- ان اصلاح عملية مراجعة الحسابات وتقارير مراجعي الحسابات هو خوف مراجعي الحسابات من المسؤولية القانونية .
- ولم يكن للخوف من ان يكون مسؤولا قانونيا اي اثر على الاصلاحات في عملية الابلاغ عن مراجعي الحسابات .