وينبغي لمراجع الحسابات , عند اصدار هذا الحكم , ان ياخذ في الاعتبار عدم التيقن من التقديرات والا الافتراضاتات التي تم التوصل اليها في استخدام نموذج التكلفة .
وعند تنفيذ هذا الحكم , ينبغي ابلاغ مراجعي الحسابات بان جميع التقديرات دقيقة للغاية .