- ان اصلاح عملية مراجعة الحسابات وتقارير مراجعي الحسابات هو خوف مراجعي الحسابات من المسؤولية القانونية .
- ومن شان الخوف من ان يصبح مسؤولا قانونيا من جانب مراجع الحسابات ان يكون له اثر على امكانية اجراء اصلاحات في عملية مراجعة الحسابات .