个人所得税什么情况下才会退税？
7种情况可申请退税 1、2019年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的。 例如：小红1月领工资1万元，个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因收入额不足6万元无须缴税，可申请退换预缴的90元。 2、2019年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。 例如：小红每月工资1万元，个人缴付“三险一金2000元，有2个上小学的孩子，按规定全年享受24000元的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，可申请退税720元。 3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致。 例如：小红与2019年8月底退休，退休前每月工资1万元，个人缴付“三险一金”200元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后四个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该缴纳人仅扣除了4万元减除费用（8✖️5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。可申请退税600元。 4、没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。 5、2019年中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的。 6、预缴税款时，为享受或未足额享受税收优惠的。 7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。
首先，不是所有人需要汇算清缴，同时汇算清缴不仅仅是退税，还有补税和低于400的豁免。 给大家先说一下，不要看什么攻略！预缴纳税填入免税，清空自己的收入等等，这些操作虽然有可能会产生退税，但都是需要你个人熟悉税法和征管流程的前提下操作确认，相关操作违规需要承担法律责任的 产生退税的原因主要是来自于两部分，一部分是累计预扣法的试算公式以及配套的专扣政策、优惠政策从而产生退税。最为常见的就是一些企业年初发的工薪、奖金较为集中，而专扣的累计数较少，就会产生预缴个人所得税，而后几个月的工资达不到预缴税款的话，年终汇算就会产生对年初预缴税款的汇算。当然这块收入不一定是低于6万元产生的，有专扣的话，有可能是8万等等。第二部分就是劳务报酬的退税，2019年上半年全国各省、自治区对劳务报酬做了规范，很多扣缴单位履行了代扣代缴义务，对于只有单一劳务报酬收入，或者工薪所得适用税率低于10个点的，年终大概率会产生退税。 1.2019年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税 综合所得应纳税额=（收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除 －依法确定的其他扣除-捐赠）×税率－速算扣除数 举个栗子某人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000 元，假设没有专项附加扣除，已预缴个税90元；其他月份每月工资 4000元，无须预缴个税。 全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元 税款可以申请退还。 2.年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得适用的预扣预缴率 高于综合所得年适用税率 某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预 扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报 酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综 合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税 3.预缴税款时，未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项 附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠 纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个 上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育 专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育 专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后 可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税 720元。 4.年度汇算时，选择将全年一次性奖金合并计入综合所得，造成退税的 某纳税人2019年每月取得工资薪金8000元，个人缴付 “三险一金”1500元，专项附加扣除2000元；2019年12月取得 全年一次性奖金60000元，没有劳务报酬等其他综合所得收入，全 年一次性奖金预缴时不并入当年度综合所得，单独计算缴纳个税 5790元，年度汇算时，选择将全年一次性奖金并入当年度综合所 得计算缴纳个税，该纳税人可以申请退税2910元。 5.月收入不均衡的纳税人，有可能会退税 某纳税人在2019年1月份领取工资2万元、个人缴付“三险 一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税为390元；而其 他月份每月工资都为6000元，无须预缴个税。全年看，该纳税人 应纳个税60元，因此，可以申请退税330元。 6.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分 7.有符合享受条件的大病医疗支出 8.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所 得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除 9.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的。 如：残疾人减征个人所得税优惠