None
1.2.2.2.   “Groene” ratio voor activa onder beheer (AuM-KPI)


▼M2

De “groene” ratio voor activa onder beheer is het percentage van de activa onder beheer (eigenvermogensinstrumenten, vreemdvermogensinstrumenten en onroerend goed) van ondernemingen die op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financieren, in verhouding tot de totale activa onder beheer (eigenvermogensinstrumenten, vreemdvermogensinstrumenten en andere activa). Dit omvat rapportages over stand- en stroomgegevens, voor alle milieudoelstellingen. Voor klimaatmitigatie worden tevens het aandeel van faciliterende activiteiten en het aandeel van transitieactiviteiten gerapporteerd. Voor andere milieudoelstellingen wordt tevens het aandeel van faciliterende activiteiten gerapporteerd.
▼B

De methode voor de berekening van de KPI voor activa onder beheer is dezelfde als de methode voor vermogensbeheerders in overeenstemming met bijlage III bij deze verordening.
1.2.3.   
KPI’s over andere diensten dan kredietverlening — Provisies en commissies (F&C-KPI)


De KPI voor provisie- en commissiebaten met betrekking tot diensten in verband met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van ondernemingen, wordt gedefinieerd als een aandeel van de provisie- en commissiebaten van de kredietinstelling afkomstig van ondernemingen, verkregen uit andere producten of diensten dan kredietverlening in verband met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, in verhouding tot de totale provisie- en commissiebaten van ondernemingen uit andere producten of diensten dan leningen.
 Kredietinstellingen maken de provisie- en commissiebaten bekend die verband houden met andere diensten dan kredietverlening en vermogensbeheer, met inbegrip van de volgende diensten (zoals gerapporteerd door instellingen in overeenstemming met template 22.1 “Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit” zoals uiteengezet in

►M2

 Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 ◄ ):


a) 


uitgifte of andere diensten met betrekking tot effecten van derden;




b) 


ontvangst, transmissie en uitvoering, voor rekening van cliënten, van opdrachten tot kopen of verkopen van effecten;




c) 


adviseringsdiensten op het gebied van fusies en acquisities;




d) 


zakelijke financiële diensten met betrekking tot advies over de kapitaalmarkt voor zakelijke of andere cliënten;




e) 


kosten in verband met private banking;




f) 


clearing- en afwikkelingsdiensten;




g) 


bewaarnemings- en andere gerelateerde diensten;




h) 


betalingsdiensten;




i) 


provisie- en commissiebaten voor de distributie van producten die door entiteiten buiten de prudentiële groep zijn uitgegeven aan zijn huidige cliënten;




j) 


beheersdiensten in verband met leningen;




k) 


valutawisseldiensten en internationale transacties.
De teller van de KPI omvat de provisie- en commissiebaten zoals gespecificeerd in punt 284 van bijlage V bij

►M2

 Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 ◄ , uit andere diensten dan leningen en vermogensbeheer die aan ondernemingen worden verleend en die verband houden met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten. Deze wordt geraamd door de provisie- en commissiebaten van elke tegenpartij te wegen met het aandeel van de omzet en CapEx dat verband houdt met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van de onderneming die bijdragen aan de betrokken milieudoelstelling zoals door de onderneming gerapporteerd in overeenstemming met artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852. Voor financiële ondernemingen geldt dat de voor de tegenpartij toe te passen ratio gelijk is aan die voor de KPI’s voor deze ondernemingen.
 De noemer is het totale bedrag aan provisie- en commissiebaten van ondernemingen uit andere producten of diensten dan kredietverlening en vermogensbeheer.
1.2.4.   
Andere rapportages in de GAR: GAR voor de handelsportefeuille


De handelsportefeuille wordt uitgesloten van de noemer en het bereik van de totale GAR.
Kredietinstellingen geven uitleg over het beleggingsbeleid met betrekking tot hun handelsportefeuille, de algehele samenstelling daarvan en eventuele tendensen in de zin van overheersende sectoren en hun verbondenheid met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten. Daarnaast geven zij uitleg over mogelijke limieten met betrekking tot klimaat- en milieurisico’s in termen van de mate van verbondenheid met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, alsmede over de wijze waarop zij de milieurisico’s beheren die op de waarde van de portefeuille van invloed kunnen zijn.
Indien een handelsportefeuille een belangrijke rol speelt in het bedrijfsmodel van de kredietinstelling, met name indien kredietinstellingen niet aan de voorwaarden van artikel 94, lid 1, van Verordening (EU) nr. 575/2013 of de voorwaarden van artikel 325 bis, lid 1, van die verordening voldoen, maken kredietinstellingen kwantitatieve informatie en KPI’s bekend waaruit blijkt in hoeverre de instelling handelt in ecologisch duurzame activa en in hoeverre zij bijdraagt aan het bevorderen van de handel in dit soort activa.
Kredietinstellingen maken de volgende informatie bekend:


a) 


totale handel in op de taxonomie afgestemde instrumenten, met inbegrip van absolute aankopen plus absolute verkopen van ecologisch duurzame effecten, over de rapportageperiode;




b) 


totale handel in effecten, met inbegrip van totale absolute aankopen plus totale absolute verkopen van effecten, over de rapportageperiode.
Absolute aankopen plus absolute verkopen van ecologisch duurzame effecten worden opgenomen in de teller van de specifieke GAR voor de handelsportefeuille van de kredietinstelling. Totale absolute aankopen plus totale absolute verkopen van effecten worden opgenomen in de noemer van de GAR voor de handelsportefeuille.
 Het deel van de GAR-teller voor de handelsportefeuille wordt geraamd door de brutoboekwaarde van de van elke tegenpartij gekochte en/of verkochte schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten te wegen met het aandeel van de omzet en CapEx dat verband houdt met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van de onderneming die bijdragen aan de betrokken milieudoelstelling zoals door die onderneming gerapporteerd overeenkomstig artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852 en deze verordening. Voor financiële ondernemingen geldt dat de toe te passen ratio van de tegenpartij gelijk is aan die voor de relevante KPI’s voor deze ondernemingen.
 ▼M2









BIJLAGE VI

TEMPLATE VOOR KPI’S VAN KREDIETINSTELLINGEN















Template nummer




Naam





0


Overzicht KPI’s




1


Activa voor berekening GAR




2


Sectorinformatie GAR




3


Stand GAR-KPI




4


Stroom GAR-KPI




5


KPI voor blootstellingen buiten balanstelling




6


KPI voor provisie- en commissiebaten uit andere diensten dan kredietverlening en vermogensbeheer




7


KPI voor handelsportefeuille





0.   
Overzicht door kredietinstellingen op grond van artikel 8 van de taxonomieverordening te rapporteren KPI’s





















 




Totaal ecologisch duurzame activa




KPI (*4)




KPI (*5)




Bestreken % (over totale activa) (*3)




% van de activa die zijn uitgesloten van de teller van de GAR (artikel 7, leden 2 en 3, en punt 1.1.2 van bijlage V)




% van de activa die zijn uitgesloten van de noemer van de GAR (artikel 7, lid 1, en punt 1.2.4 van bijlage V)






Belangrijkste KPI




Stand groeneactivaratio (GAR)



 



 



 



 



 



 





 



 



 



 



 



 



 



 





 



Totaal ecologisch duurzame activiteiten


KPI


KPI


Bestreken % (over totale activa)



% van de activa die zijn uitgesloten van de teller van de GAR (artikel 7, leden 2 en 3, en punt 1.1.2 van bijlage V)




% van de activa die zijn uitgesloten van de noemer van de GAR (artikel 7, lid 1, en punt 1.2.4 van bijlage V)






Aanvullende KPI’s




GAR (stroom)



 



 



 



 



 



 





 




Handelsportefeuille (*1)



 



 



 



 



 



 





 




Financiële garanties



 



 



 



 



 



 





 




Activa onder beheer



 



 



 



 



 



 





 




Provisie- en commissiebaten (*2)



 



 



 



 



 



 






(*1)   
Voor kredietinstellingen die niet voldoen aan de voorwaarden van artikel 94, lid 1, VKV of de voorwaarden van artikel 325 bis, lid 1, VKV.
(*2)   
Provisie- en commissiebaten uit andere diensten dan kredietverlening en vermogensbeheer.
Instellingen rapporteren toekomstgerichte informatie voor deze KPI’s, met inbegrip van informatie over streefdoelen, samen met de nodige toelichting bij de toegepaste methodologie.
(*3)   
% door KPI bestreken activa in verhouding tot totale activa van banken.
(*4)   
Gebaseerd op de omzet-KPI van de tegenpartij.
 (*5)   
Gebaseerd op de CapEx-KPI van de tegenpartij, met uitzondering van kredietverlening waarbij voor algemene kredietverlening de omzet-KPI wordt gebruikt.
Noot 1:  Voor alle rapportagetemplates: cellen met zwarte achtergrondkleur hoeven niet te worden gerapporteerd.
Noot 2:  KPI’s voor provisie- en commissiebaten (blad 6) en handelsportefeuille (blad 7) gaan pas in 2026 in. Of kmo’s in deze KPI’s worden opgenomen, hangt af van een positieve uitkomst van een effectbeoordeling.
1.   
Activa voor berekening GAR








2.   
Sectorinformatie GAR





3.   
Stand GAR-KPI














1.  De instelling rapporteert in deze template de GAR-KPI over de stand van leningen berekend op basis van de in template 1 gerapporteerde gegevens, over bestreken activa, en door toepassing van de in deze template voorgestelde formules.
2.  Informatie over de GAR (groeneactivaratio van in aanmerking komende activiteiten) gaat vergezeld van informatie over het aandeel van de totale door de GAR bestreken activa.
 3.  Kredietinstellingen kunnen, naast de informatie in deze template, het aandeel weergeven van activa die taxonomierelevante sectoren financieren, die ecologisch duurzaam zijn (op taxonomie afgestemd). Deze informatie zou een uitbreiding zijn op de informatie over de KPI over ecologisch duurzame activa in verhouding tot de totale bestreken activa




4.  Kredietinstellingen dupliceren deze template voor op inkomsten gebaseerde en op CapEx-gebaseerde openbaarmakingen











4.   
Stroom GAR-KPI





5.   
KPI voor blootstellingen buiten balanstelling





6.   
KPI voor provisie- en commissiebaten uit andere diensten dan kredietverlening en vermogensbeheer








7.   
KPI voor handelsportefeuille










▼B









BIJLAGE VII

KPI’S VAN BELEGGINGSONDERNEMINGEN



Inhoud van door beleggingsondernemingen te rapporteren KPI’s


1.   
Toepassingsgebied van KPI’s


De rapportage van KPI’s en de methodologie bestrijken en worden afzonderlijk vormgegeven voor alle volgende in deel A van bijlage I bij Richtlijn 2014/65/EU vermelde diensten:


a) 


activiteiten van beleggingsondernemingen in het kader van handel voor eigen rekening, ongeacht of beleggingsondernemingen de principal traders zijn of voor rekening van hun cliënten handelen in overeenstemming met deel A, punt 3, van bijlage I bij Richtlijn 2014/65/EU;




b) 


beleggingsdiensten en -activiteiten van beleggingsondernemingen anders dan in het kader van handel voor eigen rekening overeenkomstig deel A van bijlage I bij Richtlijn 2014/65/EU, met uitzondering van punt 3 van dat deel.
Nevendiensten die worden vermeld in deel B van bijlage I bij Richtlijn 2014/65/EU zijn uitgesloten van het toepassingsgebied van de rapportages.
 De beleggingsdiensten en -activiteiten die vallen onder de rapportageverplichtingen uit hoofde van artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852 en van deze verordening, omvatten het volgende:


a) 


het ontvangen en doorgeven van orders met betrekking tot één of meer financiële instrumenten;




b) 


het uitvoeren van orders voor rekening van cliënten;




c) 


het handelen voor eigen rekening;




d) 


portefeuillebeheer;




e) 


beleggingsadvies;




f) 


het overnemen van financiële instrumenten en/of plaatsen van financiële instrumenten met plaatsingsgarantie;




g) 


het plaatsen van financiële instrumenten zonder plaatsingsgarantie;




h) 


het exploiteren van een MTF;




i) 


het exploiteren van een OTF.
2.   
Beleggingsondernemingen die voor eigen rekening handelen


Beleggingsondernemingen die voor eigen rekening handelen, rapporteren de volgende KPI’s:
2.1.   
KPI’s met betrekking tot hun activa als:




— 


aandeel van de activa die verband houden met voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten binnen de totale activa;




— 


aandeel van de activa die verband houden met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten binnen de activa die verband houden met voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten, en




— 


aandeel van de activa die verband houden met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten binnen de totale activa (GAR).
Bij de berekening van KPI’s wordt met het volgende rekening gehouden:
2.2.   
In aanmerking genomen doelondernemingen


In aanmerking genomen ondernemingen waarin wordt belegd (doelondernemingen), omvatten niet-financiële ondernemingen, niet-financiële ondernemingen die niet aan de artikelen 19 bis en 29 bis van Richtlijn 2014/95/EU zijn onderworpen, financiële ondernemingen, en financiële ondernemingen die niet aan de artikelen 19 bis en 29 bis van Richtlijn 2014/95/EU zijn onderworpen.
Voor doelondernemingen die aan de artikelen 19 bis en 29 bis van Richtlijn 2014/95/EU zijn onderworpen, gebruiken beleggingsondernemingen de KPI’s die doelondernemingen op grond van deze verordening rapporteren. Op doelondernemingen die niet onder Richtlijn 2014/95/EU vallen, is artikel 8, lid 3, van deze verordening van toepassing.
 2.3.   
In aanmerking genomen beleggingsinstrumenten — activa


Met betrekking tot beleggingsinstrumenten zijn in de berekening van KPI’s schuldbewijzen, eigenvermogensinstrumenten, kasequivalenten ten aanzien van doelondernemingen en alle andere activa opgenomen.
2.4.   
Berekeningsmethode


Met betrekking tot de berekening van de GAR voor diensten en activiteiten van beleggingsondernemingen in het kader van handel voor eigen rekening gaan beleggingsondernemingen voor elke milieudoelstelling uit van de omzet-KPI en de CapEx-KPI van doelondernemingen.
De teller wordt vormgegeven als de waarde van beleggingen gewogen naar het aandeel van op taxonomie afgestemde economische activiteiten met een uitsplitsing naar transitie- en faciliterende activiteiten van de doelonderneming, d.w.z. naar het percentage van de omzet en CapEx van de doelonderneming dat verband houdt met op taxonomie afgestemde economische activiteiten.
 Het gewogen gemiddelde van de waarde van beleggingen wordt gebaseerd op het aandeel van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van doelondernemingen, gemeten aan de hand van:


a) 


voor doelondernemingen die niet-financiële ondernemingen zijn: de KPI’s voor omzet en CapEx zoals die resulteren uit de berekening van de KPI’s van de doelonderneming in overeenstemming met de bijlagen I en II;




b) 


voor doelondernemingen die vermogensbeheerders zijn: de op omzet en CapEx gebaseerde KPI’s zoals die resulteren uit de berekening van de KPI’s van de doelonderneming in overeenstemming met de bijlagen III en IV;




c) 


voor doelondernemingen die kredietinstellingen zijn: de op omzet en CapEx gebaseerde groeneactivaratio (green asset ratio — “GAR”) zoals die resulteren uit de berekening van de GAR van de doelonderneming in overeenstemming met de bijlagen V en VI;




d) 


voor doelondernemingen die beleggingsondernemingen zijn: beleggingen en opbrengsten zoals die resulteren uit de berekening van de op omzet en CapEx gebaseerde KPI’s van de doelonderneming in overeenstemming met de bijlagen VII en VIII overeenkomstig het aandeel van diensten en activiteiten die voor eigen rekening en die niet voor eigen rekening worden verricht binnen de inkomsten van de beleggingsonderneming;




e) 


voor doelondernemingen die verzekerings- of herverzekeringsondernemingen zijn: beleggingen, geboekte brutopremies of, in voorkomend geval, totale verzekeringsopbrengsten zoals die resulteren uit de berekening van ofwel op de omzet of op CapEx gebaseerde beleggingen-KPI, dan wel, in voorkomend geval, gecombineerd met de verzekerings-KPI van de schadeverzekerings- of schadeherverzekeringsondernemingen waarin wordt belegd, overeenkomstig de bijlagen IX en X.
 Voor schuldbewijzen die zijn uitgegeven door een doelonderneming met het doel specifieke activiteiten of projecten te financieren, of wanneer de doelonderneming ecologisch duurzame obligaties heeft uitgegeven, beoordelen beleggingsondernemingen die schuldbewijzen aan de hand van de vraag of zij op de taxonomie afgestemde economische activiteiten of projecten financieren, op basis van door de doelonderneming verstrekte informatie.
In afwijking van de tweede en derde alinea van dit punt 2.4 worden schuldbewijzen om specifiek geïdentificeerde activiteiten of projecten te financieren of ecologisch duurzame obligaties uitgegeven door een onderneming waarin wordt belegd, opgenomen in de teller ten belope van de waarde van de op de taxonomie afgestemde economische activiteiten die met de opbrengsten van die obligaties en schuldbewijzen worden gefinancierd, op basis van informatie verschaft door de onderneming waarin wordt belegd.
▼M2

In afwijking van de tweede en derde alinea van dit punt 2.4 worden beleggingen in onroerend goed in de teller opgenomen voor zover en in de mate waarin zij op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financieren.
▼B

Met betrekking tot de noemer omvatten de totale activa alle activa die door beleggingsondernemingen voor eigen rekening zijn belegd.
 3.   
Beleggingsondernemingen die niet voor eigen rekening handelen


Beleggingsondernemingen die niet voor eigen rekening handelen, rapporteren de volgende KPI’s:
3.1.   
KPI’s met betrekking tot opbrengsten, waaronder provisies, commissies en andere geldelijke tegemoetkomingen zoals:




— 


aandeel van de opbrengsten uit diensten en activiteiten die verband houden met voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten binnen de totale opbrengsten uit beleggingsdiensten en -activiteiten;




— 


aandeel van de opbrengsten uit beleggingsdiensten en -activiteiten die verband houden met voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten binnen de opbrengsten uit beleggingsdiensten en -activiteiten die verband houden met voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten, en




— 


aandeel van de opbrengsten uit beleggingsdiensten en -activiteiten die verband houden met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten binnen de totale opbrengsten uit beleggingsdiensten en -activiteiten (GAR).
Bij de berekening van KPI’s wordt met het volgende rekening gehouden:
3.2.   
In aanmerking genomen cliënten


Beleggingsondernemingen nemen cliënten in aanmerking die beleggingsdiensten ontvangen niet zijnde diensten in het kader van handel voor eigen rekening en nevendiensten, die niet-financiële ondernemingen en andere niet-financiële ondernemingen zijn die niet aan de artikelen 19 bis en 29 bis van Richtlijn 2014/95/EU zijn onderworpen, en financiële ondernemingen en andere financiële ondernemingen die niet aan de artikelen 19 bis en 29 bis van Richtlijn 2014/95/EU zijn onderworpen.
Voor doelondernemingen die aan Richtlijn 2014/95/EU zijn onderworpen, gebruiken beleggingsondernemingen de KPI’s die doelondernemingen op grond van deze verordening rapporteren. Op doelondernemingen die niet aan Richtlijn 2014/95/EU zijn onderworpen, is artikel 8, lid 3, van deze verordening van toepassing.
 3.3.   
Berekeningsmethode


Voor activiteiten van beleggingsondernemingen anders dan in het kader van handel voor eigen rekening wordt de teller vormgegeven als het gewogen gemiddelde van de door de beleggingsonderneming gegenereerde opbrengsten (provisies, commissies en andere geldelijke tegemoetkomingen) in verhouding tot de totale waarde van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten binnen de activiteiten van hun cliënten. De in afdeling 2.4 van deze bijlage vastgelegde methodiek is van toepassing.
3.4.   
Nadere overwegingen


Beleggingsondernemingen geven in de templates zowel de milieudoelstellingen als de aard van de activiteiten aan, ongeacht of ze faciliterend of transitieactiviteiten zijn.
Rapportages vinden plaats na saldering van potentiële afdekkingen en compensaties, ongeacht het instrument dat wordt gebruikt in overeenstemming met artikel 3, leden 4 en 5, van Verordening (EU) nr. 236/2012 van het Europees Parlement en de Raad (
8
).
▼M2









BIJLAGE VIII

TEMPLATE VOOR KPI’S BELEGGINGSONDERNEMINGEN (BO’S)















Template nummer




Naam





0


Overzicht van door beleggingsondernemingen op grond van artikel 8 van de taxonomieverordening te rapporteren KPI’s




1


KPI BO — Diensten in kader van handel voor eigen rekening




2


KPI BO — andere diensten





0.   
Overzicht van door beleggingsondernemingen op grond van artikel 8 van de taxonomieverordening te rapporteren KPI’s



















 




Totaal ecologisch duurzame activa




KPI (*3)




KPI (*4)




Bestreken % (over totale activa) (*2)






Belangrijkste KPI (voor handel voor eigen rekening)




Groeneactivaratio (GAR)



 



 



 



 





 




Totale opbrengsten uit ecologisch duurzame diensten en activiteiten




KPI




KPI




Bestreken % (over totale opbrengsten)






Belangrijkste KPI (voor diensten en activiteiten anders dan in kader handel voor eigen rekening)




KPI voor opbrengsten (*1)



 



 



 



 






(*1)   
Provisies, commissies en andere geldelijke tegemoetkomingen.
(*2)   
% door KPI bestreken activa in verhouding tot totale activa.
(*3)   
Gebaseerd op omzet-KPI tegenpartij.
(*4)   
Gebaseerd op CapEx-KPI tegenpartij.
 1.   
KPI BO — Diensten in kader van handel voor eigen rekening





2.   
KPI BO — andere diensten







▼B









BIJLAGE IX

KPI’S VAN VERZEKERINGS- EN HERVERZEKERINGSONDERNEMINGEN

1.   
KPI met betrekking tot beleggingen


De KPI met betrekking tot beleggingen door verzekerings- of herverzekeringsondernemingen geeft het gewogen gemiddelde weer van de beleggingen die gericht zijn op de financiering van of verband houden met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten. De KPI wordt zowel procentueel ten opzichte van de “totale beleggingen” als in absolute monetaire eenheden weergegeven.
Onder beleggingen wordt verstaan alle directe en indirecte beleggingen, met inbegrip van beleggingen in instellingen voor collectieve belegging en deelnemingen, leningen en hypotheken, materiële vaste activa en, indien relevant, immateriële activa.
Verzekerings- of herverzekeringsondernemingen maken in aanvullende rapportages onderscheid tussen het percentage van hun beleggingen dat wordt aangehouden voor levensverzekeringsovereenkomsten waarbij het beleggingsrisico wordt gedragen door de polishouders, en het percentage van de resterende beleggingen. Het bestreken aandeel ten opzichte van het balanstotaal wordt gerapporteerd met uitsluiting van de in artikel 7, lid 1, van deze verordening bedoelde blootstellingen.
De rapportages worden, voor zover beschikbaar, uitgesplitst naar milieudoelstelling in percentages en in monetaire eenheden.
 Het gewogen gemiddelde van de waarde van de beleggingen wordt gebaseerd op het aandeel van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van ondernemingen waarin wordt belegd (doelondernemingen), gemeten aan de hand van:


a) 


voor doelondernemingen die niet-financiële ondernemingen zijn: de KPI’s voor omzet en CapEx zoals die resulteren uit de berekening van de KPI’s van de doelonderneming in overeenstemming met de bijlagen I en II;




b) 


voor doelondernemingen die vermogensbeheerders zijn: de op omzet en CapEx gebaseerde KPI’s zoals die resulteren uit de berekening van de KPI’s van de doelonderneming in overeenstemming met de bijlagen III en IV;




c) 


voor doelondernemingen die kredietinstellingen zijn: de op omzet en CapEx gebaseerde groeneactivaratio (GAR) zoals die resulteert uit de berekening van de GAR van de doelonderneming in overeenstemming met de bijlagen V en VI;




d) 


voor doelondernemingen die beleggingsondernemingen zijn, beleggingen en opbrengsten zoals die resulteren uit de berekening van de op omzet en CapEx gebaseerde KPI’s van de doelonderneming in overeenstemming met de bijlagen VII en VIII overeenkomstig het aandeel van diensten en activiteiten die voor eigen rekening en die niet voor eigen rekening worden verricht in de inkomsten van de beleggingsonderneming;




e) 


voor doelondernemingen die verzekerings- of herverzekeringsondernemingen zijn: beleggingen, geboekte brutopremies of, voor zover van toepassing, totale opbrengsten uit verzekeringen, zoals die resulteren uit de berekening van ofwel de op omzet gebaseerde en op CapEx gebaseerde KPI voor beleggingen (d.w.z. het aandeel van de beleggingen van de verzekerings- of herverzekeringsonderneming niet zijnde beleggingen die worden aangehouden voor levensverzekeringsovereenkomsten waarbij het beleggingsrisico door de polishouders wordt gedragen, en die gericht zijn op de financiering van of verband houden met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten), in voorkomend geval gecombineerd met de verzekerings-KPI van de schadeverzekerings- en schadeherverzekeringsondernemingen waarin wordt belegd, in overeenstemming met de bijlagen XI en X.
 ▼M2

In afwijking van de eerste en vijfde alinea van dit punt 1 worden schuldbewijzen om specifiek geïdentificeerde activiteiten of projecten te financieren of ecologisch duurzame obligaties uitgegeven door een onderneming waarin wordt belegd, opgenomen in de teller ten belope van de waarde van de op de taxonomie afgestemde economische activiteiten die met de opbrengsten van die obligaties en schuldbewijzen worden gefinancierd, op basis van informatie verschaft door de onderneming waarin wordt belegd.
▼M2

In afwijking van de eerste en vijfde alinea van dit punt 1 worden beleggingen in onroerend goed in de teller opgenomen voor zover en in de mate waarin zij op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financieren.
▼B

2.   
KPI met betrekking tot verzekeringsactiviteiten



▼M2

Verzekerings- en herverzekeringsondernemingen niet zijnde levensverzekeringsondernemingen berekenen de KPI met betrekking tot verzekeringsactiviteiten en presenteren de inkomsten uit “geboekte brutopremies” van schadeverzekeringen of, in voorkomend geval, inkomsten uit herverzekeringen die overeenstemmen met op de taxonomie afgestemde verzekerings- of herverzekeringsactiviteiten overeenkomstig de punten 10.1 en 10.2 van bijlage II bij gedelegeerde handeling klimaat. De KPI wordt weergegeven als percentage van, al naargelang, een van de volgende:


a) 


totale geboekte brutopremies schadeverzekering;




b) 


totale geboekte brutopremies schadeherverzekering;




c) 


totale inkomsten schadeverzekering;




d) 


totale inkomsten schadeherverzekering.
▼B

De rapportages worden, voor zover beschikbaar, uitgesplitst naar milieudoelstelling in percentages en in monetaire eenheden.
In aanvullende rapportages wordt uiteengezet in hoeverre ecologisch duurzame verzekeringsactiviteiten worden gecedeerd aan een herverzekeringsonderneming en in welke mate duurzame verzekeringsactiviteiten herverzekeringsactiviteiten zijn die van andere verzekerings- of herverzekeringsondernemingen worden geaccepteerd.
 ▼M2

BIJLAGE X

TEMPLATES VOOR KPI’S VAN VERZEKERINGS- EN HERVERZEKERINGSONDERNEMINGEN


Template: De verzekerings-KPI voor schadeverzekerings- en schadeherverzekeringsondernemingen






















 




Substantiële bijdrage aan de adaptatie aan klimaatverandering




GEAD (Geen ernstige afbreuk doen aan)



 






Economische activiteiten (1)




Absolute premies, jaar t (2)




Aandeel premies, jaar t (3)




Aandeel premies, jaar t-1 (4)




Klimaatmitigatie (5)




Water en mariene hulpbronnen (6)




Circulaire economie (7)




Verontreiniging (8)




Biodiversiteit en ecosystemen (9)




Minimumgaranties (10)





 




Valuta




%




%




J/N




J/N




J/N




J/N




J/N




J/N





A.1.  Op taxonomie afgestemde schadeverzekerings- en schadeherverzekeringsactiviteiten (ecologisch duurzaam)



 



 



 



 



 



 



 



 



 





A.1.1.  Waarvan herverzekerd


 



 



 



 



 



 



 



 



 





A.1.2.  Waarvan afkomstig uit herverzekeringsactiviteiten


 



 



 



 



 



 



 



 



 





A.1.2.1.  Waarvan herverzekerd (retrocessie)


 



 



 



 



 



 



 



 



 





A.2.  Voor de taxonomie in aanmerking komende, maar ecologisch niet duurzame schadeverzekerings- en schadeherverzekeringsactiviteiten (niet op taxonomie afgestemde activiteiten)



 



 



 



 



 



 



 



 



 





B.  Niet voor de taxonomie in aanmerking komende schadeverzekerings- en schadeherverzekeringsactiviteiten



 



 



 



 



 






Totaal (A.1 + A.2 + B)



 




100 %




100 %



 



 



 



 



 



 





“Premies” in de kolommen (2) en (3) worden gerapporteerd als geboekte brutopremies of, in voorkomend geval, omzet met betrekking tot schadeverzekerings- of schadeherverzekeringsactiviteiten.
De informatie in kolom (4) wordt gerapporteerd in de rapportages in het jaar 2024 en daarna.
Schadeverzekeringen en schadeherverzekeringen kunnen alleen worden afgestemd op Verordening (EU) 2020/852 als activiteit die klimaatadaptatie faciliteert.
 ▼B


Template: Het aandeel van de beleggingen van de verzekerings- of herverzekeringsonderneming die gericht zijn op de financiering van of verband houden met op de taxonomie afgestemde activiteiten in verhouding tot de totale beleggingen















De gewogen gemiddelde waarde van alle beleggingen van verzekerings- of herverzekeringsondernemingen die gericht zijn op de financiering van of verband houden met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, in verhouding tot de waarde van de totale door de KPI bestreken activa, met daaruit voortvloeiende wegingsfactoren voor beleggingen in ondernemingen zoals hieronder:
Op omzet gebaseerd: %
Op kapitaaluitgaven gebaseerd: %


De gewogen gemiddelde waarde van alle beleggingen van verzekerings- of herverzekeringsondernemingen die gericht zijn op de financiering van of verband houden met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, met daaruit voortvloeiende wegingsfactoren voor beleggingen in ondernemingen zoals hieronder:
Op omzet gebaseerd: [geldbedrag]
Op kapitaaluitgaven gebaseerd: [geldbedrag]




Het percentage door de KPI bestreken activa in verhouding tot de totale beleggingen van verzekerings- of herverzekeringsondernemingen (totaal activa onder beheer). Met uitzondering van beleggingen in overheidsentiteiten.
Bestreken aandeel: %


De monetaire waarde van door de KPI bestreken activa. Met uitzondering van beleggingen in overheidsentiteiten.
Bestreken aandeel: [geldbedrag]




Aanvullende rapportages: uitsplitsing van de noemer van de KPI




Het percentage derivaten in verhouding tot de totale door de KPI bestreken activa.
 ▼M1









BIJLAGE XII
Standaardtemplates voor de in artikel 8, leden 6 en 7, bedoelde openbaarmaking
De in artikel 8, leden 6 en 7, bedoelde informatie wordt voor elke toepasselijke kritische prestatie-indicator (KPI) als volgt gepresenteerd.
Template 1 Activiteiten in verband met kernenergie en fossiel gas














Rij


Activiteiten in verband met kernenergie




1.
De onderneming verricht, financiert of heeft blootstellingen aan onderzoek, ontwikkeling, demonstratie en uitrol van innovatieve installaties voor elektriciteitsopwekking die energie produceren uit nucleaire processen met een minimum aan afval van de splijtstofcyclus.
JA/NEE




2.
De onderneming verricht, financiert of heeft blootstellingen aan de bouw en veilige exploitatie van nieuwe nucleaire installaties voor de productie van elektriciteit of proceswarmte, voor onder meer stadsverwarming of industriële processen zoals de productie van waterstof, alsook verbetering van de veiligheid daarvan, met gebruikmaking van de beste beschikbare technologieën.
JA/NEE




3.
De onderneming verricht, financiert of heeft blootstellingen aan de veilige exploitatie van bestaande nucleaire installaties die elektriciteit of proceswarmte produceren, voor onder meer stadsverwarming of industriële processen zoals de productie van waterstof uit kernenergie, alsook verbetering van de veiligheid daarvan.
JA/NEE




 




Activiteiten in verband met fossiel gas





4.
De onderneming verricht, financiert of heeft blootstellingen aan de bouw of exploitatie van installaties voor elektriciteitsopwekking die elektriciteit produceren uit fossiele gasvormige brandstoffen.
JA/NEE




5.
De onderneming verricht, financiert of heeft blootstellingen aan de bouw, renovatie en exploitatie van installaties voor warmte-/koudekrachtkoppeling met behulp van fossiele gasvormige brandstoffen.
JA/NEE




6.
De onderneming verricht, financiert of heeft blootstellingen aan de bouw, renovatie en exploitatie van installaties voor warmteopwekking die warmte/koude produceren met behulp van fossiele gasvormige brandstoffen.
 JA/NEE





Template 2 Op de taxonomie afgestemde economische activiteiten (noemer)



















Rij


Economische activiteit


Bedrag en aandeel (de informatie moet worden gepresenteerd in geldbedragen en in percentages)




CCM + CCA


Mitigatie van klimaatverandering (CCM)


Adaptatie aan klimaatverandering (CCA)




Bedrag


%


Bedrag


%


Bedrag


%




1.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.26 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





2.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.27 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





3.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.28 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





4.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.29 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





5.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.30 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





6.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.31 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





7.
Bedrag en aandeel van andere op de taxonomie afgestemde economische activiteiten die niet zijn genoemd in de rijen 1 tot en met 6 hierboven in de noemer van de toepasselijke KPI



 



 



 





8.
 Totaal toepasselijke KPI



 



 



 






Template 3 Op de taxonomie afgestemde economische activiteiten (teller)



















Rij


Economische activiteit


Bedrag en aandeel (de informatie moet worden gepresenteerd in geldbedragen en in percentages)




(CCM+CCA)


Mitigatie van klimaatverandering


Adaptatie aan klimaatverandering




Bedrag


%


Bedrag


%


Bedrag


%




1.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.26 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de teller van de toepasselijke KPI


 



 



 





2.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.27 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de teller van de toepasselijke KPI


 



 



 





3.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.28 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de teller van de toepasselijke KPI


 



 



 





4.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.29 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de teller van de toepasselijke KPI


 



 



 





5.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.30 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de teller van de toepasselijke KPI


 



 



 





6.
Bedrag en aandeel van de op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.31 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de teller van de toepasselijke KPI


 



 



 





7.
Bedrag en aandeel van andere op de taxonomie afgestemde economische activiteiten die niet zijn genoemd in de rijen 1 tot en met 6 hierboven in de teller van de toepasselijke KPI



 



 



 





8.
 Totaal bedrag en aandeel van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten in de teller van de toepasselijke kernprestatie-indicatoren



 




100  %



 



 






Template 4 Voor de taxonomie in aanmerking komende, maar niet op de taxonomie afgestemde economische activiteiten



















Rij


Economische activiteit


Bedrag en aandeel (de informatie moet worden gepresenteerd in geldbedragen en in percentages)




(CCM+CCA)


Mitigatie van klimaatverandering


Adaptatie aan klimaatverandering




Bedrag


%


Bedrag


%


Bedrag


%




1.
Bedrag en aandeel van de voor de taxonomie in aanmerking komende, maar niet op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.26 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





2.
Bedrag en aandeel van de voor de taxonomie in aanmerking komende, maar niet op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.27 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





3.
Bedrag en aandeel van de voor de taxonomie in aanmerking komende, maar niet op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.28 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





4.
Bedrag en aandeel van de voor de taxonomie in aanmerking komende, maar niet op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.29 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





5.
Bedrag en aandeel van de voor de taxonomie in aanmerking komende, maar niet op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.30 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





6.
 Bedrag en aandeel van de voor de taxonomie in aanmerking komende, maar niet op de taxonomie afgestemde economische activiteit als bedoeld in afdeling 4.31 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 



 





7.
Bedrag en aandeel van andere voor de taxonomie in aanmerking komende, maar niet op de taxonomie afgestemde economische activiteiten die niet zijn genoemd in de rijen 1 tot en met 6 hierboven in de noemer van de toepasselijke KPI



 



 



 





8.
Totaal bedrag en aandeel van voor de taxonomie in aanmerking komende, maar niet op de taxonomie afgestemde economische activiteiten in de noemer van de toepasselijke KPI



 



 



 






Template 5 Niet voor de taxonomie in aanmerking komende activiteiten















Rij


Economische activiteit


Bedrag


Percentage




1.
Bedrag en aandeel van de in rij 1 van template 1 genoemde activiteit die niet voor de taxonomie in aanmerking komt overeenkomstig afdeling 4.26 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 





2.
Bedrag en aandeel van de in rij 2 van template 1 genoemde activiteit die niet voor de taxonomie in aanmerking komt overeenkomstig afdeling 4.27 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 





3.
Bedrag en aandeel van de in rij 3 van template 1 genoemde activiteit die niet voor de taxonomie in aanmerking komt overeenkomstig afdeling 4.28 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 





4.
Bedrag en aandeel van de in rij 4 van template 1 genoemde activiteit die niet voor de taxonomie in aanmerking komt overeenkomstig afdeling 4.29 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 





5.
 Bedrag en aandeel van de in rij 5 van template 1 genoemde activiteit die niet voor de taxonomie in aanmerking komt overeenkomstig afdeling 4.30 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 





6.
Bedrag en aandeel van de in rij 6 van template 1 genoemde activiteit die niet voor de taxonomie in aanmerking komt overeenkomstig afdeling 4.31 van de bijlagen I en II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 in de noemer van de toepasselijke KPI


 



 





7.
Bedrag en aandeel van andere niet voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten die niet zijn genoemd in de rijen 1 tot en met 6 hierboven in de noemer van de toepasselijke KPI



 



 





8.
Totaal bedrag en aandeel van niet voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten in de noemer van de toepasselijke KPI



 



 












(
1
) Richtlijn 2011/61/EU van het Europees Parlement en de Raad van 8 juni 2011 inzake beheerders van alternatieve beleggingsinstellingen en tot wijziging van de Richtlijnen 2003/41/EG en 2009/65/EG en van de Verordeningen (EG) nr. 1060/2009 en (EU) nr. 1095/2010 (PB L 174 van 1.7.2011, blz. 1).
(
2
) Richtlijn 2009/65/EG van het Europees Parlement en de Raad van 13 juli 2009 tot coördinatie van de wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingen betreffende bepaalde instellingen voor collectieve belegging in effecten (icbe’s) (PB L 302 van 17.11.2009, blz. 32).
(
3
) Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).
 (
4
) Richtlijn 2009/138/EG van het Europees Parlement en de Raad van 25 november 2009 betreffende de toegang tot en uitoefening van het verzekerings- en het herverzekeringsbedrijf (Solvabiliteit II) (PB L 335 van 17.12.2009, blz. 1).
(
5
) Verordening (EG) nr. 1126/2008 van de Commissie van 3 november 2008 tot goedkeuring van bepaalde internationale standaarden voor jaarrekeningen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 320 van 29.11.2008, blz. 1).
(
6
) Verordening (EU) nr. 236/2012 van het Europees Parlement en de Raad van 14 maart 2012 betreffende short selling en bepaalde aspecten van kredietverzuimswaps (PB L 86 van 24.3.2012, blz. 1).
(
7
) Richtlijn 2014/65/EU van het Europees Parlement en de Raad van 15 mei 2014 betreffende markten voor financiële instrumenten en tot wijziging van Richtlijn 2002/92/EG en Richtlijn 2011/61/EU (PB L 173 van 12.6.2014, blz. 349).
(
8
) Verordening (EU) nr. 236/2012 van het Europees Parlement en de Raad van 14 maart 2012 betreffende short selling en bepaalde aspecten van kredietverzuimswaps (PB L 86 van 24.3.2012, blz. 1).
