Katılımcılar finansal raporlama varlık olarak insanları tanıdı, ancak insan sermayesi değerleme zorluğu kaldırdı eğer yararlı olacağını kabul etti.
Finansal raporlamanın insanları varlık olarak tanıması gerektiği anlaşıldı.
Katılımcılar insanları varlık olarak göz ardı etmenin faydalı olduğuna inanıyordu.