Chi phí trợ cấp ban đầu được nhận ra như là một chi phí ; một reestimate trợ cấp tích cực được nhận ra như là một chi phí ; và một hoạt trợ cấp reestimate được nhận ra là một giảm giá trực tiếp trong chi phí , không phải là doanh thu , lợi nhuận , hoặc nguồn tài chính khác .
Sự giảm giá trực tiếp trong chi phí cũng là doanh thu và một lợi nhuận .