- واتفق المشاركون على ان اقامة علاقة الخصومة بين مراجع الحسابات والادارة لن تكون بناءة من حيث ان تعاون الادارة امر حيوي بالنسبة لمراجعة الحسابات الفعالة والفعالة على حد سواء .
- ومع ذلك , راى المشاركون ان هناك حاجة الى درجة معينة من الاحترام المهني بين المديرين ومراجعي الحسابات .