are exchange redemptions taxable
Pour être admissible au traitement de vente ou d'échange, un rachat d'actions doit généralement entraîner une réduction substantielle de la participation d'un actionnaire dans la société. En l'absence de cette réduction de la participation, le produit du rachat est imposé comme un revenu de dividendes. L'ancien actionnaire n'a aucun intérêt, autre que celui d'un créancier, dans la société pendant au moins 10 ans après le rachat (y compris un intérêt à titre de dirigeant, d'administrateur ou d'employé). Lorsque vous vendez ou échangez vos actions d'OPC, ou si elles sont rachetées (un rachat), vous réaliserez généralement un gain imposable ou une perte déductible. Cela s'applique également aux actions d'un fonds commun de placement exonéré d'impôt. Les ventes, échanges et rachats sont tous traités comme des ventes d'immobilisations. Le montant du gain ou de la perte correspond à la différence entre votre base ajustée (définie précédemment) dans les actions et le montant que vous réalisez de la vente, de l'échange ou du rachat. ous pouvez calculer votre gain ou votre perte en utilisant une base de coût seulement si vous n'avez pas déjà utilisé une base moyenne pour une vente, un échange ou un rachat d'autres actions du même fonds commun de placement. Pour déterminer la base des coûts, vous pouvez choisir l’une des méthodes suivantes. 1 Identification spécifique du titre. 2 Premier entré, premier sorti (FIFO). Alors qu'une analyse des conséquences fiscales d'un rachat pour l'actionnaire commence généralement par la question de savoir si la transaction est admissible au traitement de vente ou d'échange, un autre point de départ est de savoir si la société S a accumulé des bénéfices et des bénéfices (AE&P). S illustré par l'exemple suivant : les conséquences fiscales d'un rachat autre qu'un gain en capital pour un actionnaire d'une société S peuvent être plus avantageuses que le traitement des gains en capital, car l'actionnaire peut être en mesure de récupérer la base d'actions sans aucune reconnaissance de gain en capital. Alors qu'une analyse des conséquences fiscales d'un rachat pour l'actionnaire commence généralement par la question de savoir si la transaction est admissible au traitement de vente ou d'échange, un autre point de départ est de savoir si la société S a accumulé des bénéfices et des bénéfices.1 Colonnes illustrées par l'exemple suivant : les conséquences fiscales d'un rachat autre qu'un gain en capital pour un actionnaire d'une société S peuvent être plus avantageuses que le traitement des gains en capital, car l'actionnaire peut être en mesure de récupérer la base d'actions sans aucune reconnaissance de gain en capital. Un rachat d'actions qui met fin à la totalité de la propriété d'un actionnaire dans une société sera admissible au traitement de vente ou d'échange en vertu du § 302(b)(3). Les règles d'attribution s'appliquent généralement pour déterminer si l'actionnariat de l'actionnaire a pris fin complètement. L'ancien actionnaire n'a aucun intérêt, autre que celui d'un créancier, dans la société pendant au moins 10 ans après le rachat (y compris un intérêt à titre de dirigeant, d'administrateur ou d'employé). Tenue de dossiers. Lors d'une vente, d'un échange ou d'un rachat de vos actions dans un fonds, conservez le relevé de confirmation que vous recevez. Le relevé indique le prix que vous avez reçu pour les actions et d'autres informations dont vous avez besoin pour déclarer un gain ou une perte dans votre déclaration. Vous pouvez calculer votre gain ou votre perte en utilisant une base de coût uniquement si vous n'avez pas auparavant utilisé une base moyenne pour une vente, un échange. , ou rachat d'autres actions du même OPCVM. Pour déterminer la base des coûts, vous pouvez choisir l’une des méthodes suivantes. 1 Identification spécifique du titre. 2 Premier entré, premier sorti (FIFO). Un rachat d'actions par une société peut être traité comme une distribution en partie ou en totalité en échange des actions (c'est-à-dire une vente ou un échange) et les gains ou les pertes pour les actionnaires résultant de ces rachats seront des gains ou des pertes en capital, plutôt que des distributions. sous.ynopsis-effet des liquidations sur les actionnaires Une distribution de liquidation complète est traitée comme un paiement en échange d'actions (Code Sec. 331(a)). Par conséquent, généralement, le rachat d’actions par une société en dissolution entraîne un gain ou une perte en capital pour les actionnaires. Vente versus distribution. Si un rachat est effectué par une société C, l'actionnaire vendeur préfère généralement le traitement fiscal « vente ou échange » mentionné ci-dessus. Si le rachat est traité comme une « distribution » dans un tel cas, aucune partie du prix de rachat ne peut être compensée par la base de l'actionnaire dans ses actions. En conclusion, chaque fois qu'une société S envisage d'acheter ses actions. d'un actionnaire, il est important de garder à l'esprit les règles de rachat de l'IRC pour déterminer comment la transaction doit être traitée à des fins fiscales par l'actionnaire vendeur et l'impact qui en résulte sur la société S.  . [une] société S » en vertu de la Sec. 1411(c)(4). La plupart des praticiens considéreraient un rachat, quelle que soit la manière dont il est effectué, comme une disposition du titre. D'un autre côté, il est possible que la règle de vente réputée s'applique uniquement à un rachat admissible au traitement de vente ou d'échange en vertu de la Sec. 302(b) ou 303.s illustrés par l'exemple suivant, les conséquences fiscales d'un rachat autre qu'un gain en capital pour un actionnaire d'une société S peuvent être plus avantageuses que le traitement des gains en capital, car l'actionnaire peut être en mesure de récupérer la base d'actions sans aucune reconnaissance de gain en capital. . (a) Règle générale. Si une société rachète ses actions (au sens de l'article 317 (b)) et si les paragraphes (1), (2), (3), (4) ou (5) du paragraphe (b) s'appliquent, ce rachat sera assimilée à une distribution en paiement total ou partiel en échange des actions. (b) Rachats assimilés à des échanges. a) Règle générale. Si une société rachète ses actions (au sens de l'article 317 (b)) et si les paragraphes (1), (2), (3), (4) ou (5) du paragraphe (b) s'appliquent, ce rachat sera traitée comme une distribution en paiement partiel ou total en échange des actions.
 Oui