vērtspapīri kas aizdoti veicot vērtspapīru aizdošanas darījumu vai pārdoti saskaņā ar repo līgumiem paliek sākotnējā īpašnieka bilancē (un netiek grāmatoti pagaidu ieguvēja bilancē) ja ir pienākums veikt reverso operāciju (nevis tikai iespēja to darīt)