Gib eine Übersicht über die verschiedenen Steuerarten in den USA.
In den Vereinigten Staaten von Amerika gibt es getrennte Regierungen auf Bundes-, Landes- und Kommunalebene, wobei auf jeder dieser Ebenen Steuern erhoben werden. Steuern werden auf Einkommen, Löhne und Gehälter, Vermögen, Verkäufe, Kapitalgewinne, Dividenden, Importe, Nachlässe und Schenkungen sowie auf verschiedene Gebühren erhoben. Im Jahr 2020 beliefen sich die von Bund, Ländern und Gemeinden erhobenen Steuern auf 25,5% des BIP und lagen damit unter dem OECD-Durchschnitt von 33,5% des BIP. Die Vereinigten Staaten wiesen im Jahr 2020 unter den OECD-Ländern das siebtniedrigste Verhältnis zwischen Steuereinnahmen und BIP auf und lagen damit höher als Mexiko, Kolumbien, Chile, Irland, Costa Rica und die Türkei.

Das Arbeitseinkommen wird viel stärker besteuert als das Kapitaleinkommen. Unterschiedliche Steuern und Subventionen für verschiedene Einkommensarten und Ausgaben können auch eine Form der indirekten Besteuerung einiger Aktivitäten gegenüber anderen darstellen. So werden z. B. individuelle Ausgaben für die Hochschulbildung im Vergleich zu anderen Formen persönlicher Ausgaben, die formal als Investitionen anerkannt werden, mit einem hohen Satz "besteuert".

Der Bund, die meisten Länder und einige Kommunen erheben Steuern auf das Nettoeinkommen von Einzelpersonen und Unternehmen. Bürgerinnen und Bürger sowie Einwohnerinnen und Einwohner werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert und erhalten eine Gutschrift für ausländische Steuern. Das steuerpflichtige Einkommen wird nach den Regeln der Steuerbuchhaltung und nicht nach den Grundsätzen der Finanzbuchhaltung ermittelt und umfasst fast alle Einkünfte aus allen Quellen. Die meisten Geschäftsausgaben verringern das zu versteuernde Einkommen, für einige wenige Ausgaben gelten jedoch Grenzen. Einzelpersonen können ihr zu versteuerndes Einkommen durch persönliche Freibeträge und bestimmte nichtbetriebliche Ausgaben reduzieren, z. B. Hypothekenzinsen, staatliche und kommunale Steuern, Spenden für wohltätige Zwecke sowie medizinische und andere Ausgaben, die einen bestimmten Prozentsatz des Einkommens übersteigen. Die bundesstaatlichen Vorschriften zur Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens unterscheiden sich oft von den bundesstaatlichen Vorschriften. Die Grenzsteuersätze auf Bundesebene liegen zwischen 10 % und 37 % des zu versteuernden Einkommens. Die Steuersätze der einzelnen Bundesstaaten und Gemeinden variieren stark und reichen von 0 % bis zu 13,30 % des Einkommens, viele davon sind gestaffelt. Die Steuern der Bundesstaaten werden bei der Berechnung der Bundessteuer in der Regel als abzugsfähige Ausgaben behandelt, obwohl das Steuergesetz von 2017 eine Obergrenze von 10.000 USD für den Abzug der Staats- und Gemeindesteuern ("SALT") eingeführt hat, was den effektiven Steuersatz für mittlere und hohe Einkommen in Hochsteuerstaaten erhöht hat. Vor der Begrenzung des SALT-Abzugs lag der durchschnittliche Abzug in den meisten Staaten des Mittleren Westens bei über 10.000 USD und in den meisten Staaten des Nordostens der USA sowie in Kalifornien und Oregon bei über 11.000 USD. Die Staaten, die am stärksten von der Begrenzung betroffen waren, waren die Tri-State-Region (NY, NJ und CT) und Kalifornien; in diesen Staaten lag der durchschnittliche SALT-Abzug im Jahr 2014 bei über 17.000 USD.

Die Vereinigten Staaten sind eines von zwei Ländern auf der Welt, das das Einkommen seiner nicht ansässigen Bürgerinnen und Bürger auf die gleiche Weise und mit den gleichen Steuersätzen besteuert wie das der Ansässigen; das andere ist Eritrea. Der Oberste Gerichtshof der USA bestätigte die Verfassungsmäßigkeit einer solchen Steuer in der Rechtssache Cook gegen Tait. Dennoch entfallen durch die Ausnahmeregelung für ausländisches Einkommen die US-Steuern auf die ersten 108.700 USD des jährlichen Auslandseinkommens von US-Bürgern, die im Ausland leben und arbeiten.

Die Lohnsteuer wird von der Bundesregierung und allen Bundesstaaten erhoben. Dazu gehören die Sozialversicherungs- und die Medicare-Steuer, die sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern erhoben werden, mit einem kombinierten Satz von 15,3% (13,3% für 2011 und 2012). Die Sozialversicherungssteuer gilt nur für die ersten 132.900 USD des Lohns im Jahr 2019. Auf Löhne über 200.000 USD wird zusätzlich eine Medicare-Steuer von 0,9 % erhoben. Arbeitgeber müssen Einkommenssteuern auf Löhne einbehalten. Eine Arbeitslosensteuer und bestimmte andere Abgaben werden von den Arbeitgebern erhoben. Der Anteil der Lohnsteuer an den Bundeseinnahmen ist seit den 1950er Jahren drastisch gestiegen, während der Anteil der Körperschaftssteuer an den Einnahmen gesunken ist. (Der Anteil der Unternehmensgewinne am BIP ist nicht gesunken).

Grundsteuern werden von den meisten Kommunen und vielen Sonderbehörden auf der Grundlage des Marktwerts von Grundstücken erhoben. Schul- und andere Behörden werden oft getrennt verwaltet und erheben separate Steuern. Die Grundsteuer wird in der Regel nur auf Grundbesitz erhoben, obwohl einige Gerichtsbarkeiten auch bestimmte Formen von Geschäftseigentum besteuern. Die Grundsteuervorschriften und -sätze variieren stark, wobei die jährlichen Durchschnittssätze je nach Bundesland zwischen 0,2 % und 1,9 % des Wertes einer Immobilie liegen.

Die meisten Bundesstaaten und einige Gemeinden erheben Verkaufssteuern auf den Einzelhandelspreis vieler Waren und einiger Dienstleistungen. Die Umsatzsteuersätze variieren stark zwischen den einzelnen Ländern, von 0 % bis 16 %, und können auch innerhalb eines Landes je nach den besteuerten Waren oder Dienstleistungen variieren. Die Umsatzsteuer wird vom Verkäufer zum Zeitpunkt des Verkaufs eingezogen oder von Käufern steuerpflichtiger Waren, die keine Umsatzsteuer gezahlt haben, als Nutzungssteuer abgeführt.

Die Vereinigten Staaten erheben auf die Einfuhr vieler Arten von Waren aus vielen Ländern Zölle oder Abgaben. Diese Zölle müssen entrichtet werden, bevor die Waren legal eingeführt werden können. Die Zollsätze variieren je nach Ware und Herkunftsland zwischen 0 % und mehr als 20 %.

Erbschafts- und Schenkungssteuern werden von der Bundesregierung und einigen Bundesstaaten auf die Übertragung von Eigentum durch Erbschaft, Testament oder Schenkung zu Lebzeiten erhoben. Ähnlich wie die Einkommenssteuer auf Bundesebene wird die Erbschafts- und Schenkungssteuer auf das weltweite Vermögen von Staatsbürgern und Gebietsansässigen erhoben und ermöglicht eine Anrechnung ausländischer Steuern.
Im Folgenden werden die verschiedenen Arten von Steuern in den USA beschrieben:
- Einkommensteuer: Wird auf Einkommen aus jeder Quelle erhoben
- Lohnsummensteuer: Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, die sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern erhoben werden
- Grundsteuer: Wird auf den Wert des Eigentums erhoben
- Sales Tax: Wird auf den Preis beim Einzelhandelsverkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben
Provide a bulleted summary of the different types of taxes in the USA.
The United States of America has separate federal, state, and local governments with taxes imposed at each of these levels. Taxes are levied on income, payroll, property, sales, capital gains, dividends, imports, estates and gifts, as well as various fees. In 2020, taxes collected by federal, state, and local governments amounted to 25.5% of GDP, below the OECD average of 33.5% of GDP. The United States had the seventh-lowest tax revenue-to-GDP ratio among OECD countries in 2020, with a higher ratio than Mexico, Colombia, Chile, Ireland, Costa Rica, and Turkey.[1]

Taxes fall much more heavily on labor income than on capital income. Divergent taxes and subsidies for different forms of income and spending can also constitute a form of indirect taxation of some activities over others. For example, individual spending on higher education can be said to be "taxed" at a high rate, compared to other forms of personal expenditure which are formally recognized as investments.

Taxes are imposed on net income of individuals and corporations by the federal, most state, and some local governments. Citizens and residents are taxed on worldwide income and allowed a credit for foreign taxes. Income subject to tax is determined under tax accounting rules, not financial accounting principles, and includes almost all income from whatever source. Most business expenses reduce taxable income, though limits apply to a few expenses. Individuals are permitted to reduce taxable income by personal allowances and certain non-business expenses, including home mortgage interest, state and local taxes, charitable contributions, and medical and certain other expenses incurred above certain percentages of income. State rules for determining taxable income often differ from federal rules. Federal marginal tax rates vary from 10% to 37% of taxable income.[2] State and local tax rates vary widely by jurisdiction, from 0% to 13.30% of income,[3] and many are graduated. State taxes are generally treated as a deductible expense for federal tax computation, although the 2017 tax law imposed a $10,000 limit on the state and local tax ("SALT") deduction, which raised the effective tax rate on medium and high earners in high tax states. Prior to the SALT deduction limit, the average deduction exceeded $10,000 in most of the Midwest, and exceeded $11,000 in most of the Northeastern United States, as well as California and Oregon.[4] The states impacted the most by the limit were the tri-state area (NY, NJ, and CT) and California; the average SALT deduction in those states was greater than $17,000 in 2014.[4]

The United States is one of two countries in the world that taxes its non-resident citizens on worldwide income, in the same manner and rates as residents; the other is Eritrea. The U.S. Supreme Court upheld the constitutionality of imposition of such a tax in the case of Cook v. Tait.[5] Nonetheless, the foreign earned income exclusion eliminates U.S. taxes on the first $108,700 of annual foreign income earned by U.S. citizens living and working abroad.

Payroll taxes are imposed by the federal and all state governments. These include Social Security and Medicare taxes imposed on both employers and employees, at a combined rate of 15.3% (13.3% for 2011 and 2012). Social Security tax applies only to the first $132,900 of wages in 2019.[6] There is an additional Medicare tax of 0.9% on wages above $200,000. Employers must withhold income taxes on wages. An unemployment tax and certain other levies apply to employers. Payroll taxes have dramatically increased as a share of federal revenue since the 1950s, while corporate income taxes have fallen as a share of revenue. (Corporate profits have not fallen as a share of GDP).

Property taxes are imposed by most local governments and many special purpose authorities based on the fair market value of property. School and other authorities are often separately governed, and impose separate taxes. Property tax is generally imposed only on realty, though some jurisdictions tax some forms of business property. Property tax rules and rates vary widely with annual median rates ranging from 0.2% to 1.9% of a property's value depending on the state.[7]

Sales taxes are imposed by most states and some localities on the price at retail sale of many goods and some services. Sales tax rates vary widely among jurisdictions, from 0% to 16%, and may vary within a jurisdiction based on the particular goods or services taxed. Sales tax is collected by the seller at the time of sale, or remitted as use tax by buyers of taxable items who did not pay sales tax.

The United States imposes tariffs or customs duties on the import of many types of goods from many jurisdictions. These tariffs or duties must be paid before the goods can be legally imported. Rates of duty vary from 0% to more than 20%, based on the particular goods and country of origin.

Estate and gift taxes are imposed by the federal and some state governments on the transfer of property inheritance, by will, or by lifetime donation. Similar to federal income taxes, federal estate and gift taxes are imposed on worldwide property of citizens and residents and allow a credit for foreign taxes.
The following are the different types of taxes in the USA:
- Income Tax: Imposed on income from any source
- Payroll Tax: Social Security and Medicare taxes imposed on both employers and employees
- Property Tax: Imposed on value of property
- Sales Tax: Imposed on the price at retail sale of goods and services