- واقر المشاركون بان المعايير المحاسبية قد تغيرت لكي تحصل على قيمة عادلة بالاضافة الى القيمة التاريخية , مما يؤدي الى نموذج اصبح الان مزيجا من الاثنين , في حين ان النموذج الاصلي للبيان المالي يستند فقط الى التكاليف التاريخية .
واعترف المشاركون بان المعايير قد تغيرت بحيث تم الاستيلاء على قيم مختلفة , مما يجعل نموذجا اكثر شمولا .