De richtlijn laat het aan de nationale wetgever over niet alleen de kosten van oprichting en uitbreiding te definiëren, maar ook al dan niet toe te staan dat zij onder de activa worden opgenomen (artikel 9 B. en artikel 10 B.). ###>The Directive leaves to national law not only the definition of formation expenses but also the question of whether or not they may be shown as an asset (Article 9B and Article 10B).