3 katılımcı , mali raporlama modelinin büyük oranda tedarik tarafı tarafından azimli , muhasebeciler , regülatörler ve kurumsal yönetim ve yönetim kurulu tarafından a .
Bazıları muhasebeciler ve regülatörler değişim eksikliğinden sorumlu olduğunu savunuyorlar