are passive rental losses deductible
Los ingresos pasivos son ingresos de actividades comerciales en las que usted no participa materialmente, incluidas otras actividades de alquiler. Como siempre ocurre en la legislación fiscal, existen excepciones. Los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI, es inferior a $100,000 pueden reclamar hasta $25,000 en pérdidas de alquiler.  Si utilizó la propiedad de alquiler como vivienda durante el año, cualquier ingreso, deducción, ganancia o pérdida asignable a dicho uso no se tendrá en cuenta a los efectos de la limitación de pérdida por actividad pasiva. En su lugar, siga las reglas explicadas en el capítulo 5, Uso personal de la unidad de vivienda (incluida la casa de vacaciones).  No puede deducir pérdidas pasivas si no tiene ningún ingreso neto del alquiler de su propiedad durante el año fiscal. Las pérdidas pasivas no pueden reducir sus ingresos por salarios, pero puede diferir las pérdidas para años fiscales futuros o deducir cualquier pérdida arrastrada al vender la casa de alquiler que generó la pérdida. Para obtener una discusión sobre las actividades que no se consideran actividades de alquiler, consulte Actividades de alquiler en la Publicación 925. Las deducciones o pérdidas por actividades pasivas son limitadas. Por lo general, no se pueden compensar los ingresos, que no sean ingresos pasivos, con pérdidas derivadas de actividades pasivas. Tampoco se pueden compensar impuestos sobre la renta, distintos de los ingresos pasivos, con créditos resultantes de actividades pasivas.  A $150,000, la reducción del límite es el total de $25,000, que es su situación. Cualquier pérdida que no pueda reclamar se traslada a años futuros y se permite como una deducción contra los ingresos pasivos, incluida la ganancia por la venta de la propiedad. Si sus ingresos fueran inferiores a los umbrales, también podría reclamar las pérdidas, incluidas las arrastradas.  Consulte la Publicación 925 del IRS para obtener información adicional. Hay un grupo de contribuyentes a los que se les permite deducir íntegramente las pérdidas derivadas del alquiler de bienes inmuebles. Estas son las personas que se consideran profesionales inmobiliarios. La página 2 del Anexo E se utiliza para informar ingresos o pérdidas de sociedades, corporaciones S, herencias, fideicomisos y conductos de inversión de hipotecas inmobiliarias. Si necesita usar la página 2 del Anexo E, asegúrese de usar la página 2 del mismo Anexo E que usó para ingresar su actividad de alquiler en la página 1.  R. Eso es generalmente correcto, para la mayoría de los contribuyentes. Las actividades de alquiler se consideran actividades pasivas y una pérdida en una actividad pasiva no es deducible de ingresos no pasivos, como los salarios. Una regla especial le permite deducir hasta $25,000 de pérdidas de bienes inmuebles en alquiler en los que participa activamente.  Si brinda servicios sustanciales que son principalmente para la conveniencia de su inquilino, como limpieza regular, cambio de ropa de cama o servicio de limpieza, declara sus ingresos y gastos de alquiler en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o pérdida del negocio o Anexo C- EZ (Formulario 1040), Beneficio neto del negocio. El alquiler de bienes inmuebles se considera una actividad pasiva, cuyas pérdidas sólo se permiten contra ingresos pasivos. Los ingresos pasivos son ingresos de actividades comerciales en las que usted no participa materialmente, incluidas otras actividades de alquiler. Como siempre ocurre en el derecho tributario, existen excepciones.
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