قدم ملخصاً للأنواع المختلفة من الضرائب في الولايات المتحدة الأمريكية.
Context:الولايات المتحدة الأمريكية لديها حكومات اتحادية وولائية ومحلية منفصلة مع الضرائب المفروضة على كل من هذه المستويات. يتم فرض الضرائب على الدخل، الرواتب، الممتلكات، المبيعات، الأرباح الرأسمالية، الأرباح، الواردات، العقارات والهدايا، فضلا عن الرسوم المختلفة. في عام 2020، بلغت الضرائب التي جمعتها الحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية 25.5٪ من الناتج المحلي الإجمالي، أي أقل من متوسط منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية البالغ 33.5٪ من الناتج المحلي الإجمالي. كان لدى الولايات المتحدة سابع أدنى نسبة للإيرادات الضريبية إلى الناتج المحلي الإجمالي بين دول منظمة التعاون والتنمية في عام 2020، مع نسبة أعلى من المكسيك وكولومبيا وتشيلي وأيرلندا وكوستاريكا وتركيا.  الضرائب تنخفض بشكل أكبر على دخل العمل أكثر من دخل رأس المال. الضرائب والإعانات المختلفة لأشكال الدخل والإنفاق المختلفة يمكن أن تشكل أيضًا شكلًا من أشكال الضرائب غير المباشرة لبعض الأنشطة على غيرها. على سبيل المثال، يمكن القول إن الإنفاق الفردي على التعليم العالي "يفرض ضرائب" بمعدل مرتفع، مقارنةً بأشكال أخرى من الإنفاق الشخصي المعترف بها رسمياً كاستثمارات.  يتم فرض الضرائب على صافي دخل الأفراد والشركات من قبل الحكومة الفيدرالية ومعظم الولايات وبعض الحكومات المحلية. يتم فرض ضريبة على المواطنين والمقيمين على الدخل في جميع أنحاء العالم ويتم منح خصم للضرائب الأجنبية. يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة بموجب قواعد المحاسبة الضريبية ، وليس مبادئ المحاسبة المالية ، ويشمل جميع الدخل تقريبًا من أي مصدر. معظم النفقات التجارية تقلل من الدخل الخاضع للضريبة، على الرغم من أن الحدود تنطبق على بعض النفقات. يُسمح للأفراد بتخفيض الدخل الخاضع للضريبة عن طريق المخصصات الشخصية وبعض النفقات غير التجارية، بما في ذلك فائدة الرهن العقاري للمنزل، والضرائب الحكومية والمحلية، والمساهمات الخيرية، والنفقات الطبية وبعض النفقات الأخرى التي تتجاوز نسبة مئوية معينة من الدخل. قواعد الولاية لتحديد الدخل الخاضع للضريبة غالبا ما تختلف عن القواعد الفيدرالية. وتتراوح معدلات الضرائب الحدودي الفيدرالية بين 10% و37% من الدخل الخاضع للضريبة. تختلف معدلات الضرائب الحكومية والمحلية اختلافًا كبيرًا حسب الولاية القضائية ، من 0٪ إلى 13.30٪ من الدخل ، وكثير منها متدرج. تعتبر الضرائب الحكومية بشكل عام مصاريف قابلة للخصم لحساب الضرائب الفيدرالية، على الرغم من أن قانون الضرائب لعام 2017 فرض حدًا قدره 10،000 دولار على خصم الضرائب الحكومية والمحلية ("SALT") ، مما رفع معدل الضريبة الفعلي على الأرباح المتوسطة والعالية في الولايات ذات الضرائب العالية. قبل الحد الأقصى لخصم SALT ، تجاوز متوسط الخصم 10،000 دولار في معظم الغرب الأوسط ، وأكثر من 11،000 دولار في معظم شمال شرق الولايات المتحدة ، وكذلك كاليفورنيا وأوريغون. كانت الولايات الأكثر تأثراً بالحدود هي منطقة الولايات الثلاث (نيويورك ، نيو جيرسي ، وكونغرس) وكاليفورنيا ؛ كان متوسط خصم SALT في تلك الولايات أكبر من 17000 دولار في عام 2014.  الولايات المتحدة هي واحدة من بلدين في العالم يفرضون ضرائب على مواطنيها غير المقيمين على الدخل العالمي، بنفس الطريقة والمعدلات التي يفرضها المقيمون؛ والبلد الآخر هو إريتريا. أيدت المحكمة العليا الأمريكية دستورية فرض مثل هذه الضريبة في قضية كوك ضد تايت. ومع ذلك، فإن استبعاد الدخل المكتسب في الخارج يلغي الضرائب الأمريكية على أول 108,700 دولار من الدخل الأجنبي السنوي المكتسب من قبل المواطنين الأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في الخارج.  ضرائب الرواتب تفرضها الحكومة الفيدرالية وجميع حكومات الولايات. وتشمل هذه الضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على كل من أرباب العمل والموظفين، بمعدل مجتمع قدره 15.3٪ (13.3٪ لعام 2011 و 2012). ضريبة الضمان الاجتماعي تنطبق فقط على أول 132,900 دولار من الأجور في عام 2019. هناك ضريبة إضافية على الرعاية الطبية بنسبة 0.9% على الأجور فوق 200,000 دولار. يجب على أصحاب العمل حجب ضرائب الدخل من الأجور. تُفرض ضريبة البطالة وعلى أرباب العمل بعض الضرائب الأخرى. ارتفعت ضرائب الرواتب بشكل كبير كنسبة من الإيرادات الفيدرالية منذ الخمسينيات، في حين انخفضت ضرائب دخل الشركات كنسبة من الإيرادات. (الأرباح التجارية لم تنخفض كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي).  يتم فرض ضرائب العقارات من قبل معظم الحكومات المحلية والعديد من سلطات الغرض الخاص على أساس القيمة السوقية العادلة للعقارات. غالبًا ما تُحكم المدرسة والسلطات الأخرى بشكل منفصل، وتفرض ضرائب منفصلة. عادة ما تفرض ضريبة الممتلكات فقط على العقارات، على الرغم من أن بعض الولايات القضائية تفرض ضرائب على بعض أشكال الممتلكات التجارية. تختلف قواعد ضريبة الممتلكات ومعدلاتها على نطاق واسع مع معدلات متوسطة سنوية تتراوح من 0.2٪ إلى 1.9٪ من قيمة العقار حسب الولاية.  تفرض معظم الولايات وبعض المناطق ضرائب المبيعات على سعر بيع التجزئة للعديد من السلع وبعض الخدمات. تختلف معدلات ضريبة المبيعات اختلافًا كبيرًا بين الولايات القضائية ، من 0٪ إلى 16٪ ، وقد تختلف داخل الولاية القضائية بناءً على السلع أو الخدمات المفرطة التي تخضع للضريبة. يتم تحصيل ضريبة المبيعات من قبل البائع في وقت البيع، أو يتم تحويلها كضريبة استخدام من قبل مشتريات العناصر الخاضعة للضريبة الذين لم يدفعوا ضريبة المبيعات.  تفرض الولايات المتحدة تعريفة جمركية أو رسوم جمركية على استيراد العديد من أنواع البضائع من العديد من الولايات القضائية. يجب دفع هذه التعريفات أو الرسوم قبل استيراد البضائع بشكل قانوني. وتتراوح معدلات الرسوم من 0٪ إلى أكثر من 20٪، بناءً على البضائع الخاصة وبلد المنشأ.  تفرض الحكومة الفيدرالية وبعض حكومات الولايات ضرائب العقارات والهدايا على نقل الممتلكات الموروثة، عن طريق الوصية، أو عن طريق التبرع مدى الحياة. على غرار ضرائب الدخل الفيدرالية، يتم فرض ضرائب العقارات والهدايا الفيدرالية على الممتلكات في جميع أنحاء العالم للمواطنين والمقيمين وتسمح بتخصيص الضرائب الأجنبية.
فيما يلي أنواع الضرائب المختلفة في الولايات المتحدة الأمريكية: - ضريبة الدخل: فرض على الدخل من أي مصدر - ضريبة الأجور: ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المفروضة على أرباب العمل والموظفين على حد سواء - ضريبة الممتلكات: فرض على قيمة الممتلكات - ضريبة المبيعات: تفرض على سعر بيع البضائع والخدمات بالتجزئة