Haz un resumen con viñetas de los distintos tipos de impuestos en EEUU.
Los Estados Unidos de América tienen gobiernos federales, estatales y locales separados, con impuestos en cada uno de estos niveles. Se recaudan impuestos sobre la renta, las nóminas, la propiedad, las ventas, las plusvalías, los dividendos, las importaciones, las herencias y las donaciones, así como diversas tasas. En 2020, los impuestos recaudados por las administraciones federal, estatal y local ascendieron al 25,5% del PIB, por debajo de la media de la OCDE del 33,5% del PIB. En 2020, Estados Unidos tenía la séptima relación ingresos fiscales/PIB más baja de los países de la OCDE, con una relación superior a la de México, Colombia, Chile, Irlanda, Costa Rica y Turquía.

Los impuestos recaen mucho más sobre las rentas del trabajo que sobre las del capital. Los impuestos y subvenciones divergentes para distintas formas de ingresos y gastos también pueden constituir una forma de imposición indirecta de unas actividades sobre otras. Por ejemplo, puede decirse que el gasto individual en educación superior está "gravado" a un tipo elevado, en comparación con otras formas de gasto personal que se reconocen formalmente como inversiones.

El gobierno federal, la mayoría de los gobiernos estatales y algunos gobiernos locales gravan con impuestos los ingresos netos de las personas físicas y jurídicas. A los ciudadanos y residentes se les grava la renta mundial y se les permite un crédito por impuestos extranjeros. Los ingresos sujetos a impuestos se determinan según las normas de contabilidad fiscal, no según los principios de contabilidad financiera, e incluyen casi todos los ingresos de cualquier fuente. La mayoría de los gastos empresariales reducen la renta imponible, aunque se aplican límites a unos pocos gastos. Los particulares pueden reducir la renta imponible mediante desgravaciones personales y determinados gastos no empresariales, como los intereses de la hipoteca de la vivienda, los impuestos estatales y locales, las aportaciones benéficas y los gastos médicos y de otro tipo que superen determinados porcentajes de la renta. Las normas estatales para determinar la renta imponible suelen diferir de las federales. Los tipos impositivos marginales federales varían entre el 10% y el 37% de los ingresos imponibles. Los tipos impositivos estatales y locales varían mucho según la jurisdicción, entre el 0% y el 13,30% de los ingresos, y muchos son graduados. Los impuestos estatales suelen tratarse como un gasto deducible para el cálculo de los impuestos federales, aunque la ley fiscal de 2017 impuso un límite de 10.000 dólares a la deducción de impuestos estatales y locales ("SALT"), lo que elevó el tipo impositivo efectivo de las rentas medias y altas en los estados con impuestos elevados. Antes del límite de la deducción SALT, la deducción media superaba los 10.000 $ en la mayor parte del Medio Oeste, y superaba los 11.000 $ en la mayor parte del Noreste de Estados Unidos, así como en California y Oregón. Los estados más afectados por el límite fueron la zona triestatal (NY, NJ y CT) y California; la deducción SALT media en esos estados fue superior a 17.000 $ en 2014.

Estados Unidos es uno de los dos países del mundo que grava a sus ciudadanos no residentes sobre la renta mundial, de la misma forma y con los mismos tipos que los residentes; el otro es Eritrea. El Tribunal Supremo de EE.UU. confirmó la constitucionalidad de la imposición de dicho impuesto en el caso Cook contra Tait. No obstante, la exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero elimina los impuestos estadounidenses sobre los primeros 108.700 $ de rentas anuales obtenidas en el extranjero por ciudadanos estadounidenses que vivan y trabajen en el extranjero.

Los impuestos sobre la nómina son impuestos del gobierno federal y de todos los gobiernos estatales. Incluyen los impuestos de la Seguridad Social y Medicare que gravan tanto a empresarios como a trabajadores, a un tipo combinado del 15,3% (13,3% para 2011 y 2012). El impuesto de la Seguridad Social sólo se aplica a los primeros 132.900 $ de salario en 2019 Hay un impuesto adicional de Medicare del 0,9% sobre los salarios superiores a 200.000 $. Los empresarios deben retener impuestos sobre los salarios. A los empresarios se les aplica un impuesto de desempleo y algunos otros gravámenes. Los impuestos sobre la nómina han aumentado drásticamente como porcentaje de los ingresos federales desde la década de 1950, mientras que los impuestos de sociedades han disminuido como porcentaje de los ingresos. (Los beneficios empresariales no han disminuido como porcentaje del PIB).

La mayoría de los gobiernos locales y muchas autoridades con fines especiales aplican impuestos sobre la propiedad basados en el valor justo de mercado de la propiedad. Las autoridades escolares y de otro tipo suelen regirse por separado e imponen impuestos distintos. Por lo general, el impuesto sobre bienes inmuebles sólo grava los bienes inmuebles, aunque algunas jurisdicciones gravan algunas formas de propiedad empresarial. Las normas y tipos del impuesto sobre bienes inmuebles varían mucho, con tipos medios anuales que oscilan entre el 0,2% y el 1,9% del valor de la propiedad, según el estado.

La mayoría de los estados y algunas localidades aplican impuestos sobre las ventas al precio de venta al por menor de muchos bienes y algunos servicios. Los tipos del impuesto sobre las ventas varían mucho de una jurisdicción a otra, del 0% al 16%, y pueden variar dentro de una misma jurisdicción en función de los bienes o servicios concretos gravados. El impuesto sobre las ventas lo recauda el vendedor en el momento de la venta, o lo remiten como impuesto sobre el uso los compradores de artículos sujetos a impuestos que no pagaron el impuesto sobre las ventas.

Estados Unidos impone aranceles o derechos de aduana a la importación de muchos tipos de bienes procedentes de muchas jurisdicciones. Estos aranceles o derechos deben pagarse antes de que las mercancías puedan importarse legalmente. Los tipos impositivos varían del 0% a más del 20%, en función de la mercancía concreta y del país de origen.

El gobierno federal y algunos gobiernos estatales gravan con impuestos sobre sucesiones y donaciones la transmisión de bienes por herencia, testamento o donación en vida. Al igual que los impuestos federales sobre la renta, los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones gravan los bienes de ciudadanos y residentes en todo el mundo y permiten un crédito por impuestos extranjeros.
A continuación se enumeran los distintos tipos de impuestos en EEUU:
- Impuesto sobre la Renta: Se aplica a los ingresos de cualquier procedencia
- Impuesto sobre la nómina: Impuestos de la Seguridad Social y Medicare que gravan tanto a empresarios como a trabajadores.
- Impuesto sobre bienes inmuebles: Grava el valor de los bienes inmuebles
- Impuesto sobre las ventas: Grava el precio de venta al por menor de bienes y servicios.
Provide a bulleted summary of the different types of taxes in the USA.
The United States of America has separate federal, state, and local governments with taxes imposed at each of these levels. Taxes are levied on income, payroll, property, sales, capital gains, dividends, imports, estates and gifts, as well as various fees. In 2020, taxes collected by federal, state, and local governments amounted to 25.5% of GDP, below the OECD average of 33.5% of GDP. The United States had the seventh-lowest tax revenue-to-GDP ratio among OECD countries in 2020, with a higher ratio than Mexico, Colombia, Chile, Ireland, Costa Rica, and Turkey.[1]

Taxes fall much more heavily on labor income than on capital income. Divergent taxes and subsidies for different forms of income and spending can also constitute a form of indirect taxation of some activities over others. For example, individual spending on higher education can be said to be "taxed" at a high rate, compared to other forms of personal expenditure which are formally recognized as investments.

Taxes are imposed on net income of individuals and corporations by the federal, most state, and some local governments. Citizens and residents are taxed on worldwide income and allowed a credit for foreign taxes. Income subject to tax is determined under tax accounting rules, not financial accounting principles, and includes almost all income from whatever source. Most business expenses reduce taxable income, though limits apply to a few expenses. Individuals are permitted to reduce taxable income by personal allowances and certain non-business expenses, including home mortgage interest, state and local taxes, charitable contributions, and medical and certain other expenses incurred above certain percentages of income. State rules for determining taxable income often differ from federal rules. Federal marginal tax rates vary from 10% to 37% of taxable income.[2] State and local tax rates vary widely by jurisdiction, from 0% to 13.30% of income,[3] and many are graduated. State taxes are generally treated as a deductible expense for federal tax computation, although the 2017 tax law imposed a $10,000 limit on the state and local tax ("SALT") deduction, which raised the effective tax rate on medium and high earners in high tax states. Prior to the SALT deduction limit, the average deduction exceeded $10,000 in most of the Midwest, and exceeded $11,000 in most of the Northeastern United States, as well as California and Oregon.[4] The states impacted the most by the limit were the tri-state area (NY, NJ, and CT) and California; the average SALT deduction in those states was greater than $17,000 in 2014.[4]

The United States is one of two countries in the world that taxes its non-resident citizens on worldwide income, in the same manner and rates as residents; the other is Eritrea. The U.S. Supreme Court upheld the constitutionality of imposition of such a tax in the case of Cook v. Tait.[5] Nonetheless, the foreign earned income exclusion eliminates U.S. taxes on the first $108,700 of annual foreign income earned by U.S. citizens living and working abroad.

Payroll taxes are imposed by the federal and all state governments. These include Social Security and Medicare taxes imposed on both employers and employees, at a combined rate of 15.3% (13.3% for 2011 and 2012). Social Security tax applies only to the first $132,900 of wages in 2019.[6] There is an additional Medicare tax of 0.9% on wages above $200,000. Employers must withhold income taxes on wages. An unemployment tax and certain other levies apply to employers. Payroll taxes have dramatically increased as a share of federal revenue since the 1950s, while corporate income taxes have fallen as a share of revenue. (Corporate profits have not fallen as a share of GDP).

Property taxes are imposed by most local governments and many special purpose authorities based on the fair market value of property. School and other authorities are often separately governed, and impose separate taxes. Property tax is generally imposed only on realty, though some jurisdictions tax some forms of business property. Property tax rules and rates vary widely with annual median rates ranging from 0.2% to 1.9% of a property's value depending on the state.[7]

Sales taxes are imposed by most states and some localities on the price at retail sale of many goods and some services. Sales tax rates vary widely among jurisdictions, from 0% to 16%, and may vary within a jurisdiction based on the particular goods or services taxed. Sales tax is collected by the seller at the time of sale, or remitted as use tax by buyers of taxable items who did not pay sales tax.

The United States imposes tariffs or customs duties on the import of many types of goods from many jurisdictions. These tariffs or duties must be paid before the goods can be legally imported. Rates of duty vary from 0% to more than 20%, based on the particular goods and country of origin.

Estate and gift taxes are imposed by the federal and some state governments on the transfer of property inheritance, by will, or by lifetime donation. Similar to federal income taxes, federal estate and gift taxes are imposed on worldwide property of citizens and residents and allow a credit for foreign taxes.
The following are the different types of taxes in the USA:
- Income Tax: Imposed on income from any source
- Payroll Tax: Social Security and Medicare taxes imposed on both employers and employees
- Property Tax: Imposed on value of property
- Sales Tax: Imposed on the price at retail sale of goods and services