وكان الغرض من هذا التوجيه الواسع هو توفير متطلبات الابلاغ الاساسية مع السماح لكل كيان بالمرونة القصوى في مجالات من قبيل تحديد ما يشكل بنود الاشراف الفردية لذلك الكيان , والتي تعزى التكاليف مباشرة الى بند الاشراف , والى افضل طريقة لتقديم تقارير عن متعدد الاطراف . استخدم العناصر بحيث يحصل المستخدمون على افضل صورة للمعلومات المالية ومعلومات الاداء الخاصة بالكيان .
- وقال ان التوجيه الضيق يعني اعطاء معايير الابلاغ الاساسية مع اعطاء كل وكالة مرونة في اتخاذ القرارات .