬ ‫اإلسالمية‬ ‫للبنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫كانت‬ ‫ذات‬ ‫كفاءة‬ ‫حجمية‬ ‫عالية‬ ‫بالمقارنة‬ ‫مع‬ ‫البنوك‬ ‫االسالمية‬ ‫الكاملة‬ ‫والبنوك‬ ‫التقليدية‬ . ‫الرئيسية‬ ‫الثالثة‬ ‫المجموعات‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫التمييز‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫السابقة‬ ‫األدبيات‬ ‫عن‬ ‫تختلف‬ ‫الحالية‬ ‫الدراسة‬ ‫فإن‬ ‫اإل‬ ‫البنوك‬ ‫وهي:‬ ‫للبنوك؛‬ ‫و‬ ‫سالمية‬ ‫البنوك‬ ‫ال‬ ‫و‬ ‫تقليدية‬ ‫البنوك‬ ‫ال‬ ‫مختلطة‬ ‫ت‬ ‫يمكن‬ ‫وبالتالي‬ ، ‫لتحسين‬ ‫اإلقتراحات‬ ‫قديم‬ ‫والتحليالت‬ ‫أكثر‬ ‫مختلفة.‬ ‫مجموعات‬ ‫عدة‬ ‫إلى‬ ‫البنوك‬ ‫تقسيم‬ ‫ظل‬ ‫في‬ ً ‫تعقيدا‬ ‫سبع‬ ‫اختيار‬ ‫وتم‬ ‫دول‬ ‫عربية،‬ ‫هي‬ : ‫البحرين،‬ ‫واإلمارات،‬ ‫والكويت،‬ ‫وسلطنة‬ ‫عمان،‬ ‫والسعودية،‬ ‫ومصر،‬ ‫واألردن‬ . ‫العربية‬ ‫الدول‬ ‫هذه‬ ‫اختيار‬ ‫وتم‬ ‫الدولة‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫البنوك‬ ‫المختلطة‬ ‫حجم‬ ‫العينة‬ ‫البنوك‬ ‫المتداولة‬ ‫نسبة‬ ‫العينة‬ ‫البنوك‬ ‫المستبعدة‬ ‫مالحظات‬
	‫بالمقارنة‬ ‫التكفة‬ ‫من‬ ‫واستهدف‬ ‫للبنوك.‬ ‫الثالث‬ ‫المجموعات‬ ‫هذه‬ ‫من‬ ‫مجموعة‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫الكفؤة‬ ‫غير‬ ‫البنوك‬ ‫كفاءة‬ ‫مع‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ . ‫واستهدف‬ Hassan et al. (2009) ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ ‫خالل‬ ‫تحسين‬ ‫المكون‬ ‫الفني‬ . ‫كما‬ ‫تبين‬ ً ‫أيضا‬ ‫أن‬ ‫كفاءة‬ ‫الحجم‬ scale efficiency 22 ً ‫إسالميا‬ ً ‫بنكا‬ ‫كانت‬ ‫المصدر‬ ‫و‬ Alqahtani et al. (2017) ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ 30 ً ‫إسالميا‬ ً ‫بنكا‬ ‫و‬ 50 ً ‫تقليديا‬ ً ‫بنكا‬ ‫خالل‬ ‫فترة‬ ‫وبعد‬ ‫ما‬ ‫على‬ ً ‫وتأسيسا‬ ‫س‬ ‫بق‬ ‫يمكن‬ ، ً ‫دوال‬ ‫تغطي‬ ‫بحيث‬ ً ‫ودوال‬ ‫الخليج‬ ‫منطقة‬ ‫من‬ ‫أفريقيا.‬ ‫وشمال‬ ‫األوسط‬ ‫الشرق‬ ‫منطقة‬ ‫من‬ ‫البنوك‬ ‫تقسيم‬ ‫وتم‬ ‫في‬ ‫اإلجمالي‬ 23 31 27 81 89 91 % 8
	18 ً ‫تقليديا‬ ً ‫بنكا‬ ‫الرئيسي‬ ‫للكفاءة‬ ‫األزمة‬ ‫المالية‬ ‫العالمية‬ ‫السنوات‬ ‫خالل‬ ‫الفنية‬ ‫بالنسبة‬ ‫لكل‬ 1990 -‫من‬ ‫البنوك‬ 2005 ‫التجارية‬ ‫في‬ 11 ‫اإلسالمية‬ ‫دول‬ ‫اإلسالم‬ ‫المؤتمر‬ ‫منظمة‬ ‫في‬ ‫أعضاء‬ ‫ة‬ ‫والتقليدية،‬ ‫مما‬ ‫يشير‬ ‫إلى‬ ‫أن‬ ‫حجم‬ ‫البنك‬ ( ‫ي‬ ‫مصر،‬ ‫يعتبر‬ ( ‫السنوات‬ 2007 -2012 ) ‫في‬ ‫دول‬ ‫مجلس‬ ‫التعاون‬ ‫الخليجي‬ . ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ ‫التالي:‬ ‫النحو‬ ‫على‬ ‫الحالي‬ ‫للبحث‬ ‫رئيسية‬ ‫فرضية‬ ‫صياغة‬ ‫الدول‬ ‫تلك‬ ‫رئيسية‬ ‫مجموعات‬ ‫ثالث‬ ‫إلى‬ ‫نشاطها‬ ‫طبيعة‬ ‫حسب‬ ‫؛‬ ‫وهي‬ : ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫بتقديم‬ ‫تقوم‬ ‫(والتي‬
	‫وتركيا،‬ ‫والسعودية،‬ ‫وقطر،‬ ‫ولبنان،‬ ‫والكويت،‬ ‫واألردن،‬ ‫وتونس،‬ ‫والبحرين،‬ ‫نفس‬ ‫استخدام‬ ‫المدخالت‬ ‫و‬ ‫المخرجات‬ ‫استخدمها‬ ‫التي‬ Bader et al. (2008) ‫الدراسة‬ ‫هذه‬ ‫وتوصلت‬ . ‫واليمن‬ ‫واإلمارات،‬ ) ‫و‬ . ‫تم‬ ً ‫أيضا‬ ‫إلى‬ ‫عدم‬ ‫وجود‬ ‫فروق‬ ‫ذات‬ ‫داللة‬ ‫إحصائية‬ ‫بين‬ ‫نتائج‬ ‫الكفاءة‬ ‫الكلية‬ ‫للبنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫بالمقارنة‬ ‫مع‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ . ‫وقام‬ Abdul-Majid et al. (2010) ‫ب‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ 23 ً ‫إسالميا‬ ً ‫بنكا‬ ‫و‬ 88 ً ‫تقليديا‬ ً ‫بنكا‬ ‫خالل‬ ‫السنوات‬ 1996 -2002 ‫في‬ 10 ‫دو‬ ( ‫ل‬ ‫واليمن،‬ ‫ولبنان،‬ ‫واألردن،‬ ‫وتونس،‬ ‫وبنجالديش،‬ ‫والسودان،‬ ‫ماليزيا،‬ ‫وإيران‬ ‫والبحرين،‬ ‫وإندونيسيا،‬ ) ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ . ‫المصروفات‬ ‫التشغيلية،‬ ‫والودائع،‬ ‫وحقوق‬ ‫الملكية‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫وكانت‬ . ‫للدخل‬ ‫المولدة‬ ‫األخرى‬ ‫واألصول‬ ‫القروض،‬ ‫أن‬ ‫وتبين‬ . ‫االسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫ا‬ ‫على‬ ‫أكبر‬ ‫قدرة‬ ‫لديها‬ ‫كانت‬ ‫ستخدام‬ ‫المدخالت‬ . ‫التقليدية‬ ‫البنوك‬ ‫من‬ ‫أكبر‬ ‫اإلسالمية‬ ‫للبنوك‬ ‫الكفاءة‬ ‫مؤشر‬ ‫وكان‬ ‫الدراسة.‬ ‫محل‬ ‫السنوات‬ ‫كل‬ ‫في‬ ً ‫مهما‬ ‫في‬ ‫تحسين‬ ‫كفاءة‬ ‫البنك‬ . ‫وقام‬ Siddique & Rahim (2013) ‫ب‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ 5 ‫إسالمية‬ ‫بنوك‬ ‫وال‬ ‫فروع‬ ‫اإل‬ ‫ل‬ ‫سالمية‬ ‫عدد‬ 5 ‫تقليدية‬ ‫بنوك‬ ‫السنوات‬ ‫خالل‬ 2007 -2012 ‫في‬ ‫باكستان‬ . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ ‫الودائع،‬ ‫واألصول‬ ‫الثابتة،‬ ‫و‬ ‫رواتب‬ ‫العمالة‬ ‫الموظفين)‬ ‫لعدد‬ ‫(كبديل‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫وكانت‬ . ‫المحفظة‬ ‫االستثمارية،‬ ‫والقروض‬ ‫والسلفيات‬ ‫و‬ . ‫إلى‬ ‫الدراسة‬ ‫توصلت‬ ‫أن‬ ‫الكفاءة‬ ‫الفنية‬ ‫للفروع‬ ‫المصرفية‬ ‫اإلسالمية‬ ‫للبنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫كانت‬ ‫أفضل‬ ‫من‬ ‫تلك‬ ‫الخاصة‬ ‫بالبنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫الكاملة‬ full-fledged Islamic banks . ‫إال‬ ‫أن‬ ‫الكفاءة‬ ‫التخصيصية‬ ‫وكفاءة‬ ‫التكلفة‬ ‫للبنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫الكاملة‬ ‫كانت‬ ‫أعلى‬ ‫من‬ ‫تلك‬ ‫الخاصة‬ ‫بالفروع‬ ‫المصرفية‬ ‫اإلسالمية‬ ‫للبنوك‬ ‫التقليدية‬ . ‫واهتم‬ Johnes et al. (2014) ‫ب‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ 45 ً ‫إسالميا‬ ً ‫بنكا‬ ‫و‬ 207 ً ‫تقليديا‬ ً ‫بنكا‬ ‫السنوات‬ ‫خالل‬ 2004 -2009 ‫في‬ 18 ‫دول‬ ( ‫ة‬ ‫واألردن،‬ ‫وأندونيسيا،‬ ‫ومصر،‬ ‫وبروناي،‬ ‫وبنجالديش،‬ ‫البحرين،‬ ‫عن‬ ‫العمالة‬ ‫وتكلفة‬ ‫الودائع،‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫وكانت‬ . ‫للدخل‬ ‫المولدة‬ ‫األخرى‬ ‫واألصول‬ ‫القروض،‬ . ‫وتوصلت‬ ‫هذه‬ ‫إلى‬ ‫الدراسة‬ ‫أنه‬ ‫خالل‬ ‫األزمة‬ ‫المالية‬ ‫العالمية،‬ ‫كانت‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫أكثر‬ ‫كفاءة‬ ‫من‬ ‫حيث‬ ‫التكلفة‬ cost efficient ‫بالمقارنة‬ ‫مع‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ . ‫بينما‬ ‫خالل‬ ‫الفترة‬ ‫التي‬ ‫تلت‬ ‫األزمة‬ ‫المالية‬ ‫العالمية،‬ ‫كانت‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫أقل‬ ‫من‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫من‬ ‫حيث‬ ‫كفاءة‬ ‫األرباح‬ profit efficiency ‫وفقدت‬ ‫تفوقها‬ ‫في‬ ‫كفاءة‬ ‫التكلفة‬ . ‫وقام‬ Khan et al. (2018) ‫ب‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ 4 ‫إسالمية‬ ‫بنوك‬ ‫و‬ 8 ‫تقليدية‬ ‫بنوك‬ ‫اختالفات‬ ‫توجد‬ ‫ذات‬ ‫داللة‬ ‫إحصائية‬ ‫البنوك‬ ‫بين‬ ‫النسبية‬ ‫الكفاءة‬ ‫في‬ ‫و‬ ‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫و‬ ‫التقليدية‬ ‫فقط)،‬ ‫االسالمية‬ ‫المصرفية‬ ‫األنشطة‬ ‫و‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫فقط)،‬ ‫التقليدية‬ ‫المصرفية‬ ‫األنشطة‬ ‫بتقديم‬ ‫تقوم‬ ‫(والتي‬ 3 / 2 -‫والمخرجات:‬ ‫المدخالت‬ ‫البنوك‬ ‫العربية‬ ‫الدول‬ ‫في‬ ‫المختلطة‬ ‫باستخدام‬ ‫نماذج‬ ‫البيانات‬ ‫مغلف‬ ‫تحليل‬ ‫أسلوب‬ . ‫لالختالف‬ ‫متوقع‬ ‫اتجاه‬ ‫تحديد‬ ‫عدم‬ ‫إلى‬ ‫اإلشارة‬ ‫وتجدر‬ ‫ات‬ ‫بين‬ ‫كفاءة‬ ‫الدراسة‬ ‫محل‬ ‫للبنوك‬ ‫الثالثة‬ ‫األنواع‬ ‫بسبب‬ ‫للبنوك.‬ ‫الثالثة‬ ‫األنواع‬ ‫تلك‬ ‫بين‬ ‫الكفاءة‬ ‫بمقارنة‬ ‫قامت‬ ‫سابقة‬ ‫أدبيات‬ ‫وجود‬ ‫عدم‬ ‫و‬ ‫البنوك‬ ‫المختلطة‬ .) ً ‫معا‬ ‫واالسالمية‬ ‫التقليدية‬ ‫المصرفية‬ ‫األنشطة‬ ‫من‬ ‫كل‬ ‫بتقديم‬ ‫تقوم‬ ‫(والتي‬ ‫عينة‬ ‫اختيار‬ ‫وتم‬ ‫مجموعة‬ ‫كل‬ ‫داخل‬ ‫البنوك‬ ‫تلك‬ ‫من‬ ‫م‬ ‫الثالث‬ ‫المجموعات‬ ‫ن‬ ‫ال‬ ‫يوجد‬ ‫إجماع‬ ‫بين‬ ‫حول‬ ‫الباحثين‬ ‫المدخالت‬ ‫والمخرجات‬ ‫التي‬ ‫يمكن‬ ‫استخدامها‬ ‫لقياس‬ ‫الكفاءة‬ ‫النسبية‬ ‫لعدة‬ ً ‫وفقا‬ ‫وذلك‬ ‫الدراسة،‬ ‫محل‬ ‫العربية‬ ‫الدول‬ ‫في‬ ‫معايير‬ ‫وذلك‬ ‫المختارة،‬ ‫البنوك‬ ‫عينة‬ ‫بين‬ ‫التجانس‬ ‫تحقيق‬ ‫منها‬ ‫الهدف‬ ‫كان‬ ، ‫للبنوك‬ ‫باستخدام‬ ‫أسلوب‬ ‫تحليل‬ ‫مغلف‬ ‫البيانات‬ . ‫ولذلك‬ ‫فقد‬ ‫تم‬ ‫اختيار‬ ‫المدخالت‬ ‫والمخرجات‬ ‫األكثر‬ ً ‫تكرارا‬ ‫في‬ ‫التالي:‬ ‫النحو‬ ‫على‬ ‫األدبيات‬ ‫السابقة‬ ‫الصلة‬ ‫ذات‬ ‫الوسيط)،‬ ‫المدخل‬ ‫بتطبيق‬ ‫قامت‬ ‫(والتي‬ ‫وبما‬ ‫يعمل‬ ‫على‬ ‫تحقيق‬ ‫أهداف‬ ‫البحث‬ . ‫الفرضية‬ ‫تقسيم‬ ‫ويمكن‬ ‫يلي:‬ ‫كما‬ ‫فرعية‬ ‫فرضيات‬ ‫ثالثة‬ ‫إلى‬ ‫للبحث‬ ‫الرئيسية‬ 1 -‫في‬ ‫الميالدي‬ ‫للتاريخ‬ ً ‫وفقا‬ ‫للبنك‬ ‫المالية‬ ‫السنة‬ ‫تنتهي‬ ‫أن‬ 31 ‫ديسمبر‬ 2017 . ‫المدخالت،‬ ‫لعناصر‬ ‫وبالنسبة‬ ‫المثال،‬ ‫سبيل‬ ‫فعلى‬ ‫قام‬ ‫الباحث‬ ‫و‬ ‫ن‬ ‫باستخدام:‬ ‫السنوات‬ ‫خالل‬ 2008 -2016 ‫في‬ ‫السعودية‬ . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ ‫المال‬ ‫ورأس‬ ‫األصول،‬ ‫وإجمالي‬ ‫الودائع،‬ ‫وكانت‬ . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫و‬ ‫والتمويالت،‬ ‫والسلفيات‬ ‫االستثمارات،‬ ‫صافي‬ ‫الدخل‬ ‫أن‬ ‫وتبين‬ . ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫ال‬ ‫فرضي‬ ‫ة‬ ‫ال‬ ‫فرعية‬ ‫األولى:‬ ‫اختالفات‬ ‫توجد‬ ‫ذات‬ ‫داللة‬ ‫إحصائية‬ ‫بين‬ ‫والمختلطة‬ ‫والتقليدية‬ ‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫كفاءة‬ ‫الدول‬ ‫في‬ ‫العربية‬ ‫لنموذج‬ ً ‫وفقا‬ CCR . 2 -‫المطلوبة‬ ‫البيانات‬ ‫كافة‬ ‫تكون‬ ‫أن‬ ‫والمخرجات)‬ ‫(المدخالت‬ ‫متاحة‬ ‫أو‬ ‫سالبة‬ ‫قيم‬ ‫ليست‬ ‫(أي‬ ‫موجبة‬ ‫قيم‬ ‫وذات‬ ‫صفرية)‬  ‫تكلفة‬ ‫الموظفين‬ ‫مثل:‬ ، (Bader et al., 2008; Srairi, 2010; Said et al., 2013; Siddique & . Rahim, 2013; Johnes et al., 2014; Alqahtani et al., 2017; Mulyany et al., 2019) . ‫أظهرت‬ ‫درجة‬ ‫عالية‬ ‫في‬ ‫جميع‬ ‫أنواع‬ ‫الكفاءة‬ ‫الثالثة‬ ( ‫الكفاءة‬ ‫الفنية‬ ‫اإلجمالية،‬ ‫والكفاءة‬ ‫الفنية‬ ‫الصافية،‬ ‫الكفاءة‬ ‫الحجمية‬ ) ‫ال‬ ‫فرضي‬ ‫ة‬ ‫ال‬ ‫فرعية‬ ‫الثانية:‬ ‫اختالفات‬ ‫توجد‬ ‫ذات‬ ‫داللة‬ ‫إحصائية‬ ‫بين‬ ‫والمختلطة‬ ‫والتقليدية‬ ‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫كفاءة‬ 3 -‫تم‬ ‫التركيز‬ ‫على‬ ‫البنوك‬ ‫الوطنية‬ ‫في‬ ‫كل‬ ‫دولة‬ ‫من‬ ‫الدول‬ ‫العربية‬ ‫محل‬ ‫الدراسة،‬ ‫وليس‬ ‫فروع‬ ‫البنوك‬ ‫األجنبية.‬  ‫األصول‬ ‫الثابتة‬ ‫مثل:‬ ، (Bader et al., 2008; Said et al., 2013; Siddique & Rahim, 2013;
	‫أما‬ ‫وتركيا،‬ ‫وتونس،‬ ‫والسودان،‬ ‫والسعودية،‬ ‫وقطر،‬ ‫وفلسطين،‬ ‫وباكستان،‬ ‫وموريتانيا،‬ ‫وماليزيا،‬ ‫والكويت،‬ Srairi (2010) ‫ركز‬ ‫فقد‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ ‫على‬ 23 ً ‫إسالميا‬ ً ‫بنكا‬ ‫و‬ 48 ً ‫تقليديا‬ ً ‫بنكا‬ ‫خالل‬ ‫بالمقارنة‬ ‫مع‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ . ‫وعلى‬ ‫مستوى‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية،‬ ‫كان‬ ‫هناك‬ ً ‫بنكا‬ ً ‫إسالميا‬ ً ‫واحدا‬ ‫فقط‬ ‫في‬ ‫المرتبة‬ ‫العربية‬ ‫الدول‬ ‫في‬ ‫لنموذج‬ ً ‫وفقا‬ BCC . 4 -‫تم‬ ‫التركيز‬ ‫على‬ ‫البنوك‬ ‫المدرجة‬ ‫والمتداولة‬ ‫في‬ ‫بورصة‬ ‫كل‬ ‫دولة‬ ‫من‬ ‫الدول‬ ‫السبع‬ ‫محل‬ ‫الدراس‬ ‫ة‬ ‫تحت‬ ‫قطاع‬ Johnes et al., 2014; Pradiknas & Fathurohman, 2015; Majeed & Zanib, 2016;
	‫السنوات‬ ‫وقطر‬ ‫واإلمارات،‬ 1999 -2007 ) . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ ‫في‬ ‫الخليج‬ ‫التعاون‬ ‫مجلس‬ ‫دول‬ ‫مجموع‬ ( ‫ي‬ ‫والسعودية،‬ ‫عمان،‬ ‫وسلطنة‬ ‫والكويت،‬ ‫البحرين،‬ ‫النفقات‬ ‫على‬ ‫الموظفين،‬ ‫الفوائد‬ ‫ومصروفات‬ ‫المدفوعة،‬ ‫وال‬ ‫األخرى‬ ‫والتشغيلية‬ ‫اإلدارية‬ ‫مصروفات‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫وكانت‬ . ‫صافي‬ ‫مجموع‬ ‫القروض‬ ‫وال‬ ‫واإلمارات،‬ ‫يمن‬ ) . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ ‫الودائع‬ ‫والتمويل‬ ‫قصير‬ ‫األجل،‬ ‫واألصول‬ ‫الثابتة‬ ‫(كمقياس‬ ‫المال)‬ ‫لرأس‬ ، ‫والمصروفات‬ ‫اإلدارية‬ ‫والعمومية‬ ‫العمالة)‬ ‫لتكلفة‬ ‫(كبديل‬ ، ‫وحقوق‬ ‫الملكية‬ equity ‫(كمقياس‬ ‫المخاطرة)‬ ‫نحو‬ ‫لالتجاه‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫وكانت‬ . ‫إجمالي‬ ‫القروض،‬ ‫واألصول‬ ‫األخرى‬ ‫المولدة‬ ‫للدخل‬ . ‫األولى‬ ‫الثالثة،‬ ‫بأنواعها‬ ‫للكفاءة‬ ‫وهو‬ ‫مصرف‬ ‫الراجحي‬ . ‫أما‬ ‫على‬ ‫مستوى‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية،‬ ‫فقد‬ ‫كان‬ ‫هناك‬ ‫بنكان‬ ‫في‬ ‫المرتبة‬ ‫األولى‬ ‫للكفاءة،‬ ‫وهما‬ : ‫البنك‬ ‫األهلي‬ ‫التجاري،‬ ‫والبنك‬ ‫السعودي‬ ‫الهولندي‬ . ‫واهتم‬ Mulyany et al. (2019) ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫بالمقارنة‬ 15 ‫نافذة‬ ‫إسالمية‬ Islamic windows ‫التقليدية‬ ‫للبنوك‬ ‫و‬ ‫التقليدية‬ ‫البنوك‬ ‫ال‬ ‫فرضي‬ ‫ة‬ ‫ال‬ ‫فرعية‬ ‫الثالثة:‬ ‫اختالفات‬ ‫توجد‬ ‫ذات‬ ‫داللة‬ ‫إحصائية‬ ‫بين‬ ‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫كفاءة‬ " ‫البنوك‬ " ‫عام‬ 2017 ‫العام‬ ‫خالل‬ ‫عليها‬ ‫التداول‬ ‫إيقاف‬ ‫يتم‬ ‫ولم‬ ، ‫التالية:‬ ‫البورصات‬ ‫تتضمن‬ ‫وهي‬ ، ‫بورصة‬ Khan et al., 2018; Mulyany et al., 2019) . ‫والمختلطة‬ ‫والتقليدية‬ ‫العربية‬ ‫الدول‬ ‫في‬ ‫لنموذج‬ ً ‫وفقا‬ SE ‫المالية‬ ‫و‬ ، ‫السوق‬ ‫المالية‬ ‫السعودية‬ ‫(تداول)‬ ‫و‬ ، ‫البورصة‬ ‫المصرية‬ ‫و‬ ، ‫بورصة‬ ‫ان.‬ َّ ‫عم‬ . ‫البحرين‬ ، ‫و‬ ‫سوق‬ ‫دبي‬ ‫المالي‬ ، ‫وسوق‬ ‫أبوظبي‬ ‫لألوراق‬ ‫المالية‬ ‫و‬ ، ‫بورصة‬ ‫الكويت‬ ‫و‬ ، ‫سوق‬ ‫مسقط‬ ‫لألوراق‬  ‫ودائع‬ ‫مثل:‬ ‫العمالء،‬
	‫للعمالء‬ ، ‫إلى‬ ‫النتائج‬ ‫وأشارت‬ ‫واألصول‬ ‫األخرى‬ ‫ال‬ ‫أنه‬ ‫توجد‬ ‫المولدة‬ ‫فروق‬ ‫للدخل‬ ‫ذات‬ ‫إلى‬ ‫النتائج‬ ‫وأشارت‬ . ‫داللة‬ ‫إحصائية‬ ‫في‬ ‫وعددها‬ 15 ‫السنوات‬ ‫خالل‬ 2011 -2015 ‫في‬ ‫إندونسيا‬ . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ ‫البنوك‬ ‫أن‬ ‫التقليدية‬ ‫كانت‬ ‫الكفاءة‬ ‫اإلجمالية‬ gross efficiency ‫في‬ ‫المتوسط‬ ‫المصروفات‬ ‫العمومية‬ ‫أكثر‬ ‫بين‬ 3 -‫منهج‬ ‫البحث‬ ‫و‬ ‫قد‬ ‫السابقة‬ ‫المعايير‬ ‫تطبيق‬ ‫أسفر‬ ‫اختيار‬ ‫عن‬ ‫عينة‬ ‫قدرها‬ 81 ، ً ‫بنكا‬ ‫وهي‬ ‫من‬ ‫تتكون‬ 23 ، ً ‫إسالميا‬ ً ‫بنكا‬
	‫كفاءة‬ (2013) ‫من‬ ‫األوس‬ ‫الشرق‬ ‫في‬ ‫البنوك‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ ‫اإلسالمية،‬ ( ‫ط‬ ‫واإلمارات،‬ ‫والسعودية،‬ ‫عمان،‬ ‫وسلطنة‬ ‫ولبنان،‬ ‫والكويت،‬ ‫واألردن،‬ ‫ومصر،‬ ‫البحرين،‬ ‫سواء‬ ‫من‬ ‫حيث‬ ‫مستويات‬ ‫كفاءة‬ ‫التكلفة‬ ‫أو‬ ‫كفاءة‬ ‫الربح‬ . ‫واستهدف‬ Hassan 67 ً ‫إسالميا‬ ً ‫بنكا‬ ‫و‬ 196 ً ‫تقليديا‬ ً ‫بنكا‬ ‫السنوات‬ ‫خالل‬ 2001 -2009 ‫في‬ 12 ‫دولة‬ ‫وقطر‬ ‫والعراق،‬ ‫وإيران،‬ ‫واليمن،‬ ) . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ ‫والتكاليف‬ ‫المال،‬ ‫ورأس‬ ‫الودائع،‬ ‫إجمالي‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫واإلسالمية‬ . ‫ثم‬ ‫الكفاءة‬ ‫وهما:‬ ‫عنصرين،‬ ‫إلى‬ ‫االجمالية‬ ‫الكفاءة‬ ‫تقسيم‬ ‫تم‬ ‫الصافية‬ net efficiency ‫وتوفر‬ ‫واإلدارية،‬ ‫ومصروفات‬ ‫الرواتب،‬ ‫والمصروفات‬ ‫األخرى،‬ ‫واألصول،‬ ‫والمدخرات‬ savings ‫وكانت‬ . ‫استخدمت‬ ‫الدراسة‬ ‫الحالية‬ ‫أسلوب‬ ‫تحليل‬ ‫مغلف‬ ‫البيانات‬ Data Envelopment Analysis (DEA) ‫و‬ 31 ‫و‬ ، ً ‫تقليديا‬ ً ‫بنكا‬ 27 . ً ‫مختلطا‬ ً ‫بنكا‬ ‫ويلخص‬ ( ‫رقم‬ ‫الجدول‬ 1 ‫الدراسة‬ ‫محل‬ ‫البنوك‬ ‫عينة‬ ) ‫البحث‬ ‫ملحق‬ ‫(انظر‬ ً ‫مقياسا‬ ‫للكفاءة‬ ‫اإلدارية،‬ ‫و‬ ‫كفاءة‬ ‫النوع‬ type efficiency ‫والتي‬ ‫تشير‬ ‫إلى‬ ‫التأثير‬ ‫على‬ ‫كفاءة‬ ‫طريقة‬ ‫التشغيل‬ . ‫وتبين‬ ‫أن‬ ‫كفاءة‬ ‫النوع‬ ‫تقدم‬ ً ‫دليال‬ ً ‫قويا‬ ‫على‬ ‫أن‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫تعتبر‬ ‫في‬ ‫المتوسط‬ ‫أقل‬ ‫كفاءة‬ ‫من‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ . ‫الكفاءة‬ ‫وأن‬ ‫الصافية‬ ‫تعتبر‬ ‫في‬ ‫المتوسط‬ ‫أعلى‬ ‫بكثير‬ ‫في‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫بالمقارنة‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫التمويل،‬ ‫والودائع‬ ، ‫والدخل‬ ‫من‬ ‫العمليات‬ ‫أن‬ ‫إلى‬ ‫النتائج‬ ‫وأشارت‬ . ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫كانت‬ ‫أكثر‬ ‫كفاءة‬ ً ‫قليال‬ ‫من‬ ‫نوافذها‬ ‫اإلسالمية‬ ً ‫وفقا‬ ‫لنموذج‬ ‫العوائد‬ ‫الثابتة‬ ‫إلى‬ ‫الحجم‬ CRS . ‫بينما‬ ‫والذي‬ ‫قام‬ ‫بتطويره‬ (Charnes et al.,1978) . ‫وهو‬ ‫أسلوب‬ ‫غير‬ ‫معلمي‬ ‫يستخدم‬ ‫البرمجة‬ ‫الخطية‬ ‫لقياس‬ ‫التفاصيل‬ ‫من‬ ‫لمزيد‬ ) . ً ‫وفقا‬ ‫لنموذج‬ ‫العوائد‬ ‫المتغيرة‬ ‫إلى‬ ‫الحجم‬ VRS ، ‫فقد‬ ‫تبين‬ ‫أن‬ ‫النوافذ‬ ‫اإلسالمية‬ ‫كانت‬ ‫أكثر‬ ‫كفاءة‬ ‫من‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫لها‬ Decision Making Units (DMUs) ‫مثل‬ ، ‫البنوك،‬ ‫و‬ ‫الجامعات،‬ ‫والمستشفيات‬ . ‫و‬ ‫استخدمت‬ ‫الدراسة‬ . ‫الكفاءة‬ ‫النسبية‬ ‫لمجموعة‬ ‫من‬ ‫ذات‬ ‫الوحدات‬ ‫الطبيعة‬ ‫المتجانسة،‬ ‫وحدات‬ ‫عليها‬ ‫يطلق‬ ‫والتي‬ ‫اتخاذ‬ ‫القرار‬ ‫جدول‬ ‫رقم‬ ( 1 :) ‫ملخص‬ ‫عينة‬ ‫البنوك‬ ‫العربية‬ ‫الدول‬ ‫في‬ ‫محل‬ ‫الدراسة‬
	) ‫فقط،‬ ‫التقليدية‬ ‫البنوك‬ Saljoughian et al., 2019) ‫مثل‬ (Al-Tamimi, 2007; Almumani, 2013; Aghimien et al., 2016; . ‫كفاءة‬ ‫على‬ ‫ركزت‬ ‫التي‬ ‫الدراسات‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫االتجاه‬ ‫ويتكون‬ ‫أما‬ . ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ ‫على‬ ‫ركزت‬ ‫التي‬ ‫الدراسات‬ ‫من‬ ‫فيتكون‬ ‫الثالث،‬ ‫االتجاه‬ ‫اإلسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫ناحية،‬ ‫من‬ ، ‫التقليدية‬ ‫والبنوك‬ ‫أخرى‬ ‫ناحية‬ ‫من‬ ، . ‫على‬ ‫الحالي‬ ‫البحث‬ ‫في‬ ‫التركيز‬ ‫يتم‬ ‫وسوف‬ ‫من‬ ‫األخيرة‬ ‫المجموعة‬ ‫هذه‬ ‫المقارنة‬ ‫الدراسات‬ ‫البيانات‬ ‫مغلف‬ ‫تحليل‬ ‫أسلوب‬ ‫باستخدام‬ ‫قامت‬ ‫والتي‬ . ‫سبيل‬ ‫فعلى‬ ‫اهتم‬ ‫المثال،‬ Bader et al. (2008) ‫ب‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ 43 ً ‫إسالميا‬ ً ‫بنكا‬ ‫و‬ 37 ً ‫تقليديا‬ ً ‫بنكا‬ ‫السنوات‬ ‫خالل‬ 1990 -2005 ‫في‬ 21 ‫دول‬ ( ‫ة‬ ‫وإندونسيا‬ ‫وجامبيا،‬ ‫ومصر،‬ ‫وبروناي،‬ ‫وبنجالدش،‬ ‫والبحرين،‬ ‫الجزائر،‬ ، ‫وتونس،‬ ‫والسودان،‬ ‫وسينيجال،‬ ‫والسعودية،‬ ‫وقطر،‬ ‫وباكستان،‬ ‫وماليزيا،‬ ‫ولبنان،‬ ‫والكويت،‬ ‫واألردن،‬ ‫وإيران،‬ ‫واليمن‬ ‫واإلمارات،‬ ‫وتركيا،‬ ) ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ . ‫مجموع‬ ‫النفقات‬ ‫على‬ ‫الثابتة،‬ ‫واألصول‬ ‫الموظفين،‬ ‫المقترضة‬ ‫األرصدة‬ ‫إليها‬ ً ‫مضافا‬ ‫الودائع‬ ‫وإجمالي‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫وكانت‬ . ‫واألصول‬ ‫القروض،‬ ‫إجمالي‬ ‫المباشرة‬ ‫غير‬ ‫العامة‬ overhead cost ( ‫مثل:‬ ‫الرواتب،‬ ‫واألجور‬ ، ‫وغيرها‬ ‫من‬ ‫تكاليف‬ ‫التشغيل‬ ) ‫وكانت‬ . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫مجموع‬ ‫األصول‬ ‫للدخل‬ ‫المولدة‬ total earning assets ‫أن‬ ‫وتبين‬ . ‫ال‬ ‫ه‬ ‫توجد‬ ‫فروق‬ ‫ذات‬ ‫داللة‬ ‫إحصائية‬ ‫في‬ ‫كفاءة‬ ‫التكلفة‬ ‫اإلجمالية‬ ‫والكفاءة‬ ‫الفنية‬ ‫اإلجمالية‬ ‫بين‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫والبنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫في‬ ‫ظل‬ ‫كل‬ ‫من‬ ‫نماذج‬ ‫الغلة‬ ‫الثابتة‬ ‫للحجم‬ Constant Return to Scale (CRS) ‫ونماذج‬ ‫الغلة‬ ‫المتغيرة‬ ‫للحجم‬ Variable Return to Scale (VRS) . ‫واهتم‬ Said et al. (2013) ‫ب‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ 8 ‫إسالمية‬ ‫بنوك‬ ‫و‬ 9 ‫تقليدية‬ ‫بنوك‬ ‫السنوات‬ ‫خالل‬ 2006 -2009 ‫في‬ ‫ماليزيا‬ . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ ً ‫(مقاسا‬ ‫العمل‬ ‫ب‬ ‫ال‬ ‫مصروفات‬ ‫الموظفين‬ ‫على‬ ،) ‫و‬ ( ‫المال‬ ‫رأس‬ ‫الثابتة‬ ‫باألصول‬ ً ‫مقاسا‬ ،) ‫الودائع‬ ‫وإجمالي‬ ‫المخرجات‬ ‫وكانت‬ . ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫واألصول‬ ‫القروض،‬ ‫إجمالي‬ ‫والبنود‬ ‫للدخل،‬ ‫المولدة‬ ‫األخرى‬ ‫خارج‬ ‫الميزانية‬ ‫العمومية‬ ‫مع‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية،‬ ‫مما‬ ‫يشير‬ ‫إلى‬ ‫أن‬ ‫مديري‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫يتسمون‬ ‫بالكفاءة‬ ‫بشكل‬ ‫خاص‬ ‫بالنظر‬ ‫إلى‬ ‫القواعد‬ ‫التي‬ ‫يتقيدون‬ ‫بها‬ . ‫وقام‬ Pradiknas & Fathurohman (2015) ‫ب‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ 35 ‫و‬ ‫السابقة‬ ‫األدبيات‬ ‫استعراض‬ ‫من‬ ‫يتضح‬ ‫غالبي‬ ‫أن‬ ‫تها‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫والمقارنة‬ ‫بالتمييز‬ ‫قامت‬ ‫البنوك‬ ‫الحالية‬ ‫المدخل‬ ‫الوسيط‬ Intermediation Approach ‫و‬ ، ‫الذي‬ ‫هو‬ ‫يعتبر‬ ‫المدخل‬ ‫األدبيات‬ ‫في‬ ً ‫قبوال‬ ‫األكثر‬ ً ‫إسالميا‬ ً ‫بنكا‬ ‫و‬ 114 ً ‫تقليديا‬ ً ‫بنكا‬ ‫السنوات‬ ‫خالل‬ 2004 -2013 ‫في‬ ‫إندونسيا‬ . ‫استخدام‬ ‫وتم‬ ‫ظل‬ ‫في‬ ‫الوسيط‬ ‫المدخل‬ ‫من‬ ‫اإلسالمية،‬ ‫و‬ ‫ناحية،‬ ‫أخرى.‬ ‫ناحية‬ ‫من‬ ‫التقليدية،‬ ‫البنوك‬ ‫اتضح‬ ‫كما‬ ً ‫أيضا‬ ‫من‬ ‫القليل‬ ‫قيام‬ ‫تلك‬ ‫للبنوك‬ ‫المصرفي‬ ‫النشاط‬ ‫طبيعة‬ ‫ويناسب‬ ‫السابقة،‬ (Srairi, 2010; Said et al., 2013; Khan et al., ‫بالتمييز‬ ‫األدبيات‬ ‫النموذج‬ ‫ذو‬ ‫التوجه‬ ‫بالمخرجات‬ ‫بافتراض‬ ‫الغلة‬ ‫المتغيرة‬ ‫للحجم‬ output-oriented VRS DEA model . ‫أو‬ ‫اإلسالمية‬ ‫الفروع‬ ‫بين‬ ‫النوافذ‬ ‫ل‬ ‫االسالمية‬ ‫و‬ ‫ناحية،‬ ‫من‬ ‫التقليدية،‬ ‫لبنوك‬ 2018) . ‫البحرين‬ 3 2 1 6 7 86 % 1 ‫خسارة‬ ‫العمليات‬ ‫دخل‬ ‫صافي‬ ‫أخرى.‬ ‫ناحية‬ ‫من‬ ‫التقليدية،‬ ‫البنوك‬ ‫وكانت‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫األصول‬ ‫وإجمالي‬ ‫الودائع،‬ ‫إجمالي‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫وكانت‬ . ‫القروض،‬ ‫إجمالي‬ ‫والمصادر‬ ‫الفوائد‬ ‫(من‬ ‫والدخل‬ ‫واالستثمارات‬ ‫األخرى)،‬ ‫أن‬ ‫وتبين‬ . ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫تعتبر‬ ‫عام‬ ‫بشكل‬ ‫أكثر‬ ‫كفاءة‬ ‫من‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫لم‬ ‫السابقة‬ ‫األدبيات‬ ‫أن‬ ‫الباحثان‬ ‫ويرى‬ ‫تتناول‬ ‫أخرى‬ ‫مجموعة‬ ‫من‬ ‫المختلطة‬ ‫البنوك‬ ‫وهي‬ ‫البنوك،‬ ‫؛‬ ‫اإلمارات‬ 5 2 12 19 20 95 % 1 ‫العمليات‬ ‫دخل‬ ‫صافي‬ ‫خسارة‬ ‫تجمع‬ ‫والتي‬ ‫وبالتالي،‬ ‫االسالمية.‬ ‫المصرفية‬ ‫والخدمات‬ ‫التقليدية‬ ‫المصرفية‬ ‫الخدمات‬ ‫من‬ ‫كل‬ ‫تقديم‬ ‫بين‬ ‫ت‬ ‫هذه‬ ‫دراسة‬ ‫جب‬ ‫الصرفة‬ ‫االسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫مجموعة‬ ‫عن‬ ‫منفصلة‬ ‫بصورة‬ ‫البنوك‬ ‫من‬ ‫المجموعة‬ ‫مصرفية‬ ‫خدمات‬ ‫تقدم‬ ‫(التي‬ 3 / 1 -‫البحث‬ ‫وعينة‬ ‫مجتمع‬ ‫الدراسة‬ ‫محل‬ ‫الزمنية‬ ‫والفترة‬ : ‫الدراسة‬ ‫محل‬ ‫العربية‬ ‫الدول‬ ‫في‬ ‫العاملة‬ ‫البنوك‬ ‫كافة‬ ‫في‬ ‫البحث‬ ‫مجتمع‬ ‫يتمثل‬ ‫عام‬ ‫في‬ 2017 . ‫وبالتالي‬ ‫الكويت‬ 5 4 1 10 12 83 % ‫في‬ ‫أخرى‬ ‫لبنوك‬ ‫فرعان‬ 2 ‫البحرين‬ . ‫فقط)‬ ‫إسالمية‬ ‫البنوك‬ ‫ومجموعة‬ ، ‫الصرفة‬ ‫التقليدية‬ ‫فقط)‬ ‫تقليدية‬ ‫مصرفية‬ ‫خدمات‬ ‫تقدم‬ ‫(التي‬ . ‫ذلك‬ ‫يكون‬ ‫وربما‬ ‫فإن‬ ‫الحالي‬ ‫البحث‬ ‫يستخدم‬ ‫بيانات‬ ‫مقطعية‬ cross-sectional data ‫وفيها‬ ‫يتم‬ ‫تجميع‬ ‫بيانات‬ ‫لعدد‬ ‫من‬ ‫المفردات‬ ‫عمان‬ 1 1 5 7 8 88 % 1 ‫خسارة‬ ‫العمليات‬ ‫دخل‬ ‫صافي‬ ‫وأشارت‬ . ‫إلى‬ ‫النتائج‬ ‫البنوك‬ ‫أن‬ ‫اإلسالمية‬ ‫كانت‬ ‫أكثر‬ ‫كفاءة‬ ‫ًا‬ ‫نسبي‬ ‫في‬ ‫تخصيص‬ ‫الموارد‬ ‫بالمقارنة‬ ‫مع‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية،‬ ‫لكنها‬ ‫كانت‬ ‫غير‬ ‫كفؤة‬ ‫ًا‬ ‫نسبي‬ ‫في‬ ‫التحكم‬ ‫في‬ ‫تكاليفها‬ ‫التشغيلية‬ . ‫وتبين‬ ‫أن‬ ‫السبب‬ ‫الرئيسي‬ ‫لكفاءة‬ ‫التكلفة‬ ‫في‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫خالل‬ ‫الفترة‬ ‫محل‬ ‫الدراسة‬ ‫هو‬ ‫الكفاءة‬ ‫الفنية‬ technical efficiency ، ‫وليس‬ ‫الكفاءة‬ ‫التخصيصية‬ allocative efficiency . ‫وتشير‬ ‫هذه‬ ‫النتيجة‬ ‫إلى‬ ‫أن‬ ‫البنوك‬ ‫التقليدية‬ ‫لديها‬ ‫إمكانات‬ ‫كبيرة‬ ‫لزيادة‬ ‫كفاءة‬ ‫أما‬ Majeed & Zanib (2016) ‫استهدف‬ ‫فقد‬ ‫ا‬ ‫كفاءة‬ ‫بين‬ ‫المقارنة‬ 5 ‫بنوك‬ ‫إسالمية‬ ‫و‬ 5 ‫بنوك‬ ‫تقليدية‬ ‫و‬ 5 ‫فروع‬ ‫إسالمية‬ ‫لبنوك‬ ‫تقليدية‬ ‫السنوات‬ ‫خالل‬ 2007 -2014 ‫في‬ ‫باكستان‬ . ‫مقاييس‬ ‫ثالثة‬ ‫استخدام‬ ‫وتم‬ ‫وهي:‬ ‫للكفاءة،‬ ‫الكفاءة‬ ‫الفنية‬ ‫اإلجمالية،‬ ‫والكفاءة‬ ‫الفنية‬ ‫الصافية،‬ ‫والكفاءة‬ ‫الحجمية.‬ ‫عبارة‬ ‫المدخالت‬ ‫وكانت‬ ‫عن‬ ‫المال‬ ‫ورأس‬ ‫الثابتة،‬ ‫واألصول‬ ‫الودائع،‬ ‫عن‬ ‫عبارة‬ ‫المخرجات‬ ‫وكانت‬ . ‫والقروض‬ ‫االستثمارات،‬ ‫السابقة.‬ ‫األدبيات‬ ‫نتائج‬ ‫الختالف‬ ‫الرئيسية‬ ‫األسباب‬ ‫أحد‬ ‫أن‬ ‫من‬ ‫الرغم‬ ‫وعلى‬ ‫فكرة‬ ‫الت‬ ‫بين‬ ‫مييز‬ ‫من‬ ‫كل‬ ‫ال‬ ‫بنوك‬ ‫اإل‬ ‫و‬ ‫سالمية‬ ‫ال‬ ‫و‬ ‫تقليدية‬ ‫ال‬ ‫مختلطة‬ ‫تطبيقها‬ ‫تم‬ ‫للبنوك‬ ‫المالي‬ ‫األداء‬ ‫ومقارنة‬ ‫لقياس‬ ، ‫على‬ ‫انظر‬ ‫المثال‬ ‫سبيل‬ : (Kouser & Saba, 2012; Saba et al., 2015; Abdeldayem & El-Sherbiney, 2018) ، ‫و‬ ‫بين‬ ‫اختالفات‬ ‫وجود‬ ‫إلى‬ ‫الدراسات‬ ‫هذه‬ ‫توصلت‬ ‫أداء‬ ‫ال‬ ‫من‬ ‫كل‬ ‫بنوك‬ ‫اإل‬ ‫و‬ ‫سالمية‬ ‫ال‬ ‫و‬ ‫تقليدية‬ ‫ال‬ ‫مختلطة‬ ، ‫(البنوك)‬ ‫لعام‬ ‫واحد‬ ‫اختيار‬ ‫وتم‬ ‫فقط.‬ ‫الدراسة‬ ‫محل‬ ‫الزمنية‬ ‫الفترة‬ ‫تحقيق‬ ‫هو‬ ‫الهدف‬ ‫كان‬ ‫فقد‬ ‫اعتبارات.‬ ‫لعدة‬ ‫نفس‬ ‫في‬ ‫البنوك‬ ‫عينة‬ ‫بين‬ ‫التجانس‬ ‫محتملة‬ ‫زمنية‬ ‫تأثيرات‬ ‫ألي‬ ً ‫تجنبا‬ ‫الزمنية‬ ‫الفترة‬ ‫السعودية‬ 4 0 8 12 12 100 % 0 -‫الظروف‬ ‫تماثل‬ ‫بعدم‬ ‫تتعلق‬ ‫االقتصادية‬ ‫األخرى‬ ‫المالية‬ ‫السنوات‬ ‫مع‬ ‫بالمقارنة‬ ‫مالية‬ ‫سنة‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫الحالية‬ ‫ارتبط‬ ‫الزمنية‬ ‫الفترة‬ ‫اختيار‬ ‫أن‬ ‫كما‬ . ‫المالية‬ ‫للتقارير‬ ‫الدولية‬ ‫المعايير‬ ‫بتطبيق‬ ‫قامت‬ ‫البنوك‬ ‫كافة‬ ‫تكون‬ ‫بأن‬ IFRS ‫لتحقيق‬ ‫المتغيرات‬ ‫بين‬ ‫االنسجام‬ ‫مصر‬ 3 9 0 12 14 86 % ‫المالية،‬ ‫السنة‬ ‫نهاية‬ ‫اختالف‬ 2 ‫تداول‬ ‫وجود‬ ‫وعدم‬ ‫أن‬ ‫إال‬ ‫التكلفة‬ ‫األخرى‬ ‫األصول‬ ‫وباقي‬ ‫والتمويالت،‬ ‫إلى‬ ‫النتائج‬ ‫وأشارت‬ . ‫أن‬ ‫البنوك‬ ‫اإلسالمية‬ ‫الكاملة‬ full-fledged ‫كانت‬ ‫ه‬ ‫مجال‬ ‫في‬ ‫يتم‬ ‫لم‬ ‫التمييز‬ ‫ذا‬ ‫البيانات.‬ ‫مغلف‬ ‫تحليل‬ ‫أسلوب‬ ‫باستخدام‬ ‫البنوك‬ ‫كفاءة‬ ‫قياس‬ ‫و‬ ‫ف‬ ‫ي‬ ‫ضوء‬ ‫تقدم،‬ ‫ما‬ ‫المعايير.‬ ‫هذه‬ ‫على‬ ‫قياسها‬ ‫في‬ ‫تعتمد‬ ‫التي‬ ‫المحاسبية‬ ‫فكلما‬ ، ً ‫وأخيرا‬ ‫زاد‬ ‫عدد‬ ‫السنوات‬ ‫ستصبح‬ ‫النماذج‬ ‫األردن‬ 2 13 0 15 16 94 % 1 ‫تداول‬ ‫وجود‬ ‫عدم‬
‫لقياس‬ ‫البيانات‬ ‫مغلف‬ ‫تحليل‬ ‫أسلوب‬ ‫استخدام‬ ‫وتحسين‬ ‫النسبية‬ ‫الكفاءة‬ ‫اإلسالمية‬ ‫للبنوك‬ ‫مع‬ ‫مقارنة‬ ‫دراسة‬ : ‫البنوك‬ ‫و‬ ‫التقليدية‬ ‫البنوك‬ ‫المختلطة‬ ‫في‬ ‫بعض‬ ‫العربية‬ ‫الدول‬