ņemot vērā padomes 1977 gada 17 maija sesto direktīvu 77/388/eek par dalībvalstu likumu saskaņošanu attiecībā uz apgrozījuma nodokļiem  pievienotās vērtības nodokļu kopīgā sistēma (vienots pamats vērtējumam) [1] un jo īpaši tās 17 panta 4 punktu