وينبغي ان يكون المبلغ متساويا في القيمة المطلقة ولكن مع الاشارة المعاكسة الى المكسب او الخسارة التي يعترف بها الصندوق الاستئماني او الصندوق الخاص .
وينبغي بالتاكيد ان لا يكون هذا المبلغ مساويا للصندوق الاستئماني .