None
Gevolgen van het voorstel voor de EU-economie




Een beoordeling van de economische gevolgen van het voorstel voor het bbp, beleggingen, lonen en werkgelegenheid. Deze beoordeling omvat de gegevensbron en methodologie die is gebruikt in de JRC-studies in bijlage 4 bij de effectbeoordeling bij het voorstel, met inbegrip van de grensoverschrijdende CPIS-enquête inzake veiligheid




Een jaarlijkse beoordeling door de Commissie







1.5.Motivering van het voorstel/initiatief


1.5.1.Behoefte(n) waarin op korte of lange termijn moet worden voorzien, met een gedetailleerd tijdschema voor de uitrol van het initiatief



De Commissie moet de volgende maatregelen nemen voor de uitvoering van het initiatief: 1) technische ondersteuning bieden voor de implementatie van het systeem voor de afgifte van de eTRC; en 2) de lidstaten het kader bieden voor het systeem van rapportage- en aanvraagformulieren voor financieel intermediairs.
De eTRC zal worden afgegeven met een elektronisch zegel, in overeenstemming met Verordening (EU) nr. 910/2014 van 23 juli 2014 betreffende elektronische identificatie en vertrouwensdiensten voor elektronische transacties in de interne markt (eIDAS-verordening). In een later stadium zullen de lidstaten nagaan of een verificatieproces via verifieerbare inloggegevens kan worden ingevoerd als aan de technische vereisten van de EU is voldaan. Verwacht wordt dat de eTRC en het verificatieproces binnen achttien maanden na de goedkeuring van de richtlijn operationeel zullen zijn.
De Commissie moet een register van openbare sleutels van betrouwbare uitgevende instellingen aanbieden (ervan uitgaande dat openbare sleutels periodiek moeten worden gewijzigd) voor de implementatie van de eTRC door de lidstaten.
Verder zal de Commissie een technisch comité ondersteunen met het oog op eventuele wijzigingen van een technische basis van de digitale verklaring van fiscale woonplaats of nieuwe technische ontwikkelingen.
 Financieel intermediairs die onder het toepassingsgebied van het voorstel vallen, zullen aan de lidstaten verslag moeten uitbrengen over dividenden die zijn betaald op openbaar verhandelde aandelen en/of rente die is betaald op openbaar verhandelde obligaties. De te verstrekken gegevens zijn vastgelegd in het voorstel. De Commissie is bevoegd uitvoeringshandelingen vast te stellen met betrekking tot de inhoud van de te verstrekken gegevens. Verder zal de Commissie in een uitvoeringshandeling de op xml- of een gelijkwaardig formaat gebaseerde standaardcomputerformulieren, met inbegrip van de taalregeling, voor het verstrekken van de gegevens vaststellen. De Commissie zal ook de vereisten specificeren voor de communicatiekanalen en -protocollen voor de rapportagesystemen waarmee financieel intermediairs informatie kunnen uitwisselen met de belastingautoriteiten van de lidstaten binnen de werkingssfeer van het voorstel.
1.5.2.Toegevoegde waarde van de deelname van de Unie (deze kan het resultaat zijn van verschillende factoren, bv. coördinatiewinst, rechtszekerheid, grotere effectiviteit of complementariteit). Voor de toepassing van dit punt wordt onder “toegevoegde waarde van de deelname van de Unie” verstaan de waarde die een optreden van de Unie oplevert bovenop de waarde die door een optreden van alleen de lidstaat zou zijn gecreëerd



Om het proces van vermindering of teruggave van te veel ingehouden bronbelasting in goede banen te leiden en te zorgen voor snellere terugbetaling van bronbelasting, is het beter om te voorkomen dat een lappendeken van vereisten ontstaat, waaraan unilateraal door verschillende lidstaten volgens verschillende procedures uitvoering wordt gegeven.
Door te voorzien in een standaard rapportagesysteem voor de hele EU, zullen alle lidstaten beschikken over volledige transparantie van de keten van dividenduitkeringen en rentebetalingen,  wat momenteel niet het geval is. De verkregen gegevens zullen helpen bij het identificeren en voorkomen van misbruik van vermindering of teruggaaf van bronbelasting (cum/ex en cum/cum).
 Een oplossing op EU-niveau waarbij de belangrijkste kenmerken van de procedures voor bronbelastingvermindering worden gedigitaliseerd en geharmoniseerd met inachtneming van het evenredigheidsbeginsel, zal naar verwachting leiden tot minder administratieve lasten en dus tot tijd- en kostenbesparingen voor belastingdiensten, beleggers en financieel intermediairs.
1.5.3.Nuttige ervaring die bij soortgelijke activiteiten in het verleden is opgedaan



Het initiatief is een nieuw mechanisme op EU-niveau. Slechts een zeer beperkt aantal lidstaten heeft tot nu toe een systeem van snelle teruggave ingevoerd, en deze hebben problemen ondervonden bij de uitvoering ervan.
Momenteel is het verstrekken van gegevens door financieel intermediairs beperkt en worden gegevens meestal alleen verstrekt door de uitgevende instelling van de effecten of de inhoudingsplichtige instantie in de financiële keten en niet door andere financieel intermediairs. Het initiatief zou zorgen voor volledige transparantie van dividenduitkeringen en rentebetalingen in de financiële keten om misbruik van vermindering en teruggave van bronbelasting op te sporen en te voorkomen.
1.5.4.Verenigbaarheid met het meerjarig financieel kader en eventuele synergie met andere passende instrumenten



Deze richtlijn weerspiegelt een van de acties die zijn vastgelegd in het “actieplan voor billijke en eenvoudige belastingheffing ter ondersteuning van de herstelstrategie” en het “actieplan voor een kapitaalmarktenunie 2.0”.
Zorgen voor billijke belastingheffing vereist het voorkomen van fiscaal misbruik. Het voorstel zal gebruikmaken van vergelijkbare procedures, regelingen en IT-instrumenten die reeds in het kader van de DAC zijn vastgesteld of worden ontwikkeld.
1.5.5.Beoordeling van de verschillende beschikbare financieringsopties, waaronder mogelijkheden voor herschikking



   



1.6.Duur en financiële gevolgen van het voorstel/initiatief


   


◻
   beperkte geldigheidsduur 


◻
   van kracht vanaf [DD/MM]JJJJ tot en met [DD/MM]JJJJ


◻
   Financiële gevolgen vanaf JJJJ tot en met JJJJ voor vastleggingskredieten en vanaf JJJJ tot en met JJJJ voor betalingskredieten.
–X onbeperkte geldigheidsduur


uitvoering met een opstartperiode vanaf JJJJ tot en met JJJJ,


gevolgd door een volledige uitvoering.
 1.7.Beheersvorm(en)


–X Direct beheer door de Commissie


X door haar diensten, waaronder het personeel in de delegaties van de Unie;


◻
   door de uitvoerende agentschappen


–◻ Gedeeld beheer met lidstaten


–◻ Indirect beheer door begrotingsuitvoeringstaken te delegeren aan:


◻ derde landen of de door hen aangewezen organen;


◻ internationale organisaties en hun agentschappen (geef aan welke);


◻ de EIB en het Europees Investeringsfonds;


◻ de in de artikelen 70 en 71 van het Financieel Reglement bedoelde organen;


◻ publiekrechtelijke organen;


◻ privaatrechtelijke organen met een openbare dienstverleningstaak, voor zover zij zijn voorzien van voldoende financiële garanties;


◻ privaatrechtelijke organen van een lidstaat, waaraan de uitvoering van een publiek-privaat partnerschap is toevertrouwd en die voldoende financiële garanties bieden;


◻ personen aan wie de uitvoering van specifieke maatregelen op het gebied van het GBVB in het kader van titel V van het VEU is toevertrouwd en die worden genoemd in de betrokken basishandeling.
2.BEHEERSMAATREGELEN


2.1.Regels inzake het toezicht en de verslagen



De Commissie zal ervoor zorgen dat er regelingen zijn getroffen om de werking van de maatregel te monitoren en te evalueren en aan de belangrijkste beleidsdoelstellingen te toetsen.
De lidstaten dienen jaarlijks gegevens in bij de Commissie met de informatie die is vermeld in de bovenstaande tabel over prestatie-indicatoren die zullen worden gebruikt om toe te zien op de naleving van de richtlijn. Naarmate er meer monitoringgegevens beschikbaar zijn en als dit nodig wordt geacht, zal de Commissie nagaan of sommige kenmerken van het systeem moeten worden herzien in overeenstemming met de technische ondersteuning voor de eTRC en de uitvoeringshandeling voor het rapportagesysteem.
 Vijf jaar na de invoering van de richtlijn zal een evaluatie plaatsvinden, die de Commissie in staat zal stellen om de resultaten van het beleid te toetsen aan de doelstellingen, evenals de algemene effecten op het gebied van verbetering van de systemen voor terugbetaling of vermindering van de bronbelasting in de EU en ook op het voorkomen van misbruik van bronbelasting.
2.2.Beheers- en controlesyste(e)m(en)




2.2.1.Rechtvaardiging van de voorgestelde beheersvorm(en), uitvoeringsmechanisme(n) voor financiering, betalingsvoorwaarden en controlestrategie



De uitvoering van het initiatief zal afhangen van de bevoegde autoriteiten (belastingdiensten) van de lidstaten. Zij zijn verantwoordelijk voor het financieren van hun eigen nationale systemen, met inbegrip van de implementatie van de eTRC, en het opzetten van nationale systemen voor het ontvangen van verslagen en verzoeken van financieel intermediairs.
De Commissie zal de technische bijstand voor de eTRC en het opzetten op EU-niveau van de kaders voor de verslagleggingssystemen en de aanvraagformulieren financieren.
2.2.2. Informatie over de geïdentificeerde risico’s en het (de) systeem (systemen) voor interne controle dat is (die zijn) opgezet om die risico’s te beperken



Om ervoor te zorgen dat binnen de gestelde termijnen terugbetaling of vermindering wordt verleend voor te veel ingehouden bronbelasting die wordt teruggevorderd, moeten de lidstaten jaarlijks bij de Commissie statistieken indienen over het aantal terugvorderingen waarvoor er binnen de gestelde termijnen en het aantal waarvoor er na de gestelde termijnen terugbetaling of vermindering is verleend. Voor het laatste moet een rechtvaardiging worden gegeven. Verder zullen de lidstaten de belastingplichtigen achterstandsrente moeten betalen voor terugbetalingen die zonder rechtvaardiging de gestelde termijnen overschrijden.
 Wat de naleving door hun gecertificeerde financieel intermediairs in de nationale registers betreft, dienen de lidstaten jaarlijks bij de Commissie een verslag in over de audits en activiteiten die zij hebben ondernomen om ervoor te zorgen dat hun financieel intermediairs hun verplichtingen uit hoofde van de richtlijn, met inbegrip van de rapportageverplichtingen, nakomen. Voorts worden financieel intermediairs aansprakelijk gesteld voor de niet-nakoming van hun verplichtingen uit hoofde van deze richtlijn indien hun gedrag heeft geleid tot een derving van belastinginkomsten.
De lidstaten moeten jaarlijks een verslag indienen bij de Commissie over het gebruik van gegevens die in het kader van de richtlijn zijn verstrekt om misbruik van vermindering of teruggaaf van te veel ingehouden bronbelasting op te sporen en te bestrijden.
De belangrijkste elementen van de controlestrategie zijn de volgende:


Aanbestedingscontracten


De in het Financieel Reglement vastgestelde procedures voor de controle op overheidsopdrachten: opdrachten worden pas geplaatst nadat de diensten van de Commissie de standaardprocedure voor de verificatie van betalingen hebben verricht, rekening houdend met contractuele verplichtingen en goed financieel en algemeen beheer. In alle contracten die door de Commissie en de begunstigden worden gesloten, zullen fraudebestrijdingsmaatregelen (controles, rapporten enz.) worden opgenomen. Voor ieder contract wordt een afzonderlijk bestek opgesteld, dat als basis voor het contract zal dienen. Het opleveringsproces verloopt strikt volgens de TEMPO-methodologie van DG Taxud: de op te leveren goederen of diensten worden geëvalueerd, indien nodig aangepast en ten slotte uitdrukkelijk aanvaard (of geweigerd). Facturen kunnen niet worden betaald zonder een “brief van aanvaarding”.
 Technische verificatie bij opdrachten


DG Taxud controleert de op te leveren goederen of diensten en oefent toezicht uit op de door de contractanten verrichte werkzaamheden of verleende diensten. Taxud voert ook regelmatig kwaliteits- en veiligheidscontroles bij zijn contractanten uit. Bij kwaliteitscontroles wordt onderzocht of de contractanten daadwerkelijk handelen volgens de in hun kwaliteitsplannen vastgestelde regels en procedures. Bij veiligheidscontroles worden de specifieke processen, procedures en organisatie onderzocht.
Bovenop voornoemde controles verricht DG Taxud ook de traditionele financiële controles:


Verificatie vooraf van vastleggingen


Alle vastleggingen bij DG TAXUD worden door het hoofd van de eenheid Financiën en HR Business Correspondent geverifieerd. Dit betekent dat 100 % van de vastgelegde kredieten aan verificatie vooraf wordt onderworpen. Deze procedure geeft een hoge mate van zekerheid voor wat betreft de wettigheid en de regelmatigheid van de verrichtingen.
Verificatie vooraf van betalingen


100 % van de betalingen wordt vooraf gecontroleerd. Bovendien wordt iedere week willekeurig ten minste één betaling (uit alle uitgavencategorieën) geselecteerd voor een extra verificatie vooraf door het hoofd van de eenheid Financiën en HR Business Correspondent. Wat de dekking van de verificatie betreft, is geen streefcijfer vastgesteld, omdat het de bedoeling is om de betalingen “willekeurig” te controleren om na te gaan of alle betalingen zijn voorbereid volgens de regels. De overige betalingen worden op dagelijkse basis afgewikkeld volgens de geldende regels.
 Verklaringen van de subgedelegeerde ordonnateurs


Alle subgedelegeerde ordonnateurs ondertekenen een verklaring bij het jaarlijkse activiteitenverslag voor het jaar in kwestie. Deze verklaringen dekken de verrichtingen in het kader van het programma. De subgedelegeerde ordonnateurs verklaren dat de verrichtingen met betrekking tot de uitvoering van de begroting hebben plaatsgevonden in overeenstemming met de beginselen van goed financieel beheer, dat de opgezette beheers- en controlesystemen voldoende zekerheid bieden ten aanzien van de wettigheid en de regelmatigheid van de verrichtingen, en dat de aan deze verrichtingen verbonden risico’s duidelijk geïdentificeerd zijn, er melding van is gemaakt en maatregelen zijn genomen om ze te ondervangen.
2.2.3.Raming en motivering van de kosteneffectiviteit van de controles (verhouding van de controlekosten tot de waarde van de desbetreffende financiële middelen) en evaluatie van het verwachte foutenrisico (bij betaling en bij afsluiting)



Dankzij deze controles heeft DG TAXUD voldoende zekerheid omtrent de kwaliteit en de regelmatigheid van de uitgaven en wordt het risico van niet-naleving beperkt. De hierboven beschreven controlestrategie brengt de potentiële risico’s onder het streefcijfer van 2 % en bestrijkt alle begunstigden. Nog andere extra maatregelen om de risico’s verder te beperken, zouden tot onevenredig hoge kosten leiden en zijn derhalve niet gepland. De totale kosten voor de uitvoering van de hierboven beschreven controlestrategie – voor alle uitgaven in het kader van het Fiscalis-programma – zijn beperkt tot 1,6 % van de totale verrichte betalingen. Zij zullen naar verwachting op dit niveau blijven voor dit initiatief. De controlestrategie voor het programma elimineert het risico van niet-naleving nagenoeg volledig en blijft in verhouding tot de risico’s die zich voordoen.
 2.3.Maatregelen ter voorkoming van fraude en onregelmatigheden



Het Europees Bureau voor fraudebestrijding (OLAF) kan, overeenkomstig de bepalingen en procedures van Verordening (EG) nr. 1073/1999 van het Europees Parlement en de Raad en Verordening (Euratom, EG) nr. 2185/964 van de Raad, onderzoeken instellen, met inbegrip van controles en verificaties ter plaatse, om vast te stellen of er sprake is geweest van fraude, corruptie of andere onwettige activiteiten in verband met een subsidieovereenkomst of -besluit of een uit hoofde van deze verordening gefinancierd contract, waardoor de financiële belangen van de Unie zijn geschaad.
3.GERAAMDE FINANCIËLE GEVOLGEN VAN HET VOORSTEL


3.1Rubriek(en) van het meerjarig financieel kader en betrokken begrotingsonderde(e)l(en) voor uitgaven


Bestaande begrotingsonderdelen


In volgorde van de rubrieken van het meerjarig financieel kader en de begrotingsonderdelen.
Rubriek van het meerjarig financieel kader




Begrotingsonderdeel




Soort 

uitgave




Bijdrage









Nummer: 03 04 0100




GK/NGK
46.
van EVA-landen
47






van kandidaat-lidstaten
48






van derde landen




in de zin van artikel 21, lid 2, punt b), van het Financieel Reglement






1 – Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid




Verbetering van de werking van de belastingstelsels





GK




NEE




NEE




NEE




NEE





Te creëren nieuwe begrotingsonderdelen


In volgorde van de rubrieken van het meerjarig financieel kader en de begrotingsonderdelen.
 Rubriek van het meerjarig financieel kader




Begrotingsonderdeel




Soort 

uitgaven




Bijdrage









Nummer  





GK/NGK




van EVA-landen




van kandidaat-lidstaten




van derde landen




in de zin van artikel 21, lid 2, punt b), van het Financieel Reglement









[XX.YY.YY.YY]








JA/NEE




JA/NEE




JA/NEE




JA/NEE





3.2Geraamde financiële gevolgen van het voorstel inzake kredieten


3.2.1Samenvatting van de geraamde gevolgen voor de beleidskredieten


◻
   Voor het voorstel/initiatief zijn geen beleidskredieten nodig


☒
   Voor het voorstel/initiatief zijn beleidskredieten nodig, zoals hieronder nader wordt beschreven:


in miljoenen euro’s (tot op drie decimalen)







Rubriek van het meerjarig financieel 

kader




Nummer


1




Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid









DG: TAXUD










2023




2024




2025




2026




Vul zoveel jaren in als nodig om de duur van de gevolgen weer te geven (zie punt 1.6)




TOTAAL






• Beleidskredieten






























Begrotingsonderdeel
49
 03.04 01




Vastleggingen




1a)




0,150




0,400




0,200




0,330




0,180










1,26









Betalingen




2a)







0,150




0,400




0,200




0,330




0,180







1,26






Begrotingsonderdeel




Vastleggingen




1b)

































Betalingen




2b)






























Uit het budget van specifieke programma’s gefinancierde administratieve kredieten
50
 






























Begrotingsonderdeel







3)






























TOTAAL kredieten 

voor DG TAXUD




Vastleggingen




=1a+1b +3




0,150




0,400




0,200




0,330




0,180










1,26









Betalingen




=2a+2b+3







0,150




0,400




0,200




0,330




0,180







1,26














Rubriek van het meerjarig financieel 

kader




7




“Administratieve uitgaven”





Dit deel moet worden ingevuld aan de hand van de “administratieve begrotingsgegevens”, die eerst moeten worden opgenomen in de

bijlage bij het financieel memorandum

 (Bijlage V bij de interne voorschriften), te uploaden in DECIDE met het oog op overleg tussen de diensten.
 in miljoenen euro’s (tot op drie decimalen)














2023




2024




2025




2026




2027




TOTAAL


MFK 2021-2027






DG: TAXUD






•  Personele middelen




0,118




0,157




0,157




0,063




0,016




0,511






• Andere administratieve uitgaven




0,004




0,004




0,002




0,002




0,001




0,013






TOTAAL DG TAXUD







0,122




0,161




0,159




0,065




0,017




0,524









TOTAAL kredieten 

onder RUBRIEK 7 
van het meerjarig financieel kader




(totaal vastleggingen = totaal betalingen)




0,122




0,161




0,159




0,065




0,017




0,524





in miljoenen euro’s (tot op drie decimalen)














2023




2024




2025




2026




2027




TOTAAL


MFK 2021-2027






TOTAAL kredieten  

onder de RUBRIEKEN 1 tot en met 7 
van het meerjarig financieel kader




Vastleggingen




0,272




0,561




0,359




0,395




0,197




1 784









Betalingen




0,122




0,311




0,559




0,265




0,347




1 604



































TOTAAL kredieten  

onder de RUBRIEKEN 1 tot en met 7 
van het meerjarig financieel kader 

































































3.2.2.Geraamde gevolgen voor de beleidskredieten



   Voor het voorstel/initiatief zijn geen beleidskredieten nodig



   Voor het voorstel/initiatief zijn beleidskredieten nodig, zoals hieronder nader wordt beschreven:


Vastleggingskredieten, in miljoenen euro’s (tot op drie decimalen)





Vermeld doelstellingen en outputs



⇩










2023




2024




2025




2026




2027




2028




TOTAAL









OUTPUTS









Soort
51






Gem. kosten




Nee




Kosten




Nee




Kosten




Nee




Kosten




Nee




Kosten




Nee




Kosten




Nee




Kosten




Totaal aantal




Totale kosten






SPECIFIEKE DOELSTELLING NR. 1
52
…






















































Specificaties













0,150







0,100































0,250






Ontwikkeling



















0,300







0,200







0,150



















0,650






Onderhoud































0,100







0,100







0,100







0,300






Bijstand

























0,020







0,020







0,020







0,020







0,080






Opleiding

























0,020

























0,020






ITSM (infrastructuur, hosting, licenties enz.),



















0,020







0,060







0,060







0,060







0,060







0,260






Subtotaal voor specifieke doelstelling nr. 1







0,150







0,420







0,300







0,330







0,180







0,180







1,560






SPECIFIEKE DOELSTELLING NR. 2 ...
 - Output






















































Subtotaal voor specifieke doelstelling nr. 2
















































TOTAAL







0,150







0,420







0,300







0,330







0,180







0,180







1,560





3.2.3 Samenvatting van de geraamde gevolgen voor de administratieve kredieten



   Voor het voorstel/initiatief zijn geen administratieve kredieten nodig





   Voor het voorstel/initiatief zijn administratieve kredieten nodig, zoals hieronder nader wordt beschreven:


in miljoenen euro’s (tot op drie decimalen)








Jaar 

2023




Jaar 

2024




Jaar 

2025




Jaar 

2026




Jaar 

2027




TOTAAL









RUBRIEK 7 

van het meerjarig financieel kader
























Personele middelen




0,118




0,157




0,157




0,063




0,016




0,511






Andere administratieve uitgaven




0,004




0,004




0,002




0,002




0,001




0,013






Subtotaal RUBRIEK 7 

van het meerjarig financieel kader
























TOTAAL




0,122




0,161




0,159




0,065




0,017




0,524










Buiten RUBRIEK 7
53
 

van het meerjarig financieel kader

























Personele middelen
























Andere 

administratieve uitgaven
























Subtotaal  

buiten RUBRIEK 7 

van het meerjarig financieel kader




























TOTAAL




0,122




0,161




0,159




0,065




0,017




0,524






De benodigde kredieten voor personeel en andere administratieve uitgaven zullen worden gefinancierd uit de kredieten van het DG die reeds voor het beheer van deze actie zijn toegewezen en/of binnen het DG zijn herverdeeld, eventueel aangevuld met middelen die in het kader van de jaarlijkse toewijzingsprocedure met inachtneming van de budgettaire beperkingen aan het beherende DG kunnen worden toegewezen.
3.2.3.1 Geraamde personeelsbehoeften



   Voor het voorstel/initiatief zijn geen personele middelen nodig.
 
   Voor het voorstel/initiatief zijn personele middelen nodig, zoals hieronder nader wordt beschreven:









2023




2024




2025




2026




2027




Totaal






•Posten opgenomen in de lijst van het aantal ambten (ambtenaren en tijdelijke functionarissen)






20 01 02 01 (centrale diensten en vertegenwoordigingen van de Commissie)




0,75




1




1




0,4




0,1




3.25






20 01 02 03 (delegaties)
























01 01 01 01  (onderzoek onder contract)
























 01 01 01 11 (eigen onderzoek)
























Ander begrotingsonderdeel (te vermelden)
























• Extern personeel (in voltijdequivalenten: vte)
54








20 02 01 (AC, END, INT van de “totale financiële middelen”)
























20 02 03 (AC, AL, END, INT en JPD in de delegaties)
























XX 01  xx yy zz  
55






- bij de centrale diensten




























- in delegaties
























01 01 01 02 (AC, END, INT – onderzoek onder contract)
























 01 01 01 12 (AC, END, INT – eigen onderzoek)
























Ander begrotingsonderdeel (te vermelden)
























TOTAAL




0,75




1




1




0,4




0,1




3.25






Raming in voltijdequivalenten




XX is het beleidsterrein of de begrotingstitel.
Voor de benodigde personele middelen zal een beroep worden gedaan op het personeel van het DG dat reeds voor het beheer van deze actie is toegewezen en/of binnen het DG is herverdeeld, eventueel aangevuld met middelen die in het kader van de jaarlijkse toewijzingsprocedure met inachtneming van de budgettaire beperkingen aan het beherende DG kunnen worden toegewezen.
Beschrijving van de uit te voeren taken:





Ambtenaren en tijdelijk personeel




Voorbereiden van vergaderingen en correspondentie met de lidstaten; verrichten van werkzaamheden met betrekking tot formulieren, IT-formaten en het centrale gegevensbestand;


geven van opdrachten aan externe contractanten voor werkzaamheden aan het IT-systeem.
Extern personeel




n.v.t.
3.2.4 Verenigbaarheid met het huidige meerjarig financieel kader


Het voorstel/initiatief:



   kan volledig worden gefinancierd door middel van herschikking binnen de relevante rubriek van het meerjarig financieel kader (MFK).
 Zet uiteen welke herprogrammering nodig is, onder vermelding van de betrokken begrotingsonderdelen en de desbetreffende bedragen. Verstrek een Excel-tabel in het geval van een omvangrijke herprogrammeringsexercitie.
◻
   hiervoor moet een beroep worden gedaan op de niet-toegewezen marge in de desbetreffende rubriek van het MFK en/of op de speciale instrumenten zoals gedefinieerd in de MFK-verordening.
Zet uiteen wat nodig is, onder vermelding van de betrokken rubrieken en begrotingsonderdelen, de desbetreffende bedragen en de voorgestelde instrumenten.
◻
   hiervoor is een herziening van het MFK nodig.
Zet uiteen wat nodig is, onder vermelding van de betrokken rubrieken en begrotingsonderdelen en de desbetreffende bedragen.
3.2.5 Bijdragen van derden


Het voorstel/initiatief:



   voorziet niet in medefinanciering door derden


◻
   voorziet in medefinanciering door derden, zoals hieronder wordt geraamd:


Kredieten in miljoenen euro’s (tot op drie decimalen)








Jaar 

N
56





Jaar 

N+1




Jaar 

N+2




Jaar 

N+3




Vul zoveel jaren in als nodig om de duur van de gevolgen weer te geven (zie punt 1.6)




Totaal






Medefinancieringsbron 






























TOTAAL medegefinancierde kredieten





























 




3.3 Geraamde gevolgen voor de ontvangsten 





   Het voorstel/initiatief heeft geen financiële gevolgen voor de ontvangsten.
◻
   Het voorstel/initiatief heeft de hieronder beschreven financiële gevolgen:


◻
   voor de eigen middelen


◻
   voor overige ontvangsten


geef aan of de ontvangsten worden toegewezen aan de begrotingsonderdelen voor uitgaven ◻
   


     in miljoenen euro’s (tot op drie decimalen)





Begrotingsonderdeel voor ontvangsten:




Voor het lopende begrotingsjaar beschikbare kredieten




Gevolgen van het voorstel/initiatief
57













Jaar 

N




Jaar 

N+1




Jaar 

N+2




Jaar 

N+3




Vul zoveel jaren in als nodig om de duur van de gevolgen weer te geven (zie punt 1.6)






Artikel ………….
Vermeld voor de toegewezen ontvangsten het (de) betrokken begrotingsonderde(e)l(en) voor uitgaven.
Andere opmerkingen (bv. over de methode/formule voor de berekening van de gevolgen voor de ontvangsten of andere informatie).
 (1)

   Bronbelasting op dividenden, enquête voor beleggers in de Europese Unie, Better Finance, maart 2023.
(2)

   
https://finance.ec.europa.eu/publications/retail-investment-package_en



(3)

   Aanbeveling van de Commissie van 19 oktober 2009 betreffende procedures voor bronbelastingvermindering (PB L 279 van 24.10.2009, blz. 8).
(4)

   Europese Commissie (2017), gedragscode inzake bronbelasting, directoraat-generaal Belastingen en douane-unie,
https://taxation-customs.ec.europa.eu/system/files/2017-12/code_of_conduct_on_witholding_tax.pdf
).
(5)

   OESO (2013), implementatiepakket voor belastingverlichting op grond van verdragen en versterking van de naleving (Trace) voor de invoering van het systeem van gecertificeerde intermediairs: Een gestandaardiseerd systeem voor effectieve procedures voor bronbelastingvermindering met betrekking tot grensoverschrijdende inkomsten uit beleggingsportefeuilles (
https://www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information/treatyreliefandcomplianceenhancementtrace.htm
).
(6)

   Zie het effectbeoordelingsverslag bij dit voorstel.
(7)

   Mededeling van de Commissie aan het Europees Parlement en de Raad Actieplan voor een billijke en eenvoudige belastingheffing ter ondersteuning van de herstelstrategie (COM(2020) 312 final).
(8)

   Mededeling van de Commissie aan het Europees Parlement, de Raad, het Europees Economisch en Sociaal Comité en het Comité van de Regio’s – Een kapitaalmarktenunie ten dienste van mensen en ondernemingen – Een nieuw actieplan (COM(2020) 590 final).
(9)

   Resolutie van het Europees Parlement van 10 maart 2022 met aanbevelingen aan de Commissie over billijke en eenvoudige belastingheffing ter ondersteuning van de herstelstrategie (follow-up door het Parlement van het actieplan van de Commissie van juli en de daarin vervatte 25 initiatieven op het gebied van de btw, de vennootschapsbelasting en personenbelasting) (2020/2254(INL)) (PB C 347 van 9.9.2022, blz. 211).
(10)

   Resolutie van het Europees Parlement van 10 maart 2022 over een Europees kader voor bronbelasting (2021/2097(INI)).
(11)

   Resolutie van het Europees Parlement van 8 oktober 2020 over de verdere ontwikkeling van de kapitaalmarktenunie (KMU): de toegang tot kapitaalmarktfinanciering verbeteren, met name voor kmo’s, en de deelname van retailbeleggers bevorderen (2020/2036(INI)).
(12)

   Zie het effectbeoordelingsverslag bij dit voorstel.
 (13)

   Richtlijn (EU) 2016/1164 van de Raad van 12 juli 2016 tot vaststelling van regels ter bestrijding van belastingontwijkingspraktijken welke rechtstreeks van invloed zijn op de werking van de interne markt (PB L 193 van 19.7.2016, blz. 1).
(14)

   Richtlijn 2011/16/EU van de Raad van 15 februari 2011 betreffende de administratieve samenwerking op het gebied van de belastingen en tot intrekking van Richtlijn 77/799/EEG (PB L 64 van 11.3.2011, blz. 1).
(15)

   Richtlijn 2014/107/EU van de Raad van 9 december 2014 tot wijziging van Richtlijn 2011/16/EU wat betreft verplichte automatische uitwisseling van inlichtingen op belastinggebied (PB L 359 van 16.12.2014, blz. 1).
(16)

   Richtlijn (EU) 2018/822 van de Raad van 25 mei 2018 tot wijziging van Richtlijn 2011/16/EU wat betreft verplichte automatische uitwisseling van inlichtingen op belastinggebied met betrekking tot meldingsplichtige grensoverschrijdende constructies (PB L 139 van 5.6.2018, blz. 1).
(17)

   Voorstel voor een richtlijn van de Raad van 22 december 2021 tot vaststelling van regels ter voorkoming van misbruik van lege entiteiten voor belastingdoeleinden en tot wijziging van Richtlijn 2011/16/EU (COM(2021) 565 final).
(18)

   Richtlijn 2011/96/EU van de Raad van 30 november 2011 betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor moedermaatschappijen en dochterondernemingen uit verschillende lidstaten (herschikking) (PB L 345 van 29.12.2011, blz. 8).
(19)

   Richtlijn 2003/49/EG van de Raad van 3 juni 2003 betreffende een gemeenschappelĳke belastingregeling inzake uitkeringen van interest en royalty’s tussen verbonden ondernemingen van verschillende lidstaten (PB L 157 van 26.6.2003, blz. 49).
(20)

   Voorstel voor een richtlijn van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van de Richtlijnen (EU) 2009/65/EG, 2009/138/EG, 2011/61/EU, 2014/65/EU en (EU) 2016/97 wat de Unieregels inzake de bescherming van de retailbeleggers betreft (COM(2023) 279 final).
 (21)

   Richtlijn (EU) 2017/828 van het Europees Parlement en de Raad van 17 mei 2017 tot wijziging van Richtlijn 2007/36/EG wat het bevorderen van de langetermijnbetrokkenheid van aandeelhouders betreft.
(22)

   Aanvangseffectbeoordeling – Ares(2021)5900310 (
https://ec.europa.eu/info/law/better-regulation/have-your-say/initiatives/13031-Bronbelasting-nieuw-EU-systeem-ter-voorkoming-van-dubbele-belasting_nl
).
(23)

   Verordening (EU) nr. 910/2014 van het Europees Parlement en de Raad van 23 juli 2014 betreffende elektronische identificatie en vertrouwensdiensten voor elektronische transacties in de interne markt en tot intrekking van Richtlijn 1999/93/EG (PB L 257 van 28.8.2014, blz. 73).
(24)

   Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).
(25)

   Verordening (EU) nr. 909/2014 van het Europees Parlement en de Raad van 23 juli 2014 betreffende de verbetering van de effectenafwikkeling in de Europese Unie, betreffende centrale effectenbewaarinstellingen en tot wijziging van Richtlijnen 98/26/EG en 2014/65/EU en Verordening (EU) nr. 236/2012 (PB L 257 van 28.8.2014, blz. 1).
(26)

   PB C , blz..
(27)

   PB C , blz..
(28)

   Aanbeveling van de Commissie van 19 oktober 2009 betreffende procedures voor bronbelastingvermindering (Voor de EER relevante tekst) (PB L 279 van 24.10.2009, blz. 8).
(29)

   Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 Voor de EER relevante tekst (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).
(30)

   Verordening (EU) nr. 182/2011 van het Europees Parlement en de Raad van 16 februari 2011 tot vaststelling van de algemene voorschriften en beginselen die van toepassing zijn op de wijze waarop de lidstaten de uitoefening van de uitvoeringsbevoegdheden door de Commissie controleren (PB L 55 van 28.2.2011, blz. 13).
 (31)

   Verordening (EU) 2016/679 van het Europees Parlement en de Raad van 27 april 2016 betreffende de bescherming van natuurlijke personen in verband met de verwerking van persoonsgegevens en betreffende het vrije verkeer van die gegevens en tot intrekking van Richtlijn 95/46/EG (algemene verordening gegevensbescherming) (PB L 119 van 4.5.2016, blz. 1).
(32)

   Verordening (EU) 2018/1725 van het Europees Parlement en de Raad van 23 oktober 2018 betreffende de bescherming van natuurlijke personen in verband met de verwerking van persoonsgegevens door de instellingen, organen en instanties van de Unie en betreffende het vrije verkeer van die gegevens, en tot intrekking van Verordening (EG) nr. 45/2001 en Besluit nr. 1247/2002/EG (PB L 295 van 21.11.2018, blz. 39).
(33)

   Richtlijn 2014/65/EU van het Europees Parlement en de Raad van 15 mei 2014 betreffende markten voor financiële instrumenten en tot wijziging van Richtlijn 2002/92/EG en Richtlijn 2011/61/EU (herschikking) (PB L 173 van 2.6.2014, blz. 349).
(34)

   Verordening (EU) nr. 909/2014 van het Europees Parlement en de Raad van 23 juli 2014 betreffende de verbetering van de effectenafwikkeling in de Europese Unie, betreffende centrale effectenbewaarinstellingen en tot wijziging van Richtlijnen 98/26/EG en 2014/65/EU en Verordening (EU) nr. 236/2012 (PB L 257 van 28.8.2014, blz. 1).
(35)

   Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 Voor de EER relevante tekst (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).
(36)

   Richtlijn (EU) 2017/1132 van het Europees Parlement en de Raad van 14 juni 2017 aangaande bepaalde aspecten van het vennootschapsrecht (codificatie) (PB L 169 van 30.6.2017, blz. 46).
 (37)

   Uitvoeringsverordening (EU) 2018/1212 van de Commissie van 3 september 2018 tot vaststelling van minimumeisen ter uitvoering van de bepalingen van Richtlijn 2007/36/EG van het Europees Parlement en de Raad wat betreft de identificatie van aandeelhouders, de doorgifte van informatie en het faciliteren van de uitoefening van aandeelhoudersrechten (PB L 223 van 4.9.2018, blz. 1).
(38)

   Richtsnoer (EU) 2019/1265 van de Europese Centrale Bank van 10 juli 2019 betreffende de kortetermijnrente voor de euro (€STR) (ECB/2019/19) (PB L 199 van 26.7.2019, blz. 8).
(39)

   Raad van de Europese Unie, Raad Economische en Financiële Zaken, 14094/16, Brussel, 8 november 2016.
(40)

   Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/1675 van de Commissie van 14 juli 2016 tot aanvulling van Richtlijn (EU) 2015/849 van het Europees Parlement en de Raad door de identificatie van derde landen met een hoog risico die strategische tekortkomingen vertonen (PB L 254 van 20.9.2016, blz. 1).
(41)

   Richtlijn 2014/107/EU van de Raad van 9 december 2014 tot wijziging van Richtlijn 2011/16/EU wat betreft verplichte automatische uitwisseling van inlichtingen op belastinggebied (PB L 359 van 16.12.2014, blz. 1).
(42)

   Richtlijn (EU) 2018/843 van het Europees Parlement en de Raad van 30 mei 2018 tot wijziging van Richtlijn (EU) 2015/849 inzake de voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld of terrorismefinanciering, en tot wijziging van de Richtlijnen 2009/138/EG en 2013/36/EU (PB L 156 van 19.6.2018, blz. 43).
 (43)

   Richtlijn (EU) 2015/849 van het Europees Parlement en de Raad van 20 mei 2015 inzake de voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld of terrorismefinanciering, tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Richtlijn 2005/60/EG van het Europees Parlement en de Raad en Richtlijn 2006/70/EG van de Commissie (PB L 141 van 5.6.2015, blz. 73).
(44)

   Verordening (EU) nr. 182/2011 van het Europees Parlement en de Raad van 16 februari 2011 tot vaststelling van de algemene voorschriften en beginselen die van toepassing zijn op de wijze waarop de lidstaten de uitoefening van de uitvoeringsbevoegdheden door de Commissie controleren (PB L 55 van 28.2.2011, blz. 13).
(45)

   Verordening (EU) 2016/679 van het Europees Parlement en de Raad van 27 april 2016 betreffende de bescherming van natuurlijke personen in verband met de verwerking van persoonsgegevens en betreffende het vrije verkeer van die gegevens en tot intrekking van Richtlijn 95/46/EG (PB L 119 van 4.5.2016, blz. 1).
(46)

   GK = gesplitste kredieten/NGK = niet-gesplitste kredieten.
(47)

   EVA: Europese Vrijhandelsassociatie.
(48)

   Kandidaat-lidstaten en, in voorkomend geval, aspirant-kandidaten van de Westelijke Balkan.
(49)

   Volgens de officiële begrotingsnomenclatuur.
(50)

   Technische en/of administratieve bijstand en uitgaven ter ondersteuning van de uitvoering van programma’s en/of acties van de EU (vroegere “BA”-onderdelen), onderzoek onder contract, eigen onderzoek.
(51)

   Outputs zijn te leveren producten en diensten (bv.: aantal gefinancierde studentenuitwisselingen, aantal km aangelegde wegen enz.).
(52)

   Zoals beschreven in punt 1.4.2. “Specifieke doelstelling(en)...”



(53)

   Technische en/of administratieve bijstand en uitgaven ter ondersteuning van de uitvoering van programma’s en/of acties van de EU (vroegere “BA”-onderdelen), onderzoek onder contract, eigen onderzoek.
 (54)

   AC = Agent Contractuel (arbeidscontractant); AL = Agent Local (plaatselijk functionaris); END = Expert National Détaché (gedetacheerd nationaal deskundige); INT = Intérimaire (uitzendkracht); JPD = Junior Professionals in Delegations (jonge deskundige in delegaties).
(55)

   Subplafond voor extern personeel uit beleidskredieten (vroegere “BA”-onderdelen).
(56)

   Het jaar N is het jaar waarin met de uitvoering van het voorstel/initiatief wordt begonnen. Vervang “N” door het verwachte eerste jaar van uitvoering (bijvoorbeeld: 2021). Hetzelfde voor de volgende jaren.
(57)

   Voor traditionele eigen middelen (douanerechten en suikerheffingen) moeten nettobedragen worden vermeld, d.w.z. na aftrek van 20 % aan inningskosten.
EUROPESE COMMISSIE
Brussel, 19.6.2023
COM(2023) 324 final

BIJLAGEN
bij
Voorstel voor een richtlijn van de Raad
betreffende snellere en veiligere vermindering van te veel ingehouden bronbelasting
{SEC(2023) 243 final} - {SWD(2023) 215 final} - {SWD(2023) 216 final} - {SWD(2023) 217 final}






BIJLAGE I


DIGITALE VERKLARING VAN FISCALE WOONPLAATS ALS BEDOELD IN ARTIKEL 4



Technische vereisten



1.De digitale verklaring van fiscale woonplaats moet:


–worden afgegeven met een elektronisch zegel in overeenstemming met Verordening (EU) nr. 910/2014 van het Europees Parlement en de Raad
1
;


–de mogelijkheid bieden om de digitale verklaring van fiscale woonplaats in zowel menselijk als machinaal leesbare vorm te presenteren in een pdf-document of een vergelijkbaar ander formaat dat in de geautomatiseerde systemen kan worden gebruikt;


–afdrukbaar zijn;


–een open tekstvak bevatten voor de opname van informatie krachtens artikel 4, punt g).
2.De lidstaten kunnen een verificatieproces via verifieerbare inloggegevens invoeren als aan de technische vereisten in de Unie is voldaan.
Een comité ondersteunt de Commissie bij de invoering van de digitale verklaring van fiscale woonplaats door de lidstaten. Daarnaast kan het comité technische ondersteuning bieden met betrekking tot mogelijke wijzigingen van de technische basis van de digitale verklaring van fiscale woonplaats of nieuwe technische ontwikkelingen.
 BIJLAGE II


VERSLAGLEGGING ALS BEDOELD IN ARTIKELEN 9 en 15



Gecertificeerde financieel intermediairs verstrekken de volgende informatie in het overeenkomstige xml-formaat:





Soorten gegevens




Specificaties






A. Informatie over de persoon die de informatie verstrekt






Naam van de financieel intermediair









EUID, identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI) of alternatief









Officieel adres









Andere relevante gegevens




Fiscaal identificatienummer en e-mailadres






B. Informatie over de ontvanger van de dividenduitkering of rentebetaling






Identificatie van de financieel intermediair of uiteindelijke belastingplichtige die de dividenduitkering of rentebetaling ontvangt









I.Particulier




Naam, FIN, geboortedatum, adres






II.Rechtspersoon




Naam, LEI, FIN, adres, EUID






Beleggingsrekeningnummer




Nummer van de bewaarrekening waar de effecten worden aangehouden door de financieel intermediair of belastingplichtige die de betaling ontvangt






C. Informatie over de betaler van de dividenduitkering of rentebetaling






Identificatie van de financieel intermediair van wie de melder de dividenduitkering of rentebetaling ontvangt









I.Particulier




Naam, FIN, geboortedatum, adres






II.Rechtspersoon




Naam, LEI, FIN, adres, EUID






Beleggingsrekeningnummer




Nummer van de bewaarrekening waar de effecten werden aangehouden door de financieel intermediair die de betaling doorstuurt






D. Informatie over de dividenduitkering of rentebetaling






Uitgevende instelling




Naam, LEI of FIN of EUID, officieel adres






ISIN-nummer




Identificatie van de uitgevende instelling en het effect






Effectentype




Contante dividenden, dividenden in natura, gemengde dividenden in natura en contante dividenden en rente






COAF (Official Corporate Action Event Identifier)




Identificatie event (dividenduitkering of rentebetaling)






Relevante datums




Ex-dividenddatum, registratiedatum, afwikkelingsdatum (indien gedaan of een markering in geval nog niet geproduceerd), betalingsdatum, coupondatum






Bedrag en valuta van de ontvangen of te ontvangen dividenduitkering of rentebetaling




Brutobedrag, nettobedrag, toegepast of toe te passen bronbelastingtarief, ingehouden bedrag






Geldrekeningnummer




Rekeningnummer waarnaar de betaling is overgemaakt






E. Informatie over de toepassing van antimisbruikmaatregelen






Informatie over de aanhoudingsperiode van onderliggende openbaar verhandelde aandelen




Twee kaders: 1) voor onderliggende aandelen die twee dagen of meer vóór de ex-dividenddatum zijn verworven – aantal aandelen
2) voor onderliggende aandelen die binnen een periode van twee dagen vóór de ex-dividenddatum zijn verworven – aantal aandelen


(FIFO (“first-in, first-out”) wordt gebruikt in het geval van reguliere handelsposities)






Informatie over financiële regeling




Voeg bewijs toe van een financiële regeling met betrekking tot onderliggende openbaar verhandelde aandelen die op de ex-dividenddatum niet is afgewikkeld, verlopen of anderszins beëindigd











(1)

   Verordening (EU) nr. 910/2014 van het Europees Parlement en de Raad van 23 juli 2014 betreffende elektronische identificatie en vertrouwensdiensten voor elektronische transacties in de interne markt en tot intrekking van Richtlijn 1999/93/EG (PB L 257 van 28.8.2014, blz. 73).
