- واتفق المشاركون على انه سيكون من المفيد ان يعترف الابلاغ المالي بالاشخاص باعتبارهم موجودات , ولكنه يثير صعوبة تقييم راس المال البشري .
- ومن المتفق عليه ان الابلاغ المالي ينبغي ان يعترف بالاشخاص باعتبارهم اصولا .