وقد يكون للقوانين والانظمة اثر مباشر ومادي على البيانات المالية , ( 2 ) تصميم اختبارات الامتثال للقوانين والانظمة , و ( 3 ) تقييم نتائج تلك الاختبارات .
وهي تقوم بتصميم اختبارات للامتثال للقواعد ومن ثم تطبيقها على الكيانات الصغيرة .