None
L_2022324NL.01000101.xml











19.12.2022   


NL


Publicatieblad van de Europese Unie


L 324/1






UITVOERINGSVERORDENING (EU) 2022/2453 VAN DE COMMISSIE
van 30 november 2022
tot wijziging van de in Uitvoeringsverordening (EU) 2021/637 vastgestelde technische uitvoeringsnormen wat betreft de openbaarmaking van ecologische, sociale en governancerisico’s
(Voor de EER relevante tekst)
DE EUROPESE COMMISSIE,
Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,
Gezien Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (1), en met name artikel 434 bis,
Overwegende hetgeen volgt:






(1)


Uitvoeringsverordening (EU) 2021/637 van de Commissie (2) specificeert uniforme openbaarmakingsformats en bijbehorende instructies voor de krachtens de titels II en III van Verordening (EU) nr. 575/2013 vereiste openbaarmakingen. Verordening (EU) nr. 575/2013 is gewijzigd bij Verordening (EU) 2019/876 (3), onder meer om een nieuw artikel 449 bis in te voegen. Dat artikel verplicht grote instellingen die effecten hebben uitgegeven die zijn toegelaten tot de handel op een gereglementeerde markt van een lidstaat, ertoe vanaf 28 juni 2022 informatie openbaar te maken over ecologische, sociale en governancerisico’s (ESG-risico’s), met inbegrip van fysieke risico’s en transitierisico’s. Die wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 moet worden weerspiegeld in Uitvoeringsverordening (EU) 2021/637, die — naast de bestaande uniforme openbaarmakingsformats en bijbehorende instructies — aanvullende uniforme openbaarmakingsformats en bijbehorende instructies voor de openbaarmaking van ESG-risico’s moet bevatten.
 (2)


Bij het vaststellen van uniforme openbaarmakingsformats moet rekening worden gehouden met de volledige materialiteit van de informatie die openbaar moet worden gemaakt. Dit betekent dat openbaarmakingen door instellingen enerzijds betrekking moeten hebben op de financiële impact van ESG-factoren op de economische en financiële activiteiten van instellingen (outside-in-benadering) en anderzijds op de ESG-factoren die kunnen worden veroorzaakt door de eigen activiteiten van instellingen, die op hun beurt in financieel opzicht materieel worden wanneer zij gevolgen hebben voor belanghebbenden van instellingen (inside-out-benadering). Bijgevolg moeten de voor die openbaarmakingen gebruikte tabellen en templates informatie over ESG-risico’s bevatten die uitgebreid en vergelijkbaar genoeg is, zodat gebruikers van die informatie het risicoprofiel van instellingen kunnen beoordelen.
(3)


Er moet worden gezorgd voor samenhang en consistentie met andere Uniewetgeving op het gebied van ESG-risico’s. Bij de regels inzake de openbaarmaking van ESG-risico’s moet daarom rekening worden gehouden met de in die Uniewetgeving vastgestelde criteria, classificaties en definities. Die regels moeten met name rekening houden met de criteria voor de identificatie en classificatie van ecologisch duurzame economische activiteiten, zoals vastgesteld in Verordening (EU) 2020/852 van het Europees Parlement en de Raad (4) en in Gedelegeerde Verordening (EU) 2020/1818 van de Commissie (5). Met betrekking tot de openbaarmaking van informatie over de energieprestatie van de vastgoedportefeuille van instellingen moet rekening worden gehouden met de informatie in het energieprestatiecertificaat zoals gedefinieerd in artikel 2, punt 12, van Richtlijn 2010/31/EU van het Europees Parlement en de Raad (6).
 (4)


Krachtens de artikelen 19 bis en 29 bis van Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad (7) moeten bepaalde grote ondernemingen die organisaties van openbaar belang zijn, of organisaties van openbaar belang die moederondernemingen van een grote groep zijn, in hun bestuursverslag respectievelijk hun geconsolideerde bestuursverslag informatie opnemen over de gevolgen van hun activiteiten voor milieu-, sociale en personeelsaangelegenheden, eerbiediging van de mensenrechten en de bestrijding van corruptie en omkoping. Die verplichting geldt echter niet voor andere ondernemingen. Ondernemingen die niet onder de artikelen 19 bis en 29 bis van Richtlijn 2013/34/EU vallen, zijn dus niet verplicht dergelijke informatie openbaar te maken en zijn mogelijk niet in staat dergelijke informatie aan instellingen te verstrekken. Van ondernemingen die tegenpartijen van instellingen zijn, kan dus alleen worden verwacht dat zij die informatie en gegevens op vrijwillige basis verstrekken. Niettemin is het passend die ondernemingen de nodige houvast te verstrekken voor de berekening van het percentage blootstellingen aan activiteiten die ecologisch duurzame economische activiteiten zijn in de zin van artikel 3 van Verordening (EU) 2020/852, zodat die informatie en die gegevens in een gestandaardiseerd en vergelijkbaar format kunnen worden gepresenteerd. Indien die informatie en gegevens niet vrijwillig worden verstrekt, moeten instellingen het percentage op de taxonomie afgestemde blootstellingen kunnen berekenen aan de hand van ramingen of proxy’s.
(5)


In artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 is bepaald dat de informatie over ESG-risico’s vanaf 28 juni 2022 openbaar moet worden gemaakt, op jaarbasis voor het eerste jaar en vervolgens halfjaarlijks. Daarom moet de referentiedatum voor de eerste jaarlijkse openbaarmaking worden vastgesteld op 31 december 2022.
(6)


Deze verordening is gebaseerd op de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen die de Europese Bankautoriteit (EBA) bij de Commissie heeft ingediend.
 (7)


De EBA heeft openbare raadplegingen gehouden over de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen waarop deze verordening is gebaseerd, heeft de mogelijke kosten en baten geanalyseerd en heeft het advies van de overeenkomstig artikel 37 van Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad (8) opgerichte Stakeholdergroep bankwezen ingewonnen.
 (8)


Uitvoeringsverordening (EU) 2021/637 moet daarom dienovereenkomstig worden gewijzigd,




HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:

Artikel 1
Wijzigingen van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/637
Uitvoeringsverordening (EU) 2021/637 wordt als volgt gewijzigd:






1)


Het volgende artikel 18 bis wordt ingevoegd:

“Artikel 18 bis
Openbaarmaking van ecologische, sociale en governancerisico’s (ESG-risico’s)

1.   Instellingen maken de in artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:






a)


kwalitatieve informatie over ecologische, sociale en governancerisico’s door de tabellen 1, 2 en 3 van bijlage XXXIX bij deze verordening te gebruiken en de instructies in bijlage XL bij deze verordening te volgen;










b)


kwantitatieve informatie over transitierisico’s (“overgangsrisico”) in verband met de klimaatverandering door de templates 1 tot en met 4 van bijlage XXXIX bij deze verordening te gebruiken en de instructies in bijlage XL bij deze verordening te volgen;










c)


kwantitatieve informatie over fysieke risico’s in verband met de klimaatverandering door template 5 van bijlage XXXIX bij deze verordening te gebruiken en de instructies in bijlage XL bij deze verordening te volgen;










d)


kwantitatieve informatie over mitigatiemaatregelen in verband met economische activiteiten die overeenkomstig artikel 3 van Verordening (EU) 2020/852 van het Europees Parlement en de Raad (*1) als ecologisch duurzaam gelden, ten aanzien van tegenpartijen die onder artikel 19 bis of 29 bis van Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad (*2) vallen, ten aanzien van huishoudens en ten aanzien van lokale overheden als bedoeld in deel 1, punt 42, b), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 van de Commissie (*3), door gebruik te maken van de templates 6, 7 en 8 van bijlage XXXIX bij deze verordening en de instructies in bijlage XL bij deze verordening te volgen;










e)


kwantitatieve informatie over andere mitigatiemaatregelen en blootstellingen aan klimaatveranderingsgerelateerde risico’s die niet als ecologisch duurzame economische activiteiten in de zin van artikel 3 van Verordening (EU) 2020/852 worden aangemerkt, maar tegenpartijen bij het transitie- of adaptatieproces ondersteunen met het oog op de doelstellingen van mitigatie van en adaptatie aan klimaatverandering, door template 10 van bijlage XXXIX bij deze verordening te gebruiken en de instructies in bijlage XL bij deze verordening te volgen.
 2.   Instellingen kunnen ervoor kiezen kwantitatieve informatie over mitigatiemaatregelen en blootstellingen aan klimaatveranderingsgerelateerde risico’s in verband met economische activiteiten die overeenkomstig artikel 3 van Verordening (EU) 2020/852 als ecologisch duurzaam worden aangemerkt, ten aanzien van tegenpartijen die niet-financiële vennootschappen zijn als bedoeld in deel 1, punt 42, e), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451, die niet onderworpen zijn aan de openbaarmakingsverplichtingen van artikel 19 bis of artikel 29 bis van Richtlijn 2013/34/EU en die niet onderworpen zijn aan de openbaarmakingsverplichtingen van Uitvoeringsverordening (EU) 2021/2178 van de Commissie (*4), openbaar te maken door template 9 van bijlage XXXIX bij deze verordening te gebruiken en door de instructies in bijlage XL bij deze verordening te volgen.
Voor de berekening van het percentage van de blootstellingen aan activiteiten die voldoen aan de vereisten van artikel 3 van Verordening (EU) 2020/852 (op de taxonomie afgestemde blootstellingen), met betrekking tot die tegenpartijen, mogen instellingen:






a)


indien beschikbaar, de informatie gebruiken die zij op vrijwillige en bilaterale basis via de processen van leninginitiëring, regelmatige kredietbeoordeling en monitoring van hun tegenpartijen hebben ontvangen;










b)


indien de tegenpartij niet in staat of bereid is de betrokken gegevens op bilaterale basis te verstrekken, interne ramingen en proxy’s gebruiken en in de toelichting bij de template uitleggen in welke mate die interne ramingen en proxy’s zijn gebruikt en welke interne ramingen en proxy’s zijn toegepast;










c)


indien zij niet in staat zijn de betrokken informatie op bilaterale basis te verzamelen, of geen gebruik kunnen maken van interne ramingen en proxy’s, of die informatie niet kunnen verzamelen of die ramingen en proxy’s niet kunnen gebruiken op een wijze die voor hen of hun tegenpartijen niet te belastend is, zulks in de toelichting bij de template uitleggen.
 Voor de toepassing van punt a) stellen instellingen hun tegenpartijen ervan in kennis dat het verstrekken van dergelijke informatie vrijwillig is.
3.   Tenzij anders vermeld in de instructies in bijlage XL bij deze verordening, maken instellingen vanaf 31 december 2022 de in artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie op de volgende data openbaar:






a)


voor jaarlijkse openbaarmakingen: 31 december;










b)


voor halfjaarlijkse openbaarmakingen: 30 juni en 31 december van elk jaar.
 (*1)  Verordening (EU) 2020/852 van het Europees Parlement en de Raad van 18 juni 2020 betreffende de totstandbrenging van een kader ter bevordering van duurzame beleggingen en tot wijziging van Verordening (EU) 2019/2088 (PB L 198 van 22.6.2020, blz. 13)."


(*2)  Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende de jaarlijkse financiële overzichten, geconsolideerde financiële overzichten en aanverwante verslagen van bepaalde ondernemingsvormen, tot wijziging van Richtlijn 2006/43/EG van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Richtlijnen 78/660/EEG en 83/349/EEG van de Raad (PB L 182 van 29.6.2013, blz. 19)."


(*3)  Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 van de Commissie van 17 december 2020 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor de toepassing van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen en tot intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 (PB L 97 van 19.3.2021, blz. 1)."


(*4)  Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2178 van de Commissie van 6 juli 2021 tot aanvulling van Verordening (EU) 2020/852 van het Europees Parlement en de Raad door vaststelling van de inhoud en de presentatie van door aan artikel 19 bis of artikel 29 bis van Richtlijn 2013/34/EU onderworpen ondernemingen te rapporteren informatie betreffende ecologisch duurzame economische activiteiten en door vaststelling van de methode om aan deze rapportageverplichting te voldoen (PB L 443 van 10.12.2021, blz. 9).”."











2)


De tekst in bijlage I bij deze verordening wordt toegevoegd als bijlage XXXIX.
3)


De tekst in bijlage II bij deze verordening wordt toegevoegd als bijlage XL.
Artikel 2
Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.
Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat.
 Gedaan te Brussel, 30 november 2022.
Voor de Commissie


De voorzitter

Ursula VON DER LEYEN




(1)  PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1.
(2)  Uitvoeringsverordening (EU) 2021/637 van de Commissie van 15 maart 2021 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen met betrekking tot openbaarmakingen door instellingen van de informatie bedoeld in deel acht, titels II en III, van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 1423/2013 van de Commissie, Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/1555 van de Commissie, Uitvoeringsverordening (EU) 2016/200 van de Commissie en Gedelegeerde Verordening (EU) 2017/2295 van de Commissie (PB L 136 van 21.4.2021, blz. 1).
(3)  Verordening (EU) 2019/876 van het Europees Parlement en de Raad van 20 mei 2019 tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 wat betreft de hefboomratio, de nettostabielefinancieringsratio, vereisten inzake eigen vermogen en in aanmerking komende passiva, tegenpartijkredietrisico, marktrisico, blootstellingen aan centrale tegenpartijen, blootstellingen aan instellingen voor collectieve belegging, grote blootstellingen, rapportage- en openbaarmakingsvereisten, en van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 150 van 7.6.2019, blz. 1).
(4)  Verordening (EU) 2020/852 van het Europees Parlement en de Raad van 18 juni 2020 betreffende de totstandbrenging van een kader ter bevordering van duurzame beleggingen en tot wijziging van Verordening (EU) 2019/2088 (PB L 198 van 22.6.2020, blz. 13).
(5)  Gedelegeerde Verordening (EU) 2020/1818 van de Commissie van 17 juli 2020 tot aanvulling van Verordening (EU) 2016/1011 van het Europees Parlement en de Raad wat betreft minimumnormen voor EU-klimaattransitiebenchmarks en op de Overeenkomst van Parijs afgestemde EU-benchmarks (PB L 406 van 3.12.2020, blz. 17).
(6)  Richtlijn 2010/31/EU van het Europees Parlement en de Raad van 19 mei 2010 betreffende de energieprestatie van gebouwen (PB L 153 van 18.6.2010, blz. 13).
 (7)  Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende de jaarlijkse financiële overzichten, geconsolideerde financiële overzichten en aanverwante verslagen van bepaalde ondernemingsvormen, tot wijziging van Richtlijn 2006/43/EG van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Richtlijnen 78/660/EEG en 83/349/EEG van de Raad (PB L 182 van 29.6.2013, blz. 19).
(8)  Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad van 24 november 2010 tot oprichting van een Europese toezichthoudende autoriteit (Europese Bankautoriteit), tot wijziging van Besluit nr. 716/2009/EG en tot intrekking van Besluit 2009/78/EG van de Commissie (PB L 331 van 15.12.2010, blz. 12).
 BIJLAGE I



“BIJLAGE XXXIX
Prudentiële openbaarmakingen over ESG-risico’s (artikel 449 bis VKV)






Inhoudsopgave – Prudentiële openbaarmakingen over ESG-risico’s (artikel 449 bis VKV)





Tabel 1 – Kwalitatieve informatie over ecologisch risico




Tabel 2 – Kwalitatieve informatie over sociaal risico




Tabel 3 – Kwalitatieve informatie over governancerisico




Template 1: Bankportefeuille – Indicatoren van potentiële transitierisico’s in verband met klimaatverandering: Kredietkwaliteit van blootstellingen per sector, emissies en resterende looptijd




Template 2: Bankportefeuille – Indicatoren van potentiële transitierisico’s in verband met klimaatverandering: Leningen gedekt door zekerheden in de vorm van onroerend goed – Energie-efficiëntie van de zekerheid




Template 3: Bankportefeuille – Indicatoren van potentiële transitierisico’s in verband met klimaatverandering: Afstemmingsmaatstaven




Template 4: Bankportefeuille – Indicatoren van potentiële transitierisico’s in verband met klimaatverandering: Blootstellingen aan de 20 koolstofintensiefste ondernemingen




Template 5: Bankportefeuille – Indicatoren van potentiële fysieke risico’s in verband met klimaatverandering: Aan fysiek risico onderhevige blootstellingen




Template 6.  Samenvatting van de kritieke prestatie-indicatoren (KPI’s) betreffende de op de taxonomie afgestemde blootstellingen Template 7 – Mitigerende acties: Activa voor berekening GAR Template 8 – GAR (%) Template 9 – Mitigerende acties: BTAR Template 10 – Andere klimaatmitigerende acties die niet onder Verordening (EU) 2020/852 vallen Tabel 1 – Kwalitatieve informatie over ecologisch risico overeenkomstig artikel 449 bis VKV Rijnummer Kwalitatieve informatie – Vrije opmaak Bedrijfsstrategie en -processen a) Bedrijfsstrategie van instellingen voor de integratie van milieufactoren en -risico’s, rekening houdend met de gevolgen van milieufactoren en -risico’s op het ondernemingsklimaat, het bedrijfsmodel, de bedrijfsstrategie en de financiële planning van de instellingen b) Doelstellingen, streefcijfers en limieten voor het beoordelen en aanpakken van ecologische risico’s op korte, middellange en lange termijn, en prestatiebeoordeling aan de hand van deze doelstellingen, streefcijfers en limieten, inclusief het opnemen van toekomstgerichte informatie over het opzetten van bedrijfsstrategie en -processen c) Huidige investeringen en (toekomstige) beleggingsdoelen voor milieudoelstellingen en op de EU-taxonomie afgestemde activiteiten d) Beleid en procedures in verband met rechtstreekse en onrechtstreekse betrokkenheid met nieuwe of bestaande tegenpartijen over hun strategieën om ecologische risico’s te beperken en te verminderen Governance e) Verantwoordelijkheden van het leidinggevend orgaan voor het bepalen van het risicokader, het toezicht op en beheer van de implementatie van de doelstellingen, de strategie en het beleid in het kader van het beheer van ecologische risico’s met betrekking tot relevante transmissiekanalen f) Integratie door het leidinggevend orgaan van korte-, middellange- en langetermijneffecten van milieufactoren en -risico’s, organisatiestructuur binnen zowel bedrijfsonderdelen als interne controlefuncties g) Integratie van maatregelen voor het beheer van milieufactoren en -risico’s in interne goveranceregelingen, met inbegrip van de rol van comités, de toewijzing van taken en verantwoordelijkheden, en de terugkoppeling van risicobeheer naar het leidinggevend orgaan met betrekking tot relevante transmissiekanalen h) Rapportagelijnen en rapportagefrequentie met betrekking tot ecologische risico’s i) Afstemming van het beloningsbeleid op de doelstellingen van instellingen in verband met ecologische risico’s Risicobeheer j) Integratie van korte-, middellange- en langetermijneffecten van milieufactoren en -risico’s in het risicokader k) Definities, methoden en internationale normen waarop het kader voor het beheer van ecologische risico’s is gebaseerd l) Processen voor het identificeren, meten en monitoren van activiteiten en blootstellingen (en zekerheden indien van toepassing) die gevoelig zijn voor ecologische risico’s, met betrekking tot relevante transmissiekanalen bestrijken m) Activiteiten, verbintenissen en blootstellingen die bijdragen aan het beperken van de milieurisico’s n) Toepassing van instrumenten voor de identificatie, het meten en het beheren van milieurisico’s o) Resultaten van de toegepaste risico-instrumenten en het geraamde effect van milieurisico’s op het kapitaal- en liquiditeitsrisicoprofiel p) Beschikbaarheid, kwaliteit en nauwkeurigheid van gegevens, en inspanningen om deze aspecten te verbeteren q) Beschrijving van limieten voor ecologische risico’s (als aanjagers van prudentiële risico’s) die zijn bepaald en die aanleiding geven tot doorverwijzing naar hogere echelons en uitsluiting in geval van overschrijding van deze limieten r) Beschrijving van de koppeling (transmissiekanalen) tussen milieurisico’s en kredietrisico, liquiditeitsrisico en financieringsrisico, marktrisico, operationeel risico en reputatierisico in het kader voor risicobeheer Tabel 2 – Kwalitatieve informatie over sociaal risico overeenkomstig artikel 449 bis VKV Rijnummer Kwalitatieve informatie – Vrije opmaak Bedrijfsstrategie en -processen a) Aanpassing van de bedrijfsstrategie van instellingen om rekening te houden met sociale factoren en risico’s, rekening houdend met de gevolgen van sociale risico’s voor het ondernemingsklimaat, het bedrijfsmodel, de bedrijfsstrategie en de financiële planning van de instelling b) Doelstellingen, streefcijfers en limieten voor het beoordelen en aanpakken van sociale risico’s op korte, middellange en lange termijn, en prestatiebeoordeling aan de hand van deze doelstellingen, streefcijfers en limieten, inclusief het opnemen van toekomstgerichte informatie bij het opzetten van bedrijfsstrategie en -processen c) Beleid en procedures in verband met rechtstreekse en onrechtstreekse betrokkenheid met nieuwe of bestaande tegenpartijen over hun strategieën om sociaal schadelijke activiteiten te beperken en te verminderen Governance d) Verantwoordelijkheden van het leidinggevend orgaan voor het bepalen van het risicokader, het toezicht op en beheer van de implementatie van de doelstellingen, de strategie en het beleid in het kader van het beheer van sociale risico’s, die de benadering door van tegenpartijen bestrijken van: i) activiteiten voor de gemeenschap en de samenleving ii) betrekkingen met werknemers en arbeidsnormen iii) consumentenbescherming en productaansprakelijkheid iv) mensenrechten e) Integratie van maatregelen voor het beheer van sociale factoren en risico’s in interne goveranceregelingen, met inbegrip van de rol van comités, de verdeling van taken en verantwoordelijkheden, en de terugkoppeling van risicobeheer naar het leidinggevend orgaan f) Rapportagelijnen en rapportagefrequentie met betrekking tot sociale risico’s g) Afstemming van het beloningsbeleid op de doelstellingen van instelling in verband met sociale risico’s Risicobeheer h) Definities, methoden en internationale normen waarop het kader voor het beheer van sociale risico’s is gebaseerd i) Processen voor het identificeren, meten en monitoren van activiteiten en blootstellingen (en zekerheden indien van toepassing) die gevoelig zijn voor sociale risico’s, met betrekking tot relevante transmissiekanalen bestrijken j) Activiteiten, verbintenissen en activa die bijdragen aan het beperken van de sociale risico’s k) Toepassing van instrumenten voor de identificatie en het beheer van sociale risico’s l) Beschrijving van het bepalen van limieten voor sociale risico’s en gevallen die leiden tot escalatie en uitsluiting in geval van overschrijding van deze limieten m) Beschrijving van de koppeling (transmissiekanalen) tussen sociale risico’s en kredietrisico, liquiditeitsrisico en financieringsrisico, marktrisico, operationeel risico en reputatierisico in het kader voor risicobeheer Tabel 3 – Kwalitatieve informatie over governancerisico overeenkomstig artikel 449 bis VKV Rijnummer Kwalitatieve informatie – Vrije opmaak Governance a) Integratie door instellingen in hun governanceregelingen van de governanceprestaties van de tegenpartij, met inbegrip van comités van het hoogste bestuursorgaan en comités die verantwoordelijk zijn voor de besluitvorming over economische, ecologische en sociale onderwerpen b) Uitleg door instellingen over hoe zij rekening houden met de rol van het hoogste bestuursorgaan van de tegenpartij bij niet-financiële rapportage c) Integratie door instellingen in hun governanceregelingen van de governanceprestaties van de tegenpartij, met inbegrip van: i) ethische overwegingen ii) strategie en risicobeheer iii) inclusiviteit iv) transparantie v) beheer van belangenconflicten vi) interne communicatie over kritieke punten van zorg Risicobeheer d) Integratie door instellingen in hun risicobeheerregelingen van de governanceprestaties van de tegenpartij, met inbegrip van: i) ethische overwegingen ii) strategie en risicobeheer iii) inclusiviteit iv) transparantie v) beheer van belangenconflicten vi) interne communicatie over kritieke punten van zorg Template 1: Bankportefeuille – Indicatoren van potentiële transitierisico’s in verband met klimaatverandering: Kredietkwaliteit van blootstellingen per sector, emissies en resterende looptijd Template 2: Bankportefeuille – Indicatoren van potentiële transitierisico’s in verband met klimaatverandering: Leningen gedekt door zekerheden in de vorm van onroerend goed – Energie-efficiëntie van de zekerheid Template 3: Bankportefeuille – Indicatoren van potentiële transitierisico’s in verband met klimaatverandering: Afstemmingsmaatstaven Template 4: Bankportefeuille – Indicatoren van potentiële transitierisico’s in verband met klimaatverandering: Blootstellingen aan de 20 koolstofintensiefste ondernemingen a b c d e Brutoboekwaarde (geaggregeerd) Brutoboekwaarde m.b.t. (*1)  Voor tegenpartijen die deel uitmaken van de 20 koolstofintensiefste ondernemingen wereldwijd

(*2)  % door KPI bestreken activa in verhouding tot totale activa van banken





BIJLAGE II



“Bijlage XL
Instructies voor openbaarmaking van ESG-risico’s

1.   

Instellingen moeten de in artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar maken volgens de instructies in deze bijlage. De instructies moeten worden gebruikt voor het invullen van de tabellen en templates in bijlage XXXIX bij deze verordening.
2.   
Voor de toepassing van deze instructies moeten de volgende termen als volgt worden begrepen:






(a)


“ecologische, sociale en governancerisico’s (ESG-risico’s)”: het risico op verliezen als gevolg van negatieve financiële effecten op de instelling die voortvloeien uit de actuele of te verwachten effecten van ecologische, sociale of governancefactoren (ESG-factoren) op de tegenpartijen van de instelling of de activa waarin zij heeft belegd;










(b)


“ecologisch risico” (milieurisico): het risico op verliezen als gevolg van negatieve financiële effecten op de instelling die voortvloeien uit de actuele of te verwachten effecten van milieufactoren op de tegenpartijen van de instelling of de activa waarin zij heeft belegd, met inbegrip van factoren met betrekking tot de transitie naar de volgende milieudoelstellingen:






(i)


de mitigatie van klimaatverandering;










(ii)


de adaptatie aan klimaatverandering;










(iii)


duurzaam gebruik en bescherming van water en mariene hulpbronnen;










(iv)


de transitie naar een circulaire economie;










(v)


de preventie en bestrijding van verontreiniging;










(vi)


de bescherming en het herstel van biodiversiteit en ecosystemen.
 Ecologisch risico omvat zowel fysiek risico als transitierisico;










(c)


“fysiek risico”, als onderdeel van het algehele ecologische risico: het risico op verliezen als gevolg van negatieve financiële effecten op de instelling die voortvloeien uit de actuele of te verwachten effecten van de fysieke effecten van milieufactoren op de tegenpartijen van de instelling of de activa waarin zij heeft belegd;










(d)


“transitierisico”, als onderdeel van het algehele ecologische risico: het risico op verliezen als gevolg van negatieve financiële effecten op de instelling die voortvloeien uit de actuele of te verwachten effecten van de transitie naar een ecologisch duurzame economie op de tegenpartijen van de instelling of de activa waarin zij heeft belegd;










(e)


“sociaal risico”: het risico op verliezen als gevolg van negatieve financiële effecten op de instelling die voortvloeien uit de actuele of te verwachten effecten van sociale factoren op de tegenpartijen van de instelling of de activa waarin zij heeft belegd;










(f)


“governancerisico”: het risico op verliezen als gevolg van negatieve financiële effecten op de instelling die voortvloeien uit de actuele of te verwachten effecten van governancefactoren op de tegenpartijen van de instelling of de activa waarin zij heeft belegd.
 3.   

Verwijzingen naar de internationale en Uniebeleidskaders en beschikbare benchmarks in deze instructies omvatten: de Overeenkomst van Parijs die is vastgesteld in het kader van het Raamverdrag van de Verenigde Naties inzake klimaatverandering (*1) (“de Overeenkomst van Parijs”), de mededeling van de Commissie over de Europese Green Deal (*2), Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad (*3), Richtlijn 2014/95/EU van het Europees Parlement en de Raad (*4), de mededeling van de Commissie “Richtsnoeren niet-financiële rapportage: aanvulling betreffende klimaatrapportage” (*5), de richtsnoeren die zijn vervat in de aanbevelingen van de taskforce voor de openbaarmaking van klimaatgerelateerde financiële informatie (TCFD) (*6), het Milieuprogramma van de Verenigde Naties voor financiële instellingen (UNEP FI) (*7), de standaarden voor duurzaamheidsrapportage van het Global Reporting Initiative (*8) en de VN-beginselen voor verantwoord beleggen (UNPRI) (*9).
Tabel 1 — Kwalitatieve informatie over ecologisch risico: Tekstvelden met vrije opmaak voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie in bijlage XXXIX.
4.
Instellingen moeten de volgende instructies gebruiken om tabel 1 — “Kwalitatieve informatie over ecologisch risico” in bijlage XXXIX bij deze verordening in te vullen om de integratie van ecologische risico’s, inclusief specifieke informatie over risico’s op het gebied van klimaatverandering en andere ecologische risico’s, in hun bedrijfsstrategie en -processen, governance en risicobeheer te beschrijven. Dit geldt voor de toepassing van artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, gelezen in samenhang met artikel 435 van die verordening.
 Verwijzingen naar wetgeving en instructies




Rijnummer


Toelichting




 



Bedrijfsstrategie en -processen





a)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punten a) en e), van die verordening, moeten instellingen een toelichting verstrekken over de wijze waarop hun bedrijfsmodel, -strategie en -processen en hun financiële planning rekening houden met de risico’s die voortvloeien uit milieufactoren (d.w.z. ecologische risico’s) en hoe die risico’s zich in de loop van de tijd kunnen ontwikkelen als gevolg van veranderende technologie, beleidskader, ondernemingsklimaat, voorkeuren van belanghebbenden en veranderingen in de fysieke omgeving zelf.
b)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), en de punten c) tot en met f), van die verordening, moeten instellingen de doelstellingen, de streefcijfers en de limieten voor de beoordeling en het beheer van ecologische risico’s vaststellen. instellingen moeten de processen toelichten die zij gebruiken om die doelstellingen, streefcijfers en limieten vast te stellen.
Instellingen moeten uitleggen hoe die doelstellingen, streefcijfers en limieten zijn gekoppeld aan het huidige internationale en Uniebeleidskader en aan de beschikbare benchmarks.
c)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 moeten instellingen informatie verstrekken over hun huidige en toekomstige (geplande) beleggingen in ecologisch duurzame activiteiten en in activiteiten en sectoren die zijn afgestemd op de milieudoelstellingen, inclusief de in artikel 9 van Verordening (EU) 2020/852 vastgestelde doelstellingen inzake klimaatverandering.
Indien die informatie afhankelijk is van de eigen benadering van de instelling of gebaseerd is op de interne referentiekaders van de instelling, moeten instellingen in hun openbaarmakingen een beschrijving van die benaderingen en interne referentiekaders opnemen.
 d)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt d), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de maatregelen die zijn genomen om de risico’s in verband met milieufactoren te beperken. instellingen moeten rekening houden met de capaciteit van de tegenpartij om ecologische risico’s te beheren.
Governance





e)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt b), en artikel 435, lid 2, punten a), b) en c), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de betrokkenheid van hun leidinggevend orgaan bij het toezicht op en beheer van ecologische risico’s. instellingen moeten rekening houden met de potentiële transmissiekanalen van dergelijke ecologische risico’s (met inbegrip van fysieke, transitie- en aansprakelijkheidsrisico’s).
f)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt d), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop hun leidinggevend orgaan met het oog op risicobeheer in de organisatiestructuur van de instelling rekening houdt met korte-, middellange- en langetermijneffecten van ecologische risico’s. instellingen moeten uitleggen hoe deze exercitie op het niveau van het leidinggevend orgaan vervolgens tot uiting komt in hun bedrijfsonderdelen en internecontrolefuncties.
g)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punten a), b) en c), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de organisatie van hun risicocomités en over de toewijzing van taken en verantwoordelijkheden in het kader voor risicobeheer om milieurisico’s te monitoren en te beheren, rekening houdend met de transmissiekanalen van fysiek, transitie- en aansprakelijkheidsrisico.
 h)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt e), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij milieurisico’s in hun interne rapportagekader en -structuur opnemen, alsook informatie over de frequentie van hun interne rapportage en informatie-uitwisseling over dergelijke risico’s.
i)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt e), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de vraag of milieurisico’s in hun beloningsbeleid zijn opgenomen en over de criteria en maatstaven die worden gebruikt om het effect van milieurisico-overwegingen op variabele beloningen te bepalen.
Risicobeheer





j)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt f), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop in het risicotolerantiekader rekening is gehouden met korte-, middellange- en langetermijneffecten van milieufactoren en -risico’s. De instellingen moeten over de relevante tijdshorizon beslissen overeenkomstig hun eigen risicoprofiel en blootstellingen.
k)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de methoden, definities en normen die worden gebruikt om milieufactoren en -risico’s te identificeren en te beheren, alsook over het kader waarop die normen, definities en methoden zijn gebaseerd.
Instellingen moeten uitleggen hoe deze methoden, definities en normen zich verhouden tot het toepasselijke internationale en Uniebeleidskader en de beschikbare benchmarks.
 l)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over:






(a)


de processen waarmee de instelling haar activiteiten en blootstellingen identificeert en monitort die gevoelig en kwetsbaar zijn voor milieurisico’s, inclusief roerende en onroerende activa die verband houden met dergelijke activiteiten en blootstellingen;










(b)


de processen waarmee de instelling milieurisico’s identificeert en monitort die in financieel opzicht materieel zijn of momenteel niet-materieel zijn maar dat in de toekomst wel kunnen worden.
Activiteiten, blootstellingen en activa die gevoelig en kwetsbaar zijn voor milieurisico’s, zijn onder meer die welke verband houden met de sectoren landbouw, visserij, bosbouw en energie in combinatie met hun geografische ligging, hun afhankelijkheid van water of andere milieufactoren en -risico’s, die kwetsbaarheid voor verschillende factoren kunnen meebrengen, waaronder overstroming, droogte, brand en verlies van biodiversiteit. Zij omvatten ook de concentratie van activiteiten van de tegenpartij in bedreigde gebieden en worden geacht de gehele waardeketen van de tegenpartij te bestrijken.
Bij de openbaarmaking van de in dit punt bedoelde informatie moeten instellingen de materialiteit (inclusief dubbele materialiteit) vermelden, die moet worden opgevat in de zin van de definities in het in artikel 98, lid 8, van Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad (*10) bedoelde verslag en betrekking moet hebben op de levenscyclus van blootstellingen, inclusief initiëring van leningen, samen met de kredietwaardigheidsbeoordeling van de tegenpartij en monitoring.
Instellingen moeten uitleggen in welke mate een dergelijke beoordeling betrekking heeft op de relevante transmissiekanalen, waaronder i) lagere winstgevendheid, ii) lagere onroerendgoedwaarde, lager vermogen van huishoudens, iii) lagere prestaties van activa, iv) hogere nalevingskosten, en v) hogere juridische kosten.
 Instellingen die geen milieurisico’s als materieel aanmerken, moeten uitleggen en onderbouwen waarom dat het geval is en de methoden beschrijven die zij hebben gebruikt om tot die conclusie te komen.
m)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt d), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de activiteiten, verbintenissen en blootstellingen die zij hebben geïmplementeerd om de milieurisico’s te beperken.
Instellingen moeten de methoden openbaar maken die zij gebruiken om risicolimiteringsmaatregelen en -activiteiten vast te stellen. Daarnaast moeten instellingen informatie verstrekken over de mate waarin die activiteiten, verbintenissen en blootstellingen betrekking hebben op de relevante transmissiekanalen, waaronder i) lagere winstgevendheid, ii) lagere onroerendgoedwaarde, lager vermogen van huishoudens, iii) lagere prestaties van activa, iv) hogere nalevingskosten, en v) hogere juridische kosten.
n)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punten a) en f), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de uitvoeringsinstrumenten die zij gebruiken om de milieurisico’s te achterhalen en te beheren. Hierbij gaat het onder meer om stresstests, gevoeligheidsanalyses of andere toekomstgerichte indicatoren die worden toegepast op blootstellings-, portefeuille-, tegenpartij- of sectorniveau, afhankelijk van de materialiteit van het risico.
De openbaar gemaakte informatie moet de aannames en methoden bevatten die ten grondslag liggen aan de relevante uitvoeringsinstrumenten. instellingen moeten ook de tijdshorizon vermelden die wordt gebruikt voor de beoordeling van milieurisico’s op basis van boekhoudkundige en prudentiële maatstaven, d.w.z. korte, middellange of lange termijn.
o)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punten a) en f), van die verordening, moeten instellingen het resultaat beschrijven van de beoordeling met het overeenkomstig punt 14 gebruikte risico-instrument.
 Instellingen moeten het geraamde effect van het milieurisico, inclusief het klimaatveranderingsrisico, op de solvabiliteit, de wettelijke kapitaalvereisten en het liquiditeitsrisicoprofiel van de instelling verstrekken in het kader van het intern beoordelingsproces van de kapitaaltoereikendheid (ICAAP) en het intern beoordelingsproces van de liquiditeitstoereikendheid (ILAAP).
p)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 moeten instellingen informatie verstrekken over de gegevens en informatie waarover zij beschikken om het risicobeheer van milieurisico’s uit te voeren, de essentiële gegevens en informatie die momenteel ontbreken en de maatregelen die zij nemen om de lacunes in de gegevens aan te pakken en de kwaliteit en nauwkeurigheid van de gegevens te verbeteren.
q)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt f), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de limieten die zij vaststellen voor financieringsprojecten of tegenpartijen die volgens hun bedrijfsstrategie ernstige afbreuk doen aan milieudoelstellingen.
Deze limieten moeten limieten omvatten die door de instellingen op het moment van initiëring en monitoring zijn vastgesteld om milieurisico’s te vermijden of te beperken, alsook limieten die aangeven wanneer een specifieke blootstelling aanleiding zou geven tot corrigerende maatregelen, verder onderzoek, interne doorverwijzing naar hogere echelons of uitsluiting uit de portefeuille.
r)


Instellingen moeten beschrijven hoe zij het ontstaan van milieurisico’s op hun balans in kaart brengen en koppelen aan de hand van kredietrisico, liquiditeitsrisico, marktrisico en operationeel risico.
Instellingen moeten uitleggen hoe zij het effect van de transitie naar een koolstofarme en klimaatbestendige economie op de prudentiële risicocategorieën, waaronder kredietrisico, liquiditeitsrisico, marktrisico en operationeel risico, beoordelen en beheren.
Tabel 2 — Kwalitatieve informatie over sociaal risico: Tekstvelden met vrije opmaak voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie in bijlage XXXVII








5.
 Instellingen moeten de volgende instructies gebruiken voor het invullen van tabel 2 — “Kwalitatieve informatie over sociaal risico” in bijlage XXXIX bij deze verordening, om de integratie van sociale risico’s in hun bedrijfsstrategie en -processen, governance en risicobeheer te beschrijven, overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435 van die verordening.
Verwijzingen naar wetgeving en instructies




Rijnummer


Toelichting




 



Bedrijfsstrategie en -processen





a)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punten a) en e), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe in hun bedrijfsmodel, -strategie, -processen en financiële planning rekening wordt gehouden met risico’s die voortvloeien uit sociale factoren (d.w.z. sociale risico’s) en hoe die risico’s zich in de loop van de tijd ontwikkelen als gevolg van veranderende technologie, beleidskader, ondernemingsklimaat en voorkeuren van belanghebbenden.
b)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), en punten c) tot en met f), van die verordening, moeten instellingen een beschrijving verstrekken van hun doelstellingen, streefcijfers en limieten voor de beoordeling en het beheer van sociale risico’s, alsook een beschrijving van de processen die zij gebruiken om die doelstellingen, streefcijfers en limieten vast te stellen.
Instellingen moeten uitleggen hoe die doelstellingen, streefcijfers en limieten zijn gekoppeld aan het toepasselijke internationale en Uniebeleidskader en aan de beschikbare benchmarks.
 Sociale aspecten zijn onder meer schendingen van de mensenrechten, arbeidsrechten, inkomensongelijkheid, gebrek aan mensenrechten, veiligheid en bescherming van klanten, privacy, armoede en non-discriminatie. Bovendien hebben klimaatverandering en de transitie naar een koolstofarme economie sociale gevolgen, waaronder veranderingen op de arbeidsmarkt. Het gaat onder meer om de afname van de vraag naar bepaalde banen en vaardigheden, de opkomst van nieuwe banen en vaardigheden, de veranderende voorkeuren van consumenten en de bereidheid van aandeelhouders om in hun ondernemingen snel klimaat-, milieu- en sociale veranderingen in te voeren, zoals uiteengezet in punt 78 van het EBA-verslag dat is aangenomen op grond van artikel 98, lid 8, van Richtlijn 2013/36/EU.
c)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt d), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe zij maatregelen nemen om de risico’s in verband met sociale factoren te limiteren, onder meer door inzicht te krijgen in het vermogen van tegenpartijen om sociale risico’s te beheren en met hen een dialoog aan te gaan om sociale risico’s te beperken.
Governance





d)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt b), en artikel 435, lid 2, punten a), b) en c), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe hun leidinggevend orgaan betrokken is bij het toezicht op en beheer van sociale risico’s. Die informatie moet betrekking hebben op de grondgedachte van de aanpak van het leidinggevend orgaan en rekening houden met een aantal sociale factoren. Die factoren zijn onder meer de betrokkenheid van de instelling bij de gemeenschap en de samenleving, haar betrekkingen met werknemers en de naleving van arbeidsnormen, consumentenbescherming en productaansprakelijkheid, en mensenrechten.
 e)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punten a), b) en c), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe zij hun risicocomités organiseren en hoe zij in het kader voor risicobeheer taken en verantwoordelijkheden toewijzen om sociale risico’s te monitoren en te beheren.
Instellingen moeten informatie verstrekken over hun interne en externe middelen voor de beoordeling van sociale risico’s.
f)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt e), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe zij sociale risico’s in hun interne rapportagekader en -structuur opnemen, en de frequentie van hun interne rapportage en informatie-uitwisseling over sociale risico’s vermelden.
g)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt e), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de vraag of sociale risico’s in hun beloningsbeleid zijn opgenomen, alsook over de criteria en maatstaven die worden gebruikt om het effect van sociaalrisico-overwegingen op variabele beloningen te bepalen.
Risicobeheer





h)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de methoden, definities en normen die zij voor de identificatie en het beheer van sociale factoren en risico’s gebruiken, alsook het kader waarop die normen, definities en methoden zijn gebaseerd.
Instellingen moeten uitleggen hoe die methoden, definities en normen zich verhouden tot het huidige internationale en Uniebeleidskader en de beschikbare benchmarks.
 i)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over het proces waarmee zij hun voor sociale risico’s gevoelige activiteiten en blootstellingen identificeren en monitoren, onder meer via hun tegenpartijen, beleggings- of vermogensbeheeractiviteiten, en inclusief alle roerende en onroerende activa die verband houden met die activiteiten en blootstellingen.
Instellingen moeten informatie verstrekken over de processen waarmee zij sociale risico’s identificeren en monitoren die in financieel opzicht materieel zijn of momenteel niet-materieel zijn maar dat in de toekomst wel kunnen worden.
Dergelijke activiteiten, blootstellingen en activa die gevoelig zijn voor sociale risico’s, kunnen verband houden met tegenpartijen die het arbeidsrecht, de mensenrechten of andere sociale wetgeving of rechten schenden en die te maken kunnen krijgen met juridische geschillen. Sectoren met een verhoogd sociaal risico kunnen met name sectoren omvatten met migrerende werknemers, lage lonen, slechte arbeidsnormen of slechte arbeidsomstandigheden die negatieve gevolgen hebben voor gemeenschappen en een grotere kans hebben om kritisch te worden bekeken door de samenleving en de politiek.
j)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de activiteiten, verbintenissen en activa die zij hebben geïmplementeerd om de sociale risico’s te beperken.
k)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de uitvoeringsinstrumenten die zij voor de identificatie en het beheer van sociale risico’s gebruiken. Dergelijke instrumenten omvatten de scenarioanalyse, die wordt toegepast op blootstellings-, portefeuille-, tegenpartij- of sectorniveau, en hebben betrekking op factoren zoals migratie, demografische trends, veranderingen in de beroepsbevolking en technologische veranderingen.
 Sociale risico’s kunnen ook verandering in consumentengedrag, kwesties rond discriminatie en sociale inclusiviteit, scenarioanalyse van toenemende ongelijkheid, sociale gevolgen van klimaatverandering, adaptatie aan/mitigatie van klimaatverandering en aantasting van het milieu omvatten.
Instellingen moeten informatie verstrekken over de aannames en methoden die zijn gebruikt om een dergelijke scenarioanalyse uit te voeren. instellingen moeten de tijdshorizon vermelden die wordt gebruikt voor de beoordeling van het sociale risico op het gebied van boekhoudkundige en prudentiële maatstaven, d.w.z. korte, middellange of lange termijn.
l)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt f), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de limieten die zij vaststellen voor het financieren van projecten of tegenpartijen die ernstige afbreuk doen aan de sociale doelstellingen van hun bedrijfsstrategie.
Die limieten omvatten door de instellingen op het moment van initiëring en monitoring vastgestelde limieten om sociale risico’s te vermijden of te beperken, alsook limieten die aangeven wanneer een specifieke blootstelling aanleiding zou geven tot verder onderzoek, interne doorverwijzing naar hogere echelons, corrigerende maatregelen of uitsluiting uit de portefeuille.
m)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij het ontstaan van sociale risico’s op hun balans in kaart brengen en koppelen via kredietrisico, liquiditeitsrisico, marktrisico en operationeel risico.
Instellingen moeten informatie verstrekken over de wijze waarop zij het effect van relevante sociaal schadelijke gebeurtenissen op de prudentiële risicocategorieën, waaronder kredietrisico, liquiditeitsrisico, marktrisico en operationeel risico, beoordelen en beheren.
Tabel 3 — Kwalitatieve informatie over governancerisico: Tekstvelden met vrije opmaak voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie in bijlage XXXVII








6.
 Instellingen moeten de volgende instructies gebruiken voor het invullen van tabel 3 — “Kwalitatieve informatie over governancerisico” in bijlage XXXIX bij deze verordening, om de integratie van governancerisico’s in hun governance en risicobeheer te beschrijven, overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435 van die verordening.
Verwijzingen naar wetgeving en instructies




Rijnummer


Toelichting




 



Governance





a)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij in hun governanceregelingen rekening houden met de governanceprestaties van de tegenpartij.
De overwegingen inzake de governanceprestaties van de tegenpartij moeten betrekking hebben op de noodzakelijke stappen van de besluitvormings-, toezichts- en beheersprocessen van de tegenpartij op alle niveaus, inclusief comités van het hoogste bestuursorgaan en comités die verantwoordelijk zijn voor de besluitvorming over economische, ecologische en sociale onderwerpen.
b)


Instellingen moeten uitleggen hoe zij rekening houden met de rol van het hoogste bestuursorgaan van de tegenpartij bij niet-financiële rapportage, inclusief het hoogste comité of de hoogste functie die het duurzaamheidsverslag van de organisatie formeel evalueert en goedkeurt en ervoor zorgt dat alle materiële onderwerpen aan bod komen.
c)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij in hun governanceregelingen rekening houden met de governanceprestaties van hun tegenpartijen.
 De overwegingen inzake de governanceprestaties van de tegenpartijen van de instelling moeten betrekking hebben op al het volgende:






(a)


ethische overwegingen, waaronder integer gedrag, waarden en ethiek, maatregelen ter bestrijding van omkoping en corruptie, verantwoordingsplicht en rechtsstaat;










(b)


strategie en risicobeheer, inclusief uitvoering van de strategie, operationele uitvoering en monitoring, interne controles en beleidslijnen en procedures voor risicobeheer;










(c)


inclusiviteit, inclusief genderkloof en vertegenwoordiging van mensen uit minderheidsgroepen in het management, inkomenskloof;










(d)


transparantie, inclusief openbaarmakingen over discriminatie, fiscale verplichtingen en betalingen, openbaarmaking over lobbyactiviteiten, en regels en praktijken;










(e)


beheer van belangenconflicten, inclusief processen voor het hoogste bestuursorgaan om ervoor te zorgen dat belangenconflicten worden vermeden, beheerd en beperkt, en










(f)


interne communicatie over kritieke punten van zorg, waaronder de wijze waarop het interne proces van de tegenpartij werkt voor het melden van kritieke punten van zorg aan het hoogste bestuursorgaan.
Risicobeheer





d)


Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij in hun risicobeheerregelingen de governanceprestaties van hun tegenpartijen integreren, rekening houdend met de in rij 3 beschreven aspecten.
Template 1 — Bankportefeuille — Indicatoren van potentiële transitierisico’s in verband met klimaatverandering: Kredietkwaliteit van blootstellingen per sector, emissies en resterende looptijd. Vaste opmaak.
1.
