text: tai ch play hay nhất tai ch play Ứng dụng điện thoại miễn phí. Tải ứng dụng full cho điện thoại. Tải miễn phí ứng dụng cho điện thoại free. Ứng dụng điện thoại full, tai ch play Hay và hot nhất hiện nay . bản hack của ứng dụng đã có, hãy cập nhật ngay cho dế yêu đi bạn nào. link tải ứng dụng hoàn toàn free. tai ch play tải ngay về máy ứng dụng hot nhất về dtdd , ứng dụng tốt nhất dành riêng cho dtdd của bạn , link tải free về dt. tai facebook Hình ảnh tai ch play Download cho dế yêu của mình những ứng dụng cực hot trên mạng di động hiện nay.bạn hãy tải về nào bạn ơi. tai ch play phần mềm ứng dụng hay nhất hiện nay chỉ cần một click mà thôi, tải ứng dụng hữu ích nhất dành riêng cho di động của bạn. Miễn phí hot nhất cho di động những phần mềm đang đuọc tải về nhiều nhất.nhanh tay tải về cho di động nào tai camera360


text:
-
Mọi bài viết vi phạm chính sách, Spam/Không đúng chuyên mục BQT sẽ xóa bài và nick vĩnh viễn.Dismiss Notice
Để báo lỗi hoặc cần hỗ trợ vui lòng liên hệ:
Email: vipkhongtin@gmail.com - FB: Vipkhongtin. Xin cảm ơn!
[ TN ] cho thuê xe taxi-xe hoa-du lich 4-7-16 co lai gia re nhat thai nguyen 4500d/1km
Thảo luận trong 'Sàn giao dịch Việc Làm' bắt đầu bởi cucxinh11109987654321, 7/11/15.

markdown:
-
Mọi bài viết vi phạm chính sách, Spam/Không đúng chuyên mục BQT sẽ xóa bài và nick vĩnh viễn.
Để báo lỗi hoặc cần hỗ trợ vui lòng liên hệ:
Email: vipkhongtin@gmail.com - FB:
[Vipkhongtin](http://fb.com/vipkhongtin). Xin cảm ơn! [Dismiss Notice](account/dismiss-notice?notice_id=1)
# [ TN ] cho thuê xe taxi-xe hoa-du lich 4-7-16 co lai gia re nhat thai nguyen 4500d/1km
Thảo luận trong '
[Sàn giao dịch Việc Làm](forums/san-giao-dich-viec-lam.5/)' bắt đầu bởi [cucxinh11109987654321], [7/11/15](threads/tn-cho-thue-xe-taxi-xe-hoa-du-lich-4-7-16-co-lai-gia-re-nhat-thai-nguyen-4500d-1km.15387/).

WARC-Type: response

Content-Type: application/http; msgtype=response

Cache-control: private, max-age=0

X-XSS-Protection: 1; mode=block

Connection: close

Server: Nginx

X-Powered-By: VPSSIM

X-Content-Type-Options: nosniff

X-Frame-Options: SAMEORIGIN

Vary: Accept-Encoding

Content-Type: text/html; charset=UTF-8


text:
-
Mọi bài viết vi phạm chính sách, Spam/Không đúng chuyên mục BQT sẽ xóa bài và nick vĩnh viễn.Dismiss Notice
Để báo lỗi hoặc cần hỗ trợ vui lòng liên hệ:
Email: vipkhongtin@gmail.com - FB: Vipkhongtin. Xin cảm ơn!
Trợ giúp Mua Máy biến áp cũ or Thuê máy biến áp 2 tháng loại 200kva
Thảo luận trong 'Hệ thống điện' bắt đầu bởi nguyenhaphong, 8/12/15.
Users found this page by searching for:
máy biến thế 690/380v

markdown:
-
Mọi bài viết vi phạm chính sách, Spam/Không đúng chuyên mục BQT sẽ xóa bài và nick vĩnh viễn.
Để báo lỗi hoặc cần hỗ trợ vui lòng liên hệ:
Email: vipkhongtin@gmail.com - FB:
[Vipkhongtin](http://fb.com/vipkhongtin). Xin cảm ơn! [Dismiss Notice](account/dismiss-notice?notice_id=1)
# Trợ giúp Mua Máy biến áp cũ or Thuê máy biến áp 2 tháng loại 200kva
Thảo luận trong '
[Hệ thống điện](forums/he-thong-dien.33/)' bắt đầu bởi [nguyenhaphong], [8/12/15](threads/tro-giup-mua-may-bien-ap-cu-or-thue-may-bien-ap-2-thang-loai-200kva.20717/).
### Users found this page by searching for:
## máy biến thế 690/380v


text:
Luận văn tốt nghiệp “Hệ thống ngân hàng Việt Nam trong việc triển khai dịch vụ ngân hàng điện tử”
Chia sẻ: Trung Tri | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:82
lượt xem 1.195
download
Luận văn tốt nghiệp “Hệ thống ngân hàng Việt Nam trong việc triển khai dịch vụ ngân hàng điện tử”
Trong những thập niên gần đây, sự phát triển của khoa học công nghệ mà đặc biệt là công nghệ thông tin và khoa học viễn thông đã làm một cuộc cách mạng trong thương mại. Các phương pháp kinh doanh truyền thống đã và đang dần dần được thay thế bằng một phương pháp mới. Đó chính là thương mại điện tử mà "xương sống" của nó là công nghệ thông tin và Internet. Thương mại điện tử đã đưa ra một giải pháp hữu hiệu, một hướng đi trực tiếp trong việc trao đổi thông tin , hàng...
Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!
Nội dung Text: Luận văn tốt nghiệp “Hệ thống ngân hàng Việt Nam trong việc triển khai dịch vụ ngân hàng điện tử”
- LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP NGÂN HÀNG ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn: Lê Thị Thanh
- Lời nói đầu Trong những thập niên gần đây, sự phát triển của khoa học công nghệ mà đặc biệt là công nghệ thông tin và khoa học viễn thông đã làm một cuộc cách mạng trong thương mại. Các phương pháp kinh doanh truyền thống đã và đang dần dần được thay thế bằng một phương pháp mới. Đó chính là thương mại điện tử mà "xương sống" của nó là công nghệ thông tin và Internet. Thương mại điện tử đã đưa ra một giải pháp hữu hiệu, một hướng đi trực tiếp trong việc trao đổi thông tin , hàng hoá, dịch vụ và mở rộng quy mô thị trường, thị trường không biên giới. Chính cuộc cách mạng về quy mô thị trường này đã trở thành động lực cho một cuộc cách mạng trong ngành ngân hàng hướng tới một hệ thống thanh toán phù hợp với yêu cầu của thị trường thương mại điện tử. Điều này đã tạo ra một dịch vụ ngân hàng mới, dịch vụ ngân hàng điện tử. Để hội nhập với các tổ chức khu vực và quốc tế như ASEAN, AFTA, APEC chuẩn bị cho tiến trình ra nhập WTO, việc tìm kiếm một giải pháp toàn diện chuyên nghiệp nhằm tiến hành thương mại điện tử, hoà nhập với nền kinh tế toàn cầu là một điều hết sức bức thiết đối với đất nước ta. Đi đôi với xu hướng chiến lược toàn cầu của quốc gia, ngành ngân hàng Việt Nam cũng đã có những bước đi đáng kể. Đầu tiên phải kể đến là sự xoá bỏ độc quyền nhà nước trong hệ thống ngân hàng. Tiếp đến là công cuộc đổi mới cải tiến hệ thống ngân hàng. Bên cạnh dịch vụ tín dụng truyền thống, dịch vụ ngân hàng tiêu dùng đã xuất hiện và đạt được những thành công đáng kể. Dịch vụ tài chính cho cá nhân này rất đa dạng, bao gồm rút tiền tự động, chuyển tiền, 1
- thanh toán thẻ, thanh toán qua mạng...Đó chính là bằng chứng của sự hình thành và phát triển dịch vụ ngân hàng điện tử ở Việt Nam. Trong bài khoá luận này, tôi xin trình bày một số khái niệm cơ bản về dịch vụ ngân hàng điện tử, hoạt động dịch vụ ngân hàng điện tử ở Việt Nam, đồng thời đề xuất một số giải pháp nhằm thúc đẩy dịch vụ ngân hàng điện tử ở Việt Nam. Tôi xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn, giúp đỡ của cô giáo Lê Thị Thanh trong thời gian tôi thực hiện khoá luận. 2
- 3
- Chương I: Tổng quan về ngân hàng điện tử I. Sơ lược về ngân hàng điện tử 1. Sự thay đổi cơ bản trong ngành ngân hàng và khái niệm về dịch vụ ngân hàng điện tử Công nghệ ngân hàng ngày nay đã và đang thay đổi với tốc độ chóng mặt. Rất nhiều nhân tố dẫn tới sự thay đổi này được đưa ra trong quá trình nghiên cứu thị trường ngân hàng thế giới. Ngày nay, một sợi cáp quang mảnh bằng sợi tóc trong một giây có thể truyền một lượng thông tin chứa đựng trong 90 nghìn cuốn từ điển bách khoa. Ngành công nghệ thông tin ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong nền kinh tế các quốc gia. Riêng về máy tính điện tử, cứ 18 tháng tổng công suất tính toán của các máy lại tăng gấp đôi. Ước tính toàn thế giới có khoảng 1 tỷ đường dây thuê bao điện thoại, 340 triệu người sử dụng điện thoại di động. Ở Mỹ hiện nay, 90% dân số sử dụng Internet. Nhân loại đang sống trong thời kỳ "tin học xã hội hoá". Sự phát triển công nghệ thông tin đã gây một ảnh hưởng vô cùng lớn tới hệ thống ngân hàng, nhân viên ngân hàng và người sử dụng dịch vụ ngân hàng. Internet và máy tính đã mở ra cho chúng ta một hệ thống thanh toán rộng khắp toàn thế giới, tiến tới một thế giới thanh toán không dùng tiền mặt, nhanh gọn, an toàn và chính xác. Thuật ngữ "Ngân hàng điện tử" đối với nhiều người có vẻ khó hiểu và xa lạ. Thực ra rất nhiều ứng dụng của "Ngân hàng điện tử" đang phục vụ cho 4
- bạn. Bạn rút tiền từ một máy rút tiền tự động, trả tiền cho hàng hoá và dịch vụ bằng thẻ tín dụng, kiểm tra số dư tài khoản qua mạng hay điện thoại, công ty của bạn giao dịch với các đối tác qua thư điện tử, điện tín, fax, điện thoại..., tất cả những hoạt động tương tự như vậy đều có thể gọi là dịch vụ "Ngân hàng điện tử". Càng ngày, các ngân hàng và các tổ chức tài chính trên thế giới càng nhận thấy tầm quan trọng của việc cung cấp dịch vụ "Ngân hàng điện tử" để củng cố và nâng cao khả năng cạnh tranh của họ trên thị trường. Vậy "Ngân hàng điện tử" là gì và vì sao nó lại có tầm quan trọng và được ứng dụng rộng khắp thế ? "Ngân hàng điện tử" tiếng Anh là Electronic Banking, viết tắt là E- Banking. Có rất nhiều cách diễn đạt khác nhau về "Ngân hàng điện tử", song nhìn chung "Ngân hàng điện tử" được hiểu là một loại hình thương mại về tài chính ngân hàng có sự trợ giúp của công nghệ thông tin, đặc biệt là máy tính và công nghệ mạng. Nói ngắn gọn, "Ngân hàng điện tử" là hình thức thực hiện các giao dịch tài chính ngân hàng thông qua các phương tiện điện tử. Các nghiên cứu về thị trường ngân hàng còn cho thấy rằng khách hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng truyền thống đang nhanh chóng được thay thế bởi một thế hệ khách hàng mới, có trình độ học vấn cao, và đòi hỏi cao về các dịch vụ tài chính ngân hàng. Bạn rất bận rộn với công việc kinh doanh của mình. Trong đó , phần lớn thời gian là để dành cho các công việc giao dịch và quản lý tài chính. Bạn rất ngại trước việc hoàn tất một lô giấy tờ thủ tục khi giao dịch với ngân hàng. Bao nhiêu rủi ro khi đi giao dịch với một số lượng lớn tiền mặt... Còn các 5
- ngân hàng thương mại trong quá trình cạnh tranh và mở rộng mạng lưới của họ thì phải đối mặt với vấn đề thuê văn phòng làm việc, thuê thêm nhiều nhân viên để làm các công việc đơn giản tẻ nhạt như đếm tiền hay trực điện thoại. "Ngân hàng điện tử" sẽ mang lại cho một hướng giải quyết hiệu quả cho cả người cung cấp lẫn người sử dụng dịch vụ ngân hàng. SƠ ĐỒ TỔNG QUÁT CỦA GIAO DỊCH "NGÂN HÀNG ĐIỆN TỬ" Người với người (Điện thoại, thư điện tử, Fax) Máy tính điện tử với máy tính điện tử Máy tính điện tử với người Người với máy tính điện tử (Fax, thư điện tử) (mẫu biểu điện tử, Web) 2. Các phương tiện kỹ thuật của dịch vụ "Ngân hàng điện tử" Ngân hàng điện tử là một ngành dịch vụ đòi hỏi một cơ sở công nghệ kỹ thuật cao, vốn lớn. Ngành dịch vụ này thường đi đôi với một nền kinh tế phát triển trình độ dân trí phát triển ở một mức độ nhất định. 6
- 2.1 Điện thoại, điện thoại di động Điện thoại là một phương tiện phổ thông, dễ sử dụng, và thường mở đầu cho các cuộc giao dịch thương mại nói chung và ngân hàng nói riêng. Trong sự gia tăng của số lượng thuê bao điện thoại và điện thoại di động, ngân hàng thương mại với trang thiết bị " hộp thư trả lời tự động" kết nối với máy chủ ngân hàng có thể cung cấp dịch vụ ngân hàng qua điện thoại như cung cấp số dư tài khoản, báo mất thẻ tín dụng...Với sự phát triển của điện thoại di động, liên lạc qua vệ tinh, ứng dụng của điện thoại đang và sẽ trở nên rộng rãi hơn. Tuy nhiên, công cụ điện thoại có mặt hạn chế là chỉ truyền tải được âm thanh, kết thúc giao dịch vẫn phải dùng nhiều giấy tờ. Ngoài ra, chi phí giao dịch điện thoại, nhất là điện thoại đường dài, quốc tế vẫn còn cao. Điện báo, Fax có thể truyền tải được âm thanh, hình ảnh, lời văn. Nhưng chúng cũng có một số mặt hạn chế như không thể truyền tải được hình ảnh động, hình ảnh ba chiều và các hình ảnh phức tạp. 2.2 Thiết bị thanh toán điện tử Một trong những mục tiêu quan trọng của nước ta cũng như trên thế giới là nền kinh tế với hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt. Một thiết bị điện tử có đầu đọc dải điện tử được kết nối với mạng ngân hàng, mạng liên ngân hàng cho phép truyền tải, kiểm tra các thông tin từ tấm thẻ nhựa của người mua hàng từ các địa điểm bán hàng, nơi lắp đặt máy, về các ngân hàng của chủ thẻ đó và thực hiện các giao dịch thanh toán. Với tấm thẻ nhựa (thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ, thẻ thông minh...) bạn có thể mua hàng hoặc dịch vụ mà không cần tiền mặt. Ngân hàng sẽ thay mặt bạn thanh toán với nơi bán hàng. 7
- Một thiết bị điện tử quan trọng khác đó là máy rút tiền tự động. Nó cho phép bạn gửi tiền vào tài khoản, chuyển tiền và rút tiền tự động. 2.3 Máy tính, mạng nội bộ, mạng liên nội bộ, mạng liên ngân hàng Mạng nội bộ là toàn bộ mạng thông tin của một ngân hàng và các liên lạc mọi kiểu giữa các máy tính trong ngân hàng đó. Đó có thể gọi là mạng kết nối các máy tính gần nhau (mạng cục bộ - LAN) hoặc kết nối các máy tính trong khu vực diện rộng (mạnng miền rộng - WAN). Các ngân hàng và tổ chức tài chính liên hệ với nhau bằng mạng liên ngân hàng (Interbank, SWIFT...) 2.4 Internet và Web Một cách tổng quát, Internet là một mạng diện rộng. Là tập hợp hàng ngàn các mạng máy tính trải khắp thế giới. Internet giúp cho hàng triệu người dùng trên trái đất có thể thông tin liên lạc với nhau. Nó là nguồn tài nguyên thông tin vô giá. Sự phát triển nhanh chóng của nó đã khiến cho nó có thêm một cái tên mới là "Siêu lộ thông tin". Lịch sử ra đời của Internet có thể xem như được bắt đầu từ năm 1969 với dự án ARPANET của Bộ quốc phòng Mỹ. Mô hình này nhanh chóng được người Mỹ nhân rộng ra các lĩnh vực khác với quy mô ngày càng lớn. Và khi có sự liên kết các mạng máy tính thuộc các lĩnh vực khác nhau, khu vực và các quốc gia khác nhau thì mạng Internet toàn cầu ra đời. 8
- Sự bùng nổ trong sử dụng Internet có lẽ nhờ một phần của cái gọi là dịch vụ tra cứu văn bản, dịch vụ thông tin toàn cầu goi là Web. Web được Tim Berners Lee triển khai lần đầu tiên vào năm 1989 tại phòng thí nghiệm vật lý hạt nhân Châu Âu (CERN) ỏ Geneva, Thuỵ sĩ. Các nhà phát triển tại CERN đã làm cho Web bao trùm hầu hết các hệ thống mạng trước đó. Cho đến 1993 Web mới bắt đầu được chấp nhận rộng rãi. Thương mại thế giới nói chung và "Ngân hàng điện tử" nói riêng đang trong tiến trình toàn cầu hoá và hiệu quả hoá. Internet và Web là các phương tiện đã đạt được quốc tế hoá cao độ và có hiệu quả sử dụng cao. 3. Những tiến bộ do dịch vụ Ngân hàng điện tử mang lại Sự ra đời và phát triển của dịch vụ "Ngân hàng điện tử" là một xu hướng tất yếu phù hợp với nhu cầu và sự phát triển của xã hội. Vậy chúng ta hãy xem xét những tiến bộ do ngành dịch vụ này mang lại. 3.1 Lợi ích cho ngân hàng Các tiến bộ của công nghệ thông tin đã nhanh chóng được áp dụng trong ngành ngân hàng nhằm nâng cao hiệu quả và sức cạnh tranh của các ngân hàng. 3.1.1 Giảm chi phí tăng hiệu quả kinh doanh "Ngân hàng điện tử" giúp giảm chi phí trước hết là chi phí văn phòng. Các văn phòng ít giấy tờ chiếm diện tích nhỏ hơn rất nhiều. Mạng, máy chủ và các máy tính cá nhân giúp rút ngắn thời gian cho công việc làm thủ tục, 9
- tìm kiếm và chuyển giao tài liệu. Tiếp đến là chi phí nhân viên. Một máy rút tiền tự động có thể làm việc 24 trên 24 giờ và thay cho rất nhiều nhân viên. Bằng phương tiện Internet/Web Ngân hàng và khách hàng có thể tìm hiểu thông tin, giao dịch thường xuyên hơn, cập nhật hơn. mà do vậy làm giảm chi phí bán hàng và tiếp thị. Bảng 1: Tốc độ và chi phí truyền gửi (Dành cho một đơn vị bộ tài liệu 40 trang, khoảng 100g) ĐƯỜNG TRUYỀN THỜI GIAN CHI PHÍ (USD) New York đi Tokyo Qua bưu điện thông thường 5 ngày 7,40 Chuyển phát nhanh 24 giờ 26,25 Fax 31 phút 28,83 Internet 2 phút 0,10 New York đi Los Angeles Qua bưu điện thông thường 2-3 ngày 3,00 Chuyển phát nhanh 24 giờ 15,50 Fax 31 phút 9,36 Internet 2 phút 0,10 (Nguồn: Ban thương mại điện tử, Bộ Thương Mại) Hệ thống mạng phá bỏ sự ràng buộc về không gian và thời gian. Các ngân hàng có thể mở nhiều chi nhánh ở các nước khác nhau mà không gặp khó khăn gì trong việc theo dõi quản lý tình hình hoạt động của các chi nhánh. 3.1.2. Đa dạng hoá dịch vụ và sản phẩm 10
- Nói đến dịch vụ ngân hàng, người ta nghĩ ngay đến việc vay, cho vay, gửi tiền và các dịch vụ bán buôn khác như thanh toán xuất nhập khẩu và mua bán ngoại tệ. Do vậy mà sự khác biệt giữa dịch vụ ngân hàng này với ngân hàng khác là rất ít. Ngày nay, dịch vụ ngân hàng đang vươn tới từng người dân. Đó là dịch vụ ngân hàng tiêu dùng và bán lẻ. Rõ ràng, lợi nhuận thu được từ dịch vụ bán lẻ không thể bằng bán buôn. Hơn thế nữa, chi phí cho việc cung cấp một dịch vụ tài khoản của một cá nhân cũng chẳng nhỏ hơn cho một công ty là bao. "Ngân hàng điện tử", với sự trợ giúp của công nghệ thông tin cho phép tiến hành các giao dịch bán lẻ với tốc độc cao và liên tục. Nếu như trước kia các ngân hàng chỉ phục vụ một số lượng nhất định các công ty, thì nay, một thị trường hàng tỷ dân đang mở ra trước mắt họ. Và thế là các ngân hàng đua nhau hiện đại hoá hệ thống tin học của họ, tung ra thị trường một loạt các dịch vụ mới như "phone banking"; “Internet banking", chuyển và rút tiền tự động...làm cho dịch vụ ngân hàng trở nên phong phú và phổ biến rộng rãi. 3.1.3. Cạnh tranh và tồn tại "Ngân hàng điện tử" giúp các ngân hàng tạo và duy trì một hệ thống khách hàng rộng rãi và bền vững. Bạn sẽ sẵn sàng từ bỏ một ngân hàng mà nơi đó bạn phải xếp hàng rất lâu chờ rút tiền để đi tới một máy rút tiền tự động của một ngân hàng khác và thực hiện nhiệm vụ này trong vài phút. Bạn sẽ tới một ngân hàng mà nơi đó sẵn sàng giúp bạn thực hiện các giao dịch với đối tác nhanh gọn và chính xác. 3.2. Lợi ích cho khách hàng Có thể nói hầu hết tất cả những gì tiến bộ hơn mà dịch vụ "Ngân hàng điện tử" mang lại chính là lợi ích cho khách hàng. 11
- "Ngân hàng điện tử" với công cụ chủ yếu là Internet/Web và các thiết bị điện tử, đem lại sự hiện diện toàn cầu cho người cung cấp và sự lựa chọn toàn cầu cho người tiêu dùng, bỏ qua khoảng cách địa lý giữa các quốc gia. Một ngân hàng có thể cung cấp dịch vụ cho nhiều người ở bất cứ nơi nào trên thế giới tại bất cứ thời điểm nào. Một khách hàng có thể kiểm tra và quản lý tài chính của mình vào bất cứ lúc nào. Dĩ nhiên chi phí cho dịch vụ này rất rẻ, không chỉ vì số tiền hợp lý phải trả cho dịch vụ mà còn vì tiết kiệm thời gian đi lại và hoàn tất các thủ tục giấy tờ mà các giao dịch vẫn được thực hiện an toàn và chính xác. Tuy nhiên những lợi ích này có lợi chủ yếu là đối với các nước phát triển. Đối với các nước đang và kém phát triển, giá dịch vụ "Ngân hàng điện tử" có khi rất đắt so với thu nhập bình quân người tiêu dùng. Nguyên nhân là do vốn đầu tư lớn vào các trang thiết bị và công nghệ thông tin dẫn tới giá thành sản phẩm cao. Trong khi đó mức sống người dân các nước này lại rất thấp. 3.3. Lợi ích đối với toàn thể nền kinh tế Ngoài những lợi ích chính đối với các bên tham gia "Ngân hàng điện tử" nói trên, "Ngân hàng điện tử" còn đem lại những lợi ích to lớn tiềm tàng đối với toàn thể nền kinh tế. Việc tiêu dùng chủ yếu bằng tiền mặt có rất nhiều điều hạn chế. Nhà nước phải bỏ ra một chi phí nhất định hàng năm trong việc in và quản lý số lượng tiền in ra cho thị trường. Việc khó xác định chính xác lượng tiền lưu hành trong dân khiến cho nhà nước gặp nhiều khó khăn trong việc đưa ra các chính sách tài khoá nhằm đảm bảo một thị trường tài chính ổn định. "Ngân 12
- hàng điện tử" với sự phổ biến sử dụng tài khoản cá nhân và tiền điện tử sẽ góp phần không nhỏ trong việc tháo gỡ khó khăn này. Chính tiền điện tử và giao dịch tài khoản làm cải thiện khả năng thanh toán trong thị trường tài chính. "Ngân hàng điện tử" giúp cho nhà nước có thông tin đầy đủ về việc thực hiện thu nộp thuế một cách nhanh chóng và cập nhật. Cùng với xu hướng toàn cầu hoá và sự phát triển rộng khắp trên toàn thế giới của thương mại điện tử, "Ngân hàng điện tử" chính là chiếc cầu nối cho sự hội nhập của nền kinh tế trong nước với nền kinh tế quốc tế mà không đòi hỏi quá nhiều nỗ lực của chính phủ. II. Đối tượng và những điều kiện tiên quyết tham gia dịch vụ ngân hàng điện tử Qua các phương tiện kỹ thuật của dịch vụ "Ngân hàng điện tử" đã được giới thiệu ở trên, chúng ta sẽ xem xét đặc điểm và điều kiện của các bên tham gia dịch vụ này. Tham gia dịch vụ "Ngân hàng điện tử" có ba thành phần chính. Đó là hệ thống ngân hàng thương mại, người tiêu dùng và các quy định của nhà nước. 1 Các ngân hàng thương mại 1.1. Vai trò của các ngân hàng thương mại Hệ thống ngân hàng thương mại là người cung cấp dịch vụ "Ngân hàng điện tử". Do vậy họ giữ vai trò chính. 13
- Các nhà kinh tế đã coi dịch vụ "Ngân hàng điện tử" như là một cuộc cải cách tài chính do các ngân hàng tiến hành. Nó đã mang lại nhiều dịch vụ có khả năng sinh lời lớn. Rất nhiều các ngân hàng và các tổ chức tài chính đã nhận ra rằng phương thức cũ mà họ đang sử dụng trong kinh doanh không còn có khả năng mang lại lợi nhuận cao. Các dịch vụ tài chính mà họ bán ra trên thị trường không còn hấp dẫn người tiêu dùng. Thêm vào đó, các quy định về thủ tục tài chính đã trở nên nặng nề. Để tồn tại trong môi trường tài chính mới, các ngân hàng đã phải tìm kiếm và phát triển những sản phẩm dịch vụ mới. Cải cách trong ngân hàng là tất yếu nhằm đáp lại sự thay đổi của nhu cầu khách hàng. Trong khi đó, sự phát triển công nghệ thông tin đang mang lại cho thương mại nói chung và ngành ngân hàng nói riêng những cơ hội lớn lao. Mạng và hệ thống máy tính không những giúp cho ngân hàng giảm chi phí giao dịch mà còn tạo điều kiện cho họ có khả năng đưa ra những dịch vụ mới. Do vậy, cải cách ngân hàng cũng là sự đáp lại sự thay đổi của cung. 1.2. Điều kiện tiên quyết để tham gia hệ thống dịch vụ "Ngân hàng điện tử" của các ngân hàng thương mại Một trong những yếu tố dẫn đến thành công của "Ngân hàng điện tử" là phải xây dựng một cơ sở hạ tầng hiện đại ở một mức nhất định. Cơ sở này dựa trên tiến bộ của công nghệ máy tính, công nghệ thông tin viễn thông. Điều này đòi hỏi vốn đầu tư lớn mà không phải ngân hàng nào cũng có khả năng đáp ứng. Dưới đây một số yêu cầu tối thiểu cho dịch vụ "Ngân hàng điện tử": 14
- 1.2.1 Hạ tầng cơ sở công nghệ "Ngân hàng điện tử" phát triển trên cơ sở kỹ thuật số hoá, công nghệ thông tin, mà trước hết là kỹ thuật máy tính điện tử. Vì thế chỉ có thể thực sự có và thực sự tiến hành "Ngân hàng điện tử" hiệu quả khi đã có một hạ tầng cơ sở công nghệ thông tin vững chắc. Nó bao gồm hệ thống điện thoại, máy tính, máy chủ, modem, mạng nội bộ, mạng liên nội bộ, thiết bị thanh toán điện tử (POS, ATM, CDM), vv... và các dịch vụ truyền thông (thuê bao điện thoại, phí nối mạng, truy cập mạng). Chi phí phần cứng cho một hệ thống máy tính văn phòng, máy chủ, mạng nội bộ khoảng USD 100,000. Một máy đọc thẻ thanh toán đặt tại các điểm bán hàng giá khoảng USD50 một chiếc. Một máy rút tiền tự động giá khoảng USD40,000 một chiếc. Chi phí phần mềm cho hệ thống này khoảng USD 200,000 tới USD 300,000. Còn phải kể đến chi phí tham gia các tổ chức thanh toán quốc tế, chi phí bảo dưõng, nâng cấp hệ thống. Ước tính tổng vốn đầu tư có thể lên tới USD 10 triệu cho một ngân hàng. Ngoài ra, hạ tầng cơ sở công nghệ thông tin này chỉ có thể có và hoạt động tin cậy trên nền tảng một nền công nghiệp điện năng, bưu chính viễn thông đảm bảo cung cấp điện năng, thông tin liên lạc đầy đủ, ổn định với mức giá hợp lý. Thiết lập một nền công nghiệp như vậy năm ngoài tầm kiểm soát của các ngân hàng. Nó đòi hỏi sự đầu tư cả về vốn lẫn thời gian của nhà nước. Điều này đặc biệt khó khăn với các nước đang và kém phát triển. 1.2.2 Vấn đề an toàn và bảo mật Giao dịch bằng phương tiện điện tử đặt ra đòi hỏi rất cao về bảo mật và an toàn, nhất là hoạt động qua mạng. Nhiều người sợ không dám mua bán qua 15
- mạng, thanh toán bằng thẻ qua máy điện tử, máy rút tiền. Người mua thì lo các chi tiết của thẻ tín dụng của mình bị lộ, và kẻ xấu sẻ lợi dụng mà rút tiền, người bán thì lo người mua không thanh toán cho các hợp đồng hay giao dịch đã được "ký kết theo kiểu điện tử". Điều lo sợ ấy là có căn cứ, vì số vụ tấn công vào Internet hay các vụ làm và sử dụng thẻ giả ngày càng gia tăng. "Giặc máy tính" dùng nhiều thủ đoạn khác nhau: mạo quan hệ, bẻ mật khẩu, tạo vi rút máy tính, giả mạo địa chỉ Internet, dập thẻ giả, móc nối với người bán hàng tao ra các giao dịch "ảo"... Kỹ thuật mã hoá hiện đại, với khoá dài tối thiểu 1024 bit thậm chí 2048 bit cộng với các công nghệ SSL (Secure Socket Layer), SET (Secure Electronic Transaction) đang giúp giải quyết vấn đề này. Các ngân hàng phát hành thẻ đang khuyến khích phát hành và sử dụng thẻ có các "chip" điện tử thay thế cho các dải từ. Một chiến lược về mã hoá và giải mã kèm theo các chương trình bảo vệ an toàn thông tin cho ngân hàng và khách hàng phải luôn được đặt ra và cập nhật. 1.2.3 Hệ thống tuyên truyền giáo dục khách hàng Một nhân tố quan trọng khác dẫn đến thành công trong "Ngân hàng điện tử" hệ thống phân phối sản phẩm, tuyên truyền và giáo dục khách hàng. Điều này đòi hỏi một đội ngũ nhân viên tiếp thị chuyên nghiệp trang bị với các kiến thức nhất định về tin học. Với mục tiêu "giành lấy lòng tin của khách hàng", các ngân hàng phải đặt ra một chiến lược tuyên truyền, quảng cáo, thực hiện, từng bước thuyết phục khách hàng về tính an toàn và tiện lợi của dịch vụ "Ngân hàng điện tử". 16
- 2. Khách hàng 2.1. Đặc điểm chung hiện nay của người tiêu dùng sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử "Ngân hàng điện tử" chủ yếu phục vụ cho hệ thống khách hàng cá nhân hay nói cách khác nó là hệ thống dịch vụ ngân hàng bán lẻ. Những khảo sát gần đây cho thấy điển hình của khách hàng sử dụng dịch vụ "Ngân hàng điện tử" là những người có trình độ học vấn cao, trẻ và có thu nhập tương đối cao. Với kiến thức tin học cao, khả năng tiếp thu nhanh những vấn đề tiến bộ, họ là những người tham gia dịch vụ "Ngân hàng điện tử" đầu tiên. Đa phần trong số họ thuộc thành phần trí thức tự do, những người thành đạt trong sự nghiệp, những doanh nhân, tầng lớp trung lưu trong xã hội. Giao dịch với họ thường có giá trị tương đối cao, rủi ro ít vì họ có học và có thu nhập cao. Thứ nữa là cơ hội cung cấp dịch vụ trong một thời gian dài vì họ là những người trẻ tuổi. Cuối cùng là họ là những người năng động, giao dịch nhiều, cơ hội đi lại qua các quốc gia, nên ở điểm này, "Ngân hàng điện tử" có thể chứng minh tính ưu việt của nó đó là cung cấp dịch vụ liên tục và toàn cầu. 2.2. Các nhân tố ảnh hưởng tới quyết định của người tiêu dùng Việc đưa vào thị trường một sản phẩm hay dịch vụ mới đòi hỏi nghiên cứu hành vi ứng xử người tiêu dùng. Người tiêu dùng phải trải qua các giai 17
- đoạn từ chỗ nhận thức sự sẵn có của sản phẩm, dịch vụ tới việc sử dụng thử và cuối cùng là chấp nhận sản phẩm và dịch vụ đó. Do tính chất cách mạng, "Ngân hàng điện tử" là một khái niệm rất mới đối với đại bộ phận người tiêu dùng. Không phải ai cũng có cái nhìn đầy đủ về "Ngân hàng điện tử". Một trong những trở ngại lớn nhất của "Ngân hàng điện tử" là thái độ hoài nghi, lưỡng lự khi chuyển đổi từ hình thức giao dịch cũ truyền thống sang hình thức mới. Chính vì vậy việc quảng cáo, tuyên truyền và giáo dục khách hàng về dịch vụ "Ngân hàng điện tử" là một thách thức lớn đối với các ngân hàng thương mại. Xây dựng hệ thống khách hàng đã khó, duy trì nó còn khó hơn. Khách hàng sau khi đã nhận thức được "Ngân hàng điện tử" họ sẵn lòng dùng thử. Song, sẽ trở nên khó khăn cho họ khi hệ thống thanh toán "Ngân hàng điện tử" không ổn định và sẵn có. Một khách hàng sau khi mua thẻ tín dụng sẽ thấy nghi ngờ dịch vụ "Ngân hàng điện tử" nếu thẻ của họ thường xuyên bị từ chối vì lý do trục trặc kỹ thuật của thiết bị thanh toán điện tử hay chán nản vì không phải địa điểm bán hàng nào cũng sẵn có thiết bị chấp nhận thẻ tín dụng. Bạn sẽ rất bực mình khi kiểm tra số dư tài khoản qua điện thoại mà điện thoại ngân hàng bị hỏng. Bạn sẽ vô cùng hoang mang số thẻ tín dụng của mình bị đánh cắp sau một lần mua hàng qua Internet. Đây là những vấn đề đặt ra cho các ngân hàng, đòi hỏi tính sẵn có của hệ thống thanh toán điện tử và các dịch vụ sau bán hàng như xử lý tranh chấp, bảo vệ khách hàng... 3. Các quy định của Nhà nước 18
- Nhà nước đóng vai trò thiết lập "luật chơi". Do vậy, việc tạo ra một môi trường canh tranh lành mạnh, một hàng lang pháp lý và các quy định khung có ảnh hưởng lớn tới các thành viên tham gia dịch vụ này, từ đó quyết định sự phát triển nhanh và đúng hướng của dịch vụ "Ngân hàng điện tử". "Ngân hàng điện tử" chỉ có thể thành công rực rỡ khi giới cần quyền ở tất cả các quốc gia đồng ý cho phép tạo điều kiện và bảo vệ loại hình dịch vụ này Trước hết chính phủ phải quyết định xem xét thương mại điện tử nói chung và "Ngân hàng điện tử" nói riêng là cơ hội hay hiểm họa. Điều đó không dễ vì không phải quốc gia nào cũng đồng ý với ý tưởng " toàn cầu hoá". Ngay một nước hiện đại như Pháp cũng phải tới năm 97-98 mới quyết định tuyên bố Internet là một cơ hội. Còn ở Việt Nam, do một số lý do chính trị mà nền kinh tế nước ta chưa thực sự "mở". Để bảo hộ nền công nghiệp còn quá non trẻ trước sự cạnh tranh khốc liệt, để duy trì một môi trường tài chính ổn định, Chính phủ nước ta đã phải đưa ra các quy định về quản lý ngoại hối. Mà các quy định này cũng ảnh hưởng không nhỏ tới "Ngân hàng điện tử" nơi diễn ra các hoạt động tài chính qua biên giới. Việc đầu tiên phải làm của Chính phủ đối với "Ngân hàng điện tử" là: - Thừa nhận tính pháp lý của các giao dịch "Ngân hàng điện tử" - Thừa nhận tính pháp lý của chữ ký điện tử (tức chữ ký dưới dạng số đặt vào một thông điệp dữ liệu), chữ ký số hoá ( tức biện pháp biến đổi nội dung một thông điệp dữ liệu, khi dùng mã khoá để giải mới thu được nội dung thật 19
CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD
-
Luận văn tốt nghiệp: Thẩm định tài chính dự án đầu tư tại sở giao dịch I ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam - Nguyễn Vũ Hưng
99 p | 4313 | 3555
-
Luận văn tốt nghiệp: Vai trò của Ngân hàng trung ương trong việc kiểm soát thị trường tiền tệ
27 p | 3425 | 1270
-
Luận văn tốt nghiệp: “Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn ở hệ thống ngân hàng thương mại nước ta"
64 p | 2060 | 1069
-
Luận văn tốt nghiệp Thẩm định tài chính dự án trong ngân hàng thương mại
66 p | 1257 | 1054
-
Luận văn tốt nghiệp: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ bảo lãnh tại Ngân hàng Công thương Cầu Giấy
86 p | 1019 | 641
-
Luận văn tốt nghiệp: Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn ở hệ thống ngân hàng thương mại nước ta - Nguyễn Phương Nhung
65 p | 681 | 362
-
Luận văn tốt nghiệp về: “Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà Nội”
60 p | 542 | 318
-
Luận văn tốt nghiệp Hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng-thu tiền tại công ty Ajinomoto Việt Nam
5 p | 593 | 225
-
Luận văn tốt nghiệp: Hệ thống chính sách Marketing tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu - Thực trạng và giải pháp
75 p | 371 | 213
-
Luận văn tốt nghiệp: Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - chi nhánh Nghệ An - Hoàng Thị Kiều Trang
59 p | 235 | 136
-
Luận văn tốt nghiệp: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu kỳ bán hàng thu tiền trong các đơn vị vận tải thuộc taxi group
92 p | 222 | 93
-
Luận văn tốt nghiệp: Nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Nghi Xuân - Nguyễn Trung Toàn
50 p | 90 | 43
-
Luận văn tốt nghiệp: Giải pháp bảo mật thông tin khách hàng trong thanh toán trực tuyến tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam
61 p | 133 | 42
-
Luận văn tốt nghiệp: Một số giải pháp nâng cao khả năng huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam
80 p | 73 | 40
-
Luận văn tốt nghiệp: Phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng ở ngân hàng TMCP Việt Nam thịnh vượng chi nhánh Thanh Hóa - Trịnh Đức Toàn
54 p | 98 | 29
-
Luận văn tốt nghiệp: Một số giải pháp mở rộng hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn – Huyện Ngân Sơn
39 p | 71 | 27
-
Luận văn tốt nghiệp: Dịch vụ ngân hàng quốc tế - Giải pháp hoàn thiện và phát triển trong hệ thống ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam - Võ Thị Quỳnh Trang
105 p | 76 | 24

markdown:
# Luận văn tốt nghiệp “Hệ thống ngân hàng Việt Nam trong việc triển khai dịch vụ ngân hàng điện tử”
Chia sẻ: Trung Tri | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:82
lượt xem 1.195
download
![](http://image.tlvnimg.com/document/thumbnail/2009/20090727/trungtri/80x100/5_1722.jpg)
##
Luận văn tốt nghiệp “Hệ thống ngân hàng Việt Nam trong việc triển khai dịch vụ ngân hàng điện tử”
[Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ](javascript:void(0);)
Download
![](http://static.tlvnimg.com/b2013az/templates/version1/default/images/down16x21.png)
Trong những thập niên gần đây, sự phát triển của khoa học công nghệ mà đặc biệt là công nghệ thông tin và khoa học viễn thông đã làm một cuộc cách mạng trong thương mại. Các phương pháp kinh doanh truyền thống đã và đang dần dần được thay thế bằng một phương pháp mới. Đó chính là thương mại điện tử mà "xương sống" của nó là công nghệ thông tin và Internet. Thương mại điện tử đã đưa ra một giải pháp hữu hiệu, một hướng đi trực tiếp trong việc trao đổi thông tin , hàng...
Bình luận(0)
[Đăng nhập để gửi bình luận!](javascript:void(0);)
##
Nội dung Text: Luận văn tốt nghiệp “Hệ thống ngân hàng Việt Nam trong việc triển khai dịch vụ ngân hàng điện tử”
- LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP NGÂN HÀNG ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn: Lê Thị Thanh
- Lời nói đầu Trong những thập niên gần đây, sự phát triển của khoa học công nghệ mà đặc biệt là công nghệ thông tin và khoa học viễn thông đã làm một cuộc cách mạng trong thương mại. Các phương pháp kinh doanh truyền thống đã và đang dần dần được thay thế bằng một phương pháp mới. Đó chính là thương mại điện tử mà "xương sống" của nó là công nghệ thông tin và Internet. Thương mại điện tử đã đưa ra một giải pháp hữu hiệu, một hướng đi trực tiếp trong việc trao đổi thông tin , hàng hoá, dịch vụ và mở rộng quy mô thị trường, thị trường không biên giới. Chính cuộc cách mạng về quy mô thị trường này đã trở thành động lực cho một cuộc cách mạng trong ngành ngân hàng hướng tới một hệ thống thanh toán phù hợp với yêu cầu của thị trường thương mại điện tử. Điều này đã tạo ra một dịch vụ ngân hàng mới, dịch vụ ngân hàng điện tử. Để hội nhập với các tổ chức khu vực và quốc tế như ASEAN, AFTA, APEC chuẩn bị cho tiến trình ra nhập WTO, việc tìm kiếm một giải pháp toàn diện chuyên nghiệp nhằm tiến hành thương mại điện tử, hoà nhập với nền kinh tế toàn cầu là một điều hết sức bức thiết đối với đất nước ta. Đi đôi với xu hướng chiến lược toàn cầu của quốc gia, ngành ngân hàng Việt Nam cũng đã có những bước đi đáng kể. Đầu tiên phải kể đến là sự xoá bỏ độc quyền nhà nước trong hệ thống ngân hàng. Tiếp đến là công cuộc đổi mới cải tiến hệ thống ngân hàng. Bên cạnh dịch vụ tín dụng truyền thống, dịch vụ ngân hàng tiêu dùng đã xuất hiện và đạt được những thành công đáng kể. Dịch vụ tài chính cho cá nhân này rất đa dạng, bao gồm rút tiền tự động, chuyển tiền, 1
- thanh toán thẻ, thanh toán qua mạng...Đó chính là bằng chứng của sự hình thành và phát triển dịch vụ ngân hàng điện tử ở Việt Nam. Trong bài khoá luận này, tôi xin trình bày một số khái niệm cơ bản về dịch vụ ngân hàng điện tử, hoạt động dịch vụ ngân hàng điện tử ở Việt Nam, đồng thời đề xuất một số giải pháp nhằm thúc đẩy dịch vụ ngân hàng điện tử ở Việt Nam. Tôi xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn, giúp đỡ của cô giáo Lê Thị Thanh trong thời gian tôi thực hiện khoá luận. 2
- 3
- Chương I: Tổng quan về ngân hàng điện tử I. Sơ lược về ngân hàng điện tử 1. Sự thay đổi cơ bản trong ngành ngân hàng và khái niệm về dịch vụ ngân hàng điện tử Công nghệ ngân hàng ngày nay đã và đang thay đổi với tốc độ chóng mặt. Rất nhiều nhân tố dẫn tới sự thay đổi này được đưa ra trong quá trình nghiên cứu thị trường ngân hàng thế giới. Ngày nay, một sợi cáp quang mảnh bằng sợi tóc trong một giây có thể truyền một lượng thông tin chứa đựng trong 90 nghìn cuốn từ điển bách khoa. Ngành công nghệ thông tin ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong nền kinh tế các quốc gia. Riêng về máy tính điện tử, cứ 18 tháng tổng công suất tính toán của các máy lại tăng gấp đôi. Ước tính toàn thế giới có khoảng 1 tỷ đường dây thuê bao điện thoại, 340 triệu người sử dụng điện thoại di động. Ở Mỹ hiện nay, 90% dân số sử dụng Internet. Nhân loại đang sống trong thời kỳ "tin học xã hội hoá". Sự phát triển công nghệ thông tin đã gây một ảnh hưởng vô cùng lớn tới hệ thống ngân hàng, nhân viên ngân hàng và người sử dụng dịch vụ ngân hàng. Internet và máy tính đã mở ra cho chúng ta một hệ thống thanh toán rộng khắp toàn thế giới, tiến tới một thế giới thanh toán không dùng tiền mặt, nhanh gọn, an toàn và chính xác. Thuật ngữ "Ngân hàng điện tử" đối với nhiều người có vẻ khó hiểu và xa lạ. Thực ra rất nhiều ứng dụng của "Ngân hàng điện tử" đang phục vụ cho 4
- bạn. Bạn rút tiền từ một máy rút tiền tự động, trả tiền cho hàng hoá và dịch vụ bằng thẻ tín dụng, kiểm tra số dư tài khoản qua mạng hay điện thoại, công ty của bạn giao dịch với các đối tác qua thư điện tử, điện tín, fax, điện thoại..., tất cả những hoạt động tương tự như vậy đều có thể gọi là dịch vụ "Ngân hàng điện tử". Càng ngày, các ngân hàng và các tổ chức tài chính trên thế giới càng nhận thấy tầm quan trọng của việc cung cấp dịch vụ "Ngân hàng điện tử" để củng cố và nâng cao khả năng cạnh tranh của họ trên thị trường. Vậy "Ngân hàng điện tử" là gì và vì sao nó lại có tầm quan trọng và được ứng dụng rộng khắp thế ? "Ngân hàng điện tử" tiếng Anh là Electronic Banking, viết tắt là E- Banking. Có rất nhiều cách diễn đạt khác nhau về "Ngân hàng điện tử", song nhìn chung "Ngân hàng điện tử" được hiểu là một loại hình thương mại về tài chính ngân hàng có sự trợ giúp của công nghệ thông tin, đặc biệt là máy tính và công nghệ mạng. Nói ngắn gọn, "Ngân hàng điện tử" là hình thức thực hiện các giao dịch tài chính ngân hàng thông qua các phương tiện điện tử. Các nghiên cứu về thị trường ngân hàng còn cho thấy rằng khách hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng truyền thống đang nhanh chóng được thay thế bởi một thế hệ khách hàng mới, có trình độ học vấn cao, và đòi hỏi cao về các dịch vụ tài chính ngân hàng. Bạn rất bận rộn với công việc kinh doanh của mình. Trong đó , phần lớn thời gian là để dành cho các công việc giao dịch và quản lý tài chính. Bạn rất ngại trước việc hoàn tất một lô giấy tờ thủ tục khi giao dịch với ngân hàng. Bao nhiêu rủi ro khi đi giao dịch với một số lượng lớn tiền mặt... Còn các 5
- ngân hàng thương mại trong quá trình cạnh tranh và mở rộng mạng lưới của họ thì phải đối mặt với vấn đề thuê văn phòng làm việc, thuê thêm nhiều nhân viên để làm các công việc đơn giản tẻ nhạt như đếm tiền hay trực điện thoại. "Ngân hàng điện tử" sẽ mang lại cho một hướng giải quyết hiệu quả cho cả người cung cấp lẫn người sử dụng dịch vụ ngân hàng. SƠ ĐỒ TỔNG QUÁT CỦA GIAO DỊCH "NGÂN HÀNG ĐIỆN TỬ" Người với người (Điện thoại, thư điện tử, Fax) Máy tính điện tử với máy tính điện tử Máy tính điện tử với người Người với máy tính điện tử (Fax, thư điện tử) (mẫu biểu điện tử, Web) 2. Các phương tiện kỹ thuật của dịch vụ "Ngân hàng điện tử" Ngân hàng điện tử là một ngành dịch vụ đòi hỏi một cơ sở công nghệ kỹ thuật cao, vốn lớn. Ngành dịch vụ này thường đi đôi với một nền kinh tế phát triển trình độ dân trí phát triển ở một mức độ nhất định. 6
- 2.1 Điện thoại, điện thoại di động Điện thoại là một phương tiện phổ thông, dễ sử dụng, và thường mở đầu cho các cuộc giao dịch thương mại nói chung và ngân hàng nói riêng. Trong sự gia tăng của số lượng thuê bao điện thoại và điện thoại di động, ngân hàng thương mại với trang thiết bị " hộp thư trả lời tự động" kết nối với máy chủ ngân hàng có thể cung cấp dịch vụ ngân hàng qua điện thoại như cung cấp số dư tài khoản, báo mất thẻ tín dụng...Với sự phát triển của điện thoại di động, liên lạc qua vệ tinh, ứng dụng của điện thoại đang và sẽ trở nên rộng rãi hơn. Tuy nhiên, công cụ điện thoại có mặt hạn chế là chỉ truyền tải được âm thanh, kết thúc giao dịch vẫn phải dùng nhiều giấy tờ. Ngoài ra, chi phí giao dịch điện thoại, nhất là điện thoại đường dài, quốc tế vẫn còn cao. Điện báo, Fax có thể truyền tải được âm thanh, hình ảnh, lời văn. Nhưng chúng cũng có một số mặt hạn chế như không thể truyền tải được hình ảnh động, hình ảnh ba chiều và các hình ảnh phức tạp. 2.2 Thiết bị thanh toán điện tử Một trong những mục tiêu quan trọng của nước ta cũng như trên thế giới là nền kinh tế với hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt. Một thiết bị điện tử có đầu đọc dải điện tử được kết nối với mạng ngân hàng, mạng liên ngân hàng cho phép truyền tải, kiểm tra các thông tin từ tấm thẻ nhựa của người mua hàng từ các địa điểm bán hàng, nơi lắp đặt máy, về các ngân hàng của chủ thẻ đó và thực hiện các giao dịch thanh toán. Với tấm thẻ nhựa (thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ, thẻ thông minh...) bạn có thể mua hàng hoặc dịch vụ mà không cần tiền mặt. Ngân hàng sẽ thay mặt bạn thanh toán với nơi bán hàng. 7
- Một thiết bị điện tử quan trọng khác đó là máy rút tiền tự động. Nó cho phép bạn gửi tiền vào tài khoản, chuyển tiền và rút tiền tự động. 2.3 Máy tính, mạng nội bộ, mạng liên nội bộ, mạng liên ngân hàng Mạng nội bộ là toàn bộ mạng thông tin của một ngân hàng và các liên lạc mọi kiểu giữa các máy tính trong ngân hàng đó. Đó có thể gọi là mạng kết nối các máy tính gần nhau (mạng cục bộ - LAN) hoặc kết nối các máy tính trong khu vực diện rộng (mạnng miền rộng - WAN). Các ngân hàng và tổ chức tài chính liên hệ với nhau bằng mạng liên ngân hàng (Interbank, SWIFT...) 2.4 Internet và Web Một cách tổng quát, Internet là một mạng diện rộng. Là tập hợp hàng ngàn các mạng máy tính trải khắp thế giới. Internet giúp cho hàng triệu người dùng trên trái đất có thể thông tin liên lạc với nhau. Nó là nguồn tài nguyên thông tin vô giá. Sự phát triển nhanh chóng của nó đã khiến cho nó có thêm một cái tên mới là "Siêu lộ thông tin". Lịch sử ra đời của Internet có thể xem như được bắt đầu từ năm 1969 với dự án ARPANET của Bộ quốc phòng Mỹ. Mô hình này nhanh chóng được người Mỹ nhân rộng ra các lĩnh vực khác với quy mô ngày càng lớn. Và khi có sự liên kết các mạng máy tính thuộc các lĩnh vực khác nhau, khu vực và các quốc gia khác nhau thì mạng Internet toàn cầu ra đời. 8
- Sự bùng nổ trong sử dụng Internet có lẽ nhờ một phần của cái gọi là dịch vụ tra cứu văn bản, dịch vụ thông tin toàn cầu goi là Web. Web được Tim Berners Lee triển khai lần đầu tiên vào năm 1989 tại phòng thí nghiệm vật lý hạt nhân Châu Âu (CERN) ỏ Geneva, Thuỵ sĩ. Các nhà phát triển tại CERN đã làm cho Web bao trùm hầu hết các hệ thống mạng trước đó. Cho đến 1993 Web mới bắt đầu được chấp nhận rộng rãi. Thương mại thế giới nói chung và "Ngân hàng điện tử" nói riêng đang trong tiến trình toàn cầu hoá và hiệu quả hoá. Internet và Web là các phương tiện đã đạt được quốc tế hoá cao độ và có hiệu quả sử dụng cao. 3. Những tiến bộ do dịch vụ Ngân hàng điện tử mang lại Sự ra đời và phát triển của dịch vụ "Ngân hàng điện tử" là một xu hướng tất yếu phù hợp với nhu cầu và sự phát triển của xã hội. Vậy chúng ta hãy xem xét những tiến bộ do ngành dịch vụ này mang lại. 3.1 Lợi ích cho ngân hàng Các tiến bộ của công nghệ thông tin đã nhanh chóng được áp dụng trong ngành ngân hàng nhằm nâng cao hiệu quả và sức cạnh tranh của các ngân hàng. 3.1.1 Giảm chi phí tăng hiệu quả kinh doanh "Ngân hàng điện tử" giúp giảm chi phí trước hết là chi phí văn phòng. Các văn phòng ít giấy tờ chiếm diện tích nhỏ hơn rất nhiều. Mạng, máy chủ và các máy tính cá nhân giúp rút ngắn thời gian cho công việc làm thủ tục, 9
- tìm kiếm và chuyển giao tài liệu. Tiếp đến là chi phí nhân viên. Một máy rút tiền tự động có thể làm việc 24 trên 24 giờ và thay cho rất nhiều nhân viên. Bằng phương tiện Internet/Web Ngân hàng và khách hàng có thể tìm hiểu thông tin, giao dịch thường xuyên hơn, cập nhật hơn. mà do vậy làm giảm chi phí bán hàng và tiếp thị. Bảng 1: Tốc độ và chi phí truyền gửi (Dành cho một đơn vị bộ tài liệu 40 trang, khoảng 100g) ĐƯỜNG TRUYỀN THỜI GIAN CHI PHÍ (USD) New York đi Tokyo Qua bưu điện thông thường 5 ngày 7,40 Chuyển phát nhanh 24 giờ 26,25 Fax 31 phút 28,83 Internet 2 phút 0,10 New York đi Los Angeles Qua bưu điện thông thường 2-3 ngày 3,00 Chuyển phát nhanh 24 giờ 15,50 Fax 31 phút 9,36 Internet 2 phút 0,10 (Nguồn: Ban thương mại điện tử, Bộ Thương Mại) Hệ thống mạng phá bỏ sự ràng buộc về không gian và thời gian. Các ngân hàng có thể mở nhiều chi nhánh ở các nước khác nhau mà không gặp khó khăn gì trong việc theo dõi quản lý tình hình hoạt động của các chi nhánh. 3.1.2. Đa dạng hoá dịch vụ và sản phẩm 10
- Nói đến dịch vụ ngân hàng, người ta nghĩ ngay đến việc vay, cho vay, gửi tiền và các dịch vụ bán buôn khác như thanh toán xuất nhập khẩu và mua bán ngoại tệ. Do vậy mà sự khác biệt giữa dịch vụ ngân hàng này với ngân hàng khác là rất ít. Ngày nay, dịch vụ ngân hàng đang vươn tới từng người dân. Đó là dịch vụ ngân hàng tiêu dùng và bán lẻ. Rõ ràng, lợi nhuận thu được từ dịch vụ bán lẻ không thể bằng bán buôn. Hơn thế nữa, chi phí cho việc cung cấp một dịch vụ tài khoản của một cá nhân cũng chẳng nhỏ hơn cho một công ty là bao. "Ngân hàng điện tử", với sự trợ giúp của công nghệ thông tin cho phép tiến hành các giao dịch bán lẻ với tốc độc cao và liên tục. Nếu như trước kia các ngân hàng chỉ phục vụ một số lượng nhất định các công ty, thì nay, một thị trường hàng tỷ dân đang mở ra trước mắt họ. Và thế là các ngân hàng đua nhau hiện đại hoá hệ thống tin học của họ, tung ra thị trường một loạt các dịch vụ mới như "phone banking"; “Internet banking", chuyển và rút tiền tự động...làm cho dịch vụ ngân hàng trở nên phong phú và phổ biến rộng rãi. 3.1.3. Cạnh tranh và tồn tại "Ngân hàng điện tử" giúp các ngân hàng tạo và duy trì một hệ thống khách hàng rộng rãi và bền vững. Bạn sẽ sẵn sàng từ bỏ một ngân hàng mà nơi đó bạn phải xếp hàng rất lâu chờ rút tiền để đi tới một máy rút tiền tự động của một ngân hàng khác và thực hiện nhiệm vụ này trong vài phút. Bạn sẽ tới một ngân hàng mà nơi đó sẵn sàng giúp bạn thực hiện các giao dịch với đối tác nhanh gọn và chính xác. 3.2. Lợi ích cho khách hàng Có thể nói hầu hết tất cả những gì tiến bộ hơn mà dịch vụ "Ngân hàng điện tử" mang lại chính là lợi ích cho khách hàng. 11
- "Ngân hàng điện tử" với công cụ chủ yếu là Internet/Web và các thiết bị điện tử, đem lại sự hiện diện toàn cầu cho người cung cấp và sự lựa chọn toàn cầu cho người tiêu dùng, bỏ qua khoảng cách địa lý giữa các quốc gia. Một ngân hàng có thể cung cấp dịch vụ cho nhiều người ở bất cứ nơi nào trên thế giới tại bất cứ thời điểm nào. Một khách hàng có thể kiểm tra và quản lý tài chính của mình vào bất cứ lúc nào. Dĩ nhiên chi phí cho dịch vụ này rất rẻ, không chỉ vì số tiền hợp lý phải trả cho dịch vụ mà còn vì tiết kiệm thời gian đi lại và hoàn tất các thủ tục giấy tờ mà các giao dịch vẫn được thực hiện an toàn và chính xác. Tuy nhiên những lợi ích này có lợi chủ yếu là đối với các nước phát triển. Đối với các nước đang và kém phát triển, giá dịch vụ "Ngân hàng điện tử" có khi rất đắt so với thu nhập bình quân người tiêu dùng. Nguyên nhân là do vốn đầu tư lớn vào các trang thiết bị và công nghệ thông tin dẫn tới giá thành sản phẩm cao. Trong khi đó mức sống người dân các nước này lại rất thấp. 3.3. Lợi ích đối với toàn thể nền kinh tế Ngoài những lợi ích chính đối với các bên tham gia "Ngân hàng điện tử" nói trên, "Ngân hàng điện tử" còn đem lại những lợi ích to lớn tiềm tàng đối với toàn thể nền kinh tế. Việc tiêu dùng chủ yếu bằng tiền mặt có rất nhiều điều hạn chế. Nhà nước phải bỏ ra một chi phí nhất định hàng năm trong việc in và quản lý số lượng tiền in ra cho thị trường. Việc khó xác định chính xác lượng tiền lưu hành trong dân khiến cho nhà nước gặp nhiều khó khăn trong việc đưa ra các chính sách tài khoá nhằm đảm bảo một thị trường tài chính ổn định. "Ngân 12
- hàng điện tử" với sự phổ biến sử dụng tài khoản cá nhân và tiền điện tử sẽ góp phần không nhỏ trong việc tháo gỡ khó khăn này. Chính tiền điện tử và giao dịch tài khoản làm cải thiện khả năng thanh toán trong thị trường tài chính. "Ngân hàng điện tử" giúp cho nhà nước có thông tin đầy đủ về việc thực hiện thu nộp thuế một cách nhanh chóng và cập nhật. Cùng với xu hướng toàn cầu hoá và sự phát triển rộng khắp trên toàn thế giới của thương mại điện tử, "Ngân hàng điện tử" chính là chiếc cầu nối cho sự hội nhập của nền kinh tế trong nước với nền kinh tế quốc tế mà không đòi hỏi quá nhiều nỗ lực của chính phủ. II. Đối tượng và những điều kiện tiên quyết tham gia dịch vụ ngân hàng điện tử Qua các phương tiện kỹ thuật của dịch vụ "Ngân hàng điện tử" đã được giới thiệu ở trên, chúng ta sẽ xem xét đặc điểm và điều kiện của các bên tham gia dịch vụ này. Tham gia dịch vụ "Ngân hàng điện tử" có ba thành phần chính. Đó là hệ thống ngân hàng thương mại, người tiêu dùng và các quy định của nhà nước. 1 Các ngân hàng thương mại 1.1. Vai trò của các ngân hàng thương mại Hệ thống ngân hàng thương mại là người cung cấp dịch vụ "Ngân hàng điện tử". Do vậy họ giữ vai trò chính. 13
- Các nhà kinh tế đã coi dịch vụ "Ngân hàng điện tử" như là một cuộc cải cách tài chính do các ngân hàng tiến hành. Nó đã mang lại nhiều dịch vụ có khả năng sinh lời lớn. Rất nhiều các ngân hàng và các tổ chức tài chính đã nhận ra rằng phương thức cũ mà họ đang sử dụng trong kinh doanh không còn có khả năng mang lại lợi nhuận cao. Các dịch vụ tài chính mà họ bán ra trên thị trường không còn hấp dẫn người tiêu dùng. Thêm vào đó, các quy định về thủ tục tài chính đã trở nên nặng nề. Để tồn tại trong môi trường tài chính mới, các ngân hàng đã phải tìm kiếm và phát triển những sản phẩm dịch vụ mới. Cải cách trong ngân hàng là tất yếu nhằm đáp lại sự thay đổi của nhu cầu khách hàng. Trong khi đó, sự phát triển công nghệ thông tin đang mang lại cho thương mại nói chung và ngành ngân hàng nói riêng những cơ hội lớn lao. Mạng và hệ thống máy tính không những giúp cho ngân hàng giảm chi phí giao dịch mà còn tạo điều kiện cho họ có khả năng đưa ra những dịch vụ mới. Do vậy, cải cách ngân hàng cũng là sự đáp lại sự thay đổi của cung. 1.2. Điều kiện tiên quyết để tham gia hệ thống dịch vụ "Ngân hàng điện tử" của các ngân hàng thương mại Một trong những yếu tố dẫn đến thành công của "Ngân hàng điện tử" là phải xây dựng một cơ sở hạ tầng hiện đại ở một mức nhất định. Cơ sở này dựa trên tiến bộ của công nghệ máy tính, công nghệ thông tin viễn thông. Điều này đòi hỏi vốn đầu tư lớn mà không phải ngân hàng nào cũng có khả năng đáp ứng. Dưới đây một số yêu cầu tối thiểu cho dịch vụ "Ngân hàng điện tử": 14
- 1.2.1 Hạ tầng cơ sở công nghệ "Ngân hàng điện tử" phát triển trên cơ sở kỹ thuật số hoá, công nghệ thông tin, mà trước hết là kỹ thuật máy tính điện tử. Vì thế chỉ có thể thực sự có và thực sự tiến hành "Ngân hàng điện tử" hiệu quả khi đã có một hạ tầng cơ sở công nghệ thông tin vững chắc. Nó bao gồm hệ thống điện thoại, máy tính, máy chủ, modem, mạng nội bộ, mạng liên nội bộ, thiết bị thanh toán điện tử (POS, ATM, CDM), vv... và các dịch vụ truyền thông (thuê bao điện thoại, phí nối mạng, truy cập mạng). Chi phí phần cứng cho một hệ thống máy tính văn phòng, máy chủ, mạng nội bộ khoảng USD 100,000. Một máy đọc thẻ thanh toán đặt tại các điểm bán hàng giá khoảng USD50 một chiếc. Một máy rút tiền tự động giá khoảng USD40,000 một chiếc. Chi phí phần mềm cho hệ thống này khoảng USD 200,000 tới USD 300,000. Còn phải kể đến chi phí tham gia các tổ chức thanh toán quốc tế, chi phí bảo dưõng, nâng cấp hệ thống. Ước tính tổng vốn đầu tư có thể lên tới USD 10 triệu cho một ngân hàng. Ngoài ra, hạ tầng cơ sở công nghệ thông tin này chỉ có thể có và hoạt động tin cậy trên nền tảng một nền công nghiệp điện năng, bưu chính viễn thông đảm bảo cung cấp điện năng, thông tin liên lạc đầy đủ, ổn định với mức giá hợp lý. Thiết lập một nền công nghiệp như vậy năm ngoài tầm kiểm soát của các ngân hàng. Nó đòi hỏi sự đầu tư cả về vốn lẫn thời gian của nhà nước. Điều này đặc biệt khó khăn với các nước đang và kém phát triển. 1.2.2 Vấn đề an toàn và bảo mật Giao dịch bằng phương tiện điện tử đặt ra đòi hỏi rất cao về bảo mật và an toàn, nhất là hoạt động qua mạng. Nhiều người sợ không dám mua bán qua 15
- mạng, thanh toán bằng thẻ qua máy điện tử, máy rút tiền. Người mua thì lo các chi tiết của thẻ tín dụng của mình bị lộ, và kẻ xấu sẻ lợi dụng mà rút tiền, người bán thì lo người mua không thanh toán cho các hợp đồng hay giao dịch đã được "ký kết theo kiểu điện tử". Điều lo sợ ấy là có căn cứ, vì số vụ tấn công vào Internet hay các vụ làm và sử dụng thẻ giả ngày càng gia tăng. "Giặc máy tính" dùng nhiều thủ đoạn khác nhau: mạo quan hệ, bẻ mật khẩu, tạo vi rút máy tính, giả mạo địa chỉ Internet, dập thẻ giả, móc nối với người bán hàng tao ra các giao dịch "ảo"... Kỹ thuật mã hoá hiện đại, với khoá dài tối thiểu 1024 bit thậm chí 2048 bit cộng với các công nghệ SSL (Secure Socket Layer), SET (Secure Electronic Transaction) đang giúp giải quyết vấn đề này. Các ngân hàng phát hành thẻ đang khuyến khích phát hành và sử dụng thẻ có các "chip" điện tử thay thế cho các dải từ. Một chiến lược về mã hoá và giải mã kèm theo các chương trình bảo vệ an toàn thông tin cho ngân hàng và khách hàng phải luôn được đặt ra và cập nhật. 1.2.3 Hệ thống tuyên truyền giáo dục khách hàng Một nhân tố quan trọng khác dẫn đến thành công trong "Ngân hàng điện tử" hệ thống phân phối sản phẩm, tuyên truyền và giáo dục khách hàng. Điều này đòi hỏi một đội ngũ nhân viên tiếp thị chuyên nghiệp trang bị với các kiến thức nhất định về tin học. Với mục tiêu "giành lấy lòng tin của khách hàng", các ngân hàng phải đặt ra một chiến lược tuyên truyền, quảng cáo, thực hiện, từng bước thuyết phục khách hàng về tính an toàn và tiện lợi của dịch vụ "Ngân hàng điện tử". 16
- 2. Khách hàng 2.1. Đặc điểm chung hiện nay của người tiêu dùng sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử "Ngân hàng điện tử" chủ yếu phục vụ cho hệ thống khách hàng cá nhân hay nói cách khác nó là hệ thống dịch vụ ngân hàng bán lẻ. Những khảo sát gần đây cho thấy điển hình của khách hàng sử dụng dịch vụ "Ngân hàng điện tử" là những người có trình độ học vấn cao, trẻ và có thu nhập tương đối cao. Với kiến thức tin học cao, khả năng tiếp thu nhanh những vấn đề tiến bộ, họ là những người tham gia dịch vụ "Ngân hàng điện tử" đầu tiên. Đa phần trong số họ thuộc thành phần trí thức tự do, những người thành đạt trong sự nghiệp, những doanh nhân, tầng lớp trung lưu trong xã hội. Giao dịch với họ thường có giá trị tương đối cao, rủi ro ít vì họ có học và có thu nhập cao. Thứ nữa là cơ hội cung cấp dịch vụ trong một thời gian dài vì họ là những người trẻ tuổi. Cuối cùng là họ là những người năng động, giao dịch nhiều, cơ hội đi lại qua các quốc gia, nên ở điểm này, "Ngân hàng điện tử" có thể chứng minh tính ưu việt của nó đó là cung cấp dịch vụ liên tục và toàn cầu. 2.2. Các nhân tố ảnh hưởng tới quyết định của người tiêu dùng Việc đưa vào thị trường một sản phẩm hay dịch vụ mới đòi hỏi nghiên cứu hành vi ứng xử người tiêu dùng. Người tiêu dùng phải trải qua các giai 17
- đoạn từ chỗ nhận thức sự sẵn có của sản phẩm, dịch vụ tới việc sử dụng thử và cuối cùng là chấp nhận sản phẩm và dịch vụ đó. Do tính chất cách mạng, "Ngân hàng điện tử" là một khái niệm rất mới đối với đại bộ phận người tiêu dùng. Không phải ai cũng có cái nhìn đầy đủ về "Ngân hàng điện tử". Một trong những trở ngại lớn nhất của "Ngân hàng điện tử" là thái độ hoài nghi, lưỡng lự khi chuyển đổi từ hình thức giao dịch cũ truyền thống sang hình thức mới. Chính vì vậy việc quảng cáo, tuyên truyền và giáo dục khách hàng về dịch vụ "Ngân hàng điện tử" là một thách thức lớn đối với các ngân hàng thương mại. Xây dựng hệ thống khách hàng đã khó, duy trì nó còn khó hơn. Khách hàng sau khi đã nhận thức được "Ngân hàng điện tử" họ sẵn lòng dùng thử. Song, sẽ trở nên khó khăn cho họ khi hệ thống thanh toán "Ngân hàng điện tử" không ổn định và sẵn có. Một khách hàng sau khi mua thẻ tín dụng sẽ thấy nghi ngờ dịch vụ "Ngân hàng điện tử" nếu thẻ của họ thường xuyên bị từ chối vì lý do trục trặc kỹ thuật của thiết bị thanh toán điện tử hay chán nản vì không phải địa điểm bán hàng nào cũng sẵn có thiết bị chấp nhận thẻ tín dụng. Bạn sẽ rất bực mình khi kiểm tra số dư tài khoản qua điện thoại mà điện thoại ngân hàng bị hỏng. Bạn sẽ vô cùng hoang mang số thẻ tín dụng của mình bị đánh cắp sau một lần mua hàng qua Internet. Đây là những vấn đề đặt ra cho các ngân hàng, đòi hỏi tính sẵn có của hệ thống thanh toán điện tử và các dịch vụ sau bán hàng như xử lý tranh chấp, bảo vệ khách hàng... 3. Các quy định của Nhà nước 18
- Nhà nước đóng vai trò thiết lập "luật chơi". Do vậy, việc tạo ra một môi trường canh tranh lành mạnh, một hàng lang pháp lý và các quy định khung có ảnh hưởng lớn tới các thành viên tham gia dịch vụ này, từ đó quyết định sự phát triển nhanh và đúng hướng của dịch vụ "Ngân hàng điện tử". "Ngân hàng điện tử" chỉ có thể thành công rực rỡ khi giới cần quyền ở tất cả các quốc gia đồng ý cho phép tạo điều kiện và bảo vệ loại hình dịch vụ này Trước hết chính phủ phải quyết định xem xét thương mại điện tử nói chung và "Ngân hàng điện tử" nói riêng là cơ hội hay hiểm họa. Điều đó không dễ vì không phải quốc gia nào cũng đồng ý với ý tưởng " toàn cầu hoá". Ngay một nước hiện đại như Pháp cũng phải tới năm 97-98 mới quyết định tuyên bố Internet là một cơ hội. Còn ở Việt Nam, do một số lý do chính trị mà nền kinh tế nước ta chưa thực sự "mở". Để bảo hộ nền công nghiệp còn quá non trẻ trước sự cạnh tranh khốc liệt, để duy trì một môi trường tài chính ổn định, Chính phủ nước ta đã phải đưa ra các quy định về quản lý ngoại hối. Mà các quy định này cũng ảnh hưởng không nhỏ tới "Ngân hàng điện tử" nơi diễn ra các hoạt động tài chính qua biên giới. Việc đầu tiên phải làm của Chính phủ đối với "Ngân hàng điện tử" là: - Thừa nhận tính pháp lý của các giao dịch "Ngân hàng điện tử" - Thừa nhận tính pháp lý của chữ ký điện tử (tức chữ ký dưới dạng số đặt vào một thông điệp dữ liệu), chữ ký số hoá ( tức biện pháp biến đổi nội dung một thông điệp dữ liệu, khi dùng mã khoá để giải mới thu được nội dung thật 19
CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD
-
Luận văn tốt nghiệp: Thẩm định tài chính dự án đầu tư tại sở giao dịch I ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam - Nguyễn Vũ Hưng
99 p |
4313 |
3555
-
Luận văn tốt nghiệp: Vai trò của Ngân hàng trung ương trong việc kiểm soát thị trường tiền tệ
27 p |
3425 |
1270
-
Luận văn tốt nghiệp: “Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn ở hệ thống ngân hàng thương mại nước ta"
64 p |
2060 |
1069
-
Luận văn tốt nghiệp Thẩm định tài chính dự án trong ngân hàng thương mại
66 p |
1257 |
1054
-
Luận văn tốt nghiệp: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ bảo lãnh tại Ngân hàng Công thương Cầu Giấy
86 p |
1019 |
641
-
Luận văn tốt nghiệp: Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn ở hệ thống ngân hàng thương mại nước ta - Nguyễn Phương Nhung
65 p |
681 |
362
-
Luận văn tốt nghiệp về: “Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà Nội”
60 p |
542 |
318
-
Luận văn tốt nghiệp Hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng-thu tiền tại công ty Ajinomoto Việt Nam
5 p |
593 |
225
-
Luận văn tốt nghiệp: Hệ thống chính sách Marketing tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu - Thực trạng và giải pháp
75 p |
371 |
213
-
Luận văn tốt nghiệp: Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - chi nhánh Nghệ An - Hoàng Thị Kiều Trang
59 p |
235 |
136
-
Luận văn tốt nghiệp: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu kỳ bán hàng thu tiền trong các đơn vị vận tải thuộc taxi group
92 p |
222 |
93
-
Luận văn tốt nghiệp: Nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Nghi Xuân - Nguyễn Trung Toàn
50 p |
90 |
43
-
Luận văn tốt nghiệp: Giải pháp bảo mật thông tin khách hàng trong thanh toán trực tuyến tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam
61 p |
133 |
42
-
Luận văn tốt nghiệp: Một số giải pháp nâng cao khả năng huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam
80 p |
73 |
40
-
Luận văn tốt nghiệp: Phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng ở ngân hàng TMCP Việt Nam thịnh vượng chi nhánh Thanh Hóa - Trịnh Đức Toàn
54 p |
98 |
29
-
Luận văn tốt nghiệp: Một số giải pháp mở rộng hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn – Huyện Ngân Sơn
39 p |
71 |
27
-
Luận văn tốt nghiệp: Dịch vụ ngân hàng quốc tế - Giải pháp hoàn thiện và phát triển trong hệ thống ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam - Võ Thị Quỳnh Trang
105 p |
76 |
24

Set-Cookie: TLDEVNamespace=it4ahs033fga0nbajvbamn2i44; path=/; domain=.tailieu.vn; HttpOnly

Server: Apache/2.2.31 (CentOS)

Cache-Control: no-store, no-cache, must-revalidate, post-check=0, pre-check=0

Pragma: no-cache


text:
Mẫu đơn xin việc làm
-
Gần 20 mẫu đơn xin việc làm dành cho giáo viên hay cho các bạn tham khảo. Chúc các bạn chuẩn bị cho mình một đơn xin việc đầy ấn tượng.
14p toiyeuvietnam_s2 22-09-2014 3663 1274 Download
-
Bạn đang có nhu cầu tìm việc làm, bạn chưa có kinh nghiệm viết một lá thư xin việc, chưa biết cách làm sao thể hiện được khả năng cũng như tinh thần ham học hỏi, chịu khó của mình cho nhà tuyển dụng biết qua đơn xin việc. Cùng tham khảo mẫu "Đơn xin việc làm" dưới đây để biết thêm cách viết một đơn xin việc. Chúc các bạn thành công
2p quocdotm 10-09-2015 439 65 Download
-
Để có mẫu đơn xin việc tiếng Anh cho người có kinh nghiệm. Mời các bạn cùng tham khảo "4 Mẫu đơn xin việc tiếng Anh cho người có kinh nghiệm" này sẽ giúp các bạn rút ngắn thời gian cho việc soạn 1 đơn xin việc mà còn tạo ấn tượng tốt với các nhà tuyển dụng.
1p meomeo 07-07-2009 33175 3952 Download
-
Bạn là sinh viên, bạn muốn trải nghiệm thực tế và kiếm thêm thu nhập qua các công việc làm thêm. Nhưng bạn chưa có kinh nghiệm viết một lá thư xin việc, chưa biết cách làm sao thể hiện được khả năng cũng như tinh thần ham học hỏi, chịu khó của mình cho nhà tuyển dụng biết qua đơn xin việc. Cùng tham khảo nhiều mẫu đơn xin việc làm thêm dưới đây để biết thêm cách viết một đơn xin việc cho mình nhé. Chúc các bạn thành công.
14p toiyeuvietnam_s2 20-09-2014 2061 661 Download
-
Mẫu đơn xin việc dành cho sinh viên, học sinh thực tập hoặc làm thêm, dành cho các bạn sinh viên tham khảo để có một đơn xin việc hoàn hảo.
2p changcosao 26-02-2014 785 157 Download
-
Dưới đây là 3 Mẫu đơn xin việc có thể giúp bạn mô tả tất cả những thông tin cần thiết trong đơn xin việc. Hy vọng các bạn có thể chọn được mẫu đơn phù hợp với mình công việc của mình. Chúc các bạn thành công.
1p meomeo 07-07-2009 249096 6913 Download
-
TaiLieu.vn xin chia sẻ đến các bạn "12 Mẫu đơn xin việc bằng tiếng Anh" hay nhất. Những mẫu đơn này sẽ giúp các bạn có thêm nhiều ý tưởng để viết đơn xin việc của mình dễ dàng hơn. Chúc các bạn thành công.
1p meomeo 07-07-2009 72487 6438 Download
-
TaiLieu.VN đã sưu tầm và tổng hợp hơn 20 mẫu đơn xin việc, sơ yếu lý lịch và CV phổ biến hiện nay, để giúp các bạn có thêm nhiều ý tưởng cho đơn xin việc của mình được hoàn hảo, thật ấn tượng cho các nhà tuyển dụng. Mời các bạn cùng tham khảo nhé!
6p thoactd 01-10-2010 6116 1755 Download
-
Mời các bạn cùng tham khảo Một số Mẫu đơn xin việc – sơ yếu lý lịch bằng tiếng Anh thông dụng để viết cho mình một lá thư xin việc để thể hiện một cách rõ ràng kinh nghiệm làm việc của bản thân, các kỹ năng cũng như hồ sơ cá nhân và làm thế nào để bạn trở thành người tỏa sáng trong hàng chục, hàng trăm đối thủ khác và gây ấn tượng trước các nhà phỏng vấn các bạn nhé. Chúc các bạn thành công.
9p tuanha1986 11-11-2009 7257 1153 Download
-
4 mẫu đơn xin việc phổ biến dành cho nhân viên văn phòng sẽ giúp bạn tìm được một mẫu CV phù hợp với mình, một bản CV hay cũng là yếu tố quan trọng trong quá trình xin việc, nó có thể giúp bạn có một việc làm hoặc mất đi cơ hội có một công việc như mình mong muốn. Mời các bạn cùng tham khảo
19p huynhthuy1702 15-05-2015 2061 601 Download
-
Các nhà tuyển dụng luôn tìm kiếm những nhân viên bán hàng chuyên nghiệp và có kinh nghiệm. Vậy cơ hội cho bạn được trình bày chi tiết khả năng của mình nếu bạn là sinh viên mới ra trường hay người làm trong lĩnh vực này chưa lâu. Hãy bắt đầu bằng việc chỉnh chu đơn xin việc của bạn tốt nhất có thể. Cùng tham khảo tài liệu Mẫu đơn xin việc nhân viên bán hàng ít kinh nghiệm của TaiLieu.vn, để có thêm ý tưởng cho đơn xin việc của mình nhé.
6p toiyeuvietnam_s2 22-09-2014 2392 526 Download
-
Mẫu đơn xin việc vào ngân hàng dành cho các bạn muốn tìm việc vào ngành này, hy vọng các bạn sẽ thành công
1p coxanh21 25-09-2013 1805 479 Download
-
Đơn xin việc đôi khi không thể giúp ứng viên truyền tải một cách chi tiết nhất về bản thân cũng như kinh nghiệm làm việc. Tuy nhiên, nếu biết cách, bạn vẫn có thể gây ấn tượng tốt với nhà tuyển dụng. Cùng tham khảo một số mẫu đơn xin việc hay dành cho giảng viên dưới đây để hoàn chỉnh đơn xin việc của mình nhé.
8p toiyeuvietnam_s2 22-09-2014 1095 296 Download
-
Các bạn sinh viên cùng tham khảo tài liệu gồm nhiều Mẫu CV xin việc làm thêm dưới đây để có thêm ý tưởng thiết kế và trình bày một bản CV ấn tượng cho riêng mình nhé. Chúc các bạn thành công.
12p toiyeuvietnam_s2 20-09-2014 1240 262 Download
-
Mẫu đơn xin việc dành cho nhân viên kinh doanh sẽ giúp giới thiệu các ứng viên mẫu tham khảo đơn xin việc dành cho vị trí nhân viên kinh doanh. Chúc bạn có được một bộ hồ sơ hoàn chỉnh với mẫu CV tham khảo này nhé.
2p loginwithme 25-09-2013 1009 86 Download
-
Dù nhà tuyển dụng có yêu cầu hay không thì trong hồ sơ xin việc của các bạn nên có lá thư xin việc bằng tiếng Anh. Đó là lợi thế làm hồ sơ của bạn nổi bật hơn đối thủ. Cùng tham khảo nhiều mẫu đơn xin việc ngành Điện tử viễn thông bằng tiếng Anh để hoàn chỉnh cho đơn xin việc của mình nhé. Chúc các bạn thành công.
3p toiyeuvietnam_s2 23-09-2014 290 68 Download
-
Mẫu đơn xin việc tham khảo cho các ứng viên ngành tiếng nhật, tham khảo các kinh nghiệm làm việc và cách trình bày đơn xin việc để bạn có được bộ hồ sơ xin việc ấn tượng nhất.
2p loginwithme 25-09-2013 374 56 Download
-
Mời các bạn cùng tham khảo biểu mẫu "Đơn xin việc" dưới đây để có thêm biểu mẫu phục vụ nhu cầu học tập và làm việc hiệu quả. Biểu mẫu được biên soạn theo dạng chuẩn giúp người dung dễ dàng sử dụng. Hy vọng tài liệu phục vụ hữu ích nhu cầu làm việc của các bạn.
2p quynhanh31295 02-04-2016 310 46 Download
-
Đơn xin việc là một trong những yếu tố rất quan trọng quyết định tới việc bạn có được nhận vào vị trí mà bạn xin ứng tuyển hay không. Vậy làm cách nào để viết một tờ đơn xin việc vừa đạt yêu cầu vừa ấn tượng với nhà tuyển dụng mời bạn tham khảo tài liệu "Mẫu đơn xin việc" sau đây.
1p ben1102 23-09-2014 298 25 Download
-
Mẫu đơn xin việc dành cho các bạn có nhu cầu tìm việc, hy vọng các bạn sẽ thành công !
1p hieuboysmaiiuem 19-06-2014 242 19 Download
CHỦ ĐỀ BẠN MUỐN TÌM
- Đơn xin việc
- Đơn xin việc làm
- Đơn xin việc bằng tiếng Anh
- Đơn xin việc mẫu
- Mẫu đơn xin thôi việc
- mẫu đơn xin việc viết tay
- mẫu đơn xin việc bằng tiếng anh
- mẫu đơn xin việc chuẩn
- mẫu đơn xin ly hôn đơn phương
- Mẫu đơn xin việc
- Đơn xin việc tiếng Anh
- Đơn xin việc hay nhất
- Mẫu đơn xin học mẫu giáo
- Biểu mẫu đơn xin việc
- Mẫu đơn xin nghỉ việc
- Mẫu đơn xin nghỉ việc bằng tiếng Việt
- Mẫu đơn xin việc bằng tiếng việt
- Mẫu đơn xin việc cách viết đơn xin việc
- Mẫu đơn xin việc tiếng anh

markdown:
# Mẫu đơn xin việc làm
**Mẫu đơn xin việc làm**
-
Gần 20 mẫu đơn xin việc làm dành cho giáo viên hay cho các bạn tham khảo. Chúc các bạn chuẩn bị cho mình một đơn xin việc đầy ấn tượng.
14p
toiyeuvietnam_s2
22-09-2014
3663
1274
Download
-
Bạn đang có nhu cầu tìm việc làm, bạn chưa có kinh nghiệm viết một lá thư xin việc, chưa biết cách làm sao thể hiện được khả năng cũng như tinh thần ham học hỏi, chịu khó của mình cho nhà tuyển dụng biết qua đơn xin việc. Cùng tham khảo mẫu "Đơn xin việc làm" dưới đây để biết thêm cách viết một đơn xin việc. Chúc các bạn thành công
2p
quocdotm
10-09-2015
439
65
Download
-
Để có mẫu đơn xin việc tiếng Anh cho người có kinh nghiệm. Mời các bạn cùng tham khảo "4 Mẫu đơn xin việc tiếng Anh cho người có kinh nghiệm" này sẽ giúp các bạn rút ngắn thời gian cho việc soạn 1 đơn xin việc mà còn tạo ấn tượng tốt với các nhà tuyển dụng.
1p
meomeo
07-07-2009
33175
3952
Download
-
Bạn là sinh viên, bạn muốn trải nghiệm thực tế và kiếm thêm thu nhập qua các công việc làm thêm. Nhưng bạn chưa có kinh nghiệm viết một lá thư xin việc, chưa biết cách làm sao thể hiện được khả năng cũng như tinh thần ham học hỏi, chịu khó của mình cho nhà tuyển dụng biết qua đơn xin việc. Cùng tham khảo nhiều mẫu
**đơn xin việc làm thêm**dưới đây để biết thêm cách viết một đơn xin việc cho mình nhé. Chúc các bạn thành công.
14p
toiyeuvietnam_s2
20-09-2014
2061
661
Download
-
Mẫu đơn xin việc dành cho sinh viên, học sinh thực tập hoặc làm thêm, dành cho các bạn sinh viên tham khảo để có một đơn xin việc hoàn hảo.
2p
changcosao
26-02-2014
785
157
Download
-
Dưới đây là 3 Mẫu đơn xin việc có thể giúp bạn mô tả tất cả những thông tin cần thiết trong đơn xin việc. Hy vọng các bạn có thể chọn được mẫu đơn phù hợp với mình công việc của mình. Chúc các bạn thành công.
1p
meomeo
07-07-2009
249096
6913
Download
-
TaiLieu.vn xin chia sẻ đến các bạn "12 Mẫu đơn xin việc bằng tiếng Anh" hay nhất. Những mẫu đơn này sẽ giúp các bạn có thêm nhiều ý tưởng để viết đơn xin việc của mình dễ dàng hơn. Chúc các bạn thành công.
1p
meomeo
07-07-2009
72487
6438
Download
-
TaiLieu.VN đã sưu tầm và tổng hợp hơn 20 mẫu đơn xin việc, sơ yếu lý lịch và CV phổ biến hiện nay, để giúp các bạn có thêm nhiều ý tưởng cho đơn xin việc của mình được hoàn hảo, thật ấn tượng cho các nhà tuyển dụng. Mời các bạn cùng tham khảo nhé!
6p
thoactd
01-10-2010
6116
1755
Download
-
Mời các bạn cùng tham khảo Một số Mẫu đơn xin việc – sơ yếu lý lịch bằng tiếng Anh thông dụng để viết cho mình một lá thư xin việc để thể hiện một cách rõ ràng kinh nghiệm làm việc của bản thân, các kỹ năng cũng như hồ sơ cá nhân và làm thế nào để bạn trở thành người tỏa sáng trong hàng chục, hàng trăm đối thủ khác và gây ấn tượng trước các nhà phỏng vấn các bạn nhé. Chúc các bạn thành công.
9p
tuanha1986
11-11-2009
7257
1153
Download
-
4 mẫu đơn xin việc phổ biến dành cho nhân viên văn phòng sẽ giúp bạn tìm được một mẫu CV phù hợp với mình, một bản CV hay cũng là yếu tố quan trọng trong quá trình xin việc, nó có thể giúp bạn có một việc làm hoặc mất đi cơ hội có một công việc như mình mong muốn. Mời các bạn cùng tham khảo
19p
huynhthuy1702
15-05-2015
2061
601
Download
-
Các nhà tuyển dụng luôn tìm kiếm những nhân viên bán hàng chuyên nghiệp và có kinh nghiệm. Vậy cơ hội cho bạn được trình bày chi tiết khả năng của mình nếu bạn là sinh viên mới ra trường hay người làm trong lĩnh vực này chưa lâu. Hãy bắt đầu bằng việc chỉnh chu đơn xin việc của bạn tốt nhất có thể. Cùng tham khảo tài liệu
**Mẫu đơn xin việc nhân viên bán hàng ít kinh nghiệm**của TaiLieu.vn, để có thêm ý tưởng cho đơn xin việc của mình nhé.
6p
toiyeuvietnam_s2
22-09-2014
2392
526
Download
-
Mẫu đơn xin việc vào ngân hàng dành cho các bạn muốn tìm việc vào ngành này, hy vọng các bạn sẽ thành công
1p
coxanh21
25-09-2013
1805
479
Download
-
Đơn xin việc đôi khi không thể giúp ứng viên truyền tải một cách chi tiết nhất về bản thân cũng như kinh nghiệm làm việc. Tuy nhiên, nếu biết cách, bạn vẫn có thể gây ấn tượng tốt với nhà tuyển dụng. Cùng tham khảo một số mẫu đơn xin việc hay dành cho giảng viên dưới đây để hoàn chỉnh đơn xin việc của mình nhé.
8p
toiyeuvietnam_s2
22-09-2014
1095
296
Download
-
Các bạn sinh viên cùng tham khảo tài liệu gồm nhiều
**Mẫu CV xin việc làm thêm**dưới đây để có thêm ý tưởng thiết kế và trình bày một bản CV ấn tượng cho riêng mình nhé. Chúc các bạn thành công.
12p
toiyeuvietnam_s2
20-09-2014
1240
262
Download
-
Mẫu đơn xin việc dành cho nhân viên kinh doanh sẽ giúp giới thiệu các ứng viên mẫu tham khảo đơn xin việc dành cho vị trí nhân viên kinh doanh. Chúc bạn có được một bộ hồ sơ hoàn chỉnh với mẫu CV tham khảo này nhé.
2p
loginwithme
25-09-2013
1009
86
Download
-
Dù nhà tuyển dụng có yêu cầu hay không thì trong hồ sơ xin việc của các bạn nên có lá thư xin việc bằng tiếng Anh. Đó là lợi thế làm hồ sơ của bạn nổi bật hơn đối thủ. Cùng tham khảo nhiều mẫu đơn xin việc ngành Điện tử viễn thông bằng tiếng Anh để hoàn chỉnh cho đơn xin việc của mình nhé. Chúc các bạn thành công.
3p
toiyeuvietnam_s2
23-09-2014
290
68
Download
-
Mẫu đơn xin việc tham khảo cho các ứng viên ngành tiếng nhật, tham khảo các kinh nghiệm làm việc và cách trình bày đơn xin việc để bạn có được bộ hồ sơ xin việc ấn tượng nhất.
2p
loginwithme
25-09-2013
374
56
Download
-
Mời các bạn cùng tham khảo biểu mẫu "Đơn xin việc" dưới đây để có thêm biểu mẫu phục vụ nhu cầu học tập và làm việc hiệu quả. Biểu mẫu được biên soạn theo dạng chuẩn giúp người dung dễ dàng sử dụng. Hy vọng tài liệu phục vụ hữu ích nhu cầu làm việc của các bạn.
2p
quynhanh31295
02-04-2016
310
46
Download
-
Đơn xin việc là một trong những yếu tố rất quan trọng quyết định tới việc bạn có được nhận vào vị trí mà bạn xin ứng tuyển hay không. Vậy làm cách nào để viết một tờ đơn xin việc vừa đạt yêu cầu vừa ấn tượng với nhà tuyển dụng mời bạn tham khảo tài liệu "Mẫu đơn xin việc" sau đây.
1p
ben1102
23-09-2014
298
25
Download
-
Mẫu đơn xin việc dành cho các bạn có nhu cầu tìm việc, hy vọng các bạn sẽ thành công !
1p
hieuboysmaiiuem
19-06-2014
242
19
Download
## CHỦ ĐỀ BẠN MUỐN TÌM
[Đơn xin việc](http://tailieu.vn/tag/don-xin-viec.html) [Đơn xin việc làm](http://tailieu.vn/tag/don-xin-viec-lam.html) [Đơn xin việc bằng tiếng Anh](http://tailieu.vn/tag/don-xin-viec-bang-tieng-anh.html) [Đơn xin việc mẫu](http://tailieu.vn/tag/don-xin-viec-mau.html) [Mẫu đơn xin thôi việc](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-thoi-viec.html) [mẫu đơn xin việc viết tay](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-viec-viet-tay.html) [mẫu đơn xin việc bằng tiếng anh](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-viec-bang-tieng-anh.html) [mẫu đơn xin việc chuẩn](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-viec-chuan.html) [mẫu đơn xin ly hôn đơn phương](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-ly-hon-don-phuong.html) [Mẫu đơn xin việc](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-viec.html) [Đơn xin việc tiếng Anh](http://tailieu.vn/tag/don-xin-viec-tieng-anh.html) [Đơn xin việc hay nhất](http://tailieu.vn/tag/don-xin-viec-hay-nhat.html) [Mẫu đơn xin học mẫu giáo](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-hoc-mau-giao.html) [Biểu mẫu đơn xin việc](http://tailieu.vn/tag/bieu-mau-don-xin-viec.html) [Mẫu đơn xin nghỉ việc](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-nghi-viec.html) [Mẫu đơn xin nghỉ việc bằng tiếng Việt](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-nghi-viec-bang-tieng-viet.html) [Mẫu đơn xin việc bằng tiếng việt](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-viec-bang-tieng-viet.html) [Mẫu đơn xin việc cách viết đơn xin việc](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-viec-cach-viet-don-xin-viec.html) [Mẫu đơn xin việc tiếng anh](http://tailieu.vn/tag/mau-don-xin-viec-tieng-anh.html)

Set-Cookie: TLDEVNamespace=1q9vauer527iv0btp6l80ifvg2; path=/; domain=.tailieu.vn; HttpOnly


text:
Phát biểu tại Hội nghị, đồng chí Hoàng Bình Quân, Ủy viên Trung ương Đảng, Trưởng Ban Đối ngoại Trung ương nêu rõ: Đại hội lần thứ XII của Đảng đã thảo luận nhiều quyết sách và thông qua các Văn kiện quan trọng, có ý nghĩa chiến lược đối với sự phát triển của đất nước.
Văn kiện Đại hội XII là sản phẩm kết tinh trí tuệ của toàn thể cán bộ, đảng viên và nhân dân cả trong và ngoài nước; được xây dựng trên cơ sở tổng kết sâu sắc lý luận và thực tiễn 30 năm đổi mới đất nước, hoàn thiện thêm một bước quan trọng trong việc hoạch định hệ thống các quan điểm chỉ đạo, đưa đất nước tiếp tục đi theo con đường xã hội chủ nghĩa trên nền tảng chủ nghĩa Mác – Lênin và tư tưởng Hồ Chí Minh…
Đồng chí Hoàng Bình Quân nhấn mạnh, việc nghiên cứu, học tập, quán triệt và triển khai văn kiện Đại hội XII của Đảng cũng như Văn kiện Đại hội XII của Đảng bộ Khối các cơ quan Trung ương có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với đội ngũ cán bộ, đảng viên của cơ quan và Đảng bộ Ban Đối ngoại Trung ương.
Đây là đợt sinh hoạt chính trị sâu rộng nhằm tạo sự chuyển biến mạnh mẽ về nhận thức, thống nhất ý chí và hành động trong toàn cơ quan và Đảng bộ trong việc triển khai Nghị quyết Đại hội XII của Đảng và Nghị quyết Đại hội XII của Đảng bộ Khối các cơ quan Trung ương.
Đồng chí Hoàng Bình Quân đề nghị các cán bộ, đảng viên tập trung nghiên cứu, nắm vững những quan điểm cơ bản, tư tưởng chỉ đạo, nội dung cốt lõi, những điểm mới trong các văn kiện Đại hội XII của Đảng;
So sánh với những nội dung của Đại hội XI và các Đại hội Đảng trước đây để nhận thức rõ sự kế thừa, sự bổ sung phát triển, tư duy lý luận của Đảng trên các lĩnh vực cũng như trong hoạt động lãnh đạo, chỉ đạo thực tiễn của Đảng ta để phù hợp với tình hình mới của đất nước và bối cảnh quốc tế.
Quá trình triển khai thực hiện Nghị quyết Đại hội XII của Đảng, cần chú ý gắn với việc quán triệt, triển khai thực hiện có hiệu quả Chỉ thị 05-CT/TW ngày 15/5/2016 của Bộ Chính trị về “Đẩy mạnh học tập và làm theo tư tưởng, đạo đức, phong cách Hồ Chí Minh”.
Bình luậnÝ kiến của bạn sẽ được biên tập trước khi đăng. Xin vui lòng gõ tiếng Việt có dấu

markdown:
Phát biểu tại Hội nghị, đồng chí Hoàng Bình Quân, Ủy viên Trung ương Đảng, Trưởng Ban Đối ngoại Trung ương nêu rõ: Đại hội lần thứ XII của Đảng đã thảo luận nhiều quyết sách và thông qua các Văn kiện quan trọng, có ý nghĩa chiến lược đối với sự phát triển của đất nước.
Văn kiện Đại hội XII là sản phẩm kết tinh trí tuệ của toàn thể cán bộ, đảng viên và nhân dân cả trong và ngoài nước; được xây dựng trên cơ sở tổng kết sâu sắc lý luận và thực tiễn 30 năm đổi mới đất nước, hoàn thiện thêm một bước quan trọng trong việc hoạch định hệ thống các quan điểm chỉ đạo, đưa đất nước tiếp tục đi theo con đường xã hội chủ nghĩa trên nền tảng chủ nghĩa Mác – Lênin và tư tưởng Hồ Chí Minh…
Đồng chí Hoàng Bình Quân nhấn mạnh, việc nghiên cứu, học tập, quán triệt và triển khai văn kiện Đại hội XII của Đảng cũng như Văn kiện Đại hội XII của Đảng bộ Khối các cơ quan Trung ương có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với đội ngũ cán bộ, đảng viên của cơ quan và Đảng bộ Ban Đối ngoại Trung ương.
Đây là đợt sinh hoạt chính trị sâu rộng nhằm tạo sự chuyển biến mạnh mẽ về nhận thức, thống nhất ý chí và hành động trong toàn cơ quan và Đảng bộ trong việc triển khai Nghị quyết Đại hội XII của Đảng và Nghị quyết Đại hội XII của Đảng bộ Khối các cơ quan Trung ương.
Đồng chí Hoàng Bình Quân đề nghị các cán bộ, đảng viên tập trung nghiên cứu, nắm vững những quan điểm cơ bản, tư tưởng chỉ đạo, nội dung cốt lõi, những điểm mới trong các văn kiện Đại hội XII của Đảng;
So sánh với những nội dung của Đại hội XI và các Đại hội Đảng trước đây để nhận thức rõ sự kế thừa, sự bổ sung phát triển, tư duy lý luận của Đảng trên các lĩnh vực cũng như trong hoạt động lãnh đạo, chỉ đạo thực tiễn của Đảng ta để phù hợp với tình hình mới của đất nước và bối cảnh quốc tế.
Quá trình triển khai thực hiện Nghị quyết Đại hội XII của Đảng, cần chú ý gắn với việc quán triệt, triển khai thực hiện có hiệu quả Chỉ thị 05-CT/TW ngày 15/5/2016 của Bộ Chính trị về “Đẩy mạnh học tập và làm theo tư tưởng, đạo đức, phong cách Hồ Chí Minh”.
## Bình luậnÝ kiến của bạn sẽ được biên tập trước khi đăng. Xin vui lòng gõ tiếng Việt có dấu

Cache-Control: public, max-age=300

Content-Type: text/html; charset=utf-8

Set-Cookie: .ASPXANONYMOUS=l5QhnZTa0gEkAAAAZWIyMDJiNjItZDQ5MS00YmI2LWFiOTAtNzQyM2VjNDA2YWE30; domain=tapchitaichinh.vn; expires=Thu, 01-Jun-2017 05:04:57 GMT; path=/; HttpOnly


text:
Điển hình như, vào hồi 14 giờ ngày 1/11, lực lượng hải quan và biên phòng cửa khẩu quốc tế Tịnh Biên (An Giang) đã phát hiện một đối tượng nam, người Campuchia nhập cảnh vào Việt Nam có biểu hiện nghi vấn.
Tiến hành kiểm tra, lực lượng chức năng phát hiện trong cốp xe máy Honda của đối tượng có lượng lớn ngoại tệ, gồm: 6.000 USD, 6.000 Riel (tiền Campuchia) và một số vàng trang sức không khai báo với cơ quan hải quan, không chứng minh được nguồn gốc tài sản và lý do vận chuyển hợp pháp.
Đáng chú ý là địa bàn cửa khẩu, hàng không sân bay Tân Sơn Nhất, từ đầu năm đến nay, lực lượng hải quan đã phát hiện bắt giữ nhiều vụ vận chuyển tiền, ngoại tệ trái phép có trị giá lớn.
Nổi lên vụ việc gần đây, vào lúc 23g00 ngày 3/11, bằng các biện pháp nghiệp vụ, Chi cục Hải quan cửa khẩu sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất, Hải quan TP. Hồ Chí Minh đã phát hiện nữ hành khách quốc tịch Việt Nam, nhập cảnh trên chuyến bay từ Hàn Quốc về Việt Nam có biểu hiện nghi vấn.
Kết quả kiểm tra thực tế cho thấy, ngoài định mức hành lý theo quy định, đối tượng còn mang theo 90.000 USD (gần 2 tỷ đồng) mà không khai báo hải quan theo quy định của pháp luật. Toàn bộ số ngoại tệ trên được gói thành nhiều cuộn nhỏ, bọc trong giấy trắng, giấu trong thành valy nhằm qua mặt các cơ quan chức năng.../.
Bình luậnÝ kiến của bạn sẽ được biên tập trước khi đăng. Xin vui lòng gõ tiếng Việt có dấu

markdown:
![ Phát hiện nhiều vụ vận chuyển tiền, ngoại tệ trái phép qua biên giới](http://static.tapchitaichinh.vn/660x450/Uploaded/phammaihanh/2015_11_27/fica-6931415239186_MQJS.jpg)
Điển hình như, vào hồi 14 giờ ngày 1/11, lực lượng hải quan và biên phòng cửa khẩu quốc tế Tịnh Biên (An Giang) đã phát hiện một đối tượng nam, người Campuchia nhập cảnh vào Việt Nam có biểu hiện nghi vấn.
Tiến hành kiểm tra, lực lượng chức năng phát hiện trong cốp xe máy Honda của đối tượng có lượng lớn ngoại tệ, gồm: 6.000 USD, 6.000 Riel (tiền Campuchia) và một số vàng trang sức không khai báo với cơ quan hải quan, không chứng minh được nguồn gốc tài sản và lý do vận chuyển hợp pháp.
Đáng chú ý là địa bàn cửa khẩu, hàng không sân bay Tân Sơn Nhất, từ đầu năm đến nay, lực lượng hải quan đã phát hiện bắt giữ nhiều vụ vận chuyển tiền, ngoại tệ trái phép có trị giá lớn.
Nổi lên vụ việc gần đây, vào lúc 23g00 ngày 3/11, bằng các biện pháp nghiệp vụ, Chi cục Hải quan cửa khẩu sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất, Hải quan TP. Hồ Chí Minh đã phát hiện nữ hành khách quốc tịch Việt Nam, nhập cảnh trên chuyến bay từ Hàn Quốc về Việt Nam có biểu hiện nghi vấn.
Kết quả kiểm tra thực tế cho thấy, ngoài định mức hành lý theo quy định, đối tượng còn mang theo 90.000 USD (gần 2 tỷ đồng) mà không khai báo hải quan theo quy định của pháp luật. Toàn bộ số ngoại tệ trên được gói thành nhiều cuộn nhỏ, bọc trong giấy trắng, giấu trong thành valy nhằm qua mặt các cơ quan chức năng.../.
## Bình luậnÝ kiến của bạn sẽ được biên tập trước khi đăng. Xin vui lòng gõ tiếng Việt có dấu

Set-Cookie: .ASPXANONYMOUS=6DASXZLa0gEkAAAAMGNjNWE1NTgtMGJmZC00ZWZhLTg2ZGItODc0OTNiYjZiNTYz0; domain=tapchitaichinh.vn; expires=Thu, 01-Jun-2017 04:48:50 GMT; path=/; HttpOnly


text:
Tải bản đầy đủ
Giáo Dục - Đào Tạo
Cao đẳng - Đại học
Kiểm toán hàng tồn kho và giá vốn hàng bán
26/10/2016
Chương 4
KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO
VÀ GIÁ VỐN HÀNG BÁN
26/10/2016
tuvannhathuong.com
1
Mục tiêu chương
Các vấn đề trao đổi liên quan đến kiểm toán
hàng tồn kho và giá vốn hàng bán:
1. Những vấn đề chung
2. Mục tiêu của kiểm toán
3. Hiểu biết về đơn vị
4. Chương trình kiểm toán
26/10/2016
tuvannhathuong.com
2
1
26/10/2016
Văn bản liên quan
Chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TTBTC
VAS 02 – Hàng tồn kho
Thông tư 228/2009/TT-BTC
VSA có liên quan
26/10/2016
tuvannhathuong.com
3
1. Những vấn đề chung
Trình bày trên bảng cân đối kế toán:
Mã
Số
Số
số TM cuối đầu
năm năm
Tài sản
A- Tài sản ngắn hạn
100
…
IV. Hàng tồn kho
140
1. Hàng tồn kho
141
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
149
26/10/2016
tuvannhathuong.com
4
2
26/10/2016
1. Những vấn đề chung
Trình bày trên báo cáo kết quả kinh doanh:
Mã
số TM
Chỉ tiêu
1
2
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
02
3. Doanh thu thuần về BH và CCDV
10
4. Giá vốn hàng bán
11
26/10/2016
3
Năm
nay
Năm
trước
4
5
tuvannhathuong.com
5
1. Những vấn đề chung
Nội dung:
-
Hàng mua đang đi trên đường (151)
-
Nguyên liệu, vật liệu (152)
-
Công cụ, dụng cụ (153)
-
Chi phí SXKD DD (154)
-
Thành phẩm (155)
-
Hàng hoá (156)
26/10/2016
tuvannhathuong.com
6
3
26/10/2016
1. Những vấn đề chung
Nội dung:
-
Hàng gửi bán (157)
-
Hàng hoá kho bảo thuế (158)
-
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (2294)
-
Giá vốn hàng bán (632)
26/10/2016
tuvannhathuong.com
7
1. Những vấn đề chung
Tài liệu kế toán liên quan:
-
Bảng cân đối kế toán, báo cáo KQKD
-
Bảng cân đối số phát sinh
-
Sổ kế toán tổng hợp và chi tiết
-
Thẻ kho, biên bản kiểm kê
-
Báo cáo nhập – xuất – tồn
-
Chứng từ kế toán có liên quan
26/10/2016
tuvannhathuong.com
8
4
26/10/2016
1. Những vấn đề chung
Đặc điểm:
-
Hàng tồn kho là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn
trên bảng cân đối kế toán
-
Hàng tồn kho tham gia vào hoạt động sản xuất
kinh doanh chính của DN.
-
Hàng tồn kho gồm nhiều loại khác nhau
-
Giá trị và chất lượng hàng tồn kho thường dễ
biến động
26/10/2016
tuvannhathuong.com
9
1. Những vấn đề chung
Đặc điểm:
-
Các sai sót liên quan đến hàng tồn kho thường
ảnh hưởng trực tiếp đến BCTC
-
Quy trình quản lý hàng tồn kho phụ thuộc vào
đặc điểm hoạt động của đơn vị
26/10/2016
tuvannhathuong.com
10
5
26/10/2016
2. Mục tiêu kiểm toán
-
Hiện hữu và quyền
-
Đầy đủ
-
Đánh giá
-
Chính xác
-
Trình bày và khai báo
26/10/2016
tuvannhathuong.com
11
3. Hiểu biết về đơn vị
-
Hoạt động chính của DN là gì? HTK gồm
những loại nào?
-
Nguồn cung cấp? Trong năm có thay đổi
không?
-
Các kho hàng? Địa chỉ kho hàng? Có hàng
gửi tại kho của những công ty khác không?
-
Có hàng nào đã bán nhưng chưa giao?
26/10/2016
tuvannhathuong.com
12
6
26/10/2016
3. Hiểu biết về đơn vị
-
DN có giữ hộ hàng của DN khác hay không?
-
Việc ghi nhận giá trị phụ phẩm, phế phẩm thu
hồi trong quá trình sản xuất?
-
Phương pháp tính giá thành? Phương pháp
đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ?
-
Tỷ trọng các loại chi phí trong giá thành? Tình
hình biến động?
26/10/2016
tuvannhathuong.com
13
3. Hiểu biết về đơn vị
-
DN có xây dựng định mức giá thành?
-
DN có xây dựng công suất sản xuất bình
thường cho nhà máy?
-
Các thủ tục kiểm soát liên quan đến mua hàng,
quản lý HTK?
-
Giá mua được xét duyệt như thế nào? Ai phê
duyệt?
-
Cách hạch toán nếu phát sinh tỷ giá?
26/10/2016
tuvannhathuong.com
14
7
26/10/2016
3. Hiểu biết về đơn vị
-
HTK có được đối chiếu, kiểm kê định kỳ?
-
Biện pháp xử lý HTK thừa, thiếu?
-
DN có trích lập dự phòng giảm giá HTK?
-
Phương pháp xác định giá trị HTK?
-
…
26/10/2016
tuvannhathuong.com
15
4. Chương trình kiểm toán
Chương trình kiểm toán mẫu
26/10/2016
tuvannhathuong.com
16
8
26/10/2016
4.1. Kiểm tra chính sách kế toán
áp dụng nhất quán
Kiểm tra chính sách kế toán áp dụng nhất quán
với năm trước và phù hợp với khuôn khổ lập
và trình bày BCTC được áp dụng đối với HTK.
-
Tỷ giá ngoại tệ áp dụng?
-
Phương pháp kế toán và xác định giá trị HTK?
-
Phương pháp lập dự phòng?
-
Phương pháp tính giá thành?
26/10/2016
tuvannhathuong.com
17
4.2. Hiểu biết về hoạt động KD
và tìm hiểu HT KSNB
Xem nội dung “Hiểu biết về đơn vị”
26/10/2016
tuvannhathuong.com
18
9
26/10/2016
4.3. Kiểm tra số dư đầu năm
Khoản mục
Nguyên, vật liệu
ĐVT: Triệu đồng
01/01/2015 31/12/2014 Chênh lệch
242.000
242.000
-
1.000
1.000
-
CPSX KD DD
68.000
68.000
-
Thành phẩm
573.000
573.000
-
19.000
19.000
-
…
…
903.000
903.000
CCDC
Hàng hoá
…
Cộng
26/10/2016
-
tuvannhathuong.com
19
4.4. Đối chiếu số liệu trên BC
NXT với BB kiểm kê
Khoản mục
Nguyên, vật liệu
CCDC
Sổ kế toán
297.000
ĐVT: Triệu đồng
Chênh lệch
Thực tế
297000
-
620
620
-
CPSX KD DD
100.000
100.000
-
Thành phẩm
565.000
565.000
-
32.000
32.000
-
…
…
994.620
994.620
Hàng hoá
…
Cộng
-
-Đối chiếu số dư với bảng CĐSPS, CĐKT
-Đối chiếu số dư với BBKK chi tiết, TXN HTK
-Kiểm tra HTK thế chấp, cầm cố, phong toả
26/10/2016
tuvannhathuong.com
20
10
26/10/2016
4.5. Quan sát kiểm kê HTK
Trước khi kiểm kê, KTV cần thu thập các hồ sơ:
-Quyết định thành lập ban kiểm kê
-Báo cáo NXT cuối năm
-Tài liệu hướng dẫn kiểm kê HTK
Trong quá trình kiểm kê, KTV cần:
-Quan sát HTK có được sắp xếp theo thứ tự và
dễ kiểm kê không?
-Quan sát các thủ tục kiểm kê?
-Quan sát xem có HTK lỗi thời, chậm luân
chuyển không?
26/10/2016
tuvannhathuong.com
21
4.5. Quan sát kiểm kê HTK
Sau khi kiểm kê, KTV cần
-KTV thu thập BC kiểm kê có xác nhận của tổ
trưởng tổ kiểm kê
-Đối chiếu BC kiểm kê hàng ngày với BB kiểm
kê chung
-Trường hợp KTV chỉ quan sát kiểm kê một vài
ngày thì KTV phải thu thập tất cả các BC kiểm
kê ngày có xác nhận của tổ trưởng tổ kiểm kê.
Đối chiếu báo cáo kiểm kê ngày với Bảng tổng
hợp kết quả kiểm kê.
26/10/2016
tuvannhathuong.com
22
11
26/10/2016
4.6. Phân tích biến động HTK
Khoản mục
NVL
31/12/2015 01/01/2015
C. Lệch
Tỷ lệ
297.000
242.000
55.000
23%
620
1.000
(380)
(38%)
CPSX KD DD
100.000
68.000
32.000
47%
Thành phẩm
565.000
573.000
(9000)
(2%)
32.000
19.000
13.000
68%
Cộng
994.620
903.000
91.620
10%
TSNH
1.678.000
1.431.000
247.000 17,26%
DT thuần
1.368.000
1.054.000
314.000 29,79%
GVHB
1.070.000
745.000
325.000 43,62%
59,27%
63,10%
(3,83)%
CCDC
Hàng hoá
HTK/TSNH
Vòng quay HTK
GVHB/DT
26/10/2016
0,93
1,21
0,28
78,22%
70,68%
7,53%
tuvannhathuong.com
23
4.7. Bảng cân đối HTK
Khoản mục
Đầu năm
Nguyên, vật liệu
242.0000
1.305.000
1.295.000
297.000
1.000
12.500
12.880
620
CPSX KD DD
68.000
3.430.000
3.398.000
100.000
Thành phẩm
573.000
3.398.000
3.406.000
565.000
19.000
110.000
97.000
32.000
…
…
903.000 8.300.500 8.208.880
994.620
CCDC
Hàng hoá
…
Cộng
Tăng
Giảm
Cuối năm
-Dựa vào sổ cái, lập bảng cân đối HTK
-Đối chiếu số tổng cộng với BCĐSP, CĐKT
26/10/2016
tuvannhathuong.com
24
12
26/10/2016
4.8. Bảng liệt kê nhập kho
Tháng
152
Tháng 01
153
…
125.000
Tháng 02
Tháng 3
…
…
Cộng
…
903.000 8.300.500 8.208.880
-Dựa vào sổ cái, lập bảng kê HTK
-Đối chiếu số tổng cộng với bảng cân đối HTK
-Nhận xét tình hình nhập kho, biến động HTK qua các
tháng trong năm
-Chọn mẫu để kiểm tra chi tiết.
26/10/2016
tuvannhathuong.com
25
Chọn mẫu, kiểm tra chi tiết
mua hàng
Ngày
Số CT
Nội dung
Nợ
Có
02/01/15
01
Mua NVL
1521
331
300
03/01/15
02
Mua NVL
1521
331
550
05/01/15
03
Mua NVL
1521
331
140
…
…
…
…
…
Cộng
Số tiền
…
125.000
>>>>Kiểm tra các chứng từ nhập kho
26/10/2016
tuvannhathuong.com
26
13
26/10/2016
4.9. Kiểm tra nghiệp vụ bất thường
Có…\Nợ…
152
153
…
111
112
Cộng
1.350.000
12.500
1.295.000
12.880
621
…
Cộng
26/10/2016
tuvannhathuong.com
27
4.10. Kiểm tra phương pháp
xác định giá trị HTK cuối kỳ
-Thu thập bảng tính giá trị HTK cuối kỳ
-Thu thập hoặc ghi lại phương pháp xác định giá
trị HTK cuối kỳ (do kế toán tự xác định hay do
phần mềm tính toán)
-Thu thập báo cáo NXT, chọn mẫu một số hàng
hoá chính để kiểm tra phương pháp xác định
của KH có phù hợp với quy định không?
-Căn cứ vào báo cáo NXT, kiểm tra HTK có số
dư âm, các hàng hoá có đơn giá cao hoặc thấp
bất thường.
26/10/2016
tuvannhathuong.com
28
14
26/10/2016
4.11. Kiểm tra phương pháp
xác định CPDD cuối kỳ
-Thu thập bảng kê chi tiết số dư 154 cuối kỳ
-Thu thập hoặc ghi lại PP xác định CPDD cuối kỳ
-Thu thập bảng tính số dư cụ thể của một số SP
hoặc công trình nào đó. Kiểm tra phương pháp
xác định của KH có phù hợp với quy định
không?
26/10/2016
tuvannhathuong.com
29
4.12. Kiểm tra giá thành
-Chọn mẫu một số sản phẩm chính của công ty
-Đối chiếu CP NVL, CPNCTT, CPSXC với TK
621, 622, 627 (chi tiết của SP)
-Kiểm tra việc phân bổ CPSXC
-Đối chiếu số lượng TP nhập kho với báo cáo
nhập kho của thủ kho
-Kiểm tra số học việc tính giá thành
-Nhận xét
26/10/2016
tuvannhathuong.com
30
15
26/10/2016
Phân tích cơ cấu giá thành theo SP/
nhóm SP
K/ mục
Năm nay
CP NVL
Tỷ trọng
Năm trước
Tỷ trọng
Biến động
99.000
86%
76.000
84%
2%
CPNC
2.000
2%
2.000
2%
0%
CPSXC
14.000
12%
12.900
14%
2%
115.000
100%
90.900
100%
Cộng
Số lượng
Giá thành
107
109
1.075
834
-Nhận xét biến động của các tỷ trọng CP trong
giá thành và tìm hiểu nguyên nhân
-Đề nghị phân tích cơ cấu giá thành theo nhóm
SP chính
26/10/2016
tuvannhathuong.com
31
4.13. Kiểm tra doanh thu, giá vốn
Đảm bảo doanh thu và giá vốn phải được ghi
nhận theo nguyên tắc phù hợp
-Đối với hoạt động thương mại, sản xuất: Thu
thập bảng tổng hợp số lượng, doanh thu, giá
vốn theo từng loại sản phẩm. Đối chiếu số liệu
tổng cộng với BC KQKD
-Đối với hoạt động xây lắp, thiết kế: Thu thập
bảng tổng hợp doanh thu, giá vốn theo từng
công trình. Đối chiếu số liệu tổng cộng với BC
KQKD. Kiểm tra giá vốn theo BC quyết toán, tỷ
lệ khoán,…
26/10/2016
tuvannhathuong.com
32
16
26/10/2016
Bảng tổng hợp doanh thu giá vốn
(sản xuất, thương mại)
HH/DV
Số lượng
Doanh thu
Giá vốn
Lãi gộp
SP A
SP B
SP C
…
…
…
…
…
Dịch vụ
Cộng
-Đối chiếu với BC KQKD
-Kiểm tra giá vốn: PP xác định giá trị xuất kho
26/10/2016
tuvannhathuong.com
33
Bảng tổng hợp doanh thu giá vốn
(xây lắp, thiết kế)
Công trình
Số lượng
Doanh thu
Giá vốn
Lãi gộp
Công trình 1
Công trình 2
Công trình 3
…
…
…
…
…
Dịch vụ
Cộng
-Đối chiếu với BC KQKD
-Kiểm tra giá vốn: Đối chiếu giá vốn với các
biên bản giao khoán, quyết toán,…
26/10/2016
tuvannhathuong.com
34
17
26/10/2016
4.14. Kiểm tra dự phòng giảm giá
HTK
Phương pháp kiểm tra hàng lỗi thời, chậm luân
chuyển, hư hỏng, giảm giá,…
-Thông qua quan sát kiểm kê (hàng cũ, hư hỏng,
cận date, quá date)
-Kiểm tra báo cáo NXT
-Trao đổi với thủ kho, kế toáng trưởng
26/10/2016
tuvannhathuong.com
35
4.14. Kiểm tra dự phòng giảm giá
HTK
HH
Số lượng
Giá trị
ghi sổ
Giá trị thuần có thể thực
hiện được
Dự
phòng
SP A
SP B
…
Cộng
XXX.XXX
Số dự phòng trên sổ kế toán (2294)
Chênh lệch
xx.xxx
x.xxx
>>>Xem hướng dẫn tại TT228/2009/TT-BTC
26/10/2016
tuvannhathuong.com
36
18
26/10/2016
4.15. Kiểm tra cut off
Tuỳ theo từng khách hàng mà KTV chọn liệt kê
các nghiệp vụ phát sinh … ngày trước và sau
ngày khoá sổ để kiểm tra:
-Phiếu nhập kho
-Hoá đơn nhập kho
-Ngày nhận hàng và nơi nhận hàng
-Chứng từ vận chuyển (nếu có)
-…
26/10/2016
tuvannhathuong.com
37
19
Tài liệu liên quan
Chu trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học TP.HCM chi nhánh Hà Nội thực hiện.DOC
Quy trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính tại Công ty dịch vụ kiểm toán và tư vấn UHY.DOC
Hoàn thiện quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại công ty tnhh kiểm toán và dịch vụ tin học tphcm chi nhánh miền trung tại đà nẵng - aisc.pdf
Hoàn thiện kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty Kiểm toán và Dịch vụ Tin học AISC thực hiện
Bàn về kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho và dự phòng phải trả trong chế độ kế toán Việt Nam hiện hành.doc
Hoàn thiện quy trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty TNHH dịch vụ kế toán và kiểm toán CPA Hà Nội thực hiện
Quy trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính tại Công ty dịch vụ kiểm toán và tư vấn UHY
Chu trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học TP.HCM Chi nhánh Hà Nội thực hiện
64 Quy trình kiểm toán hàng tồn kho được áp dụng tại Công ty cổ phần kiểm toán và tư vấn tài chính Kế toán.
44 Quy trình kiểm toán hàng tồn kho được áp dụng tại Công ty cổ phần kiểm toán và tư vấn tài chính Kế toán.
Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về
(2.53 MB) - Kiểm toán hàng tồn kho và giá vốn hàng bán
Tải bản đầy đủ ngay
×

Server: Apache


text:
Mỗi ngày sẽ có thêm những việc làm yêu nước!
HOÀNG SA - TRƯỜNG SA LÀ CỦA DÂN TỘC VIỆT NAM!
Thứ Năm, 13 tháng 6, 2013
Con đường ven hồ.
Nghe giang hồ đồn mai sẽ rất nhiều người đi chụp hoa ven Hồ.
Tranh thủ lên trước kẻo hết mất!
Được đăng bởi
cường hoàng
vào lúc
20:38
Gửi email bài đăng này
BlogThis!
Chia sẻ lên Twitter
Chia sẻ lên Facebook
Chia sẻ lên Pinterest
Nhãn:
HOA LÁ
1 nhận xét:
mariaGH
10:26 19 tháng 6, 2013
Còn đẹp hơn thật! Trình cao à nha!
Trả lời
Xóa
Thêm nhận xét
Tải thêm...
Bài đăng Mới hơn
Bài đăng Cũ hơn
Trang chủ
Đăng ký:
Đăng Nhận xét (Atom)
Còn đẹp hơn thật! Trình cao à nha!Trả lờiXóa

Server: GSE


text:
28/01/2017
Nổi tiếng với những công trình kiến trúc hiện đại, sầm uất nhưng ẩm thực của Thượng Hải cũng rất đáng để du khách khám phá. Đặc biệt là những món ăn đường phố dưới đây!
27/01/2017
27/01/2017
27/01/2017
27/01/2017
26/01/2017
25/01/2017
25/01/2017
24/01/2017
23/01/2017
23/01/2017

WARC-Truncated: length

Server: Apache/2.2.15 (CentOS)

Set-Cookie: password=deleted; expires=Thu, 01-Jan-1970 00:00:01 GMT; path=/


text:
Sáng mai (9/3), người yêu thiên văn Việt Nam có cơ hội chiêm ngưỡng nhật thực toàn phần – sự kiện thiên văn đáng chú ý nhất 2016.
Nhật thực là hiện tượng Mặt Trăng di chuyển giữa Mặt Trời và Trái Đất, chặn ánh sáng đến từ Mặt Trời và tạo thành bóng của Mặt Trăng trên bề mặt Trái Đất.
Nhật thực sáng mai là nhật thực toàn phần (Mặt Trăng che khuất hoàn toàn Mặt Trời, hình thành vùng bóng tối và nửa tối trên Trái Đất) nhưng đường đi của phần nhật thực toàn phần chỉ qua một phần ở miền Trung Indonesia và Thái Bình Dương.
Khu vực Đông Nam Á (trong đó có Việt Nam) và phía Bắc nước Australia quan sát được nhật thực một phần (Mặt Trăng không che khuất hoàn toàn Mặt Trời). Tại Việt Nam tất cả các tỉnh, thành phố đều có thể quan sát được nhật thực với độ che phủ Mặt Trời của Mặt Trăng dao động từ 20%-60%.
BB

markdown:
**Sáng mai (9/3), người yêu thiên văn Việt Nam có cơ hội chiêm ngưỡng nhật thực toàn phần – sự kiện thiên văn đáng chú ý nhất 2016.**
Nhật thực là hiện tượng Mặt Trăng di chuyển giữa Mặt Trời và Trái Đất, chặn ánh sáng đến từ Mặt Trời và tạo thành bóng của Mặt Trăng trên bề mặt Trái Đất.
Nhật thực sáng mai là nhật thực toàn phần (Mặt Trăng che khuất hoàn toàn Mặt Trời, hình thành vùng bóng tối và nửa tối trên Trái Đất) nhưng đường đi của phần nhật thực toàn phần chỉ qua một phần ở miền Trung Indonesia và Thái Bình Dương.
Khu vực Đông Nam Á (trong đó có Việt Nam) và phía Bắc nước Australia quan sát được nhật thực một phần (Mặt Trăng không che khuất hoàn toàn Mặt Trời). Tại Việt Nam tất cả các tỉnh, thành phố đều có thể quan sát được nhật thực với độ che phủ Mặt Trời của Mặt Trăng dao động từ 20%-60%.
**BB**

X-Cache: HIT from Backend