Малый бизнес предложил Минфину поднять порог по УСН и обнулить НДС для «человекоемких» отраслей Министр финансов Антон Силуанов часть инициатив «Опоры России» поддержал Малый бизнес попросил Минфин включить в разрабатываемый проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024–2026 гг. ряд налоговых новаций для развития предпринимательства. По итогам заседания общественного совета 28 марта президент «Опоры России» Александр Калинин направил письмо с пакетом инициатив министру финансов Антону Силуанову (документ есть у «Ведомостей»). Представитель Минфина отметил, что все предложения членов общественного совета, озвученные на заседании, будут рассмотрены. Как пояснил «Ведомостям» Калинин, часть инициатив Силуанов поддержал на заседании совета, в том числе предложение поднять порог по балансовым средствам для предприятий, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН). Объединение просит проиндексировать его с текущих 150 млн до 250 млн руб. При этом пороги по доходам для применения УСН увеличиваются ежегодно в соответствии с коэффициентом-дефлятором, устанавливаемым Минэком, – в 2023 г. лимит установлен на уровне 251,4 млн руб. Источник «Ведомостей», также принимавший участие во встрече, подтвердил, что «часть вопросов была решена (по просьбе «Опоры». – «Ведомости») прямо по ходу мероприятия». Сейчас, если стоимость основных средств превышает 150 млн руб. по итогам какого-либо из отчетных периодов (квартала, полугодия, девяти месяцев или всего года), хозяйствующий субъект теряет право на применение УСН. Действующий порог не индексировался с 2016 г., при этом только накопленная потребительская инфляция за этот период превышает 50%, подчеркивают в бизнес-объединении. «Учитывая значительный рост стоимости производственных линий, станков и комплектующих, установленное ограничение приводит к отказу компаний от инвестиций в свой бизнес либо стимулирует дробление бизнеса с целью сохранения возможности применять УСН», – говорится в письме. Для реализации меры необходимо внести изменения в главу 26.2. Налогового кодекса («Упрощенная система налогообложения»). Еще одно предложение «Опоры» – повысить порог по численности сотрудников, позволяющий применять УСН, со 130 до 250 человек. Это, по оценке бизнес-объединения, позволит продолжить тенденцию «обеления» сектора МСП. Сейчас отчетность во внебюджетные фонды сдается в отношении около 22,5 млн работников малых и средних предприятий. В Счетной палате оценили влияние налоговых проверок на показатели бизнеса На фоне прихода инспекторов выручка начинает падать Инициатива по повышению порогов балансовой стоимости по УСН выглядит жизнеспособной и имеет шансы на принятие, считает партнер ДРТ, руководитель группы по разрешению налоговых споров Антон Зыков. Это своевременно из-за увеличения стоимости оборудования, особенно импортного, указал он. По словам Зыкова, если не изменить порог, то многие налогоплательщики, обновляющие производственные фонды, утратят право на УСН из-за удорожания основных средств, вызванного изменением логистических цепочек, изменением курса рубля. Подобная налоговая мера поддержки позволит бизнесу более эффективно противостоять текущим экономическим вызовам, считает партнер Б1 Александр Чижов. В инициативе есть плюсы и для государства – это предотвратит дробление бизнеса, т. е. ведение деятельности с использованием нескольких формально самостоятельных лиц, что снизит нагрузку на налоговое администрирование и контроль. По словам Зыкова, увеличение численности работников до применения УСН не выглядит достаточно обоснованным, так как мера в первую очередь направлена на поддержку небольших предприятий. При этом не очевидно, есть ли предпосылки к увеличению их численности, указал он. Расширение экспериментов Также бизнес-объединение предлагает разрешить использовать режим «налог на профессиональный доход» (НПД, самозанятые) при сдаче в аренду нежилых помещений, например апартаментов. По оценке Калинина, это позволит легализовать теневой сегмент этой деятельности – особенно это актуально для туристической сферы. После начала эксперимента сектор значительно «обелился», констатируют в «Опоре»: свою деятельность легализовало более 7 млн граждан, плательщиками этого режима в бюджет уплачено более 50 млрд руб. Сейчас самозанятые не могут официально сдавать в аренду нежилые объекты, так как в профильном законе сказано, что не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением жилых помещений). Снятие ограничения может привести к росту налогоплательщиков, перешедших на этот режим, считает член генерального совета «Деловой России» Сергей Гебель. По его словам, возможность применения НПД выведет из тени тех, кто сейчас сдает в аренду такую недвижимость и вообще не платит какие-либо налоги. Масштабных злоупотреблений ожидать не стоит, ведь для самозанятых установлен годовой лимит по доходу – 2,4 млн руб., при его превышении гражданин должен перейти на иную систему налогообложения. Следующая инициатива бизнеса – распространить эксперимент по обнулению НДС (с 2022 г. проходит для общепита с годовой суммой доходов не более 2 млрд руб.) на сферы, где расходы бизнеса сильно зависят от численности персонала – так называемые человекоемкие отрасли, например на охранную деятельность. По оценкам «Опоры», в ресторанной отрасли благодаря льготе фонд оплаты труда вырос в 1,5 раза, выплаты по страховым взносам – в 1,4 раза, занятость увеличилась в 1,3 раза. Для расширения эксперимента потребуется внесение изменений в ст. 149 Налогового кодекса. Сейчас бизнес, построенный на труде большого количества людей, дробится и работает в качестве малых предприятий, чтобы не платить НДС, указывает Гебель. Проведенный со сферой общепита эксперимент показал, что, несмотря на отмену НДС, поступления в бюджет превышают выпадающие доходы за счет других налогов, указывает он. Для бизнеса это тоже выгодно, так как «обеление» стимулирует его развитие, считает он. Акцизы на табак Кроме того, «Опора России» предлагает продлить порог в 1000 евро для ввоза товаров из-за рубежа еще на год. «Повышенный порог беспошлинного ввоза, введенный в 2022 г., сыграл очень важную роль в снижении дефицита товаров из-за разрыва логистических цепочек поставок на фоне санкций», – говорится в письме. Это позволило гражданам и бизнесу приобретать необходимые товары, в том числе в рамках механизмов параллельного импорта, указывается в письме. В соответствии с решением Совета Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) ограничение беспошлинного порога в 1000 евро должно было закончиться 31 марта 2023 г., но по итогам заседания ЕЭК 30 марта было решено продлить порог до 1 октября 2023 г. Как санкции повлияли на бюджеты регионов Субъекты прошли проверку на прочность Еще одна предложенная мера – направлять часть поступлений от уплаты акцизов на табачные изделия в пользу региональных бюджетов (сейчас зачисляется в федеральный бюджет). «Опора России» предлагает поэтапно в течение нескольких лет довести эту долю до 50% – доходы между субъектами можно распределять пропорционально объемам продаж табачной продукции в натуральном выражении. Это дало бы стимул регионам бороться с рынком нелегальных сигарет и, как следствие, увеличило бы количество розничных участников табачного рынка, пояснил Калинин. Инициатива о зачислении части доходов от табачной продукции в бюджеты субъектов не востребована, поскольку от ее принятия преимущество получит только узкий круг регионов, в то время как федеральный бюджет недосчитается крупной суммы, считает эксперт группы суверенных и региональных рейтингов АКРА Илья Цыпкин. Крупнейшие плательщики акцизов по виду экономической деятельности «Производство табачных изделий» – Санкт-Петербург (58%), Ленинградская область (29%), Волгоградская область (7%), Калужская область (2%), Калининградская область (1%), Краснодарский край (1%), указал эксперт. Это связано с тем, что на их территории располагаются крупные производства по этому виду экономической -деятельности. По словам Цыпкина, если реализовать метод зачисления акцизов в бюджеты субъектов по месту их уплаты, то большая часть поступлений придется на Ленинградскую область и Санкт-Петербург, которые и так обладают наивысшей финансовой устойчивостью. За 2021 г. общая сумма платежей по табачным акцизам превысила 660 млрд руб. (за 10 месяцев 2022 г. – 549 млрд руб.). Таким образом, в случае реализации меры бюджет может лишиться около 300 млрд руб. ежегодно, указывает эксперт.