ويستبعد الفائض النقدي / العجز ايرادات الفوائد على اصول الصناديق الاستئمانية ونفقات الفوائد المرتبطة بالاقتراض المقترض .
وقد استبعدت الايرادات على اصول الصناديق الاستئمانية في الفائض النقدي , ولكنها اضيفت الى الحواشي .