※以下、単位円
業種
資本金
税務上A社株式帳簿価額
控除負債利子[https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/hojin/03/03_02_03.htm 基本通達3-2-5]
益金不算入額
300,000×20%＝60,000（減算）
10,500,000×95%＝9,975,000（減算）
取得金銭等
資本金等
みなし配当
益金不算入
11,000,000（加算）※完全支配関係があるため損益否認
耐用年数
保証額の判定
償却限度額
償却超過額
保証額の判定
償却限度額
償却超過額
保証額の判定
償却限度額
償却超過額
損金算入限度額
限度超過額
償却限度額
償却超過額
改定前給与
改定後
損金不算入
損金不算入
非同族企業が非常勤役員に支給するものは，事前確定届出がいらないから，調整不要
(前期積立て150,000,000－当期未取崩し20,000,000)－法人税77,000,000－住民税14,500,000＝38,500,000
法人税・住民税
納税充当金
計
4,000,000（減算）
延滞税及び延滞金6,200＋反則金30,000＝36,200（加算）
B社株式所得税の月数按分
株式
その他
計
C社株式
N外国債券
計
みなし配当2,250,000×20.42%＝459,450（加算）計算期間にもとづいて分配されるわけではないから期間按分不要。[http://elaws.e-gov.go.jp/search/elawsSearch/elaws_search/lsg0500/detail?lawId=340CO0000000097 法人税法施行令140条の2第1項]参照。
2,581,137（加算）
支出交際費
交際費等の損金不算入額
仮払交際費認定損
交際費等の損金不算入額
計
前期未払寄附金認容
未払寄附金否認
計
指定寄付金
特定寄附金
一般寄附金
支出寄附金計
特定寄附金の損金算入限度額
一般寄附金の損金算入限度額
損金不算入額
当社欠損金
E社欠損金
計
限度額
A社株式408,400＋B社株式22,972＋定期預金15,315＋D社みなし配当459,450＝906,137
N外国債券