[ { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 1", "output": "- Nome: Reddito dominicale non rivalutato- Come va compilata: Ammontare del reddito dominicale risultante dagli atti catastali." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 3", "output": "- Nome: Reddito agrario non rivalutato- Come va compilata: Ammontare del reddito agrario risultante dagli atti catastali." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 2", "output": "- Nome: Titolo- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici:- **Codice 1**: Proprietario del terreno non concesso in affitto- **Codice 2**: Proprietario del terreno concesso in affitto in regime legale di determinazione del canone (regime vincolistico)- **Codice 3**: Proprietario del terreno concesso in affitto in assenza di regime legale di determinazione del canone (regime di libero mercato)- **Codice 4**: Conduttore del fondo, (diverso dal proprietario) o affittuario- **Codice 7**: Titolare dell’impresa agricola individuale non in forma di impresa familiare- **Codice 8**: Titolare dell’impresa agricola individuale in forma di impresa familiare- **Codice 9**: Titolare dell’impresa agricola coniugale non gestita in forma societaria" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 4", "output": "- Nome: Periodo di possesso- Come va compilata: Indicare il periodo di possesso del terreno espresso in giorni (365, se per l’intero anno). Se vengono utilizzati più righi per indicare le diverse situazioni relative ad un singolo terreno, la somma dei giorni indicati nei singoli righi non può essere superiore a 365." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 5", "output": "- Nome: Percentuale di possesso- Come va compilata: Indicare la relativa percentuale di possesso del terreno (100, se per intero)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 6", "output": "- Nome: Canone di affitto in regime vincolistico- Come va compilata: In caso di terreno concesso in affitto in regime di determinazione legale del canone, indicare l’ammontare del canone risultante dal contratto, rapportato al periodo indicato nella colonna 4." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 7", "output": "- Nome: Casi particolari- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici:- **Codice 2**: Perdita per eventi naturali di almeno il 30 per cento del prodotto ordinario del fondo nell’anno, se il possessore danneggiato ha denunciato all’ufficio del Territorio (ex ufficio tecnico erariale) l’evento dannoso entro tre mesi dalla data in cui si è verificato o, se la data non è esattamente determinabile, almeno 15 giorni prima dell’inizio del raccolto. In tale situazione i redditi dominicale e agrario sono esclusi dall’IRPEF.- **Codice 3**: Terreno in conduzione associata.- **Codice 4**: Terreno dato in affitto per usi agricoli a giovani che non hanno ancora compiuto i quaranta anni, aventi la qualifica di coltivatore diretto o di imprenditore agricolo professionale o che acquisiscano tali qualifiche entro due anni dalla firma del contratto di affitto che deve avere durata uguale o superiore a cinque anni (vedi in Appendice la voce “Agevolazioni imprenditoria giovanile in agricoltura”).- **Codice 6**: Se ricorrono contemporaneamente le condizioni di cui ai codici 2 e 4." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 8", "output": "- Nome: Continuazione- Come va compilata: Se nell’anno d’imposta si sono verificate diverse situazioni per uno stesso terreno (variazioni di quote di possesso, terreno dato in affitto, ecc.), occorre compilare un rigo per ogni situazione, indicando nella colonna 4 il relativo periodo. In questi casi, va barrata la casella di colonna 8 per indicare che si tratta dello stesso terreno del rigo precedente. Se la percentuale di possesso del reddito dominicale è diversa da quella del reddito agrario, ad esempio nell’ipotesi in cui solo una parte del terreno è concessa in affitto e in alcune delle ipotesi indicate in Appendice alla voce “Società semplici e imprese familiari in agricoltura”, occorre compilare due distinti righi senza barrare la casella di colonna 8." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 9", "output": "- Nome: IMU non dovuta- Come va compilata: Barrare la casella se il terreno rientra tra le ipotesi di esenzione descritte nel paragrafo “Terreni esenti IMU”. In tali casi sul reddito dominicale del terreno sono dovute l’Irpef e le relative addizionali anche se il terreno non è affittato. Se i dati del singolo terreno sono esposti su più righi, la casella della presente colonna va barrata solo sul primo dei righi compilati, in quanto si riferisce all’intero periodo d’imposta." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 10", "output": "- Nome: Coltivatore diretto o IAP- Come va compilata: Barrare la casella nel caso di coltivatore diretto e di imprenditore agricolo professionale (IAP) iscritto nella previdenza agricola, in tal caso i redditi dominicali e agrari non concorrono alla formazione della base imponibile ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. Se tale condizione è riferita solo ad una parte dell’anno è necessario compilare due distinti righi (compilando la casella “Continuazione”) barrando la casella “Coltivatore diretto o IAP” solo nel rigo relativo al periodo nel quale si è verificata tale condizione. Se nell’anno d’imposta si sono verificate diverse situazioni per uno stesso terreno (variazioni di quote di possesso, terreno dato in affitto, ecc.), la presente casella va barrata in tutti i righi per i quali sussiste la condizione agevolativa." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 11", "output": "- Nome: Reddito dominicale imponibile- Come va compilata: Nella colonna 11 va indicato il reddito dominicale imponibile del terreno affittato ovvero non affittato per il quale non è dovuta l’IMU." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 12", "output": "- Nome: Reddito agrario imponibile- Come va compilata: Nella colonna 12 va indicato il reddito agrario imponibile del terreno." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Righi da RA1 a RA22, Colonna 13", "output": "- Nome: Reddito fondiario non imponibile- Come va compilata: Nella colonna 13 va indicato il reddito dominicale non imponibile del terreno non affittato per il quale è dovuta l’IMU ed il reddito dominicale dei coltivatori diretti e degli imprenditori agricoli professionali di cui all’articolo 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, iscritti nella previdenza agricola." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni", "input": " Rigo RA23, Colonne 11, 12 e 13", "output": "- Nome: Totali- Come va compilata: Indicare il totale o i totali degli importi delle colonne 11, 12 e 13. Gli importi delle colonne 11 e 12 dovranno essere riportati, unitamente ad eventuali altri redditi, nel rigo RN1 colonna 5. Il totale dei redditi dei terreni può essere trascritto e poi sommato agli altri redditi IRPEF nello “Schema riepilogativo dei redditi e delle ritenute” che trovate nelle istruzioni relative alla compilazione del quadro RN. L’importo della colonna 13 va riportato nel rigo RN50, col. 2. Se è stato compilato più di un quadro RA occorre riportare i totali dei redditi dominicale e agrario nel rigo RA23 del primo quadro utilizzato (Mod. N. 1)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati", "input": " Righi da RB1 a RB9, colonna 1", "output": "- Nome: Rendita catastale non rivalutata- Come va compilata: Indicare l’ammontare della rendita catastale senza operare alcuna rivalutazione. Per gli immobili non censiti o con rendita catastale non più adeguata indicare la rendita catastale presunta. Nel caso di immobile di interesse storico o artistico la rendita catastale va riportata nella misura ridotta del 50 per cento." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati", "input": " Righi da RB1 a RB9, colonna 2", "output": "- Nome: Utilizzo- Come va compilata: Indicare uno dei codici che individuano l’utilizzo dell’immobile:- Codice 1: immobile utilizzato come abitazione principale.- Codice 2: immobile, ad uso abitativo, tenuto a disposizione oppure dato in uso gratuito (comodato) a persone diverse dai propri familiari.- Codice 3: immobile locato in regime di libero mercato, anche per periodi non superiori a 30 giorni, o “patti in deroga” oppure concesso in locazione a canone “concordato” in mancanza dei requisiti descritti nelle istruzioni relative al codice ‘8’.- Codice 4: immobile locato in regime legale di determinazione del canone o “equo canone”.- Codice 5: pertinenza dell’abitazione principale (box, cantina, ecc.) dotata di rendita catastale autonoma.- Codice 6: immobile utilizzato in parte come abitazione principale e in parte per la propria attività.- Codice 8: immobile situato in un comune ad alta densità abitativa concesso in locazione a canone “concordato”.- Codice 9: immobile non rientrante in nessuno dei casi individuati con gli altri codici.- Codice 10: abitazione o pertinenza data in uso gratuito a un proprio familiare a condizione che vi dimori abitualmente e ciò risulti dall’iscrizione anagrafica.- Codice 11: immobile in parte utilizzato come abitazione principale e in parte concesso in locazione in regime di libero mercato.- Codice 12: immobile in parte utilizzato come abitazione principale e in parte concesso in locazione a canone “concordato” situato in uno dei comuni ad alta densità abitativa.- Codice 14: immobile situato nella regione Abruzzo e concesso in locazione a soggetti residenti o stabilmente dimoranti nei territori colpiti dal sisma del 6 aprile 2009.- Codice 15: immobile situato nella regione Abruzzo e concesso in comodato a soggetti residenti o stabilmente dimoranti nei territori colpiti dal sisma del 6 aprile 2009." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati", "input": " Righi da RB1 a RB9, colonna 3", "output": "- Nome: Periodo di possesso- Come va compilata: Indicare per quanti giorni è stato posseduto l’immobile (365 se per tutto l’anno). Se vengono utilizzati più righi per indicare le diverse situazioni relative al singolo fabbricato, la somma dei giorni presenti nei singoli righi non può essere superiore a 365. Il reddito dei fabbricati di nuova costruzione va dichiarato a partire dalla data in cui il fabbricato è pronto all’uso o è stato comunque utilizzato dal possessore. Se l’immobile è stato parzialmente locato, i giorni in cui si è verificata la contemporanea locazione di porzioni dell’immobile vanno contati una sola volta.- Esempio:- Sono stipulati più contratti di locazioni brevi di porzioni di unità abitative:- porzione A, contratto di durata 1° agosto – 16 agosto 2023- porzione B, contratto di durata 10 agosto – 20 agosto 2023- Il totale dei giorni da indicare nella colonna 3 sono 20.- Se il periodo di locazione è a cavallo di due anni (ad esempio dal 24 dicembre 2023 al 7 gennaio 2024), riportare solo i giorni del periodo di locazione relativo al 2023.- Esempio: Il 30 ottobre 2023 è stipulato un contratto di locazione breve con periodo di soggiorno dal 24 dicembre 2023 al 7 gennaio 2024 ed opzione in sede di dichiarazione per la cedolare secca. Nella colonna 3 va indicato il numero 8 corrispondente al numero di giorni che va dal 24 al 31 dicembre 2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati", "input": " Righi da RB1 a RB9, colonna 4", "output": "- Nome: Percentuale di possesso- Come va compilata: Indicare la quota di possesso espressa in percentuale (100 se per l’intero)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati", "input": " Righi da RB1 a RB9, colonna 5", "output": "- Nome: Codice canone- Come va compilata: Da compilare se tutto o parte dell’immobile è dato in locazione. Indicare uno dei seguenti codici corrispondenti alla percentuale del canone che viene riportata nella colonna 6 “canone di locazione”:- Codice 1: 95% del canone nel caso di applicazione della tassazione ordinaria.- Codice 2: 75% del canone nel caso di applicazione della tassazione ordinaria, se il fabbricato è situato nella città di Venezia centro e nelle isole della Giudecca, Murano e Burano.- Codice 3: 100% del canone nel caso di opzione per il regime della cedolare secca.- Codice 4: 65% del canone, nel caso di applicazione della tassazione ordinaria, se l’immobile è riconosciuto di interesse storico o artistico, in base al decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati", "input": " Righi da RB1 a RB9, colonna 6", "output": "- Nome: Canone di locazione- Come va compilata: Da compilare se tutto o parte dell’immobile è dato in locazione e non si configuri attività d’impresa, anche occasionale. Riportare il 95% del canone annuo che risulta dal contratto di locazione se nella colonna 5 (Codice canone) è stato indicato il codice 1, il 75% del canone se nella colonna 5 è stato indicato il codice 2, il 100% del canone se nella colonna 5 è stato indicato il codice 3, il 65% del canone se nella colonna 5 è stato indicato il codice 4. Indicare in questa colonna l’importo del canone, calcolando l’eventuale rivalutazione automatica sulla base dell’indice ISTAT e l’eventuale maggiorazione percepita in caso di sublocazione. L’ammontare indicato non deve comprendere le spese di condominio, luce, acqua, gas, portiere, ascensore, riscaldamento e simili eventualmente incluse nel canone.- Esempio:- Se il canone è riferito ad un contratto di locazione breve per cui si è optato per la cedolare secca, l’ammontare da indicare in questa colonna è pari al 100% del corrispettivo lordo pertanto la somma non va diminuita delle spese sostenute dal locatore e delle somme addebitate a titolo forfettario al locatario per prestazioni accessorie. La somma va diminuita delle spese per servizi accessori solo se sono sostenute direttamente dal conduttore o sono a questi riaddebitate dal locatore sulla base dei consumi effettivamente sostenuti.- Se si è in possesso della Certificazione Unica 2024 e il periodo di locazione si è interamente concluso nel 2023, riportare l’importo del corrispettivo indicato nel punto 14 del quadro Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024) qualora nella casella 4 è indicato l’anno “2023” e non risulta barrata la casella del punto 16 (locatore non proprietario). Nel caso di opzione per la tassazione ordinaria, l’importo del canone va riportato tenendo conto delle percentuali indicate nelle istruzioni alla colonna 5 (codice canone). Se la casella del punto 4 risulta compilata ed è indicato l’anno 2024, l’importo indicato al punto 14, non deve essere riportato nella presente dichiarazione ma in quella relativa ai redditi 2024 da presentarsi nel 2025. Se invece risulta barrata la casella di col. 16, l’importo va riportato nel rigo RL10 colonna 4 e barrata colonna 3 del quadro RL (si rimanda alle istruzioni del quadro RL) della presente dichiarazione.- Per le locazioni avvenute nel 2023, l’importo della locazione breve va indicato anche se il corrispettivo lordo non è stato riscosso nel corso del 2023 e anche se non è presente nel quadro Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024.- Se il periodo di locazione è a cavallo di due anni (ad esempio dal 24 dicembre 2023 al 7 gennaio 2024 o dal 28 dicembre 2022 al 7 gennaio 2023), riportare solo l’importo del corrispettivo lordo indicato nel quadro Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024 relativo alle sole locazioni effettuate nel 2023.- Esempio: Il 30 ottobre 2023 è stipulato un contratto di locazione breve con periodo di soggiorno dal 24 dicembre 2023 al 7 gennaio 2024 ed opzione in sede di dichiarazione per la cedolare secca. L’ammontare totale del corrispettivo lordo è 980 euro. Giorni totali di locazione: 14. Giorni di locazione nel 2023: 8. Nella colonna 5 va indicato il risultato della seguente operazione: (980:14) x 8=560.- Nel caso di più importi per locazioni brevi certificati nella “Certificazione redditi – locazione brevi” ovvero nel caso di più certificazioni, è necessario aggregare i dati con riferimento a ciascun immobile sommando gli importi presenti nel punto “importo corrispettivo” della CU (punti 19, 119, 219, 319 e 419) per i quali le relative caselle “locatore non proprietario” (punti 121, 122, 221, 321 e 421 ) non risultano barrate e nella casella “Anno” (punti, 4, 104, 204, 304 e 404) è indicato l’anno “2023”. In alternativa, se risulta più agevole, è comunque possibile esporre i dati nel quadro RB analiticamente per singolo contratto.- Se il fabbricato è concesso in locazione solo per una parte dell’anno, il canone annuo va indicato in proporzione ai giorni (colonna 3) di durata della locazione.- In caso di comproprietà il canone va indicato per intero indipendentemente dalla quota di possesso.- Se l’immobile è posseduto in comproprietà, ma è dato in locazione soltanto da uno o più comproprietari per la propria quota (es.: immobile posseduto da tre comproprietari locato ad uno di essi dagli altri due) va indicata soltanto la quota del canone annuo di locazione spettante al contribuente e nella colonna 7 “Casi particolari” deve essere indicato il codice “5”. Se l’importo del canone di locazione è stato rinegoziato, nella colonna 7 “Casi particolari” va indicato il codice 8.- Si ricorda che i canoni non percepiti relativi a contratti di locazione di immobili ad uso abitativo non devono essere dichiarati se il procedimento giurisdizionale di convalida di sfratto per morosità dell’inquilino si è concluso entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. I canoni non percepiti non concorrono a formare il reddito, purché la mancata percezione sia comprovata dall’intimazione di sfratto per morosità o dall’ingiunzione di pagamento effettuata entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. In tali casi la rendita catastale viene comunque assoggettata a tassazione. L’eventuale successiva riscossione, totale o parziale, dei menzionati canoni non dichiarati comporterà l’obbligo di dichiararli tra i redditi soggetti a tassazione separata.- Se il canone di locazione comprende oltre all’abitazione anche le sue pertinenze (box, cantina, ecc.) e queste sono dotate di rendita catastale autonoma, bisogna indicare per ciascuna unità immobiliare la quota del canone ad essa relativa. Le quote si calcolano ripartendo il canone in misura proporzionale alla rendita catastale di ciascuna unità immobiliare. Per ottenere la quota proporzionale del canone di locazione applicare la formula:- Quota proporzionale del canone = canone totale x singola rendita / totale delle rendite- Esempio:- Rendita catastale dell’abitazione rivalutata del 5%: 450- Rendita catastale della pertinenza rivalutata del 5%: 50- Canone di locazione totale: 10.000- Quota del canone relativo all’abitazione: 10.000 x 450 / (450 + 50) = 9.000- Quota del canone relativo alla pertinenza: 10.000 x 50 / (450 + 50) = 1." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 7", "output": "- Nome: Casi particolari- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici:- **Codice**: 1- **Descrizione**: Immobile distrutto o inagibile a seguito di eventi sismici o altri eventi calamitosi e per legge escluso da tassazione, con certificato del Comune. Indicare il codice \"9\" nella colonna 2 \"Utilizzo\".- **Consultare**: Appendice \"Immobili inagibili\".- **Codice**: 3- **Descrizione**: Immobile inagibile per altre cause con richiesta di revisione della rendita catastale. Indicare il codice \"9\" nella colonna 2 \"Utilizzo\".- **Codice**: 4- **Descrizione**: Immobile locato con canoni non percepiti e con procedimento di convalida di sfratto per morosità concluso entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi o ingiunzione di pagamento/intimazione di sfratto per morosità effettuata entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. Se il canone è stato percepito solo per una parte dell'anno, indicare in colonna 6 la quota di canone effettivamente percepita e in colonna 7 il codice 4. Se il canone è stato rinegoziato in diminuzione, indicare il codice 7 in colonna 7. Se non è stato percepito alcun canone, viene tassata la rendita catastale.- **Codice**: 5- **Descrizione**: Immobile in comproprietà locato solo da uno o più comproprietari per la propria quota. Indicare in colonna 6 solo la quota del canone annuo spettante al contribuente.- **Codice**: 6- **Descrizione**: Canone di locazione rinegoziato in diminuzione e non comunicato all'Agenzia delle Entrate.- **Codice**: 7- **Descrizione**: Canone di locazione rinegoziato in diminuzione, non comunicato all'Agenzia delle Entrate, e canoni non percepiti con procedimento di convalida di sfratto per morosità concluso entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi o ingiunzione di pagamento/intimazione di sfratto per morosità effettuata entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. Se il canone è stato percepito solo per una parte dell'anno, indicare in colonna 6 la quota di canone effettivamente percepita e in colonna 7 il codice 7. Se non è stato percepito alcun canone, viene tassata la rendita catastale.- **Codice**: 8- **Descrizione**: Canone di locazione rinegoziato in diminuzione, non comunicato all'Agenzia delle Entrate, e immobile in comproprietà locato solo da uno o più comproprietari per la propria quota. Indicare in colonna 6 solo la quota del canone annuo spettante al contribuente." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 8", "output": "- Nome: Continuazione- Come va compilata: Barrare la casella per indicare che si tratta dello stesso fabbricato del rigo precedente." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 9", "output": "- Nome: Codice Comune- Come va compilata: Indicare il codice catastale del comune ove è situata l’unità immobiliare. Se i dati del fabbricato sono indicati su più righi, il codice catastale deve essere riportato solo sul primo rigo in cui il fabbricato è stato indicato.- **Descrizione**: Il codice comune è rilevabile dall’elenco “Codici catastali comunali e aliquote dell’addizionale comunale”, presente sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 11", "output": "- Nome: Cedolare secca- Come va compilata: Barrare la casella nel caso di opzione per l’applicazione della cedolare secca sulle locazioni. La casella può essere barrata solo in presenza delle condizioni descritte nel paragrafo “Locazioni per finalità abitative e immobili classificati nella categoria catastale C/1 – Cedolare secca”.- **Descrizione**: La casella può essere compilata solo se nella colonna 2 “Utilizzo” è stato indicato uno dei seguenti codici: ‘3’ (canone libero), ‘4’ (equo canone), ‘8’ (canone concordato agevolato), ‘11’ (locazione parziale abitazione principale con canone libero), ‘12’ (locazione parziale abitazione principale con canone concordato agevolato) e ‘14’ (locazione agevolata immobile situato in Abruzzo).- **Nota**: L’esercizio dell’opzione per il regime della cedolare secca per un contratto di locazione relativo a una porzione dell’unità abitativa vincola all’esercizio dell’opzione per il medesimo regime anche per il reddito derivante dalla contemporanea locazione di altre porzioni della stessa." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 12", "output": "- Nome: Casi particolari IMU- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici in presenza delle relative situazioni particolari riguardanti l’applicazione dell’IMU:- **Codice**: 1- **Descrizione**: Fabbricato, diverso dall’abitazione principale e relative pertinenze, del tutto esente dall’IMU o per il quale non è dovuta l’IMU per il 2023 ma assoggettato alle imposte sui redditi. In questo caso sul reddito del fabbricato sono dovute l’Irpef e le relative addizionali anche se non è concesso in locazione.- **Codice**: 2- **Descrizione**: Abitazione principale e pertinenze assoggettate ad IMU. Si tratta, ad esempio, delle abitazioni principali classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 (“abitazioni di lusso”). Indicando questo codice, sul relativo reddito non sono dovute Irpef e addizionali in quanto sostituite dall’IMU. Deve essere indicato questo codice anche per le pertinenze assoggettate ad IMU.- **Codice**: 3- **Descrizione**: Immobile ad uso abitativo non locato, assoggettato ad IMU, situato nello stesso comune nel quale si trova l’immobile adibito ad abitazione principale. In questo caso il reddito dell’immobile concorre alla formazione della base imponibile dell’Irpef e delle relative addizionali nella misura del 50 per cento. Si ricorda che per abitazione principale si intende quella nella quale il proprietario (o titolare di altro diritto reale), o i suoi familiari dimorano abitualmente (codice 1 nella colonna 2). Sono compresi i fabbricati rurali adibiti ad abitazione principale pur non presenti nel quadro RB.- **Nota**: Se i dati del singolo fabbricato sono esposti su più righi, la presente colonna va compilata in ciascun rigo per il quale si verifica la condizione relativa al singolo codice. Ad esempio, nel caso di immobile “di lusso” utilizzato come abitazione principale per una parte dell’anno e in seguito concesso in locazione, il codice 2 va indicato solo sul primo dei due righi in cui sono riportati i dati del fabbricato." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 13", "output": "- Nome: Imponibile tassazione ordinaria- Come va compilata: Indicare il reddito del fabbricato non concesso in locazione ovvero locato senza opzione per l’applicazione della cedolare secca." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 14", "output": "- Nome: Imponibile cedolare secca 21%- Come va compilata: Indicare il reddito del fabbricato locato con opzione per l’applicazione della cedolare secca con aliquota del 21%." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 15", "output": "- Nome: Imponibile cedolare secca 10%- Come va compilata: Indicare il reddito del fabbricato locato con opzione per l’applicazione della cedolare secca con aliquota agevolata del 10%." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 16", "output": "- Nome: Abitazione principale soggetta a IMU- Come va compilata: Indicare il reddito non imponibile dell’abitazione principale e delle relative pertinenze assoggettato a IMU." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 17", "output": "- Nome: Immobili non locati- Come va compilata: Indicare il reddito non imponibile degli immobili non locati assoggettati comunque ad IMU." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonna 18", "output": "- Nome: Abitazione principale non soggetta a IMU- Come va compilata: Indicare il reddito dell’abitazione principale e delle relative pertinenze non assoggettato a IMU." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9", "input": " Righi da RB1 a RB9, Colonne da 13 a 18", "output": "- Nome: Quota di reddito per ciascun immobile- Come va compilata: Indicare la quota di reddito per ciascun immobile osservando le seguenti istruzioni:- **A) Dati del singolo fabbricato esposti in un solo rigo**:- **Abitazione principale o relativa pertinenza (codici 1 e 5 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Calcolare l’importo della rendita catastale (col. 1) rivalutato del 5%, rapportato ai giorni (col. 3) ed alla percentuale di possesso (col. 4); se non è compilata la casella “Casi part. IMU”, l’importo così determinato va riportato nella colonna 18 (Abitazione principale non soggetta a IMU); se invece, nella casella “Casi part. IMU” è indicato il codice “2”, l’importo va riportato nella colonna 16 (Abitazione principale soggetta a IMU).- **Abitazione principale e in parte per la propria attività (codice 6 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Calcolare l’importo della rendita catastale (col. 1) rivalutato del 5%, rapportato ai giorni (col. 3) ed alla percentuale di possesso (col. 4). Se non è compilata la casella “Casi part. IMU”, metà dell’importo va riportato nella colonna 13 (Tassazione ordinaria) e il restante 50 per cento va riportato nella colonna 18 (Abitazione principale non soggetta a IMU). Se nella casella “Casi part. IMU” è indicato il codice “2”, metà dell’importo va riportato nella colonna 16 (Abitazione principale soggetta a IMU) e il restante 50 per cento va riportato nella colonna 17 (Immobili non locati).- **Fabbricato non locato e non tenuto a disposizione (codici 9 e 10 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Indicare nella colonna 17 (Immobili non locati) l’importo della rendita catastale (col. 1) rivalutato del 5%, rapportato ai giorni (col. 3) e alla percentuale di possesso (col. 4). Se è stato indicato il codice 9 in colonna 2 (Utilizzo) ed il codice 1 in colonna 7 (Casi particolari), il reddito del fabbricato è pari a zero e pertanto non dovete compilare la colonna 17. Se nella casella “Casi particolari IMU” è indicato il codice 1, il reddito va riportato nella colonna 13 (Imponibile tassazione ordinaria), anziché nella colonna 17 (Immobili non locati). Se nella casella “Casi particolari IMU” è indicato il codice 3, il reddito va riportato per il 50 per cento nella colonna 17 (immobili non locati) e per il 50 per cento nella colonna 13 (Tassazione ordinaria).- **Fabbricato tenuto a disposizione (codice 2 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Indicare nella colonna 17 (Immobili non locati) l’importo della rendita catastale (colonna 1) rivalutato del 5%, aumentato di un terzo e rapportato ai giorni (col. 3) ed alla percentuale di possesso (col. 4). Se nella casella “Casi particolari IMU” è indicato il codice 1, il reddito va riportato nella colonna 13 (Imponibile tassazione ordinaria), anziché nella colonna 17 (Immobili non locati). Se nella casella “Casi particolari IMU” è indicato il codice 3, il reddito va riportato per il 50 per cento nella colonna 17 (immobili non locati) e per il 50 per cento nella colonna 13 (Tassazione ordinaria).- **Immobile locato in regime di libero mercato (codice 3 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Il reddito del fabbricato è pari al maggiore tra l’importo della rendita catastale (col. 1) rivalutato del 5%, rapportato ai giorni (col. 3) e alla percentuale di possesso (col. 4) e quello del canone di locazione (col. 6) rapportato alla percentuale di possesso (col. 4). Se in colonna 7 (Casi particolari) è presente il codice 5 o 8 (percentuale di locazione diversa da quella di possesso) il canone di locazione non deve essere rapportato alla percentuale di possesso. Se non è stata barrata la casella di colonna 11 (cedolare secca), il reddito come sopra determinato va indicato nella colonna 13 (Imponibile tassazione ordinaria). Se invece è stata barrata la casella di colonna 11, il reddito va indicato nella colonna 14 (Imponibile cedolare secca 21%).- **Immobile locato in regime di equo canone (codice 4 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Se non è stata barrata la casella di colonna 11 (cedolare secca), indicare nella colonna 13 (Imponibile tassazione ordinaria) l’importo del canone di locazione (col. 6) rapportato alla percentuale di possesso (col. 4). Se invece è stata barrata la casella di colonna 11, va indicato nella colonna 14 (Imponibile cedolare secca 21%) il" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB", "input": " Righi da RB1 a RB9, colonna 19", "output": "- Nome: Altri dati- Come va compilata: indicare il codice appropriato- Codice: 1- Descrizione: Contratti di locazione a canone “concordato”, con opzione per la cedolare secca, relativi ad immobili ubicati nei comuni per i quali è stato deliberato, nei cinque anni precedenti il 28 maggio 2014, lo stato di emergenza a seguito del verificarsi di eventi calamitosi. Per i contratti stipulati nel 2020, questo codice va utilizzato solo se l’immobile si trova nei comuni, di cui al periodo precedente, con popolazione fino a 10.000 abitanti. Inoltre, dal 2020 esso va utilizzato per gli immobili ubicati nei comuni interessati dagli eventi sismici del 2016 (art. 1, c. 1, D.L. n. 189/2016) in cui sia stata individuata una zona rossa (codice 8 o codice 12 nella colonna 2 dei righi da B1 a B6).- Nome: Altri dati- Come va compilata: indicare il codice appropriato- Codice: 2- Descrizione: Contratti di locazione a canone libero non superiori a 30 giorni o di immobili destinati alla locazione breve (articolo 1, comma 595, legge 30 dicembre 2020, n. 178)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB", "input": " Rigo RB10, colonna 13, 14, 15, 16, 17, 18", "output": "- Nome: Totali- Come va compilata: indicare il totale degli importi delle colonne 13, 14, 15, 16, 17 e 18. La somma delle colonne 13 e 18 dovrà essere riportata, unitamente ad eventuali altri redditi, nel rigo RN1, colonna 5. La stessa somma può essere riportata nel rigo dei fabbricati dello “Schema riepilogativo dei redditi e delle ritenute” che trovate nelle istruzioni relative alla compilazione del quadro RN. Il totale della colonna 18 va riportato nel rigo RN2 ai fini della deduzione prevista per l’abitazione principale assoggettata ad Irpef. I totali delle colonne 16 e 17 devono essere riportati nel rigo RN50 rispettivamente alle colonne 1 e 2. Se avete compilato più di un quadro RB dovete scrivere il totale dei redditi dei fabbricati nel rigo RB10 del primo quadro che avete utilizzato (Mod. N. 1)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB", "input": " Rigo RB11, colonna 1", "output": "- Nome: Imposta cedolare secca 21%- Come va compilata: indicare l’ammontare dell’imposta sostitutiva dovuta con aliquota ordinaria, pari al 21 per cento dell’importo indicato nella colonna 14 del rigo RB10." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB", "input": " Rigo RB11, colonna 2", "output": "- Nome: Imposta cedolare secca 10%- Come va compilata: indicare l’ammontare dell’imposta sostitutiva dovuta con aliquota agevolata, pari al 10% per cento dell’importo indicato nella colonna 15 del rigo RB10." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB", "input": " Rigo RB11, colonna 3", "output": "- Nome: Totale imposta cedolare secca- Come va compilata: indicare la somma degli importi esposti nelle colonne 1 e 2 del presente rigo." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonna 1", "output": "- Nome: N. rigo Sezione I- Come va compilata: riportare il numero del rigo della sezione I nel quale sono stati indicati i dati dell’immobile locato. Nel caso di contemporanea locazione di più porzioni dello stesso immobile, al quale è attribuita un’unica rendita catastale, vanno compilati più righi della sezione II del quadro RB, riportando in questa colonna il medesimo rigo della sezione I." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonna 2", "output": "- Nome: Mod. n.- Come va compilata: se avete compilato più Moduli, riportare il numero del Modulo sul quale sono stati indicati i dati dell’immobile locato." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonne 3, 4, 5 e 6", "output": "- Nome: Estremi di registrazione del contratto- Come va compilata: le colonne vanno compilate solo se il contratto di locazione è stato registrato presso l’Ufficio e nella copia del modello di richiesta di registrazione del contratto restituito dall’Ufficio non è indicato il “codice identificativo del contratto”. Se il contratto di locazione, è stato registrato per via telematica tramite Siria, Iris, Locazioni web o Contratti on line oppure tramite il nuovo modello on line RLI, in alternativa può essere compilata la colonna 7." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonna 3", "output": "- Nome: Data di registrazione- Come va compilata: indicare la data di registrazione del contratto." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonna 4", "output": "- Nome: Serie- Come va compilata: indicare il codice relativo alla modalità di registrazione- Codice: 1T- Descrizione: registrazione telematica tramite pubblico ufficiale- Codice: 3- Descrizione: registrazione del contratto presso un ufficio dell’Agenzia delle Entrate- Codice: 3P- Descrizione: registrazione telematica tramite Siria e Iris- Codice: 3T- Descrizione: registrazione telematica tramite altre applicazioni (Locazione Web, Contratti online e modello RLI)- Codice: 3A e 3B- Descrizione: codici utilizzati negli anni passati presso gli uffici" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonna 5", "output": "- Nome: Numero e sottonumero di registrazione- Come va compilata: indicare il numero e l’eventuale sottonumero di registrazione del contratto." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonna 6", "output": "- Nome: Codice Ufficio- Come va compilata: indicare il codice identificativo dell’Ufficio dell’Agenzia delle Entrate presso il quale è stato registrato il contratto. I codici sono reperibili sul sito www.agenziaentrate.gov.it nella tabella “Codici ufficio da utilizzare per il versamento delle annualità successive” presente nella sezione relativa alla registrazione dei contratti di locazione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonna 7", "output": "- Nome: Codice identificativo contratto- Come va compilata: indicare il codice identificativo del contratto composto da 17 caratteri e reperibile nella copia del modello di richiesta di registrazione del contratto restituito dall’ufficio o, per i contratti registrati per via telematica, nella ricevuta di registrazione. Se sono state compilate le colonne da 3 a 6 questa colonna non va compilata." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonna 8", "output": "- Nome: Contratti non superiori 30 gg.- Come va compilata: barrare la casella nel caso di contratto di locazione non registrato di durata non superiore a trenta giorni complessivi nell’anno che non è stato registrato in quanto per tale tipologia di contratto è previsto l’obbligo di registrazione solo in caso d’uso. Se è barrata questa casella non vanno compilate né le colonne da 3 a 6 relative agli estremi di registrazione del contratto né la colonna 7 relativa al codice identificativo del contratto." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione", "input": " Righi da RB21 a RB23, colonna 9", "output": "- Nome: Anno presentazione dichiarazione ICI/IMU- Come va compilata: se per l’immobile è stata presentata la dichiarazione ICI oppure la dichiarazione IMU o Imi, indicare l’anno di presentazione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Quadro RC", "output": "- Nome: Redditi di lavoro dipendente e assimilati- Come va compilata: Indicare i redditi di lavoro dipendente, pensione e assimilati percepiti nell’anno 2023. I dati possono essere ricavati dalla Certificazione Unica 2024 rilasciata dal sostituto d’imposta o dalla certificazione rilasciata dal soggetto che non possiede la qualifica di sostituto.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Rigo RN7 colonna 1 o RN7 colonna 2", "output": "- Nome: Detrazione- Come va compilata: Indicare la detrazione rapportata al periodo di lavoro nell’anno.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Rigo RC6", "output": "- Nome: Giorni di lavoro/pensione- Come va compilata: Indicare i giorni di lavoro/pensione per i quali spetta la detrazione.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Righi da RC1 a RC3", "output": "- Nome: Redditi di lavoro dipendente e assimilati- Come va compilata: Indicare i redditi di lavoro dipendente e assimilati percepiti nell’anno 2023.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Casella “Casi particolari”", "output": "- Nome: Casi particolari- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici:- **Codice 2**: Agevolazione per docenti e ricercatori residenti all’estero.- **Codice 4**: Agevolazione per lavoratori impatriati rientrati in Italia dall’estero.- **Codice 6**: Agevolazione per lavoratori impatriati con reddito limitato al 30%.- **Codice 8**: Agevolazione per lavoratori impatriati in specifiche regioni con reddito limitato al 10%.- **Codice 9**: Agevolazione per sportivi professionisti impatriati con reddito limitato al 50%.- **Codice 10**: Superamento dei limiti di deducibilità dei contributi per previdenza complementare.- **Codice 11**: Opzione per la tassazione ordinaria delle somme percepite come rendita integrativa temporanea anticipata (RITA).- **Codice 12**: Beneficio riconosciuto dal datore di lavoro per sportivi professionisti impatriati.- **Codice 13**: Detassazione nella misura del 50% per lavoratori impatriati prima del 30 aprile 2019.- **Codice 14**: Detassazione nella misura del 90% per lavoratori impatriati prima del 30 aprile 2019.- **Codice 15**: Detassazione nella misura del 90% per docenti e ricercatori rientrati prima del 2020.- **Descrizione**: Non specificato" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Annotazioni della Certificazione Unica 2024", "output": "- Nome: Quota non imponibile- Come va compilata: Indicare la quota non imponibile con i seguenti codici:- **Codice BC**: Docenti e ricercatori.- **Codice BD**: Lavoratori impatriati.- **Codice CQ**: Lavoratori impatriati con riduzione del reddito del 70%.- **Codice CR**: Lavoratori impatriati in specifiche regioni con riduzione del reddito del 90%.- **Codice CS**: Sportivi professionisti impatriati.- **Codice CT**: Lavoratori impatriati prima del 30 aprile 2019 con riduzione del reddito del 50%.- **Codice CU**: Lavoratori impatriati prima del 30 aprile 2019 con riduzione del reddito del 90%.- **Codice CV**: Docenti e ricercatori rientrati prima del 2020 con riduzione del reddito del 90%.- **Descrizione**: Non specificato" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Casella codice Stato estero", "output": "- Nome: Codice Stato estero- Come va compilata: Indicare il codice dello Stato estero se si fruisce delle agevolazioni previste per i docenti e ricercatori.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Righi da RC1 a RC3, Colonna 1", "output": "- Nome: Tipologia reddito- Come va compilata: indicare uno dei seguenti codici che identifica il reddito (la compilazione di questa colonna è obbligatoria)- Codici e descrizioni:- \"1\" reddito di pensione- \"2\" redditi di lavoro dipendente o assimilati, nonché trattamenti pensionistici integrativi (ad es. quelli corrisposti dai fondi pensione di cui al D.Lgs. n. 252 del 2005)- \"3\" compensi percepiti per lavori socialmente utili in regime agevolato- \"4\" redditi di lavoro dipendente prestato, in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto, all’estero in zone di frontiera ed in altri Paesi limitrofi da persone residenti nel territorio dello Stato- \"7\" redditi di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani- \"8\" redditi di lavoro dipendente o assimilati percepiti dai lavoratori sportivi operanti nel settore del dilettantismo- \"9\" redditi di lavoro dipendente dei lavoratori sportivi operanti nel settore professionistico, di età inferiore a 23 anni. Per gli atleti che praticano sport di squadra questo codice va utilizzato se i compensi sono corrisposti da società sportive professionistiche il cui fatturato nella stagione sportiva precedente a quella di applicazione della presente disposizione non sia stato superiore a 5 milioni di euro e se è compilato il relativo punto 782 o 785 della Certificazione Unica" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili", "input": " Righi da RC1 a RC3, Colonna 3", "output": "- Nome: Redditi- Come va compilata: indicare la somma della \"quota esente\" e della \"quota imponibile\" riportati nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 496 (quota esente)- punto 497 (quota imponibile)- punto 498 (ritenute dell’Irpef)- punto 499 (addizionale regionale)" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili", "input": " Rigo RC11", "output": "- Nome: Ritenute Irpef- Come va compilata: indicare l’importo delle ritenute Irpef riportato nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 498 (ritenute dell’Irpef)" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili", "input": " Rigo RC12", "output": "- Nome: Ritenute addizionale regionale- Come va compilata: indicare l’importo delle ritenute addizionale regionale trattenuta riportato nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 499 (addizionale regionale)" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili", "input": " Righi da RC1 a RC3, Colonna 3", "output": "- Nome: Redditi- Come va compilata: indicare l’ammontare dei compensi indicati nel punto 1 (tempo indeterminato) e/o 2 (tempo determinato) della Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 1 (tempo indeterminato)- punto 2 (tempo determinato)" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili", "input": " Rigo RC10, Colonna 1", "output": "- Nome: Ritenute IRPEF- Come va compilata: indicare le ritenute IRPEF trattenute riportate nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 21 (ritenute IRPEF)" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili", "input": " Rigo RC10, Colonna 2", "output": "- Nome: Addizionale regionale- Come va compilata: indicare l’addizionale regionale trattenuta riportata nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 22 (addizionale regionale)" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Righi da RC1 a RC3, Colonna 2", "output": "- Nome: Indeterminato/determinato- Come va compilata: compilare questa colonna se si sta indicando un reddito di lavoro dipendente e redditi prodotti in euro dai residenti a Campione d’Italia (cod. 2 in col. 1) ovvero compensi per lavori socialmente utili (cod. 3 in col. 1) oppure redditi prodotti in zone di frontiera (cod. 4 in col. 1). Indicare uno dei seguenti codici:- \"1\" se il contratto di lavoro è a tempo indeterminato e nella Certificazione Unica è stato indicato il codice “1”- \"2\" se il contratto di lavoro è a tempo determinato e nella Certificazione Unica è stato indicato il codice “2”- Nel caso di reddito di lavoro sportivo (codice ‘8’ o ‘9’ in colonna 1) riportare il codice ‘1’ contratto a tempo indeterminato se nella Certificazione Unica risultano compilati uno o più dei punti da 781 a 783, riportare il codice ‘2’ contratto a tempo determinato se nella Certificazione Unica risultano compilati uno o più dei punti da 784 a 786" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Righi da RC1 a RC3, Colonna 3", "output": "- Nome: Redditi- Come va compilata: riportare in questa colonna l’importo dei redditi percepiti, indicato nei seguenti punti della Certificazione Unica:- punto 1 (lavoro dipendente e assimilati a tempo indeterminato)- punto 2 (lavoro dipendente e assimilati a tempo determinato)- punto 3 (pensione)- Codici e descrizioni:- Nel caso di lavori socialmente utili agevolati (codice 3 in col. 1), per la compilazione si rinvia al precedente paragrafo “Compensi per lavori socialmente utili”- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice 4 (redditi prodotti in zone di frontiera), riportare l’intero ammontare dei redditi percepiti, comprensivo della quota esente. In presenza della Certificazione Unica 2024, riportare l’importo indicato nei punti 455 e 456 della Certificazione Unica indicando nella colonna 2 rispettivamente il codice 1 (tempo indeterminato), il codice 2 (tempo determinato). Tali redditi sono imponibili ai fini IRPEF per la parte eccedente 7.500 euro. La quota esente va indicata nella colonna 1 del rigo RC5- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice 7 (redditi di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani), la colonna 2 non va compilata e nella colonna 3 va indicato l’importo presente nel punto 457 della Certificazione Unica 2024. Tali redditi sono imponibili ai fini IRPEF per la parte eccedente 1.000 euro. La quota esente va indicata nella colonna 3 del rigo RC5- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice ‘8’ (redditi degli sportivi dilettanti), riportare l’intero ammontare dei redditi percepiti, comprensivo della quota esente. In particolare:- se è compilato il punto 781 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 781- se è compilato il punto 784 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 784. Tali redditi sono imponibili ai fini IRPEF per la parte eccedente 15.000 euro. Nella verifica del limite occorre tenere conto anche dei compensi, per lavoro sportivo dilettantistico, indicati nei quadri RL e RE- se nella colonna 1 è stato indicato il codice ‘9’ (redditi degli sportivi professionisti under 23), riportare l’intero ammontare dei redditi percepiti, comprensivo della quota esente. In particolare:- se è compilato il punto 782 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 782- se è compilato il punto 785 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 785. Tali redditi sono imponibili IRPEF per la parte eccedente 15.000 euro- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice ‘8’ (redditi degli sportivi dilettanti), e nella Certificazione Unica è stato compilato anche il punto 783 e/o il punto 786 occorre compilare due distinti righi, in particolare, nel primo rigo:- se è compilato il punto 781 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 781- se è compilato il punto 784 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 784. Tali redditi sono imponibili IRPEF per la parte eccedente 15.000 euro. Nella verifica del limite occorre tenere conto anche dei compensi, per lavoro sportivo dilettantistico, indicati nei quadri RL e RE- Nel secondo rigo da compilare, indicare in colonna 1 il codice ‘2’ e:- se è compilato il punto 783 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 783- se è compilato il punto 786 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 786- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice ‘9’ (redditi degli sportivi professionisti under 23), e nella Certificazione Unica è stato compilato anche il punto 783 occorre compilare due distinti righi, in particolare, nel primo rigo:- se è compilato il punto 782 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 782- se è compilato il punto 785 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 785. Tali redditi sono imponibili IRPEF per la parte eccedente 15.000 euro- Nel secondo rigo da compilare, indicare in colonna 1 il codice ‘2’ e:- se è compilato il punto 783 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 783- se è compilato il punto 786 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 786- Se oltre al punto 783 e/o 786 sono compilati anche i punti da 761 a 765 (Campione d’Italia) e/o i punti da 455 a 456 (Frontalieri), occorre preliminarmente compilare distinti righi per fruire delle agevolazioni previste per i residenti a Campione d’Italia, per i frontalieri e per le agevolazioni previste per gli sportivi, avendo l’accortezza di indicare nella colonna 3 dei righi in cui sono indicati il codice ‘8’ o il codice ‘9’ l’importo indicato al punto 761 o 762 o 765 (ovvero indicare l’importo del reddito al lordo della quota esente prevista per i residenti a Campione d’Italia e della quota esente prevista per i lavoratori sportivi), in colonna 4 indicare il codice 5- Se alla formazione dell’importo indicato nel punto 1 e/o 2 della CU concorrono anche altri redditi da lavoro dipendente per cui in colonna 1 va indicato il codice ‘2’ seguire le istruzioni sopra fornite, avendo cura di indicare in colonna 3 l’ammontare del reddito per cui non si ha diritto ad alcuna agevolazione- Se nella Certificazione Unica 2024 sono compilati uno o più punti da 761 a 764 (Compenso lordo Campione d’Italia), le colonne da 1 a 3 vanno compilate nel seguente modo:- se nella CU 2024 è compilato il punto 761 indicare in colonna 1 il codice ‘2’, in colonna 2 il codice ‘1’ e in colonna 3 l’importo indicato nel punto 761- se nella CU 2024 è compilato il punto 762 indicare in colonna 1 il codice ‘2’, in colonna 2 il codice ‘2’ e in colonna 3 l’importo indicato nel punto 762- se nella CU 2024 è compilato il punto 763 indicare in colonna 1 il codice ‘1’ e in colonna 3 l’importo indicato nel punto 763- se nella CU 2024 è compilato il punto 764 indicare in colonna 1 il codice ‘7’ e in colonna 3 l’importo indicato nel punto 764. In tali casi indicare il codice ‘5’ nella colonna 4. Tale codice non va indicato qualora il sostituto d’imposta abbia riconosciuto un’agevolazione non spettante" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Righi da RC1 a RC3, Colonna 4", "output": "- Nome: Altri dati- Come va compilata: indicare uno dei seguenti codici che identifica la fonte estera dei redditi indicati nelle colonne precedenti (la compilazione di questa colonna è riservata ai soli contribuenti residenti in Italia che percepiscono redditi prodotti all’estero)- Codici e descrizioni:- \"1\" redditi di fonte estera se nella colonna 1 è indicato il codice 1 o 2- \"2\" pensione ai superstiti di fonte estera se nella colonna 1 è indicato il codice 1, o 7- \"3\" soci cooperative artigiani, se nella colonna 1 è indicato il codice 2 o 4 e, quali soci di cooperative artigiane avete percepito un reddito di cui al comma 114 della legge di stabilità 2016. Il predetto comma 114 ha previsto che, fermo restando il trattamento previdenziale, per i soci delle cooperative artigiane che stabiliscono un rapporto di lavoro in forma autonoma ai sensi dell’articolo 1, comma 3, della legge 3 aprile 2001, n. 142, ai fini dell’imposta sul reddito si applica l’articolo 50 del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 e successive modificazioni- \"5\" redditi prodotti in euro dai residenti a Campione d’Italia. Il codice può essere utilizzato se si hanno i requisiti per fruire di tale agevolazione e se nella colonna 1 non è indicato il codice 4- \"6\" redditi prodotti all’estero in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto e determinati sulla base delle retribuzioni convenzionali definite annualmente dal Ministero del Lavoro e delle Politiche sociali (art. 51, comma 8-bis, TUIR v. voce d’Appendice “Stipendi, redditi e pensioni prodotti all’estero”)" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati", "input": " Rigo RC6, Colonna 1", "output": "- Nome: Numero dei giorni di lavoro dipendente- Come va compilata: riportare il numero dei giorni di lavoro dipendente indicato nel punto 6 della Certificazione Unica" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC - Somme per premi di risultato e welfare aziendale", "input": " Rigo RC4, Colonna 1 Rigo RC4, Colonna 2 Rigo RC4, Colonna 3 Rigo RC4, Colonna 4 Rigo RC4, Colonna 5 Rigo RC4, Colonna 6 Rigo RC4, Colonne 7 e 8 Rigo RC4, Colonna 9 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12", "output": "- Nome: Codice- Come va compilata: Riportare il codice indicato nel punto 571 (o 591) della Certificazione Unica 2024.- **Codice e descrizione**:- Codice 1: Se il limite dell’importo dei premi di risultato da assoggettare ad agevolazione è pari a 3.000 euro.- Codice 2: Se il limite dell’importo dei premi di risultato da assoggettare ad agevolazione è pari a 4.000 euro poiché l’azienda coinvolge pariteticamente i lavoratori nell’organizzazione del lavoro, in esecuzione di contratti stipulati fino al 24 aprile 2017 e sono ancora vigenti.- Nome: Somme tassazione ordinaria- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 578 (o 598) del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Somme imposta sostitutiva- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 572 (o 592) del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 576 (o 596) del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Benefit- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 573 (o 593) del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Benefit a tassazione ordinaria- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 579 e/o 599 del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Tassazione ordinaria e Tassazione sostitutiva- Come va compilata: Le colonne 7 e 8 sono fra loro alternative e, pertanto, non è possibile barrarle entrambe. È obbligatoria la compilazione di una delle due caselle per esprimere la scelta per il trattamento fiscale delle somme percepite per premi di risultato, sia se si intenda modificare la tassazione operata dal datore di lavoro sia se si intenda confermarla. Se risultano compilate le sole colonne 1, 5 e/o 6, le colonne 7 e 8 possono non essere compilate.- **Codice e descrizione**:- Colonna 7: Barrare la casella se nella Certificazione Unica 2024 è compilato il punto 578 (e/o 598) e, pertanto, si conferma la tassazione ordinaria delle somme percepite per premi di risultato.- Colonna 8: Barrare la casella se nella Certificazione Unica 2024 è compilato il punto 572 e/o 592 e, pertanto, si conferma la tassazione con imposta sostitutiva delle somme percepite per premi di risultato.- Nome: Assenza Requisiti- Come va compilata: Barrata dal contribuente in assenza dei requisiti previsti per fruire delle agevolazioni fiscali per i premi di risultato (ad esempio superamento dei limiti reddituali riferiti al precedente anno d’imposta ovvero premio di produzione erogato non in forza di un contratto di secondo livello).- **Descrizione**: Nel caso di casella barrata, l’ammontare complessivo delle somme già assoggettate dal sostituto d’imposta ad imposta sostitutiva e l’ammontare complessivo dei benefit erogati sono da assoggettare a tassazione ordinaria. Le somme eventualmente trattenute dal sostituto d’imposta a titolo di imposta sostitutiva devono essere considerate come ritenute a titolo d’acconto e confluiscono, insieme alle altre ritenute subite, nell’importo del rigo RN33 del quadro RN.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del Rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, riportare il valore assoluto di tale importo (senza essere preceduto dal segno meno) nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’ammontare dell’Importo_Tassazione_Ordinaria come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- **Come va compilata" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC5, Colonna 1", "output": "- Nome: Quota esente frontalieri- Come va compilata: Indicare la quota di reddito esente. Se il reddito prodotto in zona di frontiera è superiore o uguale a 7.500 euro, indicare 7.500; se inferiore, riportare l’intero importo del reddito. In presenza di più redditi, calcolare il \"Totale redditi frontalieri\" e indicare 7.500 se il totale è superiore o uguale a 7.500 euro, altrimenti indicare il totale.- Codice: 4- Descrizione: Redditi prodotti in zone di frontiera" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC5, Colonna 2", "output": "- Nome: Quota esente dipendente Campione d’Italia- Come va compilata: Indicare la quota esente di reddito di lavoro dipendente di Campione d’Italia.- Codice: N/A- Descrizione: Vedere le istruzioni della sezione VII del rigo RP90 Redditi prodotti in euro Campione d’Italia." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC5, Colonna 3", "output": "- Nome: Quota esente pensioni- Come va compilata: Indicare la quota esente di reddito di pensione.- Codice: N/A- Descrizione: Per la quota esente pensione Campione d’Italia vedere le istruzioni della sezione VII del rigo RP90 Redditi prodotti in euro Campione d’Italia." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC5, Colonna 4", "output": "- Nome: Quota esente lavoro sportivo- Come va compilata: Indicare la quota esente di reddito di lavoro sportivo, tenendo conto anche della eventuale quota di esenzione relativa ai redditi da lavoro sportivo dei quadri RL ed RE.- Codice: N/A- Descrizione: N/A" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC5, Colonna 6", "output": "- Nome: Totale redditi- Come va compilata: Riportare il risultato della seguente operazione: RC1 col.3 + RC2 col.3 + RC3 col.3 + RC4 col.10 + RC16 col.8 – RC4 col.11 – RC16 col.9 – RC5 col.1 – RC5 col.2 – RC5 col.3 – RC5 col.4- Codice: N/A- Descrizione: N/A" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC5, Colonna 5", "output": "- Nome: Somma redditi con codice 3- Come va compilata: Riportare la somma dei redditi per i quali è stato indicato il codice 3 nella colonna 1 dei righi da RC1 a RC3.- Codice: 3- Descrizione: Lavori socialmente utili agevolati" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC6, Colonna 1", "output": "- Nome: Periodo di lavoro- Come va compilata: Indicare il numero dei giorni relativo al periodo di lavoro dipendente o assimilato. In caso di rapporto di lavoro part-time, le detrazioni spettano per l’intero periodo.- Codice: N/A- Descrizione: Consultare in Appendice “Periodo di lavoro - Casi particolari”." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC6, Colonna 2", "output": "- Nome: Periodo di pensione- Come va compilata: Indicare il numero dei giorni relativi al periodo di pensione per il quale è prevista la detrazione d’imposta.- Codice: N/A- Descrizione: Se sono presenti sia redditi di lavoro dipendente, sia redditi di pensione, la somma dei giorni riportati in colonna 1 ed in colonna 2 non può superare 365." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC7 e RC8, Colonna 2", "output": "- Nome: Reddito- Come va compilata: Riportare l’importo dei redditi percepiti indicato nel punto 4 o 5 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: Se il sostituto d’imposta ha riconosciuto l’agevolazione per i residenti a Campione d’Italia, riportare i punti 765 o 766." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC7 e RC8, Colonna 3", "output": "- Nome: Altri dati- Come va compilata: Indicare il codice ‘1’ per i compensi corrisposti per l’attività libero professionale intramuraria svolta dal personale dipendente del Servizio Sanitario Nazionale, se nel punto 8 della Sezione “Dati Anagrafici” della Certificazione Unica è indicato il codice ‘R’; il codice ‘5’ per i redditi prodotti in euro dai residenti a Campione d’Italia.- Codice: 1, 5- Descrizione: N/A" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC9", "output": "- Nome: Somma degli importi- Come va compilata: Indicare la somma degli importi di colonna 2 dei righi RC7 e RC8.- Codice: N/A- Descrizione: Tale importo dovrà essere riportato nella colonna 5 del rigo RN1." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC10, Colonna 1", "output": "- Nome: Totale ritenute IRPEF- Come va compilata: Indicare il totale delle ritenute IRPEF, relative ai redditi di lavoro dipendente e assimilati indicati nelle Sezioni I e II, risultante dal punto 21 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: L’importo deve essere riportato nel rigo RN33, colonna 4." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC10, Colonna 2", "output": "- Nome: Totale addizionale regionale all’IRPEF- Come va compilata: Indicare il totale dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta sui redditi di lavoro dipendente e assimilati indicati nelle Sezioni I e II, risultante dal punto 22 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: L’importo deve essere riportato nel rigo RV3, colonna 3." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC10, Colonna 3", "output": "- Nome: Acconto addizionale comunale all’IRPEF 2023- Come va compilata: Indicare l’acconto dell’addizionale comunale all’IRPEF per l’anno 2023 trattenuta sui redditi di lavoro dipendente e assimilati indicati nelle Sezioni I e II, risultante dal punto 26 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: L’importo deve essere riportato nel rigo RV11 colonna 1." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC10, Colonna 4", "output": "- Nome: Saldo addizionale comunale all’IRPEF 2023- Come va compilata: Indicare il saldo dell’addizionale comunale all’IRPEF per l’anno 2023 trattenuta sui redditi di lavoro dipendente e assimilati indicati nelle Sezioni I e II, risultante dal punto 27 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: L’importo deve essere riportato nel rigo RV11 colonna 1." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC10, Colonna 5", "output": "- Nome: Acconto addizionale comunale all’IRPEF 2024- Come va compilata: Indicare l’acconto dell’addizionale comunale all’IRPEF per l’anno 2024 trattenuta sui redditi di lavoro dipendente e assimilati delle Sezioni I e II, risultante dal punto 29 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: Riportare tale importo nel rigo RV17 colonna 6." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC10, Colonna 6", "output": "- Nome: Ritenute Imposta sostitutiva R.I.T.A.- Come va compilata: Indicare il totale delle ritenute dell’imposta sostitutiva sulla rendita integrativa temporanea anticipata indicato nelle annotazioni alla Certificazione Unica 2023 con il codice AX.- Codice: AX- Descrizione: Questa colonna va compilata solo se nella casella “Casi particolari” del quadro RC è indicato il codice ‘11’." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC11", "output": "- Nome: Ritenute IRPEF per lavori socialmente utili- Come va compilata: Indicare le ritenute IRPEF relative ai redditi esposti nella Sezione I del quadro RC per i quali è stato indicato il codice 3 nella colonna 1.- Codice: 3- Descrizione: Compensi per lavori socialmente utili in regime agevolato" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC12", "output": "- Nome: Addizionale regionale all’IRPEF per lavori socialmente utili- Come va compilata: Indicare l’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai redditi esposti nella Sezione I del quadro RC per i quali è stato indicato il codice 3 nella colonna 1.- Codice: 3- Descrizione: Compensi per lavori socialmente utili in regime agevolato" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC14, Colonna 1", "output": "- Nome: Codice- Come va compilata: Riportare il codice indicato nel punto 390 della Certificazione Unica 2024.- Codice: 1, 2- Descrizione: Codice 1 se il datore di lavoro ha riconosciuto il trattamento integrativo e lo ha erogato tutto o in parte; Codice 2 se il datore di lavoro non ha riconosciuto il trattamento integrativo o non lo ha erogato." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC14, Colonna 2", "output": "- Nome: Trattamento erogato- Come va compilata: Riportare l’importo del trattamento integrativo erogato dal sostituto d’imposta, indicato nel punto 391 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: Non deve essere riportato l’importo del trattamento integrativo riconosciuto ma non erogato." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC14, Colonna 3", "output": "- Nome: Esenzione ricercatori e docenti- Come va compilata: Riportare l’importo indicato nel punto 463 della Certificazione Unica se nel punto 462 è indicato il codice ‘2’. Se si fruisce dell’agevolazione per i docenti e ricercatori, riportare l’ammontare indicato nelle annotazioni alla Certificazione Unica con il codice BC.- Codice: 2, BC- Descrizione: N/A" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC14, Colonna 4", "output": "- Nome: Esenzione Impatriati- Come va compilata: Riportare l’importo indicato nel punto 463 della Certificazione Unica se nel punto 462 è indicato il codice ‘4’, ‘6’, ‘8’, ‘9’, ‘13’ o ‘14’. Se si fruisce dell’agevolazione per gli impatriati, riportare l’ammontare indicato nelle annotazioni alla Certificazione Unica con il codice BD, CQ, CR, CS, CT, CU.- Codice: 4, 6, 8, 9, 13, 14, BD, CQ, CR, CS, CT, CU- Descrizione: N/A" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC15, Colonna 1", "output": "- Nome: Fruita tassazione ordinaria- Come va compilata: Riportare l’importo della detrazione indicato nel punto 384 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: In caso di più Certificazioni Uniche, riportare la somma degli importi indicati nel punto 384 di tutte le Certificazioni Uniche." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC15, Colonna 2", "output": "- Nome: Non fruita tassazione ordinaria- Come va compilata: Riportare l’importo della detrazione indicato nel punto 385 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: In caso di più Certificazioni Uniche, riportare la somma degli importi indicati nel punto 385 di tutte le Certificazioni Uniche." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC15, Colonna 3", "output": "- Nome: Fruita tassazione separata- Come va compilata: Riportare l’importo della detrazione indicato nel punto 516 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: In caso di più Certificazioni Uniche, riportare la somma degli importi indicati nel punto 516 di tutte le Certificazioni Uniche." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC16, Colonna 1", "output": "- Nome: Reddito settore turistico- Come va compilata: Indicare l’importo indicato nel punto 651 della Certificazione Unica.- Codice: N/A- Descrizione: N/A" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC16, Colonna 2", "output": "- Nome: Somme tassazione ordinaria- Come va compilata: Indicare l’importo indicato nel punto 655 della Certificazione Unica.- Codice: N/A- Descrizione: N/A" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC16, Colonna 3", "output": "- Nome: Somme imposta sostitutiva- Come va compilata: Indicare l’importo indicato nel punto 652 della Certificazione Unica.- Codice: N/A- Descrizione: N/A" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC", "input": " Rigo RC16, Colonna 4", "output": "- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Indicare l’importo indicato nel punto 653 della Certificazione Unica.- Codice" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR7, Colonna 1", "output": "- Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: riportare il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione, già indicato nel rigo RN47, colonna 11, del Mod. REDDITI 2023, persone fisiche (con casella “Situazioni particolari” posta nel frontespizio non compilata) ovvero quello indicato nel rigo 131 del prospetto di liquidazione (mod. 730-3) del mod. 730/2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR7, Colonna 2", "output": "- Nome: Credito anno 2023- Come va compilata: riportare il credito d’imposta maturato nel 2023, spettante ai soggetti che si trovano nelle seguenti condizioni:- nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2023 e la data di presentazione della dichiarazione hanno acquistato un immobile usufruendo delle agevolazioni prima casa;- l’acquisto è stato effettuato entro un anno dalla vendita di altro immobile acquistato usufruendo delle agevolazioni prima casa oppure se la vendita dell’altro immobile acquistato usufruendo dell’agevolazione prima casa è effettuata entro un anno dall’acquisto della nuova prima casa. È stata disposta la sospensione nel periodo compreso tra il 23 febbraio 2020 e il 30 ottobre 2023, dei termini per effettuare gli adempimenti previsti ai fini del mantenimento del beneficio ‘prima casa’ e ai fini del riconoscimento del credito d’imposta per il riacquisto della prima casa. I predetti termini sospesi hanno ripreso a decorrere dal 31 ottobre 2023. Tale sospensione si è resa necessaria allo scopo di impedire la decadenza del beneficio, attese le difficoltà nella conclusione delle compravendite immobiliari e negli spostamenti delle persone, dovute all’emergenza epidemiologica da COVID-19;- non siano decaduti dal beneficio prima casa." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR7, Colonna 3", "output": "- Nome: Credito compensato nel modello F24- Come va compilata: riportare il credito d’imposta utilizzato in compensazione nel modello F24 fino alla data di presentazione della presente dichiarazione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR8", "output": "- Nome: Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti- Come va compilata: indicare il credito d’imposta spettante per le imposte versate sui canoni di locazione di immobili ad uso abitativo scaduti e non percepiti, come risulta accertato nel provvedimento giurisdizionale di convalida di sfratto per morosità. Consultare in Appendice la voce “Crediti d’imposta per canoni di locazione non percepiti”." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR9, Colonna 1", "output": "- Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: indicare il credito d’imposta residuo per l’incremento dell’occupazione indicato nel rigo RN47, colonna 12, del Mod. REDDITI 2023, ovvero nel rigo 157 del prospetto di liquidazione 730-3 del Mod. 730/2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR9, Colonna 2", "output": "- Nome: Credito compensato nel Mod. F24- Come va compilata: indicare il credito d’imposta utilizzato in compensazione nel Mod. F24 fino alla data di presentazione di questa dichiarazione. Se avete erroneamente utilizzato in compensazione un importo del credito maggiore di quello spettante e avete provveduto, a seguito di ravvedimento, al versamento del maggior importo utilizzato, dovete riportare in questa colonna l’ammontare del credito d’imposta utilizzato in compensazione al netto del credito d’imposta riversato, senza tener conto di interessi e sanzioni." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR10, Colonna 1", "output": "- Nome: Codice fiscale- Come va compilata: indicare il codice fiscale della persona che ha presentato, anche per conto del dichiarante, la domanda per l’accesso al contributo. La colonna non va compilata se la domanda è stata presentata dal dichiarante. Per gli interventi su parti comuni di edifici residenziali va indicato il codice fiscale del condominio. Per gli interventi su unità immobiliari appartenenti a cooperative edilizie a proprietà indivisa va indicato il codice fiscale della cooperativa." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR10, Colonna 2", "output": "- Nome: N. Rata- Come va compilata: indicare il numero della rata che il contribuente utilizza nell’anno 2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR10, Colonna 3", "output": "- Nome: Totale credito- Come va compilata: indicare l’importo del credito d’imposta riconosciuto per gli interventi di riparazione o ricostruzione dell’abitazione principale danneggiata o distrutta, oppure per l’acquisto di una nuova abitazione equivalente all’abitazione principale distrutta." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR10, Colonna 4", "output": "- Nome: Rata annuale- Come va compilata: indicare la quota del credito d’imposta fruibile nell’anno 2023. Tale importo, da riportare nel rigo RN28, si ottiene dividendo per venti l’importo indicato in colonna 3." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR10, Colonna 5", "output": "- Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: riportare il credito d’imposta riconosciuto per l’abitazione principale che non ha trovato capienza nell’imposta che risulta dalla precedente dichiarazione, indicato nel rigo RN47, col. 21 del modello REDDITI 2023 o indicato nel rigo 133 del prospetto di liquidazione (mod. 730-3) del mod. 730/2023; se il credito d’imposta è stato riconosciuto per la ricostruzione sia dell’abitazione principale sia delle parti comuni dell’immobile, il credito residuo derivante dalla precedente dichiarazione va riportato esclusivamente nel primo modulo compilato." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR11, Colonna 1", "output": "- Nome: Impresa/professione- Come va compilata: barrare la casella se l’immobile per il quale è stato riconosciuto il credito è adibito all’esercizio d’impresa o della professione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR11, Colonna 2", "output": "- Nome: Codice fiscale- Come va compilata: indicare il codice fiscale di chi ha presentato, anche per conto del dichiarante, la domanda per l’accesso al contributo. Si rimanda ai chiarimenti forniti con le istruzioni alla colonna 1 del rigo CR10." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR11, Colonna 3", "output": "- Nome: N. Rata- Come va compilata: indicare il numero della rata che il contribuente utilizza nell’anno 2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR11, Colonna 4", "output": "- Nome: Rateazione- Come va compilata: indicare il numero di quote (5 o 10) in cui si è scelto di ripartire il credito d’imposta." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR11, Colonna 5", "output": "- Nome: Totale credito- Come va compilata: indicare l’importo del credito d’imposta riconosciuto in relazione agli interventi di riparazione o ricostruzione dell’immobile diverso dall’abitazione principale danneggiato o distrutto." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR11, Colonna 6", "output": "- Nome: Rata annuale- Come va compilata: indicare la quota del credito d’imposta fruibile nell’anno 2023. Tale importo, da riportare nel rigo RN27 entro i limiti dell’imposta netta, si ottiene dividendo l’importo indicato nella colonna 5 per il numero delle quote indicato nella colonna 4." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR12, Colonna 1", "output": "- Nome: Anno anticipazione- Come va compilata: indicare l’anno in cui è stata percepita l’anticipazione delle somme relative alla posizione contributiva individuale maturata." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR12, Colonna 2", "output": "- Nome: Reintegro totale/parziale- Come va compilata: indicare uno dei seguenti codici relativi alla misura del reintegro:- codice 1 se l’anticipazione è stata reintegrata totalmente;- codice 2 se l’anticipazione è stata reintegrata solo in parte." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR12, Colonna 3", "output": "- Nome: Somma reintegrata- Come va compilata: indicare l’importo che è stato versato nel 2023 per reintegrare l’anticipazione percepita." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR12, Colonna 4", "output": "- Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: indicare il credito d’imposta che non ha trovato capienza nell’imposta che risulta dalla precedente dichiarazione, indicato nel rigo RN47, col. 13, del quadro RN del Mod. REDDITI 2023 o nel rigo 134 del prospetto di liquidazione (mod. 730-3) del mod. 730/2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR12, Colonna 5", "output": "- Nome: Credito anno 2023- Come va compilata: indicare l’importo del credito d’imposta spettante con riferimento alla somma reintegrata." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR12, Colonna 6", "output": "- Nome: di cui compensato in F24- Come va compilata: indicare il credito d’imposta utilizzato in compensazione nel modello F24 fino alla data di presentazione della dichiarazione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR13, Colonna 1", "output": "- Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: riportare il credito d’imposta per l’acquisto della prima casa che non ha trovato capienza nell’imposta che risulta dalla precedente dichiarazione, indicato nel rigo RN47, col. 44, del mod. REDDITI PF 2023, o indicato al rigo 156 del prospetto di liquidazione del mod. 730/2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR13, Colonna 2", "output": "- Nome: Credito anno 2023- Come va compilata: indicare il credito d’imposta maturato nel 2023. In questa colonna può essere indicato anche il credito d’imposta maturato nel periodo compreso tra la data di entrata in vigore della legge 23 febbraio 2024, n. 18 e fino alla data di presentazione della dichiarazione. Negli anzidetti casi, l’importo del credito è pari all’IVA pagata in occasione dell’acquisto della prima casa. Si precisa che il credito d'imposta maturato nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2024 e la data di entrata in vigore della legge 23 febbraio 2024, n. 18 va utilizzato nel 2025." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR13, Colonna 3", "output": "- Nome: Credito compensato nel mod. F24- Come va compilata: riportare il credito d’imposta utilizzato in compensazione nel modello F24 fino alla data di presentazione del modello REDDITI PF2024." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR13, Colonna 4", "output": "- Nome: Credito compensato in atto- Come va compilata: riportare il credito d’imposta utilizzato in compensazione negli atti stipulati successivamente all’acquisto della prima casa assoggettata ad IVA." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta", "input": " Rigo CR14, Colonna 1", "output": "- Nome: Spesa 2023- Come va compilata: indicare l’ammontare delle erogazioni liberali in denaro effettuate nel corso del 2023:- a sostegno di interventi di manutenzione, protezione e restauro di beni culturali pubblici;- a sostegno degli istituti e dei luoghi della cultura di appartenenza pubblica, delle fondazioni lirico sinfoniche e dei teatri di tradizione delle istituzioni concertistico-orchestrali, dei teatri nazionali, dei teatri di rilevante interesse culturale, dei festival, delle imprese e dei centri di produzione teatrale e di danza, dei circuiti di distribuzione e dal 19 maggio 2020 (data di entrata in vigore del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 luglio 2020, n. 77) dei complessi strumentali, delle società concertistiche e corali, dei circhi e degli spettacoli viaggianti;- per la realizzazione di nuove strutture, il restauro e il potenziamento di quelle esistenti, di enti o istituzioni pubbliche che, senza scopo di lucro, svolgono esclusivamente attività nello spettacolo.- Il credito è riconosciuto anche per le erogazioni liberali in denaro effettuate per interventi di manutenzione, protezione e restauro di beni culturali pubblici destinate ai soggetti concessionari o affidatari dei beni oggetto di tali interventi (articolo 1, del decreto-legge 31 maggio 2014, n. 83, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 luglio 2014, n. 106).- Il credito d’imposta spetta anche per le erogazioni liberali effettuate a decorrere dal 19 ottobre 2016 (data di entrata in vigore del decreto-legge 17 ottobre 2016, n.189, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 dicembre 2016, n.229) in favore:- del Ministero della cultura per interventi di manutenzione, protezione e restauro di beni culturali di interesse religioso presenti nei Comuni interessati dagli eventi sismici del 2016, di cui all’art.1 del citato decreto-legge, anche appartenenti ad enti ed istituzioni della Chiesa cattolica o di altre confessioni religiose, di cui all’articolo 9 del codice di cui al decreto legislativo 24 gennaio 2004, n. 42;" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RP – Oneri e spese", "input": " rigo RP1 col. 2 rigo RP3 rigo RP4 rigo RP5 righi da RP8 a RP13, codice 12 righi da RP8 a RP13, codice 13 righi da RP8 a RP13, codice 16 righi da RP8 a RP13, codice 18 righi da RP8 a RP13, codice 31 righi da RP8 a RP13, codice 40 righi da RP8 a RP13, codice 44 rigo RP2 righi da RP8 a RP13, codice 15 righi da RP8 a RP13, codice 32 righi da RP8 a RP13, codice 33 righi da RP8 a RP13, codice 36 righi da RP8 a RP13, codice 38 righi da RP8 a RP13, codice 39 righi da RP8 a RP13, codice 45 rigo RP1 col.1 rigo RP7 righi da RP8 a RP13, codice 8 righi da RP8 a RP13, codice 9 righi da RP8 a RP13, codice 10 righi da RP8 a RP13, codice 46 righi da RP8 a RP13, codice 11 righi da RP8 a RP13, codice 47 righi da RP8 a RP13, codice 14 righi da RP8 a RP13, codice 17 righi da RP8 a RP13, codice 20 righi da RP8 a RP13, codice 21 righi da RP8 a RP13, codice 22 righi da RP8 a RP13, codice 24 righi da RP8 a RP13, codice 25 righi da RP8 a RP13, codice 26 righi da RP8 a RP13, codice 27 righi da RP8 a RP13, codice 28 righi da RP8 a RP13, codice 29 righi da RP8 a RP13, codice 30 righi da RP8 a RP13, codice 35 righi da RP8 a RP13, codice 43 righi da RP8 a RP13, codice 99 rigo RP14 righi da RP8 a RP13, codice 61 righi da RP8 a RP13, codice 62 righi da RP8 a RP13, codice 71", "output": "- nome: Spese sanitarie- come va compilata: Indicare le spese sanitarie sostenute dal contribuente nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili- come va compilata: Indicare le spese sostenute per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per disabili- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’acquisto e la riparazione di veicoli per disabili.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese per l’acquisto di cani guida- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’acquisto di cani guida.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese di istruzione per la frequenza delle scuole d’infanzia, scuola primaria e secondaria- come va compilata: Indicare le spese sostenute per la frequenza delle scuole d’infanzia, scuola primaria e secondaria.- codice: 12- descrizione: N/A- nome: Spese per l’istruzione universitaria- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’istruzione universitaria.- codice: 13- descrizione: N/A- nome: Spese per attività sportive praticate da ragazzi- come va compilata: Indicare le spese sostenute per attività sportive praticate da ragazzi.- codice: 16- descrizione: N/A- nome: Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede- come va compilata: Indicare le spese sostenute per canoni di locazione da studenti universitari fuori sede.- codice: 18- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici.- codice: 31- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale.- codice: 40- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA)- come va compilata: Indicare le spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA).- codice: 44- descrizione: N/A- nome: Spese sanitarie sostenute nell’interesse dei familiari non a carico, affetti da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica- come va compilata: Indicare le spese sanitarie sostenute nell’interesse dei familiari non a carico, affetti da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nell’interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti- come va compilata: Indicare le spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nell’interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti.- codice: 15- descrizione: N/A- nome: Contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico- come va compilata: Indicare i contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico, il quale non ha iniziato ancora l’attività lavorativa e non è iscritto ad alcuna forma obbligatoria di previdenza.- codice: 32- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli- come va compilata: Indicare le spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli.- codice: 33- descrizione: N/A- nome: Premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni- come va compilata: Indicare i premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni.- codice: 36- descrizione: N/A- nome: Premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave- come va compilata: Indicare i premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave come definita dall’articolo 3, comma 3, della legge 5 febbraio 1992, n. 104, accertata con le modalità di cui all’articolo 4 della medesima legge.- codice: 38- descrizione: N/A- nome: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana- come va compilata: Indicare i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana.- codice: 39- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute per l’iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi.- codice: 45- descrizione: N/A- nome: Spese sanitarie sostenute dal contribuente affetto da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica- come va compilata: Indicare le spese sanitarie sostenute dal contribuente affetto da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui ipotecari per acquisto di altri immobili- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui ipotecari per acquisto di altri immobili.- codice: 8- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio.- codice: 9- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati entro il 31/12/2021- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati entro il 31/12/2021.- codice: 10- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati a partire dal il 01/01/2022- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati a partire dal il 01/01/2022.- codice: 46- descrizione: N/A- nome: Interessi per prestiti o mutui agrari stipulati entro il 31/12/2021- come va compilata: Indicare gli interessi per prestiti o mutui agrari stipulati entro il 31/12/2021.- codice: 11- descrizione: N/A- nome: Interessi per prestiti o mutui agrari stipulati a partire dal il 01/01/2022- come va compilata: Indicare gli interessi per prestiti o mutui agrari stipulati a partire dal il 01/01/2022.- codice: 47- descrizione: N/A- nome: Spese funebri- come va compilata: Indicare le spese funebri sostenute.- codice: 14- descrizione: N/A- nome: Spese per intermediazione immobiliare- come va compilata: Indicare le spese sostenute per intermediazione immobiliare.- codice: 17- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari.- codice: 20- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche.- codice: 21- descrizione: N/A- nome: Contributi associativi alle società di mutuo soccorso- come va compilata: Indicare i contributi associativi alle società di mutuo soccorso.- codice: 22- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore della società di cultura “La Biennale di Venezia”- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore della società di cultura “La Biennale di Venezia”.- codice: 24- descrizione: N/A- nome: Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico- come va compilata: Indicare le spese relative a beni soggetti a regime vincolistico.- codice: 25- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche.- codice: 26- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo.- codice: 27- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale.- codice: 28- descrizione: N/A- nome: Spese veterinarie- come va compilata: Indicare le spese veterinarie sostenute.- codice: 29- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi- come va compilata: Indicare le spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi.- codice: 30- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali al Fondo per l’ammortamento dei titoli di stato- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali al Fondo per l’ammortamento dei titoli di stato.- codice: 35- descrizione: N/A- nome: Spese per i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi- come va compilata: Indicare le spese per i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi.- codice: 43- descrizione: N/A- nome: Altre spese detraibili- come va compilata: Indicare altre spese detraibili non specificate altrove.- codice: 99- descrizione: N/A- nome: Spese per canoni di leasing- come va compilata: Indicare le spese per canoni di leasing.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali alle ONLUS- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali alle ONLUS.- codice: 61- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali ai partiti politici- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali ai partiti politici.- codice: 62- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali in denaro o in natura a" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RP - Sezione I, spese per le quali spetta la detrazione del 19 per cento, del 26 per cento, del 30 per cento, del 35 per cento e del 90 per cento", "input": " Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Rigo RP14, colonna 1", "output": "- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 12- Descrizione: Spese d’istruzione- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 13- Descrizione: Spese universitarie- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 14- Descrizione: Spese funebri- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 15- Descrizione: Spese per assistenza personale- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 16- Descrizione: Attività sportive dei ragazzi- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 17- Descrizione: Intermediazioni immobiliari- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 18- Descrizione: Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 21- Descrizione: Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 25- Descrizione: Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 26- Descrizione: Erogazioni liberali per attività culturali e artistiche- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 27- Descrizione: Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 29- Descrizione: Spese veterinarie- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 30- Descrizione: Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 31- Descrizione: Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 35- Descrizione: Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento di titoli di Stato- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 36- Descrizione: Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 38- Descrizione: Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 39- Descrizione: Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 40- Descrizione: Spese sostenute per l'acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 43- Descrizione: Premi per assicurazioni aventi per il rischio di eventi calamitosi- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 44- Descrizione: Spese per minori o maggiorenni con DSA- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 45- Descrizione: Spese per iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 61- Descrizione: Erogazioni liberali a favore delle ONLUS- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 81- Descrizione: Premi per rischio eventi calamitosi per assicurazioni stipulate contestualmente alla cessione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus al 110% ad un’impresa di assicurazione- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 29- Descrizione: Spese per canoni di leasing di immobili da adibire ad abitazione principale" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie e spese per persone con disabilità", "input": " Righi da RP1 a RP4, tutte le colonne", "output": "- Nome: Spese sanitarie non rimborsate- Come va compilata: Non devono essere indicate alcune delle spese sanitarie sostenute nel 2023 che sono già state rimborsate al contribuente.- **Codice e descrizione**:- Spese risarcite dal danneggiante o da altri per suo conto, nel caso di danni alla persona arrecati da terzi.- Spese sanitarie rimborsate a fronte di contributi per assistenza sanitaria versati dal sostituto o dal sostituito ad enti o casse aventi esclusivamente fine assistenziale in conformità a disposizioni di contratti o di accordi o regolamenti aziendali che, fino ad un importo non superiore complessivamente a euro 3.615,20, non hanno concorso a formare il reddito imponibile di lavoro dipendente.- Spese per l’acquisto degli occhiali da vista ovvero di lenti a contatto correttive per cui si è ottenuto il bonus vista.- Spese sanitarie rimborsate per effetto di premi di assicurazioni sanitarie versati dal dichiarante (per i quali non spetta la detrazione d’imposta del 19 per cento).- Spese sanitarie rimborsate dalle assicurazioni sanitarie stipulate dal sostituto d’imposta, o semplicemente pagate dallo stesso con o senza trattenuta a carico del dipendente o pensionato. Per questi premi non spetta la detrazione di imposta.- Ammontare delle spese sostenute per l’acquisto degli occhiali da vista ovvero di lenti a contatto correttive al netto dell’importo del bonus vista." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie e spese per persone con disabilità", "input": " Righi da RP1 a RP5, tutte le colonne", "output": "- Nome: Spese sanitarie e spese per persone con disabilità- Come va compilata: Qualora l’ammontare complessivo delle spese sostenute nell’anno, indicate nei righi RP1, RP2 ed RP3, superi euro 15.493,71, al lordo della franchigia di euro 129,11, potete scegliere di ripartire le detrazioni di cui ai righi RP1 colonne 1 e 2, RP2 e RP3 in quattro quote annuali costanti e di pari importo.- **Codice e descrizione**: Nel rigo RP15 (colonna 1) dovrete indicare se intendete o meno avvalervi della possibilità di rateizzare tali importi." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie", "input": " Rigo RP1, colonna 2", "output": "- Nome: Spese sanitarie- Come va compilata: Indicare l’intero importo delle spese sanitarie sostenute nell’interesse proprio e dei familiari a carico, senza ridurle della franchigia di euro 129,11.- **Codice e descrizione**:- Spese sanitarie relative all’acquisto di medicinali, la detrazione spetta se la spesa è certificata da fattura o da scontrino fiscale (c.d. “scontrino parlante”) in cui devono essere specificati la natura, e la quantità dei prodotti acquistati il codice alfanumerico (identificativo della qualità del farmaco) posto sulla confezione del medicinale e il codice fiscale del destinatario.- Spese sanitarie indicate con il codice 1 nella sezione “Oneri detraibili” della Certificazione Unica o alla voce “Importo delle spese mediche inferiore alla franchigia”.- Spese diverse da quelle relative a patologie esenti dalla spesa sanitaria pubblica sostenute da un familiare per conto del contribuente non a carico." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie per patologie esenti", "input": " Rigo RP1, colonna 1", "output": "- Nome: Spese patologie esenti sostenute da familiare- Come va compilata: Indicare l’intero importo delle spese per patologie esenti senza ridurle della franchigia di euro 129,11.- **Codice e descrizione**:- Spese sostenute da un familiare per il quale lo stesso contribuente risulta non fiscalmente a carico.- Spese effettuate presso strutture che ne prevedono il pagamento (ad esempio: spese per prestazioni in cliniche private).- Detrazione relativa alle spese indicate in questa colonna, per la parte che non trova capienza nell’imposta dovuta dal contribuente affetto dalla patologia esente, può essere fruita dal familiare che ha sostenuto la spesa nella propria dichiarazione e in particolare compilando il rigo RP2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie per familiari non a carico, con patologie esenti", "input": " Rigo RP2, tutte le colonne", "output": "- Nome: Spese sanitarie per familiari non a carico, con patologie esenti- Come va compilata: Indicare l’importo della spesa sanitaria sostenuta nell’interesse del familiare non fiscalmente a carico con patologie esenti dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica, la cui detrazione non ha trovato capienza nell’imposta lorda da questi dovuta.- **Codice e descrizione**:- Importo di tali spese si ottiene dividendo per 0,19 la parte di detrazione che non ha trovato capienza nell’imposta del familiare desumibile dalle annotazioni del Mod. 730 o dal rigo RN47, colonna 6, del Mod. REDDITI di quest’ultimo.- Ammontare massimo delle spese sanitarie sulle quali spetta la detrazione del 19 per cento in questi casi è complessivamente di euro 6.197,48; l’importo di tali spese deve essere indicato per intero senza ridurlo della franchigia di euro 129,11." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie per persone con disabilità", "input": " Rigo RP3, tutte le colonne", "output": "- Nome: Spese sanitarie per persone con disabilità- Come va compilata: Indicare l’importo delle spese per i mezzi necessari all’accompagnamento, deambulazione, locomozione, sollevamento delle persone con disabilità, e le spese per i sussidi tecnici e informatici per l’autosufficienza e integrazione delle persone con disabilità.- **Codice e descrizione**:- Spese indicate con il codice 3 nella sezione “Oneri detraibili” (punti da 341 a 352) della Certificazione Unica." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per persone con disabilità", "input": " Rigo RP4, tutte le colonne", "output": "- Nome: Spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per persone con disabilità- Come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’acquisto di motoveicoli e autoveicoli anche se prodotti in serie e adattati per le limitazioni delle capacità motorie delle persone con disabilità; di autoveicoli, anche non adattati, per il trasporto di ciechi, sordi, soggetti con disabilità psichica o mentale di gravità tale da avere determinato il riconoscimento dell’indennità di accompagnamento, invalidi con grave limitazione della capacità di deambulazione e dei soggetti con pluriamputazioni.- **Codice e descrizione**:- Detrazione spetta una sola volta in quattro anni, salvo i casi in cui il veicolo risulta cancellato dal pubblico registro automobilistico.- Detrazione, nei limiti di spesa di euro 18.075,99, spetta per un solo veicolo (motoveicolo o autoveicolo) a condizione che lo stesso venga utilizzato in via esclusiva o prevalente a beneficio della persona con disabilità.- Se il veicolo è stato rubato e non ritrovato, da euro 18.075,99, si sottrae l’eventuale rimborso dell’assicurazione.- In caso di trasferimento a titolo oneroso o gratuito del veicolo prima che siano trascorsi due anni dall’acquisto è dovuta la differenza tra l’imposta che sarebbe stata determinata in assenza dell’agevolazione e quella risultante dall’applicazione dell’agevolazione, a meno che tale trasferimento sia avvenuto in seguito ad un mutamento della disabilità che comporti per la persona con disabilità la necessità di acquistare un nuovo veicolo sul quale effettuare nuovi e diversi adattamenti.- Detrazione si può dividere in quattro rate dello stesso importo: in tal caso indicate il numero 1 nella casella contenuta nel rigo RP4, per segnalare che volete fruire della prima rata, e indicate in tale rigo l’importo della rata spettante.- Se la spesa è stata sostenuta nel 2020 nel 2021 o nel 2022 e nella dichiarazione relativa ai redditi percepiti in tali anni avete barrato la casella per la ripartizione della detrazione in quattro rate annuali di pari importo, nella casella del rigo RP4 scrivete il numero 4, 3 o 2 per segnalare che volete fruire della quarta, della terza o della seconda rata, e indicate nel rigo RP4 l’importo della rata spettante.- Detrazione spetta anche per le spese di riparazione che non rientrano nell’ordinaria manutenzione, con esclusione, quindi, dei costi di esercizio (quali, ad esempio, il premio assicurativo, il carburante ed il lubrificante).- Per le spese di manutenzione straordinaria non è prevista la possibilità di dividere la detrazione in quattro rate e, pertanto, la rateazione non può essere chiesta nel rigo dove vengono indicate tali spese.- Spese suddette devono essere sostenute entro quattro anni dall’acquisto e concorrono, insieme al costo di acquisto del veicolo, al raggiungimento del limite massimo consentito di euro 18.075,99.- Nell’importo scritto in questo rigo vanno comprese anche le spese indicate con il codice 4 nella sezione “Oneri detraibili” (punti da 341 a 352) della Certificazione Unica nel limite dell’importo massimo predetto." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto di cani guida", "input": " Rigo RP5, tutte le colonne", "output": "- Nome: Spese per l’acquisto di cani guida- Come va compilata: Indicare la spesa sostenuta per l’acquisto del cane guida dei ciechi.- **Codice e descrizione**:- Detrazione spetta una sola volta in un periodo di quattro anni, salvo i casi di perdita dell’animale.- Detrazione spetta con riferimento all’acquisto di un solo cane e per l’intero ammontare del costo sostenuto.- Detrazione può essere ripartita in quattro rate annuali di pari importo; in tal caso indicare nella casella contenuta in questo rigo il numero corrispondente alla rata di cui si vuole fruire e indicare l’importo della rata spettante.- Per il mantenimento del cane guida il non vedente ha diritto anche ad una detrazione forfetaria di euro 1.000 (vedere le istruzioni al rigo RP82).- Vanno comprese nell’importo da indicare nel rigo RP5 anche le spese indicate con il codice 5 nella sezione “Oneri detraibili” (punti da 341 a 352) della Certificazione Unica." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie rateizzate in precedenza", "input": " Rigo RP6, tutte le colonne", "output": "- Nome: Spese sanitarie rateizzate in precedenza- Come va compilata: Indicare il numero della rata di cui si intende fruire (es. per le spese sostenute nel 2022 indicare il numero 2).- **Codice e descrizione**:- Contribuente che abbia optato per la rateizzazione delle spese sostenute rispettivamente nel 2020, nel 2021 o nel 2022 deve compilare il rigo RP6 in distinti moduli.- Vanno comprese nell’importo da indicare nel rigo RP6 anche le spese indicate con il codice 6 nella sezione “Oneri detraibili” della Certificazione Unica.- Indicare nella colonna 2 l’importo della rata spettante.- Per le spese sanitarie sostenute prima del 2023, detto importo può essere rilevato dal Mod. REDDITI 2023.- Per le spese sostenute nel 2020 e/o 2021, indicare l’importo presente al rigo RP6, colonna 2.- Per le spese sostenute nel 2022, dividendo per quattro l’importo indicato al rigo RN47 col. 55.- Analogamente, qualora negli anni precedenti sia stato utilizzato il modello 730, l’importo da riportare in questo campo può essere rilevato dal mod. 730/2023.- Per le spese sostenute nel 2020 e/o 2021, indicare l’importo presente al rigo E6, colonna 2.- Per le spese sostenute nel 2022, dividendo per quattro l’importo indicato al rigo 136 del mod. 730-3." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Interessi passivi", "input": " Rigo RP7 e codici 8, 9, 10, 11, 46 e 47 nei righi da RP8 a RP13, tutte le colonne", "output": "- Nome: Interessi passivi- Come va compilata: Indicare gli importi degli interessi passivi, gli oneri accessori e le quote di rivalutazione pagati nel 2023 in dipendenza di mutui a prescindere dalla scadenza della rata.- **Codice e descrizione**:- In caso di mutuo ipotecario sovvenzionato con contributi concessi dallo Stato o da Enti pubblici, non erogati in conto capitale, gli interessi passivi danno diritto alla detrazione solo per l’importo effettivamente rimasto a carico del contribuente.- Nel caso in cui il contributo venga erogato in un periodo d’imposta successivo a quello in cui il contribuente ha fruito della detrazione per l’intero importo degli interessi passivi, l’ammontare del contributo percepito deve essere assoggettato a tassazione separata a titolo di “onere rimborsato”.- Non danno diritto alla detrazione gli interessi derivanti da:- Mutui stipulati nel 1991 o nel 1992 per motivi diversi dall’acquisto della propria abitazione (ad esempio per la ristrutturazione).- Mutui stipulati a partire dal 1993 per motivi diversi dall’acquisto dell’abitazione principale (ad esempio per l’acquisto di una residenza secondaria). Sono esclusi da tale limitazione i mutui stipulati nel 1997 per ristrutturare gli immobili ed i mutui ipotecari stipulati a partire dal 1998 per la costruzione e la ristrutturazione edilizia dell’abitazione principale.- Interessi pagati a seguito di aperture di credito bancario, di cessione di stipendio e, in generale, gli interessi derivanti da tipi di finanziamento diversi da quelli relativi a contratti di mutuo, anche se con garanzia ipotecaria su immobili.- Se il mutuo eccede il costo sostenuto per l’acquisto dell’immobile possono essere portati in detrazione gli interessi relativi alla parte del mutuo che copre detto costo, aumentato delle spese notarili e degli altri oneri accessori relativi all’acquisto.- In caso di mutuo intestato a più soggetti, ogni cointestatario può fruire della detrazione unicamente per la propria quota di interessi.- Oneri accessori sui quali è consentito calcolare la detrazione sono le spese assolutamente necessarie alla stipula del contratto di mutuo. Tra gli oneri accessori sono compresi anche:- Onorario del notaio per la stipula del contratto di mutuo ipotecario, nonché le altre spese sostenute dal notaio per conto del cliente (ad esempio l’iscrizione e la cancellazione dell’ipoteca).- Spese di perizia.- Spese di istruttoria.-" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RP -- Righi da RP8 a RP13 Altre spese per le quali spetta la detrazione", "input": " Righi da RP8 a RP13, Colonna 1", "output": "- Nome: Codice- Come va compilata: Indicare il codice relativo alla spesa per la quale si richiede la detrazione.- **Codici e Descrizioni**:- Codice 8: Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto di altri immobili stipulati prima del 1993.- Codice 9: Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio.- Codice 10: Interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati fino al 31/12/2021.- Codice 11: Interessi per prestiti o mutui agrari stipulati fino al 31/12/2021.- Codice 12: Spese per istruzione diverse da quelle universitarie.- Codice 13: Spese per istruzione universitaria.- Codice 14: Spese funebri.- Codice 15: Spese per addetti all’assistenza personale.- Codice 16: Spese per attività sportive per ragazzi.- Codice 17: Spese per intermediazione immobiliare.- Codice 18: Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede.- Codice 20: Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari.- Codice 21: Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche.- Codice 22: Contributi associativi alle società di mutuo soccorso.- Codice 24: Erogazioni liberali a favore della Società di cultura “La Biennale di Venezia”.- Codice 25: Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico.- Codice 26: Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche.- Codice 27: Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo.- Codice 28: Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale.- Codice 29: Spese veterinarie.- Codice 30: Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi.- Codice 31: Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado.- Codice 32: Spese per i contributi versati per i familiari a carico relativi al riscatto degli anni di laurea o del corso ITS Academy.- Codice 33: Spese per asili nido.- Codice 35: Erogazioni liberali in denaro al Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato.- Codice 36: Premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni.- Codice 38: Premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave.- Codice 39: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana.- Codice 40: Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale.- Codice 43: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate a decorrere dal 1° gennaio 2018 relativamente a unità immobiliari ad uso abitativo.- Codice 44: Spese mediche sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA).- Codice 45: Spese sostenute per l’iscrizione annuale e l’abbonamento di ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni a conservatori di musica, a istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica (AFAM) legalmente riconosciute ai sensi della legge 21 dicembre 1999, n. 508, a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonché a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una pubblica amministrazione, per lo studio e la pratica della musica.- Codice 99: Altre spese detraibili.- Codice 61: Erogazioni liberali in denaro per un importo non superiore a 30.000 euro annui a favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle iniziative umanitarie, religiose o laiche, gestite da fondazioni, associazioni, comitati ed enti individuati con decreto del Presidente del Consiglio dei ministri, nei Paesi non appartenenti all’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).- Codice 62: Erogazioni liberali in denaro in favore dei partiti politici iscritti nella prima sezione del registro nazionale di cui all’art. 4 del decreto-legge 28 dicembre 2013, n.149, per importi compresi tra 30 euro e 30.000 euro.- Codice 71: Erogazioni liberali in denaro o in natura a favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS) e delle associazioni di promozione sociale iscritte nel registro nazionale, per un importo complessivo in ciascun periodo d’imposta non superiore a 30.000 euro.- Codice 76: Erogazioni liberali a favore delle organizzazioni del volontariato, per un importo complessivo in ciascun periodo d’imposta non superiore a 30.000 euro.- Codice 81: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate contestualmente alla cessione ad un’impresa di assicurazione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus per cui si può fruire dell’aliquota di detrazione del 110 per cento." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RP -- Righi da RP8 a RP13 Altre spese per le quali spetta la detrazione", "input": " Righi da RP8 a RP13, Colonna 2", "output": "- Nome: Importo- Come va compilata: Indicare il relativo importo della spesa per la quale si richiede la detrazione.- **Codici e Descrizioni**:- Codice 8: Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto di altri immobili stipulati prima del 1993. Importo non superiore a euro 2.065,83 per ciascun intestatario del mutuo.- Codice 9: Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio. Importo massimo complessivo di euro 2.582,28.- Codice 10: Interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati fino al 31/12/2021. Importo massimo di euro 2.582,28.- Codice 11: Interessi per prestiti o mutui agrari stipulati fino al 31/12/2021. Importo non superiore a quello dei redditi dei terreni dichiarati.- Codice 12: Spese per istruzione diverse da quelle universitarie. Importo annuo non superiore a 800,00 euro per ciascun alunno o studente.- Codice 13: Spese per istruzione universitaria. Importo massimo stabilito annualmente per ciascuna facoltà universitaria con decreto del Ministero dell’istruzione, dell’università e della ricerca.- Codice 14: Spese funebri. Importo non superiore a 1.550,00 euro per ciascun decesso.- Codice 15: Spese per addetti all’assistenza personale. Importo non superiore a euro 2.100,00.- Codice 16: Spese per attività sportive per ragazzi. Importo non superiore a 210,00 euro per ciascun ragazzo.- Codice 17: Spese per intermediazione immobiliare. Importo non superiore a euro 1.000,00.- Codice 18: Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede. Importo non superiore a euro 2.633,00.- Codice 20: Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari. Importo non superiore a 2.065,83 euro annui.- Codice 21: Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche. Importo non superiore a euro 1.500,00.- Codice 22: Contributi associativi alle società di mutuo soccorso. Importo non superiore a euro 1.300,00.- Codice 24: Erogazioni liberali a favore della Società di cultura “La Biennale di Venezia”. Importo non superiore al 30 per cento del reddito complessivo.- Codice 25: Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico. Importo effettivamente rimasto a carico.- Codice 26: Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 27: Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo. Importo non superiore al 2 per cento del reddito complessivo.- Codice 28: Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale. Importo non superiore al 2 per cento del reddito complessivo.- Codice 29: Spese veterinarie. Importo non eccedente euro 550.- Codice 30: Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 31: Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 32: Spese per i contributi versati per i familiari a carico relativi al riscatto degli anni di laurea o del corso ITS Academy. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 33: Spese per asili nido. Importo non superiore a euro 632,00 annui per ogni figlio fiscalmente a carico.- Codice 35: Erogazioni liberali in denaro al Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 36: Premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni. Importo non superiore a 530,00 euro.- Codice 38: Premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave. Importo non superiore a 750,00 euro.- Codice 39: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana. Importo non superiore a 1.291,14 euro.- Codice 40: Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale. Importo non superiore a 250 euro.- Codice 43: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate a decorrere dal 1° gennaio 2018 relativamente a unità immobiliari ad uso abitativo. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 44: Spese mediche sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA). Importo effettivamente sostenuto.- Codice 45: Spese sostenute per l’iscrizione annuale e l’abbonamento di ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni a conservatori di musica, a istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica (AFAM) legalmente riconosciute ai sensi della legge 21 dicembre 1999, n. 508, a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonché a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una pubblica amministrazione, per lo studio e la pratica della musica. Importo non superiore a 1.000 euro per ciascun ragazzo.- Codice 99: Altre spese detraibili. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 61: Erogazioni liberali in denaro per un importo non superiore a 30.000 euro annui a favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle iniziative umanitarie, religiose o laiche, gestite da fondazioni, associazioni, comitati ed enti individuati con decreto del Presidente del Consiglio dei ministri, nei Paesi non appartenenti all’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). Importo effettivamente sostenuto.- Codice 62: Erogazioni liberali in denaro in favore dei partiti politici iscritti nella prima sezione del registro nazionale di cui all’art. 4 del decreto-legge 28 dicembre 2013, n.149, per importi compresi tra 30 euro e 30.000 euro. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 71: Erogazioni liberali in denaro o in natura a favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS) e delle associazioni di promozione sociale iscritte nel registro nazionale, per un importo complessivo in ciascun periodo d’imposta non superiore a 30.000 euro. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 76: Erogazioni liberali a favore delle organizzazioni del volontariato, per un importo complessivo in ciascun periodo d’imposta non superiore a 30.000 euro. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 81: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate contestualmente alla cessione ad un’impresa di assicurazione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus per cui si può fruire dell’aliquota di detrazione del 110 per cento. Importo effettivamente sostenuto." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale", "input": " Rigo RP14, Colonna 1", "output": "- Nome: Data stipula leasing- Come va compilata: Indicare la data di stipula del contratto di locazione finanziaria dell’immobile da adibire ad abitazione principale." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale", "input": " Rigo RP14, Colonna 2", "output": "- Nome: Numero anno- Come va compilata: Indicare il numero di anno per cui si fruisce dell’agevolazione. Per l’anno d’imposta 2021 indicare il numero 3." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale", "input": " Rigo RP14, Colonna 3", "output": "- Nome: Importo canone di leasing- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei canoni di leasing pagati nel 2023. L’importo dei canoni di leasing non può superare:- il limite di 8.000 euro annui se alla data di stipula del contratto di leasing il contribuente aveva meno di 35 anni;- il limite di 4.000 euro annui se a tale data il contribuente aveva un’età uguale o superiore a 35 anni." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale", "input": " Rigo RP14, Colonna 4", "output": "- Nome: Prezzo di riscatto- Come va compilata: Indicare l’importo del prezzo di riscatto pagato nel 2023 per acquistare la proprietà dell’immobile da adibire ad abitazione principale oggetto del contratto di locazione finanziaria. Il prezzo di riscatto non può superare:- il limite di 20.000 euro se alla data di stipula del contratto di leasing il contribuente aveva meno di 35 anni;- il limite di 10.000 euro se a tale data il contribuente aveva un’età uguale o superiore a 35 anni." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione", "input": " Rigo RP15, Casella 1", "output": "- Nome: Rateizzazione- Come va compilata: Può essere impostata solo se la somma dei campi: (RP1 col.1 + RP1 col.2 + RP2 col.1-129) + RP3 col.1 non è inferiore a 15.494.- **Nota Bene**: La somma delle spese sanitarie rateizzate, come sopra determinata, deve essere riportato nel rigo RN47, col.55 “Spese sanitarie 2023 rateizzate”." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione", "input": " Rigo RP15, Colonna 2", "output": "- Nome: Totale spese con detrazione al 19% da non commisurare al reddito- Come va compilata:- Se RP15 col.1 non barrata, calcolare:- Spese SenzaFranchigia = RP1 col.2 + RP2 col.1 – 129 (ricondurre a zero se il risultato è negativo)- SpeseRP1_RP3 = SpeseSenzaFranchigia + RP3- Se RP15 col.1 barrata, calcolare:- SpeseSenzaFranchigia = RP1 col.1 + RP1 col.2 + RP2 col.1 – 129 (ricondurre a zero se il risultato è negativo)- SpeseRP1_RP3 = (SpeseSenzaFranchigia + RP3) / 4- L’importo di RP15 col.2 deve essere uguale a SpeseRP1_RP3 + RP4 col.2 + RP5 col.2 + RP6 col.2 + RP7 col.1 + RP7 col.2 + la somma delle colonne 2 dei righi da RP8 a RP13 per i quali nella colonna 1 sono indicati i codici 8, 9, 10, 11, 20, 22, 24, 28, 32, 33, 46, 47 e 99 (per tutti i moduli nei quali sono presenti)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione", "input": " Rigo RP15, Colonna 3", "output": "- Nome: Totale spese con detrazione al 19 per cento da commisurare al reddito- Come va compilata: E’ uguale alla somma delle colonne 2 dei righi da RP8 a RP13 per i quali nella colonna 1 sono indicati i codici da 12 a 18, 21, 25, 26, 27, 29, 30, 31, 35, 36, da 38 a 40, 43, 44 e 45 (per tutti i moduli nei quali sono presenti) + RP14 col. 3 + RP14 col. 4 (per tutti i moduli nei quali sono presenti). Per il codice 29 (Righi da RP8 a RP13) l’importo indicato va diminuito della franchigia di euro 129 (Ricondurre a zero se il risultato è negativo)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione", "input": " Rigo RP15, Colonna 4", "output": "- Nome: Totale spese con detrazione al 26 per cento da non commisurare al reddito- Come va compilata: E’ uguale alla somma delle colonne 2 dei righi da RP8 a RP13 per i quali nella colonna 1 è indicato il codice 62 (per tutti i moduli nei quali sono presenti)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione", "input": " Rigo RP15, Colonna 5", "output": "- Nome: Totale spese con detrazione al 26 per cento da commisurare al reddito- Come va compilata: E’ uguale alla somma delle colonne 2 dei righi da RP8 a RP13 per i quali nella colonna 1 è indicato il codice 61 (per tutti i moduli nei quali sono presenti)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione", "input": " Rigo RP15, Colonna 6", "output": "- Nome: Totale spese con detrazione al 30 per cento da non commisurare al reddito- Come va compilata: In relazione agli oneri che danno diritto alla detrazione d’imposta del 30 per cento dovete sommare gli importi dei righi da RP8 a RP13 (codice 71) e riportare il totale nella colonna 6." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione", "input": " Rigo RP15, Colonna 7", "output": "- Nome: Totale spese con detrazione al 35 per cento da non commisurare al reddito- Come va compilata: In relazione agli oneri che danno diritto alla detrazione d’imposta del 35 per cento dovete sommare gli importi dei righi da RP8 a RP13 (codice 76) e riportare il totale nella colonna 7." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione", "input": " Rigo RP15, Colonna 8", "output": "- Nome: Totale spese con detrazione al 90 per cento da commisurare al reddito- Come va compilata: In relazione agli oneri che danno diritto alla detrazione d’imposta del 90 per cento dovete sommare gli importi dei righi da RP8 a RP13 (codice 81) e riportare il totale nella colonna 8." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese e oneri per i quali spetta la deduzione dal reddito complessivo", "input": " Rigo RP21", "output": "- Nome: Contributi previdenziali ed assistenziali- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi previdenziali ed assistenziali versati in ottemperanza a disposizioni di legge, nonché i contributi volontari versati alla gestione della forma pensionistica obbligatoria d’appartenenza. Rientrano in questa voce anche:- i contributi agricoli unificati versati all’Inps – Gestione ex Scau – per costituire la propria posizione previdenziale e assistenziale (è indeducibile la parte dei contributi che si riferisce ai lavoratori dipendenti);- i contributi versati per l’assicurazione obbligatoria INAIL riservata alle persone del nucleo familiare per la tutela contro gli infortuni domestici (c.d. assicurazione casalinghe);- i contributi previdenziali ed assistenziali versati facoltativamente alla gestione della forma pensionistica obbligatoria di appartenenza, compresi quelli per la ricongiunzione di periodi assicurativi. Rientrano in questa voce anche i contributi versati al cosiddetto “fondo casalinghe”. Sono, pertanto, deducibili i contributi versati per il riscatto degli anni di laurea e degli anni di frequenza degli ITS Academy (sia ai fini pensionistici che ai fini della buonuscita), per la prosecuzione volontaria, ecc.- In caso di contributi corrisposti per conto di altri, e sempre che la legge preveda l’esercizio del diritto di rivalsa, la deduzione spetta alla persona per conto della quale i contributi sono versati. Ad esempio, in caso di impresa familiare artigiana o commerciale, il titolare dell’impresa è obbligato al versamento dei contributi previdenziali anche per i familiari che collaborano nell’impresa; tuttavia, poiché per legge il titolare ha diritto di rivalsa sui collaboratori stessi non può mai dedurli, neppure se di fatto non ha esercitato la rivalsa, a meno che il collaboratore non sia anche fiscalmente a carico. I collaboratori, invece, possono dedurre i contributi soltanto se il titolare dell’impresa ha effettivamente esercitato detta rivalsa." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Assegni periodici corrisposti al coniuge", "input": " Rigo RP22, Colonna 1", "output": "- Nome: Codice fiscale del coniuge- Come va compilata: Indicare il codice fiscale del coniuge al quale sono stati corrisposti gli assegni periodici. Si precisa che in assenza del codice fiscale del coniuge non sarà riconosciuta la deduzione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Assegni periodici corrisposti al coniuge", "input": " Rigo RP22, Colonna 2", "output": "- Nome: Importo degli assegni periodici- Come va compilata: Indicare l’importo degli assegni periodici compresi gli importi stabiliti a titolo di spese per il canone di locazione e spese condominiali, disposti dal giudice, (c.d. “contributo casa”) corrisposti al coniuge, anche se residente all’estero, in conseguenza di separazione legale ed effettiva, o di scioglimento o annullamento di matrimonio, o cessazione degli effetti civili del matrimonio, stabiliti da un provvedimento dell’autorità giudiziaria. Non si possono dedurre e, quindi, non si devono indicare gli assegni o la parte degli assegni destinati al mantenimento dei figli. E’ importante sapere che se il provvedimento dell’autorità giudiziaria non distingue la quota dell’assegno periodico destinata al coniuge da quella per il mantenimento dei figli, l’assegno si considera destinato al coniuge per metà del suo importo. Non sono deducibili le somme corrisposte in unica soluzione al coniuge separato." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari", "input": " Rigo RP23", "output": "- Nome: Contributi previdenziali ed assistenziali- Come va compilata: Indicare i contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici ed all’assistenza personale o familiare (es. colf, baby sitter e assistenti delle persone anziane), per la parte a carico del datore di lavoro. Non possono essere indicate le spese sostenute nel 2023 che nello stesso anno sono state rimborsate dal datore di lavoro in sostituzione delle retribuzioni premiali e indicate nella sezione “Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione – art. 51 Tuir” (punti da 701 a 706) della Certificazione Unica con il codice onere 3. L’importo massimo deducibile è di 1.549,37 euro." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose", "input": " Rigo RP24", "output": "- Nome: Erogazioni liberali- Come va compilata: Indicare le erogazioni liberali in denaro a favore delle seguenti istituzioni religiose:- Istituto centrale per il sostentamento del clero della Chiesa cattolica italiana;- Unione italiana delle Chiese cristiane avventiste del 7° giorno, per il sostentamento dei ministri di culto e dei missionari e specifiche esigenze di culto e di evangelizzazione;- Ente morale Assemblee di Dio in Italia, per il sostentamento dei ministri di culto e per esigenze di culto, di cura delle anime e di amministrazione ecclesiastica;- Chiesa Evangelica Valdese, Unione delle Chiese metodiste e Valdesi per fini di culto, istruzione e beneficenza che le sono propri e per i medesimi fini delle Chiese e degli enti facenti parte dell’ordinamento valdese;- Unione Cristiana Evangelica Battista d’Italia per fini di culto, istruzione e beneficenza che le sono propri e per i medesimi fini delle Chiese e degli enti aventi parte nell’Unione;- Chiesa Evangelica Luterana in Italia e Comunità ad essa collegate per fini di sostentamento dei ministri di culto e per specifiche esigenze di culto e di evangelizzazione;- Unione delle Comunità ebraiche italiane. Per le Comunità ebraiche sono deducibili anche i contributi annuali versati;- Sacra arcidiocesi ortodossa d’Italia ed Esarcato per l’Europa Meridionale, degli enti da essa controllati e delle comunità locali, per i fini di culto, istruzione, assistenza e beneficenza;- Ente patrimoniale della Chiesa di Gesù Cristo dei Santi degli ultimi giorni per attività di religione o di culto, per attività dirette alla predicazione del Vangelo, celebrazione di riti e cerimonie religiose, svolgimento dei servizi di culto, attività missionarie e di evangelizzazione, educazione religiosa, cura delle necessità delle anime, rimborso delle spese dei ministri di culto e dei missionari;- Chiesa Apostolica in Italia e degli enti ed opere da essa controllati, per i fini di culto, istruzione, assistenza e beneficenza;- Unione Buddhista Italiana e degli organismi civilmente riconosciuti da essa rappresentati, per il sostentamento dei ministri di culto e le attività di religione o di culto;- Unione Induista Italiana e degli organismi civilmente riconosciuti da essa rappresentati, per il sostentamento dei ministri di culto, le esigenze di culto e le attività di religione o di culto;- Istituto Buddista Italiano SokaGakkai (IBISG), per la realizzazione delle finalità istituzionali dell’Istituto e delle attività indicate all’articolo 12, comma 1, lettera a) della legge 28 giugno 2016 n." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi a deducibilità ordinaria**input**: Rigo RP27, Colonna 1**output**:- Nome: Importo dei contributi dedotti dal sostituto d’imposta- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi che il sostituto d’imposta ha dedotto dall’imponibile, di cui al punto 412 della Certificazione Unica 2024. Se sono stati versati contributi per familiari a carico (punto 421 della Certificazione Unica 2024 compilato), indicare l’ammontare del punto 412 della Certificazione Unica 2024 diminuito dell’importo indicato al punto 422 della Certificazione Unica 2024, riferito alla previdenza complementare per familiari a carico e dedotto dal reddito di lavoro dipendente. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi a deducibilità ordinaria**input**: Rigo RP27, Colonna 2**output**:- Nome: Minore importo tra i risultati delle operazioni- Come va compilata: Se è stato compilato uno solo dei righi da RP27 a RP30, indicare il minore importo tra i risultati delle seguenti operazioni:1) Calcolare il totale degli oneri di previdenza complementare per i quali si chiede la deduzione in dichiarazione: punto 413 della Certificazione Unica 2024 + somme versate alle forme pensionistiche individuali.2) Calcolare la differenza per verificare il limite di deducibilità ordinaria: 5.164,57 – l’importo di colonna 1. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati da lavoratori di prima occupazione**input**: Rigo RP28, Colonna 1**output**:- Nome: Importo dei contributi dedotti dal datore di lavoro- Come va compilata: Riportare l’importo dei contributi che il datore di lavoro ha dedotto dall’imponibile, risultante dalla somma degli importi indicati nei punti 412 e 417 della Certificazione Unica 2024. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati da lavoratori di prima occupazione**input**: Rigo RP28, Colonna 2**output**:- Nome: Minore importo tra i risultati delle operazioni- Come va compilata: Se è stato compilato uno solo dei righi da RP27 a RP30, indicare il minore importo tra quello dei contributi, di cui al punto 413 della Certificazione Unica, che il sostituto non ha dedotto dall’imponibile e il risultato della seguente operazione: 5.164,57 – l’importo di colonna 1 rigo RP28. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario**input**: Rigo RP29, Colonna 1**output**:- Nome: Importo dei contributi dedotti dal sostituto d’imposta- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi, di cui al punto 412 della Certificazione Unica 2024, che il sostituto d’imposta ha dedotto dall’imponibile. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario**input**: Rigo RP29, Colonna 2**output**:- Nome: Importo dei contributi non dedotti dal sostituto d’imposta- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi versati a fondi in squilibrio finanziario per il quale si richiede di fruire della deduzione con la presente dichiarazione. In questa colonna indicare l’importo dei contributi, di cui al punto 413 della Certificazione Unica 2024, che il sostituto d’imposta non ha dedotto dall’imponibile. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati per familiari a carico**input**: Rigo RP30, Colonna 1**output**:- Nome: Importo dei contributi dedotti dal sostituto d’imposta- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi che il sostituto d’imposta ha dedotto dall’imponibile; tale importo è desumibile dal punto 422 della Certificazione Unica 2024. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati per familiari a carico**input**: Rigo RP30, Colonna 2**output**:- Nome: Minore importo tra i risultati delle operazioni- Come va compilata: Se è stato compilato uno solo dei righi da RP27 a RP30, indicare il minore importo tra quello dei contributi che il sostituto d’imposta non ha dedotto dall’imponibile, desumibile dal punto 423 della Certificazione Unica 2024, e il risultato della seguente differenza: 5.164,57 – l’importo di colonna 1. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione**input**: Rigo RP32, Colonna 1**output**:- Nome: Data stipula locazione- Come va compilata: Indicare la data di stipula del contratto di locazione dell’immobile acquistato o costruito. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione**input**: Rigo RP32, Colonna 2**output**:- Nome: Spesa acquisto/costruzione- Come va compilata: Indicare, entro il limite di 300.000 euro, la spesa sostenuta per l’acquisto o la costruzione dell’immobile dato in locazione. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione**input**: Rigo RP32, Colonna 3**output**:- Nome: Interessi passivi sui mutui- Come va compilata: Indicare l’importo degli interessi passivi pagati nell’anno e dipendenti dai mutui contratti per l’acquisto dell’unità immobiliare oggetto dell’agevolazione. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione**input**: Rigo RP32, Colonna 4**output**:- Nome: Totale importo deducibile- Come va compilata: Riportare il risultato della seguente operazione: (20 % di colonna 2) / 8 + (20% di colonna 3). Se sono stati compilati più moduli per esporre le spese sostenute in relazione a più immobili, la presente colonna 4 va compilata una sola volta sul primo dei moduli utilizzati, riferendo il calcolo sopra descritto a tutte le colonne 2 e 3 dei diversi moduli compilati. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione**input**: Rigo RP33, Colonna 1**output**:- Nome: Somme restituite nell’anno- Come va compilata: Indicare l’importo delle somme restituite nel 2023 al soggetto erogatore o, nel caso in cui sia stato chiesto al sostituto di effettuare la deduzione, l’importo delle somme non dedotte indicate nel punto 440 della Certificazione Unica 2024. Non vanno indicate le somme al netto della ritenuta subita. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione**input**: Rigo RP33, Colonna 2**output**:- Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: Indicare l’ammontare non dedotto nel periodo d’imposta precedente, riportato nel rigo RN47, colonna 36, del modello REDDITI 2023 oppure nel rigo 149 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3/2023 (colonna 1 per il dichiarante, colonna 2 per il coniuge). Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione**input**: Rigo RP33, Colonna 3**output**:- Nome: Totale- Come va compilata: Indicare la somma degli importi presenti nelle colonne 1 e 2. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 1**output**:- Nome: Codice fiscale della società partecipata- Come va compilata: Indicare il codice fiscale della società partecipata. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 2**output**:- Nome: Quota di conferimento in start up- Come va compilata: Indicare la quota di conferimento in start up eccedente il reddito complessivo trasferitogli dalla società. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 3**output**:- Nome: Totale importo RPF 2024- Come va compilata: Indicare la somma degli importi indicati nelle colonne 2 di tutti i moduli compilati. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 4**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2023- Come va compilata: Indicare l’importo della deduzione non fruita relativa all’anno 2022, rilevabile dal modello REDDITI 2023 al rigo RN47 col.33 al netto delle eventuali eccedenze riportate al rigo RL32, col. 3 del modello REDDITI 2024. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 5**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2022- Come va compilata: Indicare l’importo della deduzione non fruita relativa all’anno 2021, rilevabile dal modello REDDITI 2023 al rigo RN47 col.32. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 6**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2021- Come va compilata: Indicare l’importo della deduzione non fruita relativa all’anno 2020, rilevabile dal modello REDDITI 2023 al rigo RN47 col.31. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 1**output**:- Nome: Deduzione ricevuta- Come va compilata: Il socio può dedurre dal proprio reddito l’ammontare degli oneri di cui all’articolo 83, comma 2, del d.lgs n.117 del 2017, trasferitogli dalla società trasparente riportandolo nella colonna 1. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 2**output**:- Nome: Deduzione propria- Come va compilata: Riportare l’importo delle erogazioni liberali effettuate nel 2023 nel limite del 10 per cento del reddito complessivo dichiarato. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 3**output**:- Nome: Totale importo RPF 2024- Come va compilata: Indicare la somma dell’importo indicato nella colonna 1 e minore tra RP036002 e 10% di RN001001. Calcolare DeduzioneFruibile = uguale a RP36 colonna 1 + minore tra RP36 colonna 2 e 10% di RN1 colonna 1 + RP36 colonna 4 + RP36 colonna 5 + RP36 colonna 6 +RP36 colonna 7. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 4**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2023- Come va compilata: Indicare l’importo riportato nel rigo 153, colonna 4, del prospetto di liquidazione (Mod. 730-3) del Mod. 730/2023 o quello indicato nel rigo RN47, colonna 38, del Mod. REDDITI PF 2023. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 5**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2022- Come va compilata: Indicare l’importo riportato nel rigo 153, colonna 3, del prospetto di liquidazione (Mod. 730-3) del Mod. 730/2023 o quello indicato nel rigo RN47, colonna 37, del Mod. REDDITI PF 2023. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 6**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2021- Come va compilata: Indicare l’importo riportato nel rigo 153, colonna 2, del prospetto di liquidazione (Mod. 730-3) del Mod. 730/2023 o quello indicato nel rigo RN47, colonna 43, del Mod. REDDITI PF 2023. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione III A – Spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio, e per misure antisismiche anche quelle per cui è possibile fruire del superbonus, spese per cui è possibile fruire del bonus facciate e bonus verde", "input": " Righi da RP41 a RP47, colonna 2", "output": "- Nome: Codice intervento- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente all'intervento effettuato- **Codice e descrizione**:- Codice 5: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 6: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 7: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 8: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 9: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 10: Acquisto di unità immobiliari antisismiche (Art. 119 - Comma 4)- Codice 11: Acquisto di unità immobiliari antisismiche (Art. 119 - Comma 4)- Codice 15: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 16: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 17: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 18: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 19: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 20: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 21: Superamento ed eliminazione barriere architettoniche (Art.119-ter)- Codice 22: Superamento ed eliminazione barriere architettoniche (Art.119-ter)" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per la ristrutturazione di immobili", "input": " Righi da RP51 a RP53, colonna 1", "output": "- Nome: Dati catastali- Come va compilata: Indicare i dati catastali identificativi dell’immobile- **Codice e descrizione**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per la ristrutturazione di immobili", "input": " Righi da RP51 a RP53, colonna 2", "output": "- Nome: Estremi di registrazione dell’atto- Come va compilata: Indicare gli estremi di registrazione dell’atto che ne costituisce titolo (ad esempio, contratto di affitto), se i lavori sono effettuati dal detentore- **Codice e descrizione**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per la ristrutturazione di immobili", "input": " Righi da RP51 a RP53, colonna 3", "output": "- Nome: Altri dati richiesti- Come va compilata: Indicare altri dati richiesti ai fini del controllo della detrazione- **Codice e descrizione**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per la ristrutturazione di immobili", "input": " Righi da RP51 a RP53, colonna 4", "output": "- Nome: Documenti da conservare- Come va compilata: Il contribuente deve conservare ed esibire, a richiesta dell’Ufficio, i documenti individuati dal Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 2 novembre 2011 (ad esempio le fatture e le ricevute fiscali relative alle spese sostenute)- **Codice e descrizione**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per l’acquisto, o l’assegnazione, di immobili facenti parte di edifici ristrutturati", "input": " Righi da RP41 a RP47, colonna 2", "output": "- Nome: Codice intervento- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente all'intervento effettuato- **Codice e descrizione**:- Codice 10: Acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio ad una classe di rischio inferiore- Codice 11: Acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio a due classi di rischio inferiore" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Interventi di “sistemazione a verde” delle aree private scoperte", "input": " Righi da RP41 a RP47, colonna 2", "output": "- Nome: Codice intervento- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente all'intervento effettuato- **Codice e descrizione**:- Codice 20: Interventi di eliminazione delle barriere eseguiti congiuntamente ad almeno uno degli interventi di cui agli interventi sismabonus (codici da 5 a 11) o agli interventi trainanti superbonus (codici 30, 31, 32 e 33 della sezione IV-Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico), salvo che l'edificio sia sottoposto ad almeno uno dei vincoli previsti dal codice dei beni culturali e del paesaggio, o gli interventi di cui ai codici 30, 31, 32 e 33 della sezione IV-Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico siano vietati da regolamenti edilizi, urbanistici e ambientali" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Installazione degli impianti fotovoltaici connessi alla rete elettrica", "input": " Righi da RP41 a RP47, colonna 2", "output": "- Nome: Codice intervento- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente all'intervento effettuato- **Codice e descrizione**:- Codice 16: Installazione di impianti solari fotovoltaici connessi alla rete elettrica su edifici esistenti, eseguita congiuntamente a uno degli interventi “trainanti” di isolamento termico delle superfici opache (codici 30 e 31 della sezione IV del quadro E) o di sostituzione degli impianti di climatizzazione (codici 32 e 33 nella sezione IV del quadro E) o antisismici in zona sismica 1, 2 e 3 che danno diritto all’applicazione dell’aliquota del 110% (codici da 5 a 11)- Codice 17: Installazione di sistemi di accumulo integrati negli impianti solari fotovoltaici agevolati se contestuale o successiva agli interventi di cui al codice 16- Codice 18: Quota di spese corrispondente alla potenza fino a 20kW sostenute dal 1° luglio 2020 per gli impianti a fonte rinnovabile gestiti da condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP41 a RP47, colonna 1", "output": "- Nome: Anno- Come va compilata: Indicare l’anno in cui sono state sostenute le spese o, nel caso di acquisto di unità immobiliari facente parte di fabbricati interamente ristrutturati, la data di fine lavori se successiva alla data del rogito." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP41 a RP47, colonna 2", "output": "- Nome: Tipologia- Come va compilata: Compilare questa colonna solo nei seguenti casi:- Spese sostenute per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche dal 2014 al 2023, spese di sistemazione a verde sostenute dal 2018 al 2023 e dal 2020 spese bonus facciate, per installazione di impianti fotovoltaici e altri interventi riguardanti il Superbonus.- **Codici e descrizioni**:- **Codice 4**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2014 al 31 dicembre 2016 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità, riferite a costruzioni adibite ad abitazione principale o ad attività produttive.- **Codice 5**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità (detrazione del 50%) e nella zona sismica 3. Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 6**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 70%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 7**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’80%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 8**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 9**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, riferite a costruzioni adibite ad abitazione o ad attività produttive, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 10**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 30 giugno 2022 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7. In tal caso, l’atto di compravendita poteva essere concluso entro il 31 dicembre 2022, purché siano state rispettate le condizioni di cui all’art. 119, c. 4, terzo periodo, D.L. n. 34 del 2020.- **Codice 11**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2019 al 31 dicembre 2023 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 30 giugno 2022, sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7. In tal caso, l’atto di compravendita poteva essere concluso entro il 31 dicembre 2022, purché siano state rispettate le condizioni di cui all’art. 119, c. 4, terzo periodo, D.L. n. 34 del 2020.- **Codice 12**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2023 per le spese di “sistemazione a verde” di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni, impianti di irrigazione e realizzazione pozzi; realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili (detrazione del 36%).- **Codice 13**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2023 per spese di “sistemazione a verde” sostenute per interventi effettuati sulle parti comuni esterne degli edifici condominiali.- **Codice 15**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2020 al 31 dicembre 2022 per interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti, di qualsiasi categoria catastale, compresi gli immobili strumentali. Gli edifici devono trovarsi nelle zone A e B, individuate dal decreto ministeriale n. 1444/1968, o in zone a queste assimilabili in base alla normativa regionale e ai regolamenti edilizi comunali. Sono ammessi al beneficio esclusivamente gli interventi sulle strutture opache della facciata, su balconi o su ornamenti e fregi, compresi quelli di sola pulitura o tinteggiatura esterna. Il bonus non spetta, invece, per gli interventi effettuati sulle facciate interne dell’edificio, se non visibili dalla strada o da suolo ad uso pubblico (detrazione del 90%), per le spese sostenute nel 2022, la detrazione compete nella misura del 60%.- **Codice 16**: Spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2023 per l’installazione di impianti solari fotovoltaici connessi alla rete elettrica su edifici esistenti, eseguita congiuntamente a uno degli interventi “trainanti” di isolamento termico delle superfici opache (interventi indicati con i codici 30, 31 nella sezione IV del quadro RP) o di sostituzione degli impianti di climatizzazione (interventi indicati con i codici 32 e 33 nella sezione IV del quadro RP) o antisismici in zona sismica 1, 2 e 3 che danno diritto alla percentuale di detrazione del Superbonus (codici da 5 a 11).- **Codice 17**: Spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2023 per l’installazione di sistemi di accumulo integrati negli impianti solari fotovoltaici agevolati se contestuale o successiva agli interventi di cui al codice 16.- **Codice 18**: Quota di spese corrispondente alla potenza fino a 20kW sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2023 per gli impianti a fonte rinnovabile gestiti da condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n. 8.- **Codice 19**: Quota di spese corrispondente alla potenza eccedente i 20kW e fino a 200 kW sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2023 da parte dei condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n. 8.- **Codice 20**: Spese sostenute dal 01° gennaio 2021 e fino al 31 dicembre 2023 per interventi di eliminazione delle barriere architettoniche previsti dall’articolo 16-bis, comma 1, lettera e), del testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, anche ove effettuati in favore di persone di età superiore a sessantacinque anni, a condizione che siano eseguiti congiuntamente ad almeno uno degli interventi di cui agli interventi sismabonus (codici da 5 a 11) o agli interventi trainanti superbonus (codici 30, 31, 32 e 33 della sezione IV-Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico). Qualora l’edificio sia sottoposto ad almeno uno dei vincoli previsti dal codice dei beni culturali e del paesaggio, di cui al decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42, o gli interventi di cui ai codici 30, 31, 32 e 33 della sezione IV-Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico siano vietati da regolamenti edilizi, urbanistici e ambientali, la detrazione si applica anche se gli interventi di eliminazione delle barriere architettoniche non sono eseguiti congiuntamente ad almeno uno degli interventi di cui ai codici 30, 31, 32 e 33, fermi restando i requisiti di cui al comma 3 dell’art. 119 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34.- **Codice 21**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2023 per la realizzazione di interventi direttamente finalizzati al superamento e all’eliminazione di barriere architettoniche in edifici già esistenti. La detrazione spetta nella misura del 75 % delle spese sostenute nel limite di euro 50.000 per gli interventi effettuati su edifici unifamiliari o su unità immobiliari situate all’interno di edifici plurifamiliari che siano funzionalmente indipendenti e dispongano di uno o più accessi autonomi dall’esterno.- **Codice 22**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2023 per la realizzazione di interventi direttamente finalizzati al superamento e all’eliminazione di barriere architettoniche in edifici già esistenti. La detrazione spetta nella misura del 75 % delle spese sostenute nel limite di euro 40.000 moltiplicati per il numero delle unità immobiliari che compongono l’edificio, per gli edifici composti da 2 a 8 unità immobiliari oppure euro 30.000, moltiplicati per il numero delle unità immobiliari che compongono l’edificio, per gli edifici composti da più di 8 unità immobiliari." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP41 a RP47, colonna 3", "output": "- Nome: Codice fiscale- Come va compilata: La colonna va compilata solo nei seguenti casi:- **Lavori su parti comuni condominiali**: Per gli interventi su parti comuni di edifici residenziali, i singoli condomini devono indicare il codice fiscale del condominio e devono barrare la casella di colonna 2 “Condominio” di uno dei righi da RP51 a RP52, senza riportare i dati catastali identificativi dell’immobile. Tali dati saranno indicati dall’amministratore di condominio nel quadro AC della propria dichiarazione dei redditi. Per gli interventi su parti comuni di un condominio minimo per cui non è stato richiesto il codice fiscale, i contribuenti, per beneficiare della detrazione per gli interventi edilizi e per gli interventi di riqualificazione energetica, per la quota di spettanza, indicano il codice fiscale del condòmino che ha effettuato il bonifico. In tal caso il contribuente è tenuto, in sede di controllo, a dimostrare che gli interventi sono stati effettuati su parti comuni dell’edificio, ed è tenuto ad esibire agli intermediari abilitati, oltre alla documentazione ordinariamente richiesta per comprovare il diritto alla agevolazione, un’autocertificazione che attesti la natura dei lavori effettuati e indichi i dati catastali delle unità immobiliari facenti parte del condominio.- **Interventi da parte di soggetti di cui all’articolo 5 del Tuir**: Per gli interventi effettuati dal 14 maggio 2011 da parte di uno dei soggetti di cui all’articolo 5 del Tuir (es. società di persone), i soggetti cui si imputano i redditi a norma dello stesso articolo devono indicare in questa colonna il codice fiscale della società o ente e devono riportare i dati catastali identificativi dell’immobile nella sezione III-B del quadro RP.- **Acquisto o assegnazione di immobili ristrutturati**: Per l’acquisto o l’assegnazione di unità immobiliari che fanno parte di edifici ristrutturati deve essere indicato il codice fiscale dell’impresa di costruzione o ristrutturazione o della cooperativa che ha effettuato i lavori." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP41 a RP47, colonna 4", "output": "- Nome: Interventi particolari- Come va compilata: La colonna va compilata solo in presenza dei seguenti interventi particolari indicando il codice:- **Codice 1**: Nel caso in cui le spese relative ad un singolo intervento siano state sostenute in più anni. Per calcolare il limite massimo di spesa detraibile occorre tenere conto delle spese sostenute negli anni precedenti.- **Codice 4**: Nel caso di spese sostenute per l’acquisto o assegnazione di immobili che fanno parte di edifici ristrutturati. La detrazione spetta su un importo pari al 25 per cento del prezzo di vendita o di assegnazione dell’immobile.- **Nota**: Il contribuente che non rientra nei casi precedenti non dovrà indicare alcun codice." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP41 a RP47, colonna 5", "output": "- Nome: Acquisto, eredità, donazione- Come va compilata: Indicare:- **Codice 4**: Nel caso in cui il contribuente, nell’anno 2023 ha ereditato, acquistato o ricevuto" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati", "input": " Rigo RP57, Colonne 1, 2, 4, 5", "output": "- Nome: N. rata e Spesa arredo immobile- Come va compilata: Indicare per ciascuna unità abitativa oggetto di ristrutturazione il numero di rata (colonna 1 e 4) e la spesa sostenuta (colonna 2 e 5) entro il limite di 10.000 euro per le spese sostenute fino al 31 dicembre 2020 o nel 2022 e 16.000 euro per le spese sostenute nel 2021. Per l’anno 2023 il limite di spesa è pari a 8.000 euro. In presenza di più di due immobili ristrutturati va compilato un quadro aggiuntivo ricordando di numerare progressivamente la casella “Mod. N.” posta in alto a destra del Modello.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati", "input": " Rigo RP57, Colonne 3 e 6", "output": "- Nome: Importo rata- Come va compilata: Indicare l’importo di ciascuna rata, dividendo per dieci l’ammontare complessivo della spesa sostenuta indicata rispettivamente nella colonna 2 e 5.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spesa arredo immobili giovani coppie", "input": " Rigo RP58, Colonna 1", "output": "- Nome: Meno di 35 anni- Come va compilata: Barrare la casella se il requisito anagrafico è posseduto dal coniuge o dal convivente more uxorio nel 2016.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spesa arredo immobili giovani coppie", "input": " Rigo RP58, Colonna 2", "output": "- Nome: Spesa sostenuta nel 2016- Come va compilata: Indicare la spesa sostenuta nel 2016 entro il limite di 16.000 euro.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spesa arredo immobili giovani coppie", "input": " Rigo RP58, Colonna 3", "output": "- Nome: Importo rata- Come va compilata: Indicare l’importo di ciascuna rata, dividendo per dieci l’ammontare complessivo della spesa sostenuta indicata nella colonna 2.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Iva per acquisto abitazione classe energetica A o B", "input": " Rigo RP59, Colonna 1", "output": "- Nome: Numero rata- Come va compilata: Indicare il numero di rata che per gli acquisti effettuati nel 2016 sarà pari a 8 e per quelli effettuati nel 2017 sarà pari a 7. Per gli acquisti effettuati nel 2023 il numero di rata sarà pari a 1.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Iva per acquisto abitazione classe energetica A o B", "input": " Rigo RP59, Colonna 2", "output": "- Nome: Importo IVA pagata- Come va compilata: Indicare l’importo dell’IVA pagata all’impresa da cui è stato acquistato l’immobile.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Iva per acquisto abitazione classe energetica A o B", "input": " Rigo RP59, Colonna 3", "output": "- Nome: Importo rata- Come va compilata: Indicare l’importo di ciascuna rata, dividendo per dieci l’ammontare complessivo della spesa sostenuta indicata nella colonna 2.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale rate", "input": " Rigo RP60, Colonna 1", "output": "- Nome: Rata 50 per cento- Come va compilata: Riportare la somma degli importi indicati nella colonna 6 e/o 13 del rigo RP56, indicati con il codice 1 e/o 2 in colonna 1 e/o 8, e nelle colonne 3 e 6 dei righi RP57, nella colonna 3 del rigo RP58, e nella colonna 3 del rigo RP59 di tutti i moduli compilati. Su questo importo si determina la detrazione del 50 per cento che va riportata nel rigo RN15.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale rate", "input": " Rigo RP60, Colonna 2", "output": "- Nome: Rata 110 per cento- Come va compilata: Riportare la somma degli importi indicati nella colonna 6 e/o 13 del rigo RP56, se in colonna 4 e/o 11 è indicato il codice 1 e in colonna 1 e/o 8 è indicato il codice 3, 4 o 5. Nel caso siano stati compilati più moduli, questa colonna deve essere compilata unicamente sul primo di tali moduli, riportando la somma degli importi nelle predette colonne dei moduli compilati.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale rate", "input": " Rigo RP60, Colonna 3", "output": "- Nome: Rata 90 per cento- Come va compilata: Riportare la somma degli importi indicati nella colonna 6 e/o 13 del rigo RP56, se in colonna 4 e/o 11 è indicato il codice 2 e in colonna 1 e/o 8 è indicato il codice 3, 4 o 5. Nel caso siano stati compilati più moduli, questa colonna deve essere compilata unicamente sul primo di tali moduli, riportando la somma degli importi nelle predette colonne dei moduli compilati.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP61 a RP64, colonna 1", "output": "- Nome: Tipo intervento- Come va compilata: indicare il codice corrispondente al tipo di intervento effettuato- Codici e descrizioni:- Codice “1”: Interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti- Codice “2”: Interventi sull’involucro degli edifici esistenti- Codice “3”: Installazione di pannelli solari- Codice “4”: Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale- Codice “5”: Acquisto e posa in opera di schermature solari- Codice “6”: Acquisto e posa in opera di impianti di climatizzazione invernale a biomasse- Codice “7”: Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto- Codice “8”: Interventi sull’involucro di parti comuni degli edifici condominiali esistenti- Codice “9”: Interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali esistenti- Codice “10”: Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio ad una classe di rischio inferiore- Codice “11”: Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio a due classi di rischio inferiore- Codice “12”: Acquisto e posa in opera di finestre comprensive di infissi- Codice “13”: Acquisto e posa in opera di caldaie a condensazione- Codice “14”: Acquisto e posa in opera di micro-cogeneratori- Codice “15”: Bonus facciate- Codice “16”: Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto con limite spesa- Codice “30”: Intervento di isolamento termico che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% effettuati sugli edifici unifamiliari o per le unità immobiliari in edifici plurifamiliari- Codice “31”: Intervento di isolamento termico che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% effettuati su unità immobiliari facenti parte di condomini- Codice “32”: Interventi sulle parti comuni degli edifici per la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale esistenti- Codice “33”: Interventi sugli edifici unifamiliari o sulle unità immobiliari in edifici plurifamiliari per la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale esistenti" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP61 a RP64, colonna 2", "output": "- Nome: Anno- Come va compilata: indicare l’anno in cui sono state sostenute le spese" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP61 a RP64, colonna 4", "output": "- Nome: Casi particolari- Come va compilata: indicare il codice corrispondente alla situazione particolare- Codici e descrizioni:- Codice “1”: spese sostenute per lavori iniziati tra il 2009 e il 2022 e ancora in corso nel 2023- Codice “2”: spese sostenute in anni precedenti al 2023 riguardanti un immobile ereditato, acquistato o ricevuto in donazione nel 2023- Codice “3”: condizioni di cui ai codici 1 e 2 contemporaneamente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP61 a RP64, colonna 5", "output": "- Nome: Periodo 2008 - Rideterminazione rate- Come va compilata: indicare il numero delle rate in cui è stata inizialmente ripartita la detrazione per i contribuenti che dal 2014 al 2017 hanno acquistato o ereditato un immobile oggetto di lavori nel corso dell’anno 2008" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP61 a RP64, colonna 6", "output": "- Nome: Percentuale- Come va compilata: indicare il codice corrispondente alla percentuale di detrazione applicabile per le spese sostenute dal 1° luglio 2020- Codici e descrizioni:- Codice “1”: applicazione della percentuale di detrazione del 110 per cento- Codice “2”: applicazione della percentuale di detrazione del 90 per cento" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP61 a RP64, colonna 7", "output": "- Nome: n. rata- Come va compilata: indicare il numero della rata che il contribuente utilizza per il 2023. Ad esempio, indicare 3 per le spese sostenute nel 2021, 2 per le spese del 2022 e 1 per le spese del 2023" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP61 a RP64, colonna 8", "output": "- Nome: Spesa totale- Come va compilata: indicare l’ammontare della spesa sostenuta entro i limiti descritti in relazione alla tipologia dell’intervento" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP61 a RP64, colonna 9", "output": "- Nome: Maggiorazione sisma- Come va compilata: barrare la casella se in colonna 1 sono indicati i codici da 2 a 7, da 12 a 14 e 16 e i codici 30, 31, 32 e 33 e si possiedono le condizioni per fruire dell’aumento del limite di spesa del 50 per cento" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Righi da RP61 a RP64, colonna 10", "output": "- Nome: Importo rata- Come va compilata: indicare l’importo di ciascuna rata delle spese sostenute. Tale importo si ottiene dividendo l’ammontare della spesa sostenuta (colonna 8), per il numero delle rate" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 1", "output": "- Nome: rata del 50 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 e 2023 con i codici 5, 6, 12, e 13 nella colonna 1 e non sia stata compilata la colonna 6 “Percentuale”" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 2", "output": "- Nome: rata del 55 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2008" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 3", "output": "- Nome: rata del 65 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali è stato indicato l’anno 2014 o l’anno 2015 o l’anno 2016 ovvero l’anno 2017 con i codici 1, 2, 3, 4, 5, 6 o 7 nella colonna 1, ovvero è stato indicato l’anno 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 e 2023 con i codici 1, 2, 3, 4, 7, 14, o 16 nella colonna 1 e non sia stata compilata la colonna 6 “Percentuale”" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 4", "output": "- Nome: rata del 70 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2017 o 2018 o 2019 o 2020 o 2021 o 2022 o 2023 con il codice 8 nella colonna 1" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 5", "output": "- Nome: rata del 75 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2017 o 2018 o 2019 o 2020 o 2021 o 2022 o 2023 con il codice 9 nella colonna 1" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 6", "output": "- Nome: rata del 80 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2018 o 2019 o 2020 o 2021 o 2022 o 2023 con il codice 10 nella colonna 1" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 7", "output": "- Nome: rata del 85 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2018 o 2019 o 2020 o 2021 o 2022 o 2023 con il codice 11 nella colonna 1" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 8", "output": "- Nome: rata del 90 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2020 o 2021 con il codice 15 nella colonna 1, ovvero nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2023 con i codici 2, 3, 4, 5, 6, 12, 13, 14, 16, 30, 31, 32, 33 e nella colonna 6 “Percentuale” è indicato il codice 2" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 9", "output": "- Nome: rata del 110 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2020, 2021, 2022 o 2023, in colonna 1 sono indicati i codici da 2, a 7 e da 12 a 14 e 16, 30, 31, 32, 33 e nella colonna 6 “Percentuale” è indicato il codice 1" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP65, colonna 10", "output": "- Nome: rata del 60 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2022 con il codice 15 nella colonna 1" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 1", "output": "- Nome: Totale detrazione 50%- Come va compilata: riportare il 50 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 1" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 2", "output": "- Nome: Totale detrazione 55%- Come va compilata: riportare il 55 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 2" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 3", "output": "- Nome: Totale detrazione 65%- Come va compilata: riportare il 65 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 3" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 4", "output": "- Nome: Totale detrazione 70%- Come va compilata: riportare il 70 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 4" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 5", "output": "- Nome: Totale detrazione 75%- Come va compilata: riportare il 75 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 5" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 6", "output": "- Nome: Totale detrazione 80%- Come va compilata: riportare il 80 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 6" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 7", "output": "- Nome: Totale detrazione 85%- Come va compilata: riportare il 85 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 7" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 8", "output": "- Nome: Totale detrazione 90%- Come va compilata: riportare il 90 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 8" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 9", "output": "- Nome: Totale detrazione 110%- Come va compilata: riportare il 110 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 9" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP", "input": " Rigo RP66, colonna 10", "output": "- Nome: Totale detrazione 60%- Come va compilata: riportare il 60 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 10" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione V – Detrazioni per inquilini con contratto di locazione", "input": " Rigo RP71, colonna 1", "output": "- Nome: Tipologia- Come va compil" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida", "input": " Rigo RP82, colonna unica", "output": "- Nome: Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida- Come va compilata: Barrare la casella per fruire della detrazione forfetaria di euro 1.000. La detrazione spetta esclusivamente al soggetto cieco (e non anche alle persone delle quali risulti fiscalmente a carico) a prescindere dalla documentazione della spesa effettivamente sostenuta. Dall’anno d’imposta 2020 la fruizione di questa detrazione varia in base all’importo del reddito complessivo. In particolare essa spetta per intero ai titolari di reddito complessivo fino a 120.000 euro. In caso di superamento del predetto limite, il credito decresce fino ad azzerarsi al raggiungimento di un reddito complessivo pari a 240.000 euro. Per la verifica del limite reddituale si tiene conto anche dei redditi assoggettati a cedolare secca e del reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato ad imposta sostitutiva in applicazione del regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni.- Codice: Non applicabile- Descrizione: La detrazione deve essere indicata nel rigo RN17 colonna 2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Altre detrazioni", "input": " Rigo RP83, colonna 1", "output": "- Nome: Codice- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente alla detrazione.- Codice: 1- Descrizione: Detrazione per le borse di studio assegnate dalle Regioni o dalle Province autonome di Trento e Bolzano. Possono fruire di questo beneficio, previsto a sostegno delle famiglie per le spese di istruzione, i soggetti che al momento della richiesta hanno inteso avvalersi della detrazione fiscale, secondo quanto previsto dal D.P.C.M. n. 106 del 14 febbraio 2001, pubblicato in G.U. n. 84 del 10 aprile 2001. Riportare l’importo della detrazione, indicato in colonna 2, nel rigo RN17 colonna 2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Altre detrazioni", "input": " Rigo RP83, colonna 1", "output": "- Nome: Codice- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente alla detrazione.- Codice: 2- Descrizione: Detrazione per le donazioni all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera di Genova”. La detrazione spetta per le donazioni effettuate all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera di Genova” finalizzate all’attività del Registro nazionale dei donatori di midollo osseo. Si precisa che per le donazioni effettuate all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera di Genova” la detrazione compete nei limiti del 30 per cento dell’imposta lorda. Pertanto, nella colonna 2 deve essere indicato l’intero ammontare della donazione effettuata, mentre nel rigo RN17 colonna 2 deve essere indicato l’ammontare della donazione entro i limiti del 30 per cento dell’imposta lorda dovuta." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Altre detrazioni", "input": " Rigo RP83, colonna 2", "output": "- Nome: Importo- Come va compilata: Indicare il relativo importo della detrazione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Ulteriori dati", "input": " Sezione VII", "output": "- Nome: Ulteriori dati- Come va compilata: L’art. 25-octies, comma 4, del D.L. 23 ottobre 2018, n. 119, introdotto in sede di conversione dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136, ha modificato l’art. 188-bis TUIR, innovando le agevolazioni già previste per Campione d’Italia. Tutti i redditi, diversi da quelli d’impresa, prodotti in euro dalle persone fisiche iscritte nei registri anagrafici del comune di Campione d’Italia concorrono a formare il reddito complessivo al netto di una riduzione pari al 30 per cento, con un abbattimento minimo di euro 26.000. Si considerano iscritte nei registri anagrafici del comune di Campione d’Italia anche le persone fisiche aventi domicilio fiscale nel medesimo comune le quali, già residenti nel comune di Campione d’Italia, sono iscritte nell’anagrafe degli italiani residenti all’estero (AIRE) dello stesso comune e residenti nel Canton Ticino della Confederazione elvetica. La medesima agevolazione si applica, altresì, ai redditi di lavoro autonomo di professionisti, non iscritti nei predetti registri anagrafici, e con studi nel comune di Campione d’Italia, prodotti in euro nel territorio dello stesso comune, e/o in Svizzera; ai redditi d’impresa prodotti in euro nel comune di Campione d’Italia dalle imprese individuali, a prescindere dall’iscrizione dell’imprenditore nei predetti registri anagrafici, iscritte alla Camera di commercio, industria, artigianato e agricoltura di Como e aventi la sede operativa o un’unità locale nel comune di Campione d’Italia. Per i redditi d’impresa, nel caso in cui l’attività sia svolta anche al di fuori del territorio del comune di Campione d’Italia, ai fini della determinazione del reddito per cui è possibile beneficiare delle agevolazioni sussiste l’obbligo in capo all’impresa di tenere un’apposita contabilità separata. Le spese e gli altri componenti negativi relativi a beni e servizi adibiti promiscuamente all’esercizio dell’attività svolta nel comune di Campione d’Italia e al di fuori di esso concorrono alla formazione del reddito prodotto nel citato comune per la parte del loro importo che corrisponde al rapporto tra l’ammontare dei ricavi o compensi e altri proventi che concorrono a formare il reddito prodotto dall’impresa nel territorio del comune di Campione d’Italia e l’ammontare complessivo dei ricavi o compensi e degli altri proventi. I redditi di lavoro autonomo e d’impresa partecipano, insieme agli altri redditi, al calcolo dell’abbattimento minimo di euro 26.000. Inoltre, a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2019, le imposte dovute sui redditi diversi da quelli d’impresa dalle persone fisiche iscritte nei registri anagrafici del comune di Campione d’Italia sui redditi d’impresa realizzati dalle imprese individuali, dalle società di persone e da società ed enti di cui all’art. 73 del TUIR, iscritti alla camera di commercio, industria, artigianato e agricoltura di Como e aventi la sede sociale operativa, o un’unità locale, nel comune di Campione d’Italia, nonché sui redditi di lavoro autonomo relativi ad attività svolte in studi siti alla medesima data nel comune di Campione d’Italia, determinate ai sensi dell’art. 188-bis del TUIR, sono ridotte nella misura del 50 per cento per dieci periodi di imposta (art. 1, commi 573 e 574, della legge 27 dicembre 2019, n. 160). Le predette agevolazioni si applicano ai sensi e nei limiti dei regolamenti (UE) n. 1407/2013 e n. 1408/2013 della Commissione, del 18 dicembre 2013, relativi all’applicazione degli artt. 107 e 108 del Trattato sul funzionamento dell’Unione europea, rispettivamente, agli aiuti “de minimis” e agli aiuti “de minimis” nel settore agricolo e del regolamento (UE) n.717/2014 della Commissione, del 27 giugno 2014, relativo all’applicazione dei predetti artt.107 e108 del TFUE agli aiuti “de minimis” nel settore della pesca e dell’acquacoltura. In deroga all’art. 1, comma 576, della legge n. 160 del 2019, per il periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2020 e fino a quello in corso al 31 dicembre 2021 si applicano i limiti previsti dal comma 576-bis. Pertanto, i contribuenti che beneficiano dei predetti aiuti sono tenuti a compilare il prospetto degli aiuti di Stato presente nel quadro RS del fascicolo 3 del modello REDDITI." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia", "input": " Rigo RP90, colonna 1", "output": "- Nome: Codice- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici, identificativo della tipologia di redditi agevolabili prodotti in euro:- ‘1’ redditi dominicali di cui al quadro RA- ‘2’ redditi agrari di cui al quadro RA- ‘3’ redditi da fabbricati di cui al quadro RB- ‘6’ redditi di capitale e diversi di cui al quadro RL- ‘7’ redditi a tassazione ordinaria di cui al quadro RM- ‘8’ plusvalenze di natura finanziaria a tassazione ordinaria di cui al quadro RT- ‘9’ redditi di lavoro autonomo di cui al quadro RE- ‘10’ redditi di impresa in contabilità ordinaria di cui al quadro RF- ‘11’ redditi di impresa in contabilità semplificata di cui al quadro RG- ‘12’ redditi di impresa forfetari di cui al quadro RD- ‘13’ redditi prodotti in forma associata di cui al quadro RH" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia", "input": " Rigo RP90, colonna 2", "output": "- Nome: Importo- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei redditi agevolabili prodotti in euro. I redditi indicati in colonna 2 concorrono alla formazione del reddito complessivo ridotti del 30 per cento, con un abbattimento minimo di euro 26.000. L’agevolazione complessiva (pari al maggiore importo tra il 30 per cento della somma dei predetti redditi e 26.000) non può eccedere la somma dei redditi agevolabili. Si precisa che nel caso in cui il 30 per cento della somma dei redditi di colonna 2 sia inferiore o uguale a euro 26.000, l’agevolazione va imputata proporzionalmente alle singole tipologie di redditi agevolabili.- Esempio: In presenza di redditi di fabbricati agevolabili pari a euro 20.000 e redditi di lavoro autonomo agevolabili pari a euro 30.000, l’agevolazione spettante risulta pari a euro 26.000 (maggiore importo tra il 30 per cento di 50.000 e 26.000), così ripartita: redditi di fabbricati euro 10.400 (pari a 26.000 moltiplicato il rapporto tra 20.000 e 50.000); redditi di lavoro autonomo euro 15.600 (pari a 26.000 moltiplicato il rapporto tra 30.000 e 50.000). In tale esempio, dunque, i predetti redditi concorrono alla formazione del reddito complessivo, al netto dell’agevolazione come sopra determinata, nelle seguenti misure: redditi di fabbricati euro 9.600 (pari alla differenza tra il reddito agevolabile di 20.000 e l’agevolazione riconosciuta pari a 10.400); redditi di lavoro autonomo euro 14.400 (pari alla differenza tra il reddito agevolabile di 30.000 e l’agevolazione riconosciuta pari a 15.600)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia", "input": " Rigo RP90, colonna 2", "output": "- Nome: Importo- Come va compilata: I redditi indicati in colonna 2 in corrispondenza del codice 6 concorrono alla formazione del reddito complessivo al netto di quanto indicato nella colonna 2 (redditi) dei righi RL14, RL15, RL16, RL25, RL27 e nella colonna 3 del rigo RL26, se la colonna 1 “altri dati” assume il valore 5 e 7 “campione d’Italia” e al netto di quanto indicato nel rigo RL21 col. 2 “compensi da attività sportive dilettantistiche percepiti in euro a Campione d’Italia”." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia", "input": " Rigo RP90, colonna 2", "output": "- Nome: Importo- Come va compilata: L’importo della riduzione, come sopra determinato, da applicare ai redditi da lavoro dipendente e assimilati e ai redditi da pensione prodotti a Campione d’Italia viene indicato nei rispettivi campi RC5, colonna 2 e RC5 colonna 3 del quadro RC, ai fini dello scomputo dai redditi indicati nei righi RC da 1 a 3 con il codice 5 nella casella 4 “Altri Dati”. L’importo dell’agevolazione relativa ai redditi d’impresa in contabilità ordinaria (cod. 10), in contabilità semplificata (cod. 11) o forfetari (cod. 12) viene sottratto direttamente nei corrispondenti quadri (RF, RG o RD), in sede di determinazione dell’importo da indicare, rispettivamente, nei righi RF63, RG31 o RD14. L’importo dell’agevolazione relativa alle altre tipologie reddituali viene, invece, sottratto direttamente nel quadro RN, in sede di determinazione del reddito complessivo prima delle altre deduzioni. Nel caso di persona fisica socia/associata/beneficiaria di una società trasparente (artt. 5, 115 o 116 del TUIR), di un’associazione professionale (art. 5 del TUIR) o di un Trust trasparente o misto, qualora il soggetto trasparente abbia già beneficiato dell’agevolazione di cui all’art. 188-bis del TUIR nella determinazione dei redditi d’impresa o di lavoro autonomo, il socio/associato/beneficiario non può fruirne ulteriormente sulla quota dei redditi a lui imputata dai predetti soggetti." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti a Campione d’Italia", "input": " Rigo RP91, colonna 1", "output": "- Nome: Ammontare dei redditi prodotti in euro- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei redditi prodotti in euro, già indicati nei quadri RF, RG, RD, RE ed RH realizzati nel comune di Campione d’Italia, per cui intende usufruire dell’agevolazione. Tali redditi sono esposti al lordo dell’agevolazione di cui al comma 5 dell’art. 188-bis del TUIR." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti a Campione d’Italia", "input": " Rigo RP91, colonna 2", "output": "- Nome: Ammontare dei redditi prodotti in franchi svizzeri- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei redditi prodotti in franchi svizzeri, già indicati nei quadri RA, RB, RC, RL, RM, RT, agevolabili ai sensi dell’art. 1, comma 573 della legge n. 160 del 2019, per cui intende usufruire dell’agevolazione. Tali redditi sono esposti al netto dell’agevolazione di cui al comma 1 dell’art. 188-bis del TUIR. Per i redditi da lavoro dipendente, pensione e assimilati indicare quanto riportato nel punto 12 della Certificazione Unica 2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti a Campione d’Italia", "input": " Rigo RP91, colonna 3", "output": "- Nome: Ammontare dei redditi prodotti in franchi svizzeri- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei redditi prodotti in franchi svizzeri, già indicati nei quadri RF, RG, RD, RE ed RH realizzati nel comune di Campione d’Italia, per cui intende usufruire dell’agevolazione. Tali redditi sono esposti al netto dell’agevolazione di cui ai commi 1 e 2 dell’art. 188-bis del TUIR." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti a Campione d’Italia Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo RP91, colonna Rigo LC1, Colonna 1", "output": "- Nome: Imposta cedolare secca- Come va compilata: indicare l’ammontare dell’imposta sostitutiva dovuta indicato nella colonna 3 del rigo RB11." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 2", "output": "- Nome: Imposta su redditi diversi- Come va compilata: indicare l’ammontare dell’imposta sostitutiva dovuta con aliquota pari al 21 per cento dell’importo indicato nella colonna 6 del rigo RL10 (Fascicolo 2)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 3", "output": "- Nome: Totale imposta complessiva- Come va compilata: indicare la somma degli importi esposti nelle colonne 1 e 2 del presente rigo." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 4", "output": "- Nome: Ritenute da CU per locazioni brevi- Come va compilata: indicare l’importo delle ritenute riportato nel quadro Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024 al punto 20 e relative ai corrispondenti redditi di locazione indicati nel quadro RB e RL per il quale nella casella del punto 4 è indicato l’anno “2023”. Se in possesso di più quadri della Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024 o se sono compilati più righi dello stesso quadro (punti 20, 120, 220, 320 e 420 per i quali nella casella del punto 4 è indicato l’anno “2023”) indicare la somma delle ritenute.- Esempio: Se nella CU 2024 nella relativa casella del punto 4 è indicato l’anno 2022, riportare le ritenute indicate nel punto 20, salvo che non siano già state indicate nella dichiarazione dei redditi per l’anno d’imposta 2022. Se nella CU 2024 nella casella del punto 4 è indicato l’anno 2024, le ritenute andranno indicate nella dichiarazione dei redditi relative all’anno d’imposta 2024. Se in possesso di una CU 2024 in cui nella casella del punto 4 è indicato l’anno 2023, indicare le ritenute indicate al punto 20 e relative ai redditi indicati nel quadro RB." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 5", "output": "- Nome: Differenza- Come va compilata: indicare la differenza degli importi esposti nelle colonne 3 e 4 del presente rigo. Se la differenza LC1 colonna 3 – LC1 colonna 4 è negativo, il risultato in valore assoluto deve essere riportato nel rigo RN33 colonna 4." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 6", "output": "- Nome: Eccedenza dichiarazione precedente- Come va compilata: riportare l’eventuale credito di cedolare secca che risulta dalla dichiarazione relativa ai redditi 2022, indicato nella colonna 5 del rigo RX4 del Mod. Redditi PF 2023. Se nel 2023 avete fruito dell’assistenza fiscale ed il sostituto d’imposta non ha rimborsato in tutto o in parte il credito risultante dal Modello 730-3 indicare in questo rigo il credito non rimborsato risultante al punto 94 della Certificazione unica 2024. Se lo scorso anno è stato presentato il modello 730/2023 ed è stato chiesto di utilizzare il credito che risulta dalla dichiarazione per il pagamento dell’IMU con il Mod. F24, ma tale credito non è stato utilizzato del tutto o in parte, bisogna riportare in questa colonna anche l’eventuale importo del credito di cedolare secca indicato nel rigo 194 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3 2023 (214 per il coniuge)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 7", "output": "- Nome: Eccedenza compensata modello F24- Come va compilata: indicare l’importo dell’eccedenza di cedolare secca eventualmente compensata utilizzando il modello F24." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 8", "output": "- Nome: Acconti versati- Come va compilata: indicare l’ammontare degli acconti della cedolare secca versati per l’anno 2023. Riportare in questa colonna:- l’importo indicato nel modello di pagamento F24 con i codici tributo 1840 e 1841 e l’anno 2023;- l’importo indicato nei punti 126 e 127 (326 e 327 per il coniuge) della Certificazione unica 2024 (acconto trattenuto con il modello 730/2023).- Esempio: Se nell’anno 2023 è stato presentato un modello 730/2023 senza sostituto: riportare l’importo indicato nel rigo 143 del modello 730-3/2023 aumentato dell’importo eventualmente versato con il modello F24 con il codice tributo 1840 e l’anno 2023. Se risulta compilato il rigo 120 del prospetto di liquidazione modello 730-3/2023, l’eventuale versamento effettuato con il mod. F24 va imputato tra i due coniugi in misura proporzionale agli importi indicati nei righi 100 e 120 del prospetto di liquidazione modello 730-3/2023. Se il rimborso risultante dal modello 730/2023 con sostituto è stato erogato dall’Agenzia delle entrate riportare l’importo indicato nel rigo 100 (120 per il coniuge) del prospetto di liquidazione modello 730-3/2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 9", "output": "- Nome: Acconti sospesi- Come va compilata: indicare l’importo degli acconti dovuti ma non ancora versati alla data di presentazione della dichiarazione in quanto si è goduto della sospensione dei termini sulla base di specifici provvedimenti emanati per eventi eccezionali. L’importo di questi acconti sarà versato dal contribuente con le modalità e nei termini che saranno previsti da un apposito decreto per la ripresa delle riscossioni delle somme sospese." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 10", "output": "- Nome: Cedolare secca trattenuta dal sostituto- Come va compilata: riportare l’importo trattenuto dal sostituto d’imposta, indicato nella colonna 7 del rigo 99 del modello 730-3/2024. Nel caso in cui il modello 730/2024 sia stato presentato in forma congiunta e la dichiarazione integrativa è presentata dal coniuge dichiarante, in questa colonna deve essere riportato quanto indicato nella colonna 7 del rigo 119 del modello 730-3/2024." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 11", "output": "- Nome: Cedolare secca rimborsata dal sostituto- Come va compilata: riportare l’importo rimborsato dal sostituto d’imposta, indicato nella colonna 5 del rigo 99 del modello 730-3/2024. Nel caso in cui il modello 730/2024 sia stato presentato in forma congiunta e la dichiarazione integrativa è presentata dal coniuge dichiarante, in questa colonna deve essere riportato quanto indicato nella colonna 5 del rigo 119 del mod. 730-3/2024." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 12", "output": "- Nome: Imposta a debito- Come va compilata: Se il risultato dell’operazione col. 5 (se positiva) – col. 6 + col. 7 – col. 8 – col. 10 + col. 11 è positivo (debito), riportare l’importo così ottenuto nella colonna 12. Tale importo deve essere versato con le stesse modalità ed entro gli stessi termini previsti per l’Irpef (vedi paragrafo 6 Parte I, Modalità e termini di versamento). Tale importo va riportato nella colonna 1 del rigo RX4." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC1, Colonna 13", "output": "- Nome: Imposta a credito- Come va compilata: Se il risultato dell’operazione col. 5 (se positiva) – col. 6 + col. 7 – col. 8 – col. 10 + col. 11 è negativo (credito), riportare l’importo così ottenuto nella colonna 13. Detto importo a credito va riportato anche nella colonna 2 del rigo RX4." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC2, Colonna 1", "output": "- Nome: Primo acconto- Come va compilata: indicare l’importo della prima rata di acconto dovuta, calcolata secondo le modalità descritte. Se l’importo indicato nel rigo LC1, colonna 5, “Differenza” non supera euro 51,65, non è dovuto acconto. Se supera euro 51,65, è dovuto acconto nella misura del 100 per cento del suo ammontare. L’acconto risulta dovuto qualora l’importo del rigo LC1, col. 5, risulti pari o superiore ad euro 52. L’acconto così determinato deve essere versato in unica soluzione entro il 2 dicembre 2024, se l’importo dovuto è inferiore ad euro 257,52; in due rate, se l’importo dovuto è pari o superiore ad euro 257,52, di cui: la prima, nella misura del 40 per cento, entro il 1 luglio 2024, ovvero il 31 luglio 2024 con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo; la seconda, nella restante misura del 60 per cento, entro il 2 dicembre 2024." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni", "input": " Rigo LC2, Colonna 2", "output": "- Nome: Secondo o unico acconto- Come va compilata: indicare l’importo della seconda o unica rata di acconto dovuta, calcolata secondo le modalità descritte." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN1, Colonna 1", "output": "- Nome: Reddito di riferimento per agevolazioni fiscali- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dalla seguente operazione: RN1, col. 5 + RB10, col. 14 + RB10, col. 15 + RC16, col. 9 + RC16, col. 3 (se barrata col. 6) + RL10, col. 6 + LM14, col. 2 + LM38- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN1, Colonna 2", "output": "- Nome: Credito d’imposta per fondi comuni e credito indiretto di cui all’art. 3 del d.lg. n. 147/2015- Come va compilata: Questa colonna è riservata ai percettori di redditi di impresa che intendono fruire del credito d’imposta per investimento in fondi comuni avendo compilato i relativi righi presenti nei quadri RF, RG, RH e RL. In particolare riportare in tale colonna l’ammontare complessivo dei crediti d’imposta indicati nei righi RF102 col. 2, RG37 col. 2, RH20 col. 1 e RL4 col. 3. Inoltre, ai contribuenti che intendono fruire del credito d’imposta indiretto di cui all’art. 3 del decreto legislativo n. 147 del 2015. In particolare, riportare in tale colonna l’ammontare delle imposte assolte dalle società partecipate residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato sugli utili maturati durante il periodo di possesso delle partecipazioni, in proporzione degli utili conseguiti o delle partecipazioni cedute. I relativi importi sono indicati nei righi RF102 col. 9, RG37 col. 9, RH25 e RL4 col. 9, nonché, nel caso in cui sia compilata anche la colonna 15 dei righi da CE1 a CE3, nella colonna 4 di questi ultimi righi; in tale ultima ipotesi, laddove nella colonna 15 sia presente il codice “2”, (in quanto il rigo è compilato sia ai fini della determinazione del credito d’imposta ex art. 165, comma 1 TUIR che del credito d’imposta indiretto), l’importo di colonna 4 va decurtato dell’imposta estera relativa al credito di cui all’art. 165, comma 1 TUIR.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN1, Colonna 3", "output": "- Nome: Perdite compensabili con credito per fondi comuni e credito indiretto di cui all’art. 3 del d.lg. n. 147/2015- Come va compilata: Questa colonna è riservata ai contribuenti che in presenza di un reddito minimo (colonna 4 compilata), derivante dai quadri RF, RG e RH, hanno determinato un ammontare di perdite non utilizzate in diminuzione del reddito complessivo. Se utilizzate lo schema riepilogativo tale importo risulta dal punto 35 e deve essere riportato in questa colonna nei limiti dell’ammontare dei crediti d’imposta indicati nella colonna 2 del presente rigo. Pertanto, questa colonna non deve essere compilata se non è stata compilata la colonna 2 di questo rigo.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN1, Colonna 4", "output": "- Nome: Reddito minimo da partecipazione in società non operative- Come va compilata: Questa colonna è riservata ai contribuenti ai quali sono stati attribuiti redditi d’impresa derivanti dalla partecipazione in società “non operative”. In questa ipotesi nella determinazione del reddito complessivo si dovrà tenere conto del reddito minimo riferito alle suddette società. Il reddito complessivo non potrà mai essere inferiore al reddito minimo, anche in presenza di perdite derivanti dall’esercizio di arti e professioni, nonché dalla partecipazione in associazioni tra artisti e professionisti (vedi circolare n. 25/E del 2007). Pertanto in questa colonna indicare la somma dei redditi minimi risultanti dai righi RF58 col. 3, RG26 col. 3 e RH7 col.1. Se utilizzate lo schema riepilogativo riportate l’importo indicato nel punto 32 dello schema stesso.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN1, Colonna 5", "output": "- Nome: Reddito complessivo- Come va compilata: Indicare il reddito complessivo dato dalla somma dei singoli redditi indicati nei vari quadri. Se il totale delle perdite che provengono da lavoro autonomo è superiore al totale dei redditi, indicate la differenza preceduta dal segno meno. Se risulta compilata la colonna 4 di questo rigo indicare il maggiore tra il reddito complessivo come sopra determinato e il reddito minimo. Tale importo va diminuito dell’importo dell’agevolazione di Campione d’Italia e di quanto indicato nel rigo RS37, colonna 16 e va incrementato dell’eventuale importo del recupero ACE indicato nel rigo RS37, colonna 22. Se utilizzate lo schema riepilogativo riportate l’importo indicato nel punto 33 dello schema stesso.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN2", "output": "- Nome: Deduzione per l’abitazione principale- Come va compilata: Riportare nel presente rigo l’importo indicato nel rigo RB10, colonna 18. Per l’abitazione principale è prevista una deduzione dal reddito complessivo di un importo fino all’ammontare della rendita catastale dell’unità immobiliare stessa e delle relative pertinenze. Tale deduzione si applica esclusivamente alle abitazioni principali e relative pertinenze non assoggettate all’IMU, il cui reddito quindi concorre alla formazione del reddito complessivo ai fini Irpef. La deduzione per l’abitazione principale non spetta ai non residenti per gli immobili posseduti in Italia salvo quanto precisato con riferimento ai contribuenti c.d. “Non residenti Schumacker” (art. 7, legge 30 ottobre 2014, n. 161, come modificato dal comma 954 della Legge di stabilità 2016).- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN3", "output": "- Nome: Oneri deducibili- Come va compilata: Indicare l’importo riportato nel rigo RP39.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN4", "output": "- Nome: Reddito imponibile- Come va compilata: Indicare il reddito imponibile risultante dalla seguente operazione: RN1 col. 5 + RN1 col. 2 – RN1 col. 3 - RN2 - RN3. Se il risultato è negativo, scrivere “0” (zero) nel presente rigo e nei righi RN5 (imposta lorda) e RN26 (imposta netta).- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN5", "output": "- Nome: Imposta lorda- Come va compilata: Indicare l’imposta lorda corrispondente al reddito imponibile di rigo RN4. Per determinare l’imposta utilizzate la seguente tabella:- **CALCOLO DELL’IRPEF**:- **REDDITO (per scaglioni)**:- Fino a euro 15.000,00: 23% sull’intero importo- Oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00: 3.450,00 + 25% parte eccedente 15.000,00- Oltre euro 28.000,00 e fino a euro 50.000,00: 6.700,00 + 35% parte eccedente 28.000,00- Oltre euro 50.000,00: 14.400,00 + 43% parte eccedente 50.000,00- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN5", "output": "- Nome: Presenza agevolazione ACE- Come va compilata: Ai soli fini del calcolo dell’imposta lorda, se avete compilato il rigo RS37 del quadro RS, denominato “Deduzione per capitale investito proprio” e relativo all’agevolazione ACE, dovete determinare l’imposta lorda seguendo le successive istruzioni:- Sommate all’importo di rigo RN4, quello indicato nel rigo RS37 colonna 14.- Calcolate, secondo la tabella “Calcolo dell’IRPEF”, l’imposta corrispondente a questa somma.- Calcolate secondo la tabella “Calcolo dell’IRPEF”, l’imposta corrispondente all’importo indicato nel rigo RS37, colonna 14, e sottraetela dall’imposta sopra determinata.- Indicate l’importo così calcolato nel rigo RN5.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN5", "output": "- Nome: Presenza di compensi per attività sportiva dilettantistica (1 gennaio/30 giugno 2023)- Come va compilata: Se avete compilato il rigo RL22, colonna 1, in quanto avete percepito, nel periodo 1 gennaio/30 giugno 2023, compensi per attività sportiva dilettantistica, ovvero per prestazioni di natura non professionale da parte di cori, bande musicali e filodrammatiche che perseguono finalità dilettantistiche per l’intero anno 2023, dovete determinare l’imposta lorda seguendo le successive istruzioni:- Sommate all’importo di rigo RN4, quello indicato nel rigo RL22 colonna 1.- Calcolate, secondo la tabella “Calcolo dell’IRPEF”, l’imposta corrispondente a questa somma.- Calcolate, secondo la tabella “Calcolo dell’IRPEF”, l’imposta corrispondente all’importo del rigo RL22 colonna 1 e sottraetela dall’imposta sopra determinata.- Scrivete l’importo così calcolato in questo rigo RN5.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN5", "output": "- Nome: Presenza di Recupero per decadenza” Start-up”- Come va compilata: Se avete compilato il rigo RP80 colonna 8, dovete aggiungere al rigo RN5 l’importo indicato nel rigo RP80 colonna 8 (“Recupero per decadenza” Start-up), ai sensi dell’art. 6, comma 4, del d.m. 7 maggio 2019.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN5", "output": "- Nome: Contribuenti con redditi di pensione non superiori ad euro 7.500- Come va compilata: L’imposta non è dovuta se il vostro reddito complessivo (RN1 colonna 5) è costituito soltanto da redditi di pensione non superiori a 7.500,00 euro ed eventualmente dai redditi derivanti da abitazione principale e relative pertinenze e dai redditi dei terreni (RA23 col. 11 + RA23 col. 12) per un importo non superiore ad euro 185,92 e non avete compilato la colonna 2 del rigo RN1. In questo caso l’imposta lorda è pari a zero e non dovete compilare questo rigo. Si precisa che i redditi di pensione devono essere goduti per l’intero anno e pertanto il numero di giorni di pensione riportato nel rigo RC6 col. 2 deve essere pari a 365. Se invece, non avete goduto per l’intero anno di tali redditi di pensione e pertanto il numero di giorni di pensione riportato nel rigo RC6 col. 2 è inferiore a 365, per verificare se l’imposta lorda è pari a zero dovete commisurare il reddito di pensione percepito all’intero anno operando come di seguito descritto:- Totale Reddito di pensione = somma degli importi indicati nella colonna 3 dei righi da RC1 a RC3 per i quali la relativa casella di colonna 1 è impostata con il codice “1”, o con il codice “7” diminuito della quota esente per redditi di pensione indicata nella colonna 3 del rigo RC5.- Reddito Pensione Annuale = 365 / giorni di pensione (RC6 col. 2) x Totale Reddito di pensione- Non è dovuta imposta se l’importo del Reddito Pensione Annuale (come sopra determinato) non è superiore a euro 7.500,00- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN5", "output": "- Nome: Contribuenti con solo redditi di terreni e fabbricati non superiori ad euro 500- Come va compilata: Se alla formazione del reddito complessivo concorrono soltanto redditi di terreni (RA23 col. 11 + RA23 col. 12) e fabbricati (RB10 col. 13 + RB10 col. 14 + RB10 col. 15 + RB10, col. 18) di importo complessivo non superiore a 500,00 euro e non avete compilato la colonna 2 del rigo RN1, l’imposta non è dovuta e pertanto il rigo RN5 non deve essere compilato.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef", "input": " Rigo RN6, Colonna 1", "output": "- Nome: Detrazione per coniuge a carico- Come va compilata: Per il coniuge a carico è prevista una detrazione fino ad euro 800 decrescente all’aumentare del reddito, che si azzera se il redd" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 1", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Compilare questa colonna se sono stati percepiti redditi di lavoro dipendente o redditi a questi assimilati indicati nei righi da RC1 a RC3 per i quali è stato indicato nella colonna 1 il codice 2 (lavoro dipendente), il codice 3 (lavori socialmente utili) o il codice 4 (frontalieri) ed è stata compilata la colonna 1 del rigo RC6 (giorni di lavoro dipendente).- **Codice e descrizione**:- Codice 2: Lavoro dipendente- Codice 3: Lavori socialmente utili- Codice 4: Frontalieri- **Esempio**: Se nella colonna 1 dei righi da RC1 a RC3 è stato indicato solo il codice 3 la detrazione spetta solo se i redditi per lavori socialmente utili concorrono alla formazione del reddito complessivo. Se nella colonna 1 dei righi da RC1 a RC3 è stato indicato solo il codice 4 la detrazione spetta solo se l’ammontare dei redditi percepiti in zone di frontiera è superiore alla quota esente di euro 7.500. Se nella colonna 1 dei righi da RC1 a RC3 è stato indicato solo il codice 2 e la relativa casella di colonna 4 assume il valore 5, la detrazione spetta solo se l’ammontare dei redditi percepiti in euro dai residenti a Campione d’Italia è superiore RC5 colonna 2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 1", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Determinare l’importo della detrazione spettante attenendosi alle istruzioni che seguono. Calcolare: Reddito per detrazioni = Rigo RN1 col. 1 – rigo RN2 + rigo RS37 col. 14 - rigo RS37, col. 22 (considerare zero se negativo). La detrazione si determina secondo diverse modalità di calcolo corrispondenti a distinte fasce di reddito. La detrazione spettante è poi aumentata di un importo pari a 65 euro se il reddito complessivo è superiore a 25.000 euro ma non a 35.000 euro." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 1", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Reddito per detrazioni fino ad euro 15.000. Se il Reddito per detrazioni non è superiore ad euro 15.000 la detrazione spetta nella misura di euro 1.880 da rapportare al numero di giorni di lavoro dipendente. L’ammontare della detrazione effettivamente spettante non può comunque essere inferiore ad euro 690 per redditi di lavoro dipendente derivanti da contratti a tempo indeterminato, ovvero ad euro 1.380 per redditi di lavoro dipendente derivanti da contratti a tempo determinato.- **Esempio**: Detrazione = 1.880 x N. Giorni Lav. Dip (rigo RC6 col. 1) / 365. Se la detrazione così determinata è inferiore ad euro 690 e il reddito di lavoro dipendente deriva da un rapporto a tempo indeterminato (codice 1 nella col. 2 dei righi da RC1 a RC3) la detrazione spettante è pari ad euro 690. Se la detrazione così determinata è inferiore ad euro 1.380 e il reddito di lavoro dipendente deriva da un rapporto a tempo determinato (codice 2 nella col. 2 dei righi da RC1 a RC3) la detrazione spettante è pari ad euro 1.380. Se avete percepito sia redditi di lavoro dipendente derivanti da un rapporto a tempo indeterminato che redditi di lavoro dipendente derivanti da un rapporto a tempo determinato, potete usufruire della detrazione più favorevole pari ad euro 1.380. Riportare nel rigo RN7, colonna 1, l’importo della detrazione come sopra determinata." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 1", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 15.000 e fino ad euro 28.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 28.000 – Reddito per detrazioni / 13.000- Detrazione spettante = [1910 + (1190 x Quoziente)] x N. Giorni Lav. Dip (rigo RC6 col. 1) / 365- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 1, l’importo della detrazione come sopra determinata." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 1", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 28.000 e fino ad euro 50.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 50.000 – Reddito per detrazioni / 22.000- Detrazione spettante = [1910 x Quoziente x N. Giorni Lav. Dip (rigo RC6 col. 1)] / 365- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 1, l’importo della detrazione come sopra determinata." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 1", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 50.000. La detrazione per lavoro dipendente e assimilati è pari a zero." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 2", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Compilare questa colonna se sono stati percepiti redditi di pensione indicati nei righi da RC1 a RC3 per i quali è stato indicato nella colonna 1 il codice 1 ed è stata compilata la colonna 2 del rigo RC6 (giorni di pensione).- **Codice e descrizione**:- Codice 1: Redditi di pensione- **Esempio**: TotaleRedditiPensione = somma degli importi indicati nella col. 3 dei righi da RC1 a RC3 di tutti i moduli compilati per i quali nella casella di col. 1 (tipologia reddito) è indicato il valore uguale a “1”, e “7”. Calcolare: RedditiDetrazionePensione = TotaleRedditiPensione – RC005003. La detrazione per redditi da pensione spetta se RedditiDetrazionePensione è maggiore di zero. La detrazione spettante è aumentata di un importo a 50 euro se il reddito complessivo è superiore a 25.000 euro ma non a 29.000 euro." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 2", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Reddito per detrazioni fino ad euro 8500. Se il reddito per detrazioni non è superiore ad euro 8.500 la detrazione spetta nella misura di euro 1.955 da rapportare al numero di giorni di pensione. L’ammontare della detrazione effettivamente spettante non può comunque essere inferiore ad euro 713.- **Esempio**: Detrazione = 1.955 x N. Giorni Pensione (RC6 col. 2) / 365. Riportare nel rigo RN7, colonna 2, l’importo della detrazione così determinato. Se l’importo è inferiore a 713, riportare euro 713." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 2", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 8.500 e fino ad euro 28.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 28.000 – Reddito per detrazioni / 19.500- Detrazione spettante = [700 + (1.255 x Quoziente)] x N. Giorni Pensione (RC6 col. 2) / 365- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 2, l’importo della detrazione come sopra determinata." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 2", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 28.000 e fino ad euro 50.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 50.000 – Reddito per detrazioni / 22.000- Detrazione spettante = 700 x Quoziente x N. Giorni Pensione (RC6 col. 2) / 365- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 2, l’importo della detrazione come sopra determinata." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 2", "output": "- Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 50.000. La detrazione per redditi da pensione è pari a zero." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonne 3 e 4", "output": "- Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Compilare questo rigo se è stato percepito uno o più dei seguenti redditi:- Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente indicati nella sezione II del quadro RC- Redditi derivanti da attività commerciali non esercitate abitualmente, da attività di lavoro autonomo non esercitate abitualmente e dall’assunzione di obblighi di fare, non fare e permettere (righi RL14, RL15 e RL16)- Redditi di lavoro autonomo di cui al quadro RE, esclusi quelli assoggettati ad imposta sostitutiva e redditi di lavoro autonomo derivanti dalla partecipazione in società di persone per i quali nel quadro RH è stata barrata la casella di colonna 7 dei righi da RH1 a RH4- Altri redditi di lavoro autonomo indicati nella sezione III del quadro RL- Redditi di impresa in contabilità semplificata di cui al quadro RG, esclusi quelli assoggettati ad imposta sostitutiva, e redditi di impresa in contabilità semplificata derivanti dalla partecipazione in società di persone per i quali nel quadro RH è stata barrata la casella di colonna 7 dei righi da RH1 a RH4- Redditi di impresa determinati in misura forfetaria di cui al quadro RD- **Esempio**: Se avete percepito somme per assegni periodici del coniuge, per la determinazione della detrazione vedere le istruzioni fornite nel paragrafo successivo. Per determinare la detrazione spettante individuare la propria fascia di reddito operando come segue. Se risultano verificate una o più delle seguenti condizioni: presenza di un importo nella colonna 2 dei righi da RC7 e RC8 per i quali la relativa casella di colonna 1 NON risulta barrata e la casella “Altri Dati” assume il valore “5” presenza di un importo in uno dei righi da RL15 a RL17 oppure in uno dei righi da RL25 a RL27 con la casella “Altri dati” impostata con il codice 5. La detrazione spetta solo se l’ammontare dei redditi percepiti in euro dai residenti a Campione d’Italia è superiore alla quota di esenzione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 4", "output": "- Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Reddito per detrazioni fino ad euro 5.500. La detrazione, spetta nella misura fissa di euro 1.265. Pertanto riportare tale importo nel rigo RN7, colonna 4." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 4", "output": "- Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 5.500 e fino a euro 28.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 28.000 – Reddito per detrazioni / 22.500- Detrazione spettante = 500 + 765 x Quoziente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 4", "output": "- Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 28.000 e fino a euro 50.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 50.000 – Reddito per detrazioni / 22.000- Detrazione spettante = 500 x Quoziente- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 4, l’importo della detrazione come sopra determinata." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi", "input": " Rigo RN7, Colonna 4", "output": "- Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 50.000. La detrazione per altri redditi è pari a zero." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per assegni periodici cor Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per spese indicate nella Sezione I del Quadro RP (oneri detraibili)", "input": " Rigo RN13", "output": "- Nome: Detrazione per spese indicate nella Sezione I del Quadro RP- Come va compilata: Calcolare TotaleDetrazionidaRapportare e Reddito di riferimento. Se Reddito di riferimento è inferiore o uguale a euro 120.000, DetrazionidaRapportareSpettante è uguale a TotaleDetrazionidaRapportare. Se Reddito di riferimento è superiore a euro 120.000 ed inferiore a euro 240.000, DetrazionidaRapportareSpettante è uguale a (240.000 - Reddito di riferimento) x TotaleDetrazionidaRapportare / 120.000. Se Reddito di riferimento è superiore a 240.000, DetrazionidaRapportareSpettante è uguale a 0. L’importo del rigo RN13 deve essere uguale a DetrazionidaRapportareSpettante + RP15 col.2 x 0,19 + RP15 col.4 x 0,26 + RP15 col.6 x 0,30 + RP15 col.7 x 0,35." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per spese indicate nella sezione III A del Quadro RP (spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, bonus verde e bonus facciate e Superbonus)", "input": " Rigo RN14", "output": "- Nome: Detrazione per spese indicate nella sezione III A del Quadro RP- Come va compilata: Nella colonna 1 riportare la somma degli importi delle detrazioni del rigo RP49." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per spese indicate nella sezione III C del Quadro RP", "input": " Rigo RN15", "output": "- Nome: Detrazione per spese indicate nella sezione III C del Quadro RP- Come va compilata: Indicare il 50 per cento dell’importo indicato nel rigo RP60 colonna 1 ed il 110 per cento del rigo RP60 colonna 2, nonché il 90 per cento del rigo RP60 colonna 3." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per spese indicate nella Sezione IV del Quadro RP (risparmio energetico)", "input": " Rigo RN16", "output": "- Nome: Detrazione per spese indicate nella Sezione IV del Quadro RP- Come va compilata: Nella colonna 1 riportare la somma degli importi delle detrazioni del rigo RP66." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione Sezione VI Quadro RP e Quadro RC", "input": " Rigo RN17", "output": "- Nome: Detrazione Sezione VI Quadro RP e Quadro RC- Come va compilata: Il rigo RN17 colonna 1 è riservato alla detrazione spettante della sezione VI del quadro RC. Calcolare Totale-Col1, Totale-Col2, Totale-Col3 e A. Se A è superiore a Detrazione_Massima, ricondurre il Valore di “A” a Detrazione_Massima. Il rigo RN17, col. 1 deve essere uguale a A - Totale-Col3; ricondurre a zero se negativo. L’importo del rigo RN17, col. 2 deve essere uguale alla somma di DetrazionidaRapportareSpettante + RP83, col. 2 (con codice di col. 1 = 1) + RP83, col. 2 (con codice di col. 1 = 2) nel limite del 30% dell’imposta lorda + RP83, col. 2 (con codice di col. 1 = 3)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Residuo detrazioni start up periodo d’imposta 2020", "input": " Rigo RN18", "output": "- Nome: Residuo detrazioni start up periodo d’imposta 2020- Come va compilata: Nella colonna 1 indicare l’ammontare della detrazione per investimenti in start up che non ha trovato capienza nell’imposta lorda relativa all’anno d’imposta 2020. Calcolare Capienza. Se “Capienza” è minore o uguale a zero, la colonna 2 non deve essere compilata. Se “Capienza” è maggiore di zero, confrontare l’importo di colonna 1 con il valore di “Capienza”. Se “Capienza” è maggiore o uguale a RN18 col. 1, riportare l’importo di colonna 1 nella colonna 2. Se “Capienza” è minore di RN18 col. 1, riportare nella colonna 2 l’ammontare della detrazione che trova capienza pari al minor importo tra RN18 col. 1 e “Capienza”." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Residuo detrazioni start up REDDITI periodo d’imposta 2021", "input": " Rigo RN19", "output": "- Nome: Residuo detrazioni start up REDDITI periodo d’imposta 2021- Come va compilata: Nella colonna 1 indicare l’ammontare della detrazione per investimenti in start up che non ha trovato capienza nell’imposta lorda relativa all’anno d’imposta 2021. Calcolare Capienza. Se “Capienza” è minore o uguale a zero, riportare l’importo di colonna 1 nel rigo RN47, col. 1 e non compilare la colonna 2. Se “Capienza” è maggiore di zero, confrontare l’importo di colonna 1 con il valore di “Capienza”. Se “Capienza” è maggiore o uguale a RN19 col. 1, riportare l’importo di colonna 1 nella colonna 2. Se “Capienza” è minore di RN19 col. 1, riportare nella colonna 2 l’ammontare della detrazione che trova capienza pari al minor importo tra RN19 col. 1 e “Capienza” e nel rigo RN47, colonna 1 l’ammontare della detrazione che non trova capienza pari a: RN19 col. 1 – RN19 col. 2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Residuo detrazioni start up REDDITI periodo d’imposta 2022", "input": " Rigo RN20", "output": "- Nome: Residuo detrazioni start up REDDITI periodo d’imposta 2022- Come va compilata: Nella colonna 1 indicare l’ammontare della detrazione per investimenti in start up che non ha trovato capienza nell’imposta lorda relativa all’anno d’imposta 2022. Calcolare Capienza. Se “Capienza” è minore o uguale a zero, riportare l’importo di colonna 1 nel rigo RN47, col. 2 e non compilare la colonna 2. Se “Capienza” è maggiore di zero, confrontare l’importo di colonna 1 con il valore di “Capienza”. Se “Capienza” è maggiore o uguale a RN20 col. 1, riportare l’importo di colonna 1 nella colonna 2. Se “Capienza” è minore di RN20 col. 1, riportare nella colonna 2 l’ammontare della detrazione che trova capienza pari al minor importo tra RN20 col. 1 e “Capienza” e nel rigo RN47, colonna 2 l’ammontare della detrazione che non trova capienza pari a: RN20 col. 1 – RN20 col. 2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per investimenti in start up indicati nella Sezione VI del Quadro RP", "input": " Rigo RN21", "output": "- Nome: Detrazione per investimenti in start up indicati nella Sezione VI del Quadro RP- Come va compilata: Nella colonna 1 indicare l’importo risultante dalla colonna 6 del rigo RP80. Calcolare Capienza. Se “Capienza” è minore o uguale a zero, riportare l’importo di colonna 1 nel rigo RN47, colonna 3 e non compilare la colonna 2. Se “Capienza” è maggiore di zero, confrontare l’importo di colonna 1 con il valore di “Capienza”. Se “Capienza” è maggiore o uguale a RN21 col. 1, riportare l’importo di colonna 1 nella colonna 2. Se “Capienza” è minore di RN21 col. 1, riportare nella colonna 2 l’ammontare della detrazione che trova capienza pari al minor importo tra RN21 col. 1 e “Capienza” e nel rigo RN47, colonna 3 l’ammontare della detrazione che non trova capienza pari a: RN21 col. 1 – RN21 col. 2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale detrazioni d’imposta", "input": " Rigo RN22", "output": "- Nome: Totale detrazioni d’imposta- Come va compilata: Indicare il risultato della seguente operazione: RN8 + RN12 col. 3 + RN13 + RN14 + RN15 + RN16 + RN17 col.1 + RN17 col.2 + RN18 col.2 + RN19 col.2 + RN20 col.2 + RN21 col.2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione spese sanitarie per determinate patologie", "input": " Rigo RN23", "output": "- Nome: Detrazione spese sanitarie per determinate patologie- Come va compilata: Se non avete compilato la colonna 2 del rigo RP1 e il rigo RP2, indicare il 19 per cento dell’importo di colonna 1 del rigo RP1 diminuito della franchigia di euro 129,11. Se invece avete compilato la colonna 2 del rigo RP1 e/o il rigo RP2, calcolare SpeseRP1eRP2. Se SpeseRP1eRP2 è maggiore o uguale ad euro 129, indicare nel rigo RN23 il 19 per cento dell’importo di colonna 1 del rigo RP1. Se SpeseRP1eRP2 è inferiore ad euro 129, calcolare ResiduoFranchigia e indicare nel rigo RN23 il 19 per cento dell’importo di colonna 1 del rigo RP1 diminuito dell’importo di ResiduoFranchigia." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui", "input": " Rigo RN24, Colonna 1", "output": "- Nome: Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef oppure successivamente in compensazione, il credito di imposta per il riacquisto della prima casa (indicato nella colonna 2 del rigo CR7) ed il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 1 del rigo CR7). Riportare in questa colonna la somma dei crediti indicati nelle colonne 1 e 2 del rigo CR7 diminuita dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 esposto a colonna 3 del medesimo rigo CR7. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 1 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui", "input": " Rigo RN24, Colonna 2", "output": "- Nome: Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef il credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 1 del rigo CR9). Riportare nella presente colonna l’importo indicato nella colonna 1 del rigo CR9 diminuito dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed esposto nella colonna 2.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui", "input": " Rigo RN24, Colonna 3", "output": "- Nome: Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef il credito d’imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione indicato nella colonna 5 del rigo CR12 e il credito d’imposta che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 4 del rigo CR12), diminuiti dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed esposto nella colonna 6. Nel caso in cui siano stati compilati più righi CR12, riportare in questa colonna la somma degli importi indicati nella colonna 5 di tutti i moduli compilati, aumentata dell’importo indicato nella colonna 4 del primo modulo e diminuita dell’importo indicato nella colonna 6 del primo modulo. Qualora sia stato compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 6 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui", "input": " Rigo RN24, Colonna 4", "output": "- Nome: Credito d’imposta conciliazione e mediazione- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef il credito d’imposta relativo alla mediazione per la conciliazione di controversie civili e commerciali indicato nella colonna 2 del rigo CR31, con codice “16” in colonna 1, diminuito dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed esposto nella colonna 6. Qualora sia stato compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 7 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui", "input": " Rigo RN24, Colonna 5", "output": "- Nome: Credito d’imposta negoziazione e arbitrato- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef il credito d’imposta per i compensi corrisposti nell’anno 2023 agli avvocati abilitati nei procedimenti di negoziazione assistita, indicato nella col. 2 del rigo CR31, ed il credito d’imposta residuo indicato in colonna 3 che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione diminuito dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed esposto nella colonna 6. Qualora sia stato compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 8 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui", "input": " Rigo RN24, Colonna 6", "output": "- Nome: Credito d’imposta per acquisto prima casa under 36- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef oppure successivamente in compensazione, il credito di imposta per il riacquisto della prima casa (indicato nella colonna 2 del rigo CR13) ed il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 1 del rigo CR13). Riportare in questa colonna la somma dei crediti indicati nelle colonne 1 e 2 del rigo CR13 diminuita dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 esposto a colonna 3 e dell’importo del credito utilizzato in atto esposto a colonna 4 del medesimo rigo CR13. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 15 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui", "input": " Rigo RN24, Colonna 7", "output": "- Nome: Credito di imposta contributo unificato- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef oppure successivamente in compensazione, il credito di imposta per contributo unificato (indicato nella colonna 2 del rigo CR31). Riportare in questa colonna la somma del credito indicato nella colonna 2 del rigo CR31 diminuita dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 esposto a colonna 6. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 14 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale altre detrazioni e crediti d’imposta", "input": " Rigo RN25", "output": "- Nome: Totale altre detrazioni e crediti d’imposta- Come va compilata: Indicare la somma degli importi dei righi RN23 e RN24 (col. 1, 2, 3, 4, 5, 6 e 7).- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Imposta netta", "input": " Rigo RN26", "output": "- Nome: Imposta netta- Come va compilata: Per compilare la presente colonna effettuare il seguente calcolo:- (se non è stato compilato il rigo RP91): RN5 – RN22 – RN25;- (se è stato compilato il rigo RP91): Determinare il reddito totale relativo a Campione d’Italia (di seguito RCI) pari alla seguente operazione: somma dei redditi in euro indicati nella colonna 2 del rigo RP90, contraddistinti dai codici da 1 a 8 più gli importi indicati nella colonna 3 dei righi RC1, RC2, RC3, aventi codice 5 nella colonna 4, più gli importi indicati nella colonna 2 dei righi RC7 e RC8, aventi codice 5 nella colonna 3 più gli importi indicati nelle colonne da 1 a 4 del rigo RP91 meno l’agevolazione fruita dal dichiarante ai sensi del comma 5 dell’art. 188-bis del TUIR sui predetti redditi. Una volta determinato RCI, calcolare l’incidenza di RCI sul reddito complessivo e applicare la percentuale pari al 50% (tale rapporto va ricondotto a 1 se superiore a 1) all’imposta netta come di seguito descritto: (RN5 – RN22 – RN25) x [1 – (RCI * 0,5) / (RN1, col. 5+ RS37, col.16)]. Se compilata la sezione Zone Economiche Speciali, del Quadro RS, questo importo è diminuito dell’agevolazione - ZES, come determinato nel rigo RS493. Se il risultato è maggiore di zero, riportate l’importo così ottenuto. Se il risultato è negativo scrivere zero.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Credito d’imposta per altri immobili – Sisma Abruzzo", "input": " Rigo RN27", "output": "- Nome: Credito d’imposta per altri immobili – Sisma Abruzzo- Come va compilata: Riportare l’importo indicato nella colonna 6 del rigo CR11, oppure, nel caso in cui siano stati compilati più righi CR11, per la presenza di più immobili, riportare in questo rigo la somma degli importi indicati nella colonna 6 di tutti i moduli compilati. Qualora sia stato compilato il quadro LM l’importo da indicare in questo rigo va diminuito dell’importo indicato nella colonna 4 del rigo LM40. L’ammontare da riportare nel rigo RN27 deve essere ricondotto nel limite dell’imposta netta di cui al rigo RN26.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Credito d’imposta per l’abitazione principale – Sisma Abruzzo", "input": " Rigo RN28", "output": "- Nome: Credito d’imposta per l’abitazione principale – Sisma Abruzzo- Come va compilata: Determinare l’ammontare del “Credito spettante” pari all’importo indicato nella colonna 4 del rigo CR10, aumentato del credito d’imposta che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 5 del rigo CR10). Nel caso in cui sia stato compilato più di un rigo CR10 il “Credito spettante” è costituito dalla somma degli importi indicati nella colonna 4 di tutti i moduli compilati, aumentata di quanto indicato nella colonna 5. Tale situazione si verifica, ad esempio, nel caso di credito riconosciuto per la ricostruzione sia dell’abitazione principale sia delle parti comuni dell’immobile. Se è compilato il quadro LM il “Credito spettante” va diminuito dell’importo indicato nella colonna 5 del rigo LM40. Se non è compilato il rigo RN27, riportare nel rigo RN28 l’ammontare del “Credito spettante” come sopra determinato nel limite dell’imposta netta di cui al rigo RN26. Se invece è compilato il rigo RN27, determinare: Capienza = (RN26 – RN27). Riportare nel rigo RN28 l’ammontare del “Credito spettante” come sopra determinato nel limite dell’importo di “Capienza”.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta per i redditi prodotti all’estero", "input": " Rigo RN29", "output": "- Nome: Crediti d’imposta per i redditi prodotti all’estero- Come va compilata: Questo rigo è riservato a coloro che hanno pagato delle imposte all’estero per redditi ivi prodotti ed intendono, pertanto, fruire dei crediti d’imposta spettanti. In particolare, occorre aver compilato il quadro CE. Nella colonna 1 indicare il credito d’imposta spettante che deriva da redditi esteri esentati, in tutto o in parte, da imposte nei paesi esteri per i quali tuttavia è riconosciuto il diritto al credito (imposte figurative). Nella colonna 2 indicare il credito d’imposta complessivamente spettante riportando quanto indicato nel rigo CE26. In questa colonna deve essere, inoltre, riportato l’importo indicato nel rigo RF102, colonna 3 e/o nel rigo RG37, colonna 3, e/o nel rigo RH21 e/o nel rigo RL4, col. 4. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questo rigo va diminuito dell’importo indicato nella colonna 2 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Credito d’imposta per erogazioni cultura", "input": " Rigo RN30, Colonna 1", "output": "- Nome: Credito d’imposta per erogazioni cultura- Come va compilata: Per le erogazioni liberali a sostegno della cultura è riconosciuto un credito d’imposta nella misura del 65 per cento. Il credito d’imposta spetta nei limiti del 15 per cento del reddito imponibile ed è utilizzabile in tre quote annuali di pari importo. La parte della quota annuale non utilizzata è fruibile negli anni successivi ed è riportata in avanti nelle dichiarazioni dei redditi. Per la determinazione del suddetto credito procedere come di seguito descritto. Calcolare Credito = Rigo CR14 col 1 x 0,65. Calcolare Limite = Rigo RN4 x 0,15. Calcolare Credito Spettante 2023= minore tra Credito e Limite come sopra determinati. Rata Credito Spettante 2023 = Credito Spettante diviso 3; riportare tale importo nella colonna 1 del rigo RN30.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Credito d’imposta per erogazioni cultura", "input": " Rigo RN30, Colonna 2", "output": "- Nome: Credito d’imposta per erogazioni cultura- Come va compilata: Calcolare Totale Credito = Rata Credito Spettante 2023 + CR14 col. 2 + CR14 col. 3 + CR14 col. 4 + (1/3 di CR14 col 5). Calcolare Totale Credito Spettante = Totale Credito – LM40 col. 9. L’importo di Totale Credito Spettante come sopra determinato va riportato nella colonna 2 del rigo RN30.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fis Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN33, colonna 4", "output": "- Nome: Ritenute totali- Come va compilata: Indicare il totale delle ritenute subite e già indicate nei diversi quadri. In presenza di soli redditi di lavoro dipendente o redditi a questi assimilati (con esclusione di quelli da lavoro socialmente utile per i quali è applicabile il regime agevolato), riportare in questa colonna l’importo del rigo RC10, colonna 1. In presenza di altre tipologie di reddito, indicare la somma delle ritenute relative ai redditi dichiarati, ricavabile dallo “Schema riepilogativo dei redditi e delle ritenute” presente nelle istruzioni iniziali di questo quadro. Se avete percepito compensi per lavori socialmente utili avendo raggiunto l’età prevista dalle vigenti disposizioni di legge per la pensione di vecchiaia (colonna 5 del rigo RC5 compilata), consultate in Appendice la voce “Lavori socialmente utili agevolati”. In presenza del quadro LC (Cedolare secca sulle locazioni), se la differenza LC1 colonna 3 - LC1 colonna 4 è negativa, il risultato in valore assoluto deve essere riportato nel rigo RN33 colonna 4. In questa colonna devono essere comprese anche le ritenute già indicate nelle colonne 1, 2 e 3." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN33, colonna 1", "output": "- Nome: Ritenute sospese e imposta sostitutiva per R.I.T.A. sospesa- Come va compilata: Indicare l’importo delle ritenute sospese e dell’imposta sostitutiva per R.I.T.A. sospesa, indicata nelle annotazioni alla Certificazione Unica 2023 con il codice AX per eventi eccezionali, sulla base di specifici provvedimenti, già comprese nell’importo di colonna 4. Consultare in Appendice “Eventi eccezionali”." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN33, colonna 2", "output": "- Nome: Ritenute subite a titolo di acconto dagli allevatori- Come va compilata: Indicare le ritenute subite a titolo di acconto dagli allevatori sui contributi corrisposti dal Ministero delle politiche agricole alimentari e forestali (che ha assunto in materia le competenze dell’ex ASSI e di conseguenza quelle dell’ex UNIRE) come incentivo all’allevamento (risultanti dalla certificazione di questo ente) e quelle subite dai titolari di redditi agrari per trattamenti assistenziali erogati dall’INAIL. Tali contributi e trattamenti assistenziali tuttavia non vanno dichiarati quando sono percepiti da allevatori il cui reddito è determinato mediante tariffe catastali o dai produttori agricoli tenuti a dichiarare il reddito agrario." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN33, colonna 3", "output": "- Nome: Ritenute non utilizzate- Come va compilata: Indicare l’ammontare delle ritenute non utilizzate nel caso in cui non si intenda utilizzare l’ammontare delle ritenute, attribuite dalle società ed associazioni di cui all’art. 5 del TUIR, eccedenti il debito Irpef. Il credito ad esse relativo potrà essere utilizzato dalla società o associazione di cui all’art. 5 del TUIR in compensazione con i propri debiti tributari e previdenziali, come chiarito dalla circolare dell’Agenzia delle entrate n. 56/E del 23 dicembre 2009. Questa colonna non può essere compilata se dal presente quadro emerge un’imposta a debito (rigo RN45 compilato). L’importo indicato in questa colonna non può eccedere l’ammontare delle ritenute attribuite dalle società ed associazioni di cui all’art. 5 del TUIR, risultante dalla somma delle ritenute indicate nella sezione I del quadro RH (colonna 9 dei righi da RH1 a RH4), nella colonna 5 del rigo RF102 e nella colonna 5 del rigo RG37." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN34", "output": "- Nome: Differenza- Come va compilata: Indicare l’importo che risulta dalla seguente operazione: RN26 – RN27 – RN28 – RN29 col. 2 – RN30 col. 3 – RN30 col. 6 – RN30 col. 8 – RN31 col. 2 – RN32 col. 1 – RN32 col. 2 – RN32 col. 5 - RN32 col. 8 - RN32 col. 9 – RN32 col. 10 - RN32 col. 11 – RN32 col. 12 – RN32 col. 15 – RN32 col. 16 – RN32 col. 17 – RN32 col. 18 - RN32 col. 19 + RN33 col. 3 – RN33 col. 4. Se il risultato è negativo, indicare l’importo preceduto dal segno meno. Se avete compilato nel quadro RS il prospetto relativo alla ZFU, riportate in questo rigo l’importo indicato nel rigo RS334 del quadro RS." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN35", "output": "- Nome: Crediti d’imposta per le imprese e i lavoratori autonomi- Come va compilata: Compilare questo rigo, per un importo fino a concorrenza di quello indicato nel rigo RN34, solo se si usufruisce di crediti d’imposta per le imprese e per i lavoratori autonomi riportati nel quadro RU del Fascicolo 3. Si ricorda che i crediti d’imposta da indicare nel quadro RU possono essere utilizzati entro determinati limiti, per i quali si rimanda alle indicazioni contenute nelle istruzioni al quadro RU del Fascicolo 3. Se avete compilato nel quadro RS il prospetto relativo alla ZFU, riportate in questo rigo l’importo indicato nel rigo RS335 del quadro RS. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 15 del rigo LM40." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN36, colonna 2", "output": "- Nome: Eccedenza d’imposta risultante dalla precedente dichiarazione- Come va compilata: Riportare l’eccedenza d’imposta per la quale non è stato chiesto il rimborso nella precedente dichiarazione, risultante dalla colonna 5 del rigo RX1 del Modello REDDITI 2023. Se nel 2023 avete fruito dell’assistenza fiscale ed il sostituto d’imposta non ha rimborsato in tutto o in parte il credito risultante dal Modello 730-3 indicare in questo rigo il credito non rimborsato risultante al punto 64 (264 per il coniuge) della Certificazione Unica 2024. In questa colonna deve essere compreso anche l’importo eventualmente indicato nella colonna 1. Consultare in Appendice “Crediti risultanti dal mod. 730 non rimborsati dal sostituto d’imposta”. Indicare, inoltre, nella presente colonna, l’eccedenza dell’Irpef risultante dalle dichiarazioni degli anni precedenti e non richiesta a rimborso, nei casi in cui, ricorrendone le condizioni di esonero, non sia stata presentata la dichiarazione nell’anno successivo. In caso di comunicazione dell’Agenzia delle entrate relativa al controllo della dichiarazione REDDITI 2023 con la quale è stato evidenziato un credito diverso da quello dichiarato (rigo RX1 colonna 5):- se il credito comunicato è maggiore dell’importo dichiarato, riportare in questa colonna l’importo comunicato, previa conferma presso l’Agenzia delle Entrate, al fine di utilizzarlo in compensazione/detrazione. In assenza di tale conferma, il maggior credito comunicato non sarà riconosciuto come spettante;- se il credito comunicato (ad esempio: 800) è inferiore all’importo dichiarato (ad esempio: 1.000), indicare l’intero credito dichiarato (ad esempio: 1000) se a seguito della comunicazione avete versato con il mod. F24 la differenza tra il credito dichiarato ed il credito riconosciuto (200, nell’esempio riportato). Qualora il credito non spettante comunicato (200, nell’esempio riportato) non sia stato utilizzato, è possibile riportare in tale rigo l’importo inferiore spettante (800, nell’esempio riportato). I contribuenti che hanno percepito redditi di impresa derivanti dalla partecipazione in società che operano in regime di trasparenza devono riportare in questa colonna anche l’importo eventualmente indicato nel rigo RH23 (eccedenza d’imposta attribuita al socio dalla società). Inoltre, in questa colonna devono essere riportate anche le eccedenze d’imposta derivanti da società trasparenti ovvero da Trust trasparenti o misti indicate nella colonna 7 del rigo RF102, nonché quelle indicate nella colonna 7 del rigo RG37 e nella colonna 6 del rigo RL4. Riportare nella colonna 2 del rigo RN36 l’importo delle eccedenze indicate nella colonna 5 dei righi RX5 (imposta sostitutiva sui premi di risultato e welfare aziendale) del modello REDDITI 2023. In questa colonna va riportato anche l’importo indicato nella colonna 1 del rigo RN36. Se lo scorso anno è stato presentato il modello 730/2022 ed è stato chiesto di utilizzare il credito scaturente dalla dichiarazione per il pagamento di imposte con il Mod. F24 (Quadro I del Mod. 730-3/2023 compilato), ma tale credito non è stato utilizzato tutto o in parte, riportare nella colonna 1 l’eventuale importo del credito Irpef indicato nella col. 4 del rigo 191 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3/2023 (col. 4 del rigo 211 per il coniuge) e nel rigo RN37 riportare l’eventuale credito Irpef utilizzato in compensazione con il Mod. F24. Se lo scorso anno è stato presentato il modello 730/2022 per Dipendenti senza sostituto d’imposta, nella colonna 1 di questo rigo RN36 va riportato anche l’importo indicato nella col. 5 del rigo 191 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3/2023 (col. 5 del rigo 211 per il coniuge), se il credito non è stato utilizzato in tutto o in parte in compensazione con il Mod. F24. L’importo indicato nella colonna 1 deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 2 di questo rigo." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN37", "output": "- Nome: Eccedenza d’imposta risultante dalla precedente dichiarazione compensata nel modello F24- Come va compilata: Indicare la parte delle eccedenze delle imposte, di cui al rigo RN36 col. 2 che avete utilizzato in compensazione nel mod. F24. Nel presente rigo deve essere compreso anche l’eventuale maggior credito riconosciuto con comunicazione dell’Agenzia delle entrate ed ugualmente utilizzato in compensazione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN38, colonna 6", "output": "- Nome: Acconti- Come va compilata: Indicare la somma degli acconti versati (considerando eventuali versamenti integrativi), ricavabili dalla colonna “Importi a debito versati” della sezione “Erario” del mod. F24 (codici tributo “4033” e “4034”, anno di riferimento “2023”). Vanno compresi anche gli importi indicati nelle colonne 1, 2, 3, 4 e 5 di questo rigo. I contribuenti che hanno percepito redditi di impresa derivanti dalla partecipazione in società che operano in regime di trasparenza devono riportare in questa colonna anche l’importo indicato nel rigo RH24 (acconti d’imposta versati dalla società di capitale ed attribuiti al socio). Inoltre nella presente colonna devono essere riportati anche gli acconti d’imposta di società trasparenti ovvero di Trust trasparenti o misti indicati nella colonna 8 del rigo RF102, nonché quelli indicati nella colonna 8 del rigo RG37 e nella colonna 8 del rigo RL4. Se avete pagato gli acconti usufruendo del differimento dei termini o siete ricorsi alla rateazione, non considerate le maggiorazioni dell’importo o gli interessi versati. Se per l’anno precedente avete fruito dell’assistenza fiscale e avete versato gli acconti tramite il datore di lavoro dovete indicare nella presente colonna, gli importi trattenuti da quest’ultimo, pari alla somma dei punti 121 e 122 (321 e 322 per il coniuge) della Certificazione Unica 2024. Anche in questo caso l’importo deve essere indicato senza tenere conto degli interessi dovuti per la rateazione della prima rata dell’acconto. Casi particolari:- Se nell’anno 2023 è stato presentato un modello 730/2023 senza sostituto riportare l’importo indicato nel rigo 141 del modello 730-3/2023 aumentato dell’importo eventualmente versato con il modello F24 con il codice tributo 4033 e l’anno 2023; se risulta compilato il rigo 114 del prospetto di liquidazione modello 730-3/2023, il versamento effettuato con il mod. F24 va imputato tra i due coniugi in misura proporzionale agli importi indicati nei righi 94 e 114 del prospetto di liquidazione modello 730-3/2023.- Se il rimborso risultante dal modello 730/2023 con sostituto è stato erogato dall’Agenzia delle Entrate, riportare l’importo indicato nel rigo 94 (114 per il coniuge) del prospetto di liquidazione modello 730-3/2023. È bene sapere che se tramite il sistema del casellario delle pensioni non è stata effettuata la tassazione alla fonte delle somme corrisposte, tenendo conto del cumulo dei trattamenti pensionistici, non saranno irrogate sanzioni nei confronti dei titolari di più trattamenti pensionistici che hanno omesso o versato in misura insufficiente gli acconti dell’Irpef per il 2023. Se avete compilato nel quadro RS il prospetto relativo alla ZFU, si rimanda alle indicazioni fornite con riferimento alla colonna 9 dei righi da RS280 a RS283." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN38, colonna 1", "output": "- Nome: Acconti dovuti ma non ancora versati- Come va compilata: Indicare l’importo degli acconti dovuti ma non ancora versati alla data di presentazione della dichiarazione in quanto si è goduto della sospensione dei termini sulla base di specifici provvedimenti emanati per eventi eccezionali. L’importo di questi acconti sarà versato dal contribuente con le modalità e nei termini che saranno previsti da un apposito decreto per la ripresa delle riscossioni delle somme sospese." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN38, colonna 2", "output": "- Nome: Imposte sostitutive scomputabili- Come va compilata: Indicare l’importo, relativo al versamento di eventuali imposte sostitutive, che può essere scomputato dall’imposta dovuta ai sensi dell’articolo 22 del TUIR." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN38, colonna 3", "output": "- Nome: Acconti ceduti- Come va compilata: Indicare la somma degli importi presenti nella colonna 4 dei righi RS23 e RS24 dei diversi moduli compilati qualora nella colonna 2 di detti righi sia stato indicato il codice 1." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN", "input": " Rigo RN38, colonna 4", "output": "- Nome: Acconti fuoriusciti dal regime di vantaggio o dal regime forfetario- Come va compilata: Indicare gli acconti relativi all’imposta sostitutiva versati dai contribuenti che sono fuoriusciti dal regime di" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RN", "input": " Rigo RN50, Colonna 1", "output": "- Nome: Reddito dell’abitazione principale- Come va compilata: Riportare il reddito dell’abitazione principale indicato nella colonna 16 del rigo RB10." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RN", "input": " Rigo RN50, Colonna 2", "output": "- Nome: Somma dei redditi- Come va compilata: Riportare la somma dei seguenti importi: RA23, col.13 + RB10, col. 17 + RH18, col. 2 + RL12 col. 1" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RN", "input": " Rigo RN50, Colonna 3", "output": "- Nome: Importo di colonna 1 del rigo RL12- Come va compilata: Riportare l’importo di colonna 1 del rigo RL12." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Acconto Irpef per l’anno 2024", "input": " Rigo RN61, Colonna 1", "output": "- Nome: Casi Particolari- Come va compilata: Barrare la casella se si rientra in uno dei casi particolari sopra indicati." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Acconto Irpef per l’anno 2024", "input": " Rigo RN61, Colonna 2", "output": "- Nome: Reddito complessivo ricalcolato- Come va compilata: Indicare l’importo del reddito complessivo, ricalcolato secondo le modalità sopra descritte." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Acconto Irpef per l’anno 2024", "input": " Rigo RN61, Colonna 3", "output": "- Nome: Imposta netta ricalcolata- Come va compilata: Indicare l’importo dell’imposta netta, ricalcolata sulla base secondo le modalità sopra descritte." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Acconto Irpef per l’anno 2024", "input": " Rigo RN61, Colonna 4", "output": "- Nome: Importo differenza ricalcolata- Come va compilata: Indicare il nuovo ammontare dell’importo differenza, calcolata secondo le modalità sopra descritte." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Acconto Irpef per l’anno 2024", "input": " Rigo RN62, Colonna 1", "output": "- Nome: Primo acconto- Come va compilata: Indicare l’importo della prima rata di acconto dovuta, calcolata secondo le modalità sopra descritte." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Acconto Irpef per l’anno 2024", "input": " Rigo RN62, Colonna 2", "output": "- Nome: Secondo o unico acconto- Come va compilata: Indicare l’importo della seconda o unica rata di acconto dovuta, calcolata secondo le modalità sopra descritte." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV1, colonna unica", "output": "- Nome: Reddito imponibile- Come va compilata: Indicare il risultato della seguente operazione: RN1 col. 5 - RN2 - RN3." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV2, colonna 1", "output": "- Nome: Casi particolari addizionale regionale- Come va compilata: Va compilata con il codice ‘1’ esclusivamente da coloro che hanno il domicilio fiscale nella Regione, Marche o Veneto e si trovano in determinate condizioni come chiarito nelle istruzioni che seguono. Coloro che hanno il domicilio fiscale nel Veneto e richiedono l’agevolazione per se stessi indicano il codice ‘2’." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV2, colonna 2", "output": "- Nome: Addizionale regionale all’IRPEF dovuta- Come va compilata: Indicare l’importo dell’addizionale regionale all’IRPEF dovuta in relazione al domicilio fiscale al 1° gennaio 2023 e determinata applicando le aliquote previste dalle singole regioni all’importo indicato nel rigo RV1 (reddito imponibile) con le modalità dalle stesse stabilite come riportato nella tabella posta alla fine del presente fascicolo dopo l’Appendice." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV3, colonna 1", "output": "- Nome: Addizionale regionale all’IRPEF trattenuta- Come va compilata: Indicare l’ammontare dell’addizionale regionale trattenuta, diversa da quella indicata nei quadri RC ed RL (ad esempio, l’addizionale relativa ai trattamenti assistenziali erogati dall’Inail ai titolari di redditi agrari)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV3, colonna 2", "output": "- Nome: Addizionale regionale sospesa e non versata- Come va compilata: Indicare l’ammontare dell’addizionale regionale sospesa e non versata per effetto delle disposizioni emanate a seguito degli eventi eccezionali, già compresa nell’importo di colonna 3. L’importo corrisponde a quello indicato al punto 31 della Certificazione Unica 2024 (consultare in Appendice, “Eventi eccezionali”)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV3, colonna 3", "output": "- Nome: Addizionale regionale trattenuta o da trattenere- Come va compilata: Indicare l’importo del rigo RC10, colonna 2, relativo all’ammontare dell’addizionale regionale trattenuta o da trattenere dal sostituto d’imposta se nel 2023 avete percepito reddito da lavoro dipendente o da lavoro a questo assimilato. Detto importo deve essere sommato a quello indicato nel rigo RC12 se avete percepito compensi per lavori socialmente utili (codice “3” nella colonna 1 dei righi da RC1 a RC3) ed il vostro reddito complessivo supera euro 9.296,22, al netto della deduzione per l’abitazione principale e le relative pertinenze. Se avete percepito compensi per attività sportive dilettantistiche sommate anche l’importo indicato nel rigo RL24, colonna 2. L’importo di questa colonna comprende anche le trattenute già indicate in colonna 1." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV4, colonna 1", "output": "- Nome: Codice regione- Come va compilata: Indicare il codice regione relativo al domicilio fiscale al 1° gennaio 2022, che trovate nella “Tabella Addizionali regionali all’IRPEF per l’anno d’imposta 2023” posta alla fine del presente Fascicolo dopo l’Appendice." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV4, colonna 2", "output": "- Nome: Credito per addizionale regionale- Come va compilata: Se lo scorso anno è stato presentato il modello 730/2023 ed è stato chiesto di utilizzare il credito scaturente dalla dichiarazione per il pagamento con il Mod. F24 dell’IMU e/o altre imposte, ma tale credito non è stato utilizzato tutto o in parte, riportare nella colonna 2 anche l’eventuale importo del credito per addizionale regionale indicato nel rigo 192 col. 4 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3/2023 per il dichiarante (rigo 212 colonna 4 per il coniuge) e nel rigo RV5 riportare l’eventuale credito per addizionale regionale utilizzato in compensazione con il Mod. F24. Se lo scorso anno è stato presentato il modello 730/2023 per Dipendenti senza sostituto d’imposta, nella colonna 2 di questo rigo RV4 va riportato anche l’importo indicato nella col. 5 del rigo 192 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3/2023 (col. 5 del rigo 212 per il coniuge), se il credito non è stato utilizzato in tutto o in parte in compensazione con il Mod. F24." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV4, colonna 3", "output": "- Nome: Eccedenza d’imposta- Come va compilata: Riportare l’importo di colonna 5 del rigo RX2 del Modello REDDITI 2023 relativo all’eccedenza d’imposta per la quale non è stato chiesto il rimborso nella precedente dichiarazione. Se avete fruito dell’assistenza fiscale e il sostituto non ha rimborsato in tutto o in parte il credito risultante dal Modello 730-3 indicare in questa colonna il credito non rimborsato di cui al punto 74 della Certificazione Unica 2024 per il dichiarante (punto 274 per il coniuge). In questa colonna deve essere compreso anche l’importo eventualmente indicato nella colonna 2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV5, colonna unica", "output": "- Nome: Eccedenza di addizionale regionale all’IRPEF compensata nel modello F24- Come va compilata: Indicare la parte dell’eccedenza dell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione, già riportata nel rigo RV4, che è stata utilizzata in compensazione nel mod. F24." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV6, colonna 1", "output": "- Nome: Addizionale regionale all’IRPEF da trattenere o da rimborsare- Come va compilata: Riportare quanto indicato nella colonna 7 del rigo 92 del modello 730-3/2024. Nel caso in cui il modello 730/2024 sia stato presentato in forma congiunta e la dichiarazione integrativa è presentata dal coniuge dichiarante, in questa colonna deve essere riportato quanto indicato nella colonna 7 del rigo 112 del modello 730-3/2024." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV6, colonna 2", "output": "- Nome: Addizionale regionale all’IRPEF da trattenere o da rimborsare- Come va compilata: Riportare quanto indicato nella colonna 5 del rigo 92 del modello 730-3/2024. Nel caso in cui il modello 730/2024 sia stato presentato in forma congiunta e la dichiarazione integrativa è presentata dal coniuge dichiarante, in questa colonna deve essere riportato quanto indicato nella colonna 5 del rigo 112 del modello 730-3/2024." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Righi RV7 e RV8, colonna unica", "output": "- Nome: Addizionale regionale all’IRPEF a debito o a credito- Come va compilata: Per determinare l’imposta a debito o a credito effettuare la seguente operazione: RV2 col. 2 – RV3 col. 3 – RV4 col. 3 + RV5 – RV6 col. 1 + RV6 col. 2. Se il risultato di tale operazione è positivo riportate l’importo così ottenuto nel rigo RV7; tale importo va riportato nella colonna 1 del rigo RX2. Se il risultato di tale operazione è negativo riportate l’importo ottenuto, non preceduto dal segno meno, nel rigo RV8. Tale importo va riportato nella colonna 2 del rigo RX2." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV9, colonna 1", "output": "- Nome: Aliquote per scaglioni- Come va compilata: La casella va barrata se il Comune ha deliberato l’applicazione di diverse aliquote articolate per scaglioni di reddito con gli stessi criteri previsti per l’Irpef. In questo caso non deve essere compilata la colonna 2 relativa all’aliquota." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV9, colonna 2", "output": "- Nome: Aliquota dell’addizionale comunale- Come va compilata: Indicare l’aliquota deliberata per l’anno 2023 dal Comune nel quale avete il vostro domicilio fiscale alla data del 1° gennaio 2023. Sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it è presente un apposito collegamento alla tabella dei comuni che hanno deliberato l’addizionale comunale, predisposta dal Dipartimento delle Finanze." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV10, colonna 2", "output": "- Nome: Addizionale comunale all’IRPEF dovuta- Come va compilata: Indicare l’importo dell’addizionale comunale all’IRPEF dovuta determinato applicando all’importo riportato al rigo RV1, l’aliquota indicata nella colonna 2 del rigo RV9, ovvero le aliquote previste per scaglioni di reddito (colonna 1 del rigo RV9 barrata). Se l’importo del rigo RV1 è minore o uguale all’importo indicato come soglia di esenzione nella tabella ricavabile dal sito internet www.agenziaentrate.gov.it, l’addizionale comunale per il 2023 (Saldo) non è dovuta e la colonna 2 di questo rigo non va compilata; se invece, l’importo del rigo RV1 è maggiore dell’importo indicato come soglia di esenzione, l’addizionale comunale è dovuta e l’aliquota indicata nel rigo RV9 (ovvero le aliquote previste per scaglioni di reddito) va applicata sull’intero importo del rigo RV1. Se il comune ha deliberato determinate agevolazioni con riferimento a particolari condizioni reddituali è necessario verificare se siete in possesso dei requisiti per fruire delle agevolazioni. Se invece le agevolazioni sono riferite a condizioni soggettive non desumibili dai dati presenti nella dichiarazione (ad esempio l’importo ISEE ovvero una particolare composizione del nucleo familiare), per attestare il possesso di tali requisiti dovete compilare la casella di colonna 1 indicando: il codice “1”, se l’addizionale comunale non è dovuta perché il reddito risulta inferiore o uguale alla soglia di esenzione prevista in presenza della particolare condizione soggettiva del contribuente; il codice “2”, nel caso di esenzione totale in presenza della particolare condizione soggettiva del contribuente non collegata al reddito; il codice “3”, in presenza di altre agevolazioni. Se è stata compilata questa colonna non va compilata la colonna 2 del presente rigo." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV11, colonna 1", "output": "- Nome: Addizionale comunale trattenuta o da trattenere- Come va compilata: Indicare l’ammontare dell’addizionale comunale trattenuta o da trattenere dal sostituto d’imposta. Per determinare l’importo da indicare effettuare la seguente operazione: RC10 col. 3 + RC10 col. 4 + RL24 col.4." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV11, colonna 2", "output": "- Nome: Addizionale comunale trattenuta a titolo di acconto- Come va compilata: Indicare l’importo dell’addizionale comunale trattenuta a titolo di acconto per l’anno d’imposta 2023 in sede di assistenza fiscale se lo scorso anno è stato presentato il modello 730/2023. Tale importo è quello riportato nel punto 124 della Certificazione Unica 2024. Indicare, in questo rigo, anche l’importo dell’addizionale comunale versato a titolo di acconto per l’anno d’imposta 2023 con il modello F24 qualora lo scorso anno sia stato presentato il modello REDDITI 2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV11, colonna 4", "output": "- Nome: Addizionale comunale trattenuta- Come va compilata: Indicare l’ammontare dell’addizionale comunale trattenuta, diversa da quelle indicate nelle precedenti colonne di questo rigo (ad esempio, l’addizionale relativa ai trattamenti assistenziali erogati dall’INAIL ai titolari di redditi agrari)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Addizionale regionale e comunale all’IRPEF", "input": " Rigo RV11, colonna 5", "output": "- Nome: Addizionale comunale sospesa e non ancora versata- Come va compilata: Indicare l’addizionale comunale sospesa e non ancora versata alla data di presentazione della dichiarazione per effetto delle disposizioni emanate a seguito degli eventi eccezionali, già compresa negli importi indicati dalla colonna 1 alla colonna 4 di questo rigo. Con riferimento all’addizionale comunale da trattenere a cura del sostituto d’imposta ed indicata nella colonna 1 di questo rigo, l’ammontare sospeso è quello indicato nei punti 33 e 34 della Certificazione Unica 2024 (consultare in Appendice la voce “Eventi eccezionali”)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro DI – Dichiarazione integrativa", "input": " rigo DI, colonna 1 rigo DI, colonna 2 rigo DI, colonna 3 rigo DI, colonna 4", "output": "- nome: Codice tributo- come va compilata: Indicare il codice tributo relativo al credito derivante dalla dichiarazione integrativa.- codice: Non specificato- descrizione dell'eventuale tabella: Non presente- esempio: Non presente- nome: Anno relativo al modello utilizzato per la dichiarazione integrativa- come va compilata: Indicare l’anno relativo al modello utilizzato per la dichiarazione integrativa (ad esempio, per la dichiarazione integrativa Redditi 2020, indicare 2019).- codice: Non specificato- descrizione dell'eventuale tabella: Non presente- esempio: Non presente- nome: Credito derivante dal minor debito o dal maggior credito risultante dalla dichiarazione integrativa (errori contabili di competenza)- come va compilata: Indicare il credito derivante dal minor debito o dal maggior credito risultante dalla dichiarazione integrativa per i casi di correzione di errori contabili di competenza, per la quota non chiesta a rimborso nella dichiarazione integrativa stessa. Tale importo non deve essere ricompreso nel credito da indicare in colonna 4 e va sommato all’ammontare della eccedenza di imposta risultante dalla precedente dichiarazione da indicare nell’apposito rigo/campo del quadro/sezione dove la relativa imposta è liquidata (ad esempio, in caso di eccedenza IRPEF, nel rigo RN36 del quadro RN). Il credito indicato nella presente colonna può essere utilizzato in compensazione dal giorno successivo, ovvero, per importi superiori a 5.000 euro annui, dal decimo giorno successivo a quello di presentazione della dichiarazione integrativa ed entro la fine del periodo d’imposta oggetto della presente dichiarazione ai sensi dell’articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241.- codice: Non specificato- descrizione dell'eventuale tabella: Non presente- esempio: Non presente- nome: Credito derivante dal minor debito o dal maggior credito risultante dalla dichiarazione integrativa (casi diversi da errori contabili di competenza)- come va compilata: Indicare il credito derivante dal minor debito o dal maggior credito risultante dalla dichiarazione integrativa, per i casi diversi da quelli riguardanti la correzione di errori contabili di competenza, per la quota non chiesta a rimborso nella dichiarazione integrativa stessa. Tale importo concorre alla liquidazione della corrispondente imposta, a debito o a credito, risultante dalla presente dichiarazione. Il risultato di tale liquidazione va riportato nella colonna 1 (se a debito) o 2 (se a credito) del relativo rigo della sezione I del quadro RX. Nel caso in cui il credito indicato nella presente colonna riguardi un tributo per il quale non sussiste il corrispondente rigo nella sezione I del quadro RX oppure per il quale nel rigo corrispondente non sia presente la colonna 2, detto credito va riportato nella sezione II del quadro RX.- codice: Non specificato- descrizione dell'eventuale tabella: Non presente- esempio: Non presente" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Righi RX1 a RX3, colonna 1", "output": "- Nome: Importo a debito risultante dalla presente dichiarazione- Come va compilata: Va indicato l'importo a debito delle imposte come risultano dai rispettivi quadri della presente dichiarazione. Se il quadro DI è compilato, l'importo deve essere diminuito del credito indicato in colonna 4 del quadro DI per ciascuna imposta corrispondente. Se il risultato è negativo, la colonna non deve essere compilata e la differenza deve essere riportata nella colonna 2.- **Codice e descrizione**:- Rigo RX1 (IRPEF): l’importo del rigo RN45- Rigo RX2 (Addizionale regionale IRPEF): l’importo del rigo RV7- Rigo RX3 (Addizionale comunale IRPEF): l’importo del rigo RV15- Rigo RX4 (Cedolare secca): l’importo del rigo LC1, colonna 12- Rigo RX5 (Imposta sostitutiva sui premi di risultato): l’importo del rigo RC4, colonna 12- Rigo RX6 (Imposta sostitutiva Tassazione mance settore turistico-alberghiero e di ricezione): l’importo del rigo RC16, colonna 10- Rigo RX7 (Imposta sostitutiva di capitali estera): l’importo del rigo RM12, colonna 6- Rigo RX8 (Imposta sostitutiva redditi di capitali): l’importo del rigo RM13, colonna 2- Rigo RX9 (Imposta sostitutiva proventi derivanti da depositi a garanzia): l’importo del rigo RM16, colonna 2- Rigo RX10 (Imposta sostitutiva rivalutazione su TFR): l’importo del rigo RM25, colonna 40- Rigo RX12 (Acconto su redditi a tassazione separata): l’importo del rigo RM14, colonna 4, RM25, colonna 21, RM25, colonna 38, RM26, colonna 4, RM27, colonna 4- Rigo RX13 (Imposta sostitutiva riallineamento valori fiscali): l’importo del rigo RM28, colonna 6- Rigo RX14 (Addizionale bonus e stock option): l’importo del rigo RM29, colonna 5- Rigo RX15 (Imposta sostitutiva redditi partecipazione imprese estere): l’importo del rigo RM18, colonna 5- Rigo RX16 (Imposta pignoramento presso terzi e beni sequestrati): l’importo del rigo RM24, colonna 7 e RM31, colonna 2- Rigo RX17 (Imposta noleggio occasionale imbarcazioni): l’importo del rigo RM30, colonna 2- Rigo RX18 (Imposte sostitutive sulle lezioni private RM- sezione VII): l’importo del rigo RM32 colonna 7- Rigo RX19 (opzione per l’imposta sostitutiva prevista dall’art.24-ter del TUIR – RM sezione XVIII): l’importo del rigo RM37 colonna 4- Rigo RX20 (Imposte sostitutive plusvalenze finanziarie sezione I, IIA, VI): l’importo del rigo RT10 e l’importo del rigo RT29- Rigo RX21 (Imposte sostitutive Cripto-attività): l’importo del rigo RT39- Rigo RX22 (Valutazione valore normale Cripto-attività): l’importo della colonna 2 dei righi RT107 e RT 108- Rigo RX25 (Imposta sul valore degli immobili situati all’estero): l’importo del rigo RW7, colonna 5- Rigo RX26 (Imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero): l’importo del rigo RW6, colonna 5- Rigo RX27 (Imposta Cripto-attività): l’importo del rigo RW8 colonna 5- Rigo RX31 (Imposta sostitutiva dei soggetti che aderiscono al regime di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità e contribuenti che fruiscono del regime forfetario): l’importo del rigo LM46- Rigo RX32 (Imposta sostitutiva tassa piatta incrementale): l’importo del rigo LM15- Rigo RX33 (Imposta sostitutiva deduzioni extracontabili): l’importo del rigo RQ18 colonna 3- Rigo RX34 (Imposta sostitutiva plusvalenze beni/azienda): l’importo del rigo RQ5- Rigo RX35 (Imposta sostitutiva conferimenti SIIQ/SIINQ): l’importo del rigo RQ13 colonna 2- Rigo RX36 (Tassa etica): l’importo del rigo RQ49 colonna 7- Rigo RX38 (Imp. Sost. - RQ sez XXII): l’importo del rigo RQ82, colonna 2- Rigo RX40 (Imp. Sost. recupero utili e riserve di utile (RQ – sez. XXIII): l’importo del rigo RQ98 colonna 2- Rigo RX41 (Imposta sostitutiva (RQ – sez. XXVII): l’importo del rigo RQ110, colonna 3, RQ111 colonna 4 e RQ112 colonna 5" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Righi RX1 a RX3, colonna 2", "output": "- Nome: Importo a credito risultante dalla presente dichiarazione- Come va compilata: Va indicato l'importo a credito delle imposte come risultano dai rispettivi quadri della presente dichiarazione. Se il quadro DI è compilato, l'importo deve essere aumentato del credito indicato in colonna 4 del quadro DI per ciascuna imposta corrispondente.- **Codice e descrizione**:- Rigo RX1 (IRPEF): l’importo del rigo RN46 al netto di quanto utilizzato per il pagamento dell’imposta sostitutiva sui maggiori valori derivanti da conferimenti a CAF (rigo RQ4)- Rigo RX2 (Addizionale regionale IRPEF): l’importo del rigo RV8- Rigo RX3 (Addizionale comunale IRPEF): l’importo del rigo RV16- Rigo RX4 (Cedolare secca): l’importo del rigo LC1, colonna 13- Rigo RX15 (Imposta sostitutiva redditi partecipazione imprese estere): l’importo del rigo RM18, colonna 6- Rigo RX16 (Imposta pignoramento presso terzi): l’importo del rigo RM24, colonna 8- Rigo RX18 (Imposte sostitutive sulle lezioni private RM- sezione VII): l’importo del rigo RM32 colonna 8- Rigo RX20 (Imposte sostitutive plusvalenze finanziarie sezione I, II, VI): l’importo del rigo RT103, colonna 3- Rigo RX25 (Imposta sul valore degli immobili situati all’estero): l’importo del rigo RW7, colonna 6- Rigo RX26 (Imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero): l’importo del rigo RW6, colonna 6- Rigo RX31 (Imposta sostitutiva dei soggetti che aderiscono al regime di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità e contribuenti che fruiscono del regime forfetario): l’importo del rigo LM47- Rigo RX36 (Tassa etica): l’importo del rigo RQ49 colonna 8" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Righi RX1 a RX3, colonna 3", "output": "- Nome: Eccedenza di versamento a saldo- Come va compilata: Va indicato l'importo eventualmente versato in eccedenza rispetto alla somma dovuta a titolo di saldo nella presente dichiarazione. Va indicato anche l'eventuale ammontare di credito, relativo al periodo d’imposta oggetto della presente dichiarazione, utilizzato in compensazione in misura superiore a quello che emerge dai corrispondenti quadri della presente dichiarazione o in misura superiore al limite annuale di 2.000.000 euro previsto dall’art. 9, comma 2, del decreto-legge n. 35 del 2013, e spontaneamente riversato secondo la procedura descritta nella circolare n. 48/E del 7 giugno 2002 (risposta a quesito 6.1) e nella risoluzione 452/E del 27 novembre 2008. L’importo del credito riversato deve essere indicato al netto della sanzione e degli interessi eventualmente versati a titolo di ravvedimento." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Righi RX1 a RX3, colonna 4", "output": "- Nome: Credito di cui si chiede il rimborso- Come va compilata: Va indicato il credito di cui si chiede il rimborso. Non può essere richiesta a rimborso la parte di credito già utilizzata in compensazione fino alla data di presentazione della presente dichiarazione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Righi RX1 a RX3, colonna 5", "output": "- Nome: Credito da utilizzare in compensazione e/o in detrazione- Come va compilata: Va indicato il credito da utilizzare in compensazione con il Mod. F24 ai sensi del D. Lgs. 9 luglio 1997, n. 241 ovvero, in alcune ipotesi, in diminuzione della medesima imposta dovuta per i periodi successivi a quello cui si riferisce la presente dichiarazione. Gli importi a credito devono essere indicati al lordo dei relativi utilizzi già effettuati. Il credito indicato nella presente colonna, per la parte eventualmente derivante dalla colonna 4 del quadro DI, può essere utilizzato in compensazione per eseguire il versamento di debiti maturati a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione integrativa (art. 2, comma 8-bis, del D.P.R. n. 322 del 1998, come modificato dall’art. 5 del decreto-legge n. 193 del 2016).- **Esempio**: In caso di credito IRPEF, va indicata sia la parte di credito che il contribuente intende compensare ai sensi del D. Lgs. n. 241 del 1997 utilizzando il Mod. F24, sia quella che vuole utilizzare in diminuzione dell’acconto IRPEF dovuto per l’anno 2024 senza esporre la compensazione nel Mod. F24." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Rigo RX52 e da RX54 a RX57, colonna 1", "output": "- Nome: Codice tributo- Come va compilata: Va indicato il codice tributo dell’importo o eccedenza a credito che si intende riportare dall’anno precedente per le imposte diverse da quelle espressamente previste nei righi da RX51 e RX53." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Righi RX52 e da RX54 a RX57, colonna 2", "output": "- Nome: Eccedenza o credito precedente- Come va compilata: Va indicato l’ammontare del credito, di cui alla colonna 5 del corrispondente rigo del quadro RX – Sezione I del modello REDDITI 2023, oppure le eccedenze di versamento rilevate successivamente alla presentazione della dichiarazione REDDITI 2023 o riconosciute dall’Agenzia delle Entrate a seguito di liquidazione della dichiarazione a condizione che esso non possa essere riportato nello specifico quadro a cui l’eccedenza d’imposta afferisce ovvero nella sez. I del quadro RX. Se il quadro DI è compilato, l’importo deve essere aumentato del credito indicato in colonna 4 del quadro DI per ciascun tributo corrispondente." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Righi RX52 e da RX54 a RX57, colonna 3", "output": "- Nome: Importo compensato nel Mod. F24- Come va compilata: Va indicato l’ammontare del credito o eccedenza di cui alla precedente colonna 2 che è stato complessivamente utilizzato in compensazione con il Mod. F24 ai sensi dell’art. 17 del D. Lgs. n. 241/1997 entro la data di presentazione della presente dichiarazione. La differenza risultante fra l’importo indicato nella colonna 2 e l’importo indicato nella colonna 3 deve essere ripartita tra le colonne 4 e/o 5." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Righi RX52 e da RX54 a RX57, colonna 4", "output": "- Nome: Importo di cui si chiede il rimborso- Come va compilata: Va indicato l’ammontare del credito di cui si intende chiedere il rimborso. Per il rimborso del credito IVA, deve essere presentata anche specifica istanza al competente ufficio dell’Agenzia delle Entrate. Per il rimborso dei contributi previdenziali a credito, deve essere presentata specifica istanza all’Istituto Nazionale della Previdenza Sociale. L’importo di cui si richiede il rimborso non può essere inferiore ad euro 12,00." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Righi RX52 e da RX54 a RX57, colonna 5", "output": "- Nome: Importo residuo da compensare- Come va compilata: Va indicato l’ammontare del credito da utilizzare in compensazione con il Mod. F24 ai sensi dell’art. 17 del D. Lgs. n. 241/1997 fino alla data di presentazione della successiva dichiarazione. Nel Mod. F24 deve essere indicato il codice tributo specifico e l’anno di riferimento 2023 anche se si tratta di credito proveniente da periodi precedenti. Con l’indicazione nel presente quadro la validità del credito viene rigenerata ed equiparata a quella dei crediti formatisi nello stesso periodo. Il credito indicato nella presente colonna, per la parte eventualmente derivante dalla colonna 4, può essere utilizzato in compensazione per eseguire il versamento di debiti maturati a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione integrativa (art. 2, comma 8-bis, del D.P.R. n. 322 del 1998, come modificato dall’art. 5 del decreto-legge n. 193 del 2016)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Rigo RX58, colonna 1", "output": "- Nome: Eccedenza di ritenute risultante dalla precedente dichiarazione- Come va compilata: Va indicata l’eccedenza di ritenute risultante dalla precedente dichiarazione." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione", "input": " Rigo RX58, colonna 2", "output": "- Nome: Importo utilizzato per compensare tributi e contributi- Come va compilata: Va indicato l’importo di cui a colonna 1 utilizzato entro la data di presentazione della dichiarazione per compensare tributi e contributi mediante il modello di pagamento F24, ai sensi dell’art. 17 del d.lgs. n 241 del 1997." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RX – Risultato della dichiarazione Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Acquisto o costruzione di abitazioni nuove o ristrutturate da dare in locazione", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Deduzione per acquisto o costruzione di abitazioni nuove o ristrutturate da dare in locazione- come va compilata: Indicare la deduzione dal reddito complessivo pari al 20% del prezzo di acquisto dell’immobile risultante dall’atto di compravendita, nel limite massimo complessivo di spesa di 300.000 euro, nonché degli interessi passivi dipendenti da mutui contratti per l’acquisto delle unità immobiliari medesime.- codice: non specificato- descrizione: La deduzione è ripartita in otto quote annuali di pari importo, a partire dall’anno nel quale avviene la stipula del contratto di locazione e non è cumulabile con altre agevolazioni fiscali previste da altre disposizioni di legge per le medesime spese." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Adozione di minori stranieri", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Deduzione per adozione di minori stranieri- come va compilata: Indicare il 50% delle spese sostenute dai genitori adottivi per l’espletamento delle procedure di adozione di minori stranieri, certificate nell’ammontare complessivo dall’ente autorizzato che ha ricevuto l’incarico di curare la procedura di adozione.- codice: non specificato- descrizione: Tra le spese deducibili sono comprese anche quelle riferibili all’assistenza che gli adottanti hanno ricevuto, alla legalizzazione o traduzione dei documenti, alla richiesta di visti, ai trasferimenti, al soggiorno all’estero, all’eventuale quota associativa nel caso in cui la procedura sia stata curata da enti, ad altre spese documentate finalizzate all’adozione del minore." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Agevolazioni imprenditoria giovanile in agricoltura", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Agevolazioni per imprenditoria giovanile in agricoltura- come va compilata: Indicare che non si applica, ai soli fini delle imposte sui redditi, la rivalutazione dei redditi dominicali e agrari per i periodi d’imposta durante i quali i terreni sono concessi in affitto per usi agricoli, con contratti di durata non inferiore a cinque anni, a giovani che non hanno ancora compiuto quaranta anni e che hanno la qualifica di coltivatore diretto o imprenditore agricolo professionale.- codice: non specificato- descrizione: La maggioranza delle quote o del capitale sociale deve essere detenuto da giovani in possesso delle qualifiche di coltivatore diretto o imprenditore agricolo professionale. Le qualifiche si possono acquisire entro due anni dalla stipula del contratto di affitto." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Attività agricole", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Determinazione del reddito agrario- come va compilata: Indicare le attività agricole considerate ai fini della determinazione del reddito agrario.- codice: non specificato- descrizione: Le attività agricole includono la coltivazione del terreno, la silvicoltura, l’allevamento di animali con mangimi ottenibili per almeno un quarto dal terreno, la produzione di vegetali tramite strutture fisse o mobili, e altre attività dirette alla manipolazione, conservazione, trasformazione, commercializzazione e valorizzazione di prodotti agricoli." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Comuni ad alta densità abitativa", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Agevolazioni per locazioni a canone convenzionale- come va compilata: Indicare le unità immobiliari concesse in locazione a canone convenzionale sulla base di appositi accordi definiti in sede locale fra le organizzazioni della proprietà edilizia e le organizzazioni dei conduttori maggiormente rappresentative a livello nazionale situate nei comuni ad alta densità abitativa.- codice: non specificato- descrizione: I comuni ad alta densità abitativa includono Bari, Bologna, Catania, Firenze, Genova, Milano, Napoli, Palermo, Roma, Torino, Venezia, e altri comuni capoluoghi di provincia o individuati da delibere CIPE." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti di imposta per canoni di locazione non percepiti", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti- come va compilata: Indicare il credito d’imposta per le imposte versate sui canoni venuti a scadenza e non percepiti, come da accertamento avvenuto nell’ambito del procedimento giurisdizionale di convalida di sfratto per morosità.- codice: non specificato- descrizione: Per determinare il credito d’imposta, calcolare le imposte pagate in più relativamente ai canoni non percepiti, riliquidando la dichiarazione dei redditi di ciascuno degli anni per i quali sono state pagate maggiori imposte per effetto di canoni di locazione non riscossi." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti risultanti dal Modello 730 non rimborsati dal sostituto di imposta", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Crediti IRPEF non rimborsati- come va compilata: Indicare i crediti IRPEF non rimborsati dal sostituto di imposta, in quanto è intervenuta la cessazione del rapporto di lavoro o per insufficienza delle ritenute o per altre cause.- codice: non specificato- descrizione: L’importo spettante da indicare al rigo RN36 colonna 2 per il credito IRPEF è indicato al punto 64 della Certificazione Unica (per il dichiarante) e al punto 264 della Certificazione Unica (per il coniuge)." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Eventi eccezionali", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Sospensione dei termini relativi agli adempimenti tributari- come va compilata: Indicare i codici dei soggetti nei confronti dei quali opera la sospensione dei termini relativi agli adempimenti tributari.- codice: 1, 2, 3, 4, 5, 99- descrizione:- Codice 1: Vittime di richieste estorsive e dell’usura- Codice 2: Soggetti colpiti dagli eventi eccezionali del 26 novembre 2022, verificatisi nel territorio dei Comuni di Casamicciola Terme e di Lacco Ameno dell’isola di Ischia- Codice 3: Contribuenti colpiti dagli eventi alluvionali verificatisi a partire dal 1° maggio 2023- Codice 4: Contribuenti colpiti dagli eventi calamitosi verificatisi il 2 novembre 2023- Codice 5: Contribuenti colpiti dagli eccezionali eventi metereologici verificatisi nella regione Lombardia a partire dal 4 luglio 2023- Codice 99: Soggetti colpiti da altri eventi eccezionali" }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Familiari a carico – Casi particolari di compilazione della casella F1", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Familiari a carico – Casi particolari- come va compilata: Indicare i casi particolari di compilazione della casella F1 per i familiari a carico.- codice: non specificato- descrizione:- Caso 1: Presenza di due figli fiscalmente a carico, di cui il primo, con 21 anni o più, abbia contratto matrimonio il 31 luglio 2023 e da tale data sia divenuto a carico del proprio coniuge.- Caso 2: Contribuente con un unico figlio fiscalmente a carico al 50% per i primi 4 mesi ed al 100% per i successivi 8 mesi dell’anno.- Caso 3: Contribuente con due figli rimasto vedovo del coniuge fiscalmente a carico nel corso del mese di luglio dell’anno 2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Immobili inagibili", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Immobili inagibili- come va compilata: Indicare la procedura catastale per far risultare la mancanza dei requisiti che determinano l’ordinaria destinazione del cespite immobiliare e ottenere la variazione dell’accertamento catastale.- codice: non specificato- descrizione: La procedura consiste nell’inoltro ai competenti uffici dell’Agenzia delle Entrate di una denuncia di variazione, corredata dell’attestazione degli organi comunali o di eventuali ulteriori organi competenti, entro il 31 gennaio, con effetto per l’anno in cui la denuncia è stata prodotta e per gli anni successivi." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Impresa agricola individuale ed impresa familiare o coniugale", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Impresa agricola individuale ed impresa familiare o coniugale- come va compilata: Indicare il reddito agrario e l’eventuale quota di spettanza del reddito dominicale nel quadro RA.- codice: non specificato- descrizione: Il titolare dell’impresa agricola individuale deve presentare il Modello REDDITI indicando nel quadro RA l’intero reddito agrario del terreno dove viene svolta l’attività agricola e l’eventuale quota di spettanza del reddito dominicale. Gli altri comproprietari indicano nella propria dichiarazione la sola quota del reddito dominicale." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Lavori socialmente utili agevolati", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Lavori socialmente utili agevolati- come va compilata: Indicare i compensi per lavori socialmente utili percepiti da soggetti che hanno raggiunto l’età prevista per la pensione di vecchiaia e che hanno un reddito complessivo non superiore a euro 9.296,22.- codice: non specificato- descrizione: Tali compensi sono assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta con l’aliquota prevista per il primo scaglione di reddito sull’importo che eccede euro 3.098,74." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Modello 730 e compilazione di alcuni quadri del modello Redditi Persone fisiche", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Compilazione di alcuni quadri del modello Redditi Persone fisiche- come va compilata: Indicare i quadri RM, RT e RS del Modello REDDITI/2024 Persone fisiche se si sono percepiti determinati redditi o si sono realizzate plusvalenze.- codice: non specificato- descrizione:- Quadro RM: Per interessi, premi e altri proventi delle obbligazioni e titoli similari, per indennità di fine rapporto da soggetti che non rivestono la qualifica di sostituto d’imposta, per redditi derivanti dall’attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto.- Quadro RT: Per plusvalenze derivanti da partecipazioni qualificate e non qualificate, per minusvalenze derivanti da partecipazioni qualificate e/o non qualificate e perdite relative ai rapporti da cui possono derivare altri redditi diversi di natura finanziaria.- Quadro RS: Per indicare i dati relativi alla rivalutazione del valore delle partecipazioni operata nel 2023." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Mutuo ipotecario relativo alla costruzione e ristrutturazione edilizia dell’abitazione principale", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Detrazione per mutuo ipotecario relativo alla costruzione e ristrutturazione edilizia dell’abitazione principale- come va compilata: Indicare l’importo pari al 19% dell’ammontare complessivo non superiore a euro 2.582,28 per interessi passivi e relativi oneri accessori, nonché per quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione pagati a soggetti residenti nel territorio dello Stato o di uno Stato membro dell’Unione Europea.- codice: non specificato- descrizione: La detrazione si applica unicamente con riferimento agli interessi e relativi oneri accessori nonché alle quote di rivalutazione derivanti da contratti di mutuo ipotecari stipulati dal 1° gennaio 1998 e limitatamente all’ammontare di essi riguardante l’importo del mutuo effettivamente utilizzato in ciascun anno per la costruzione dell’immobile." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Oneri sostenuti dalle società semplici", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Oneri sostenuti dalle società semplici- come va compilata: Indicare gli oneri sostenuti dalle società semplici deducibili dal reddito complessivo dei singoli soci proporzionalmente alla quota di partecipazione agli utili.- codice: non specificato- descrizione: Gli oneri includono somme corrisposte ai dipendenti chiamati ad adempiere funzioni presso gli uffici elettorali, contributi, donazioni e oblazioni corrisposti per i paesi in via di sviluppo, indennità per perdita di avviamento, somme per erogazioni liberali in denaro o in natura a favore delle associazioni di promozione sociale, e altri oneri specificati." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Periodo di lavoro - Casi particolari", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Periodo di lavoro - Casi particolari- come va compilata: Indicare i giorni che hanno dato diritto alle indennità o somme erogate dall’INPS o da altri enti, anche se relativi ad anni precedenti.- codice: non specificato- descrizione: Nei casi di contratti di lavoro dipendente a tempo determinato che prevedono prestazioni “a giornata”, le festività, i giorni di riposo settimanale ed i giorni non lavorativi compresi nel periodo che intercorre tra la data di inizio e quella di fine di tali rapporti di lavoro devono essere determinate proporzionalmente al rapporto esistente tra le giornate effettivamente lavorate e quelle previste come lavorative dai contratti collettivi nazionali di lavoro e dai contratti integrativi territoriali applicabili per i contratti a tempo indeterminato delle medesime categorie." }, { "instruction": " Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Presenza contemporanea di più agevolazioni: ACE e Attività sportive dilettantistiche", "input": " rigo non specificato, colonna non specificata", "output": "- nome: Presenza contemporanea di più agevolazioni: ACE e Attività sportive dilettantistiche- come va compilata: Sommare all’importo di rigo RN4, l’importo indicato nel rigo RL22 colonna 1 e quello indicato nel rigo RS37, col. 14; calcolare l’imposta corrispondente a questa somma; calcolare l’imposta corrispondente alla somma dell’importo del rigo RL22, col. 1 e di quello indicato nel rigo RS37, col. 14 e sottrarla dall’imposta sopra determinata; indicare l’importo così calcolato nel rigo RN5.- codice: non specificato- descrizione: non specificato" } ]