None
1.2 Ervoo r zorgen dat het SFC2021 over de volgende kenmerken beschikt:
a) interactieve formulieren of formulieren die reeds door het systeem zijn ingevuld op basis van eerder
in het systeem geregistreerde gegevens;
b) automatische berekeningen, wanneer deze de invoerinspanningen van gebruikers verminderen;
c) automatische ingebedde controles om de interne samenhang van de verstrekte gegevens en de
consistentie van deze gegevens met de toepasselijke voorschriften te verifiëren;
d) door het systeem gegenereerde signalen om de gebruikers van het SFC2021 te waarschuwen dat
bepaalde acties al dan niet kunnen worden uitgevoerd;
e) online tracering van de status van de behandeling van de in het systeem ingevoerde informat ie;
f) beschikbaarheid van historische gegevens betreffende alle ingevoerde gegevens voor een
operationeel programma;
(g) beschikbaarheid van een verplichte elektronische handtekening in de zin van Richtlijn 1999/93/EG
van het Europees Parlement en de Raa d die als bewijs zal worden erkend in gerechtelijke procedures.
1.3 Zorgen voor een veiligheidsbeleid inzake informatietechnologie voor het SFC2021 dat van
toepassing is op het personeel dat het systeem gebruikt overeenkomstig de desbetreffende
voorschriften van de Unie, met name Besluit C(2006) 3602 van de Commissie
1en de uitvoeringsbepalingen daarvan.
1.4 Aanwijzen van een persoon of personen belast met het vaststellen, handhaven en waarborgen van
de correcte toepassing van het veiligheidsbeleid op het SFC2021.
 2. Verantwoordelijkheden van de lidstaten
2.1 Ervoor zorgen dat de overeenkomstig artikel  65, lid  1, aangewezen programma -autoriteiten van de
betrokken lidstaat evenals de organen die zijn aangewezen om bepaalde taken uit te voeren die vallen
onder de verantwoordelijkheid van de beheersautoriteit in overeenstemming met artikel  65, lid  3, van
deze verordening, in het SFC2021 de gegevens indienen waarvoor zij verantwoordelijk zijn, alsook
eventuele aanvullingen daarop
2.2 Toezien op de verificatie van informatie die wordt ingevoerd door een andere persoon dan degene
die de gegevens voor die indiening heeft ingevoerd.
2.3 Regelingen treffen voor de hierboven beschreven scheiding van taken via de beheers - en
controlesystemen van de lidstaat die in automatische verbinding staan met het SFC2021.
1 Besluit C(2006) 3602 van de Commissie van 16  augustus 2006 betreffende de beveiliging van door de
Europese Commissie gebruikte informatiesystemen.
 101
 2.4 Benoemen van een persoon of personen belast met het beheer van de toegangsrechten om de
volgende taken uit te voeren:
a) de gebruikers identific eren die om toegang vragen, waarbij wordt gecontroleerd of zij inderdaad in
dienst zijn van de organisatie;
b) de gebruikers inlichten over hun verplichtingen om de veiligheid van het systeem te waarborgen;
c) verifiëren of de gebruikers aanspraak kunnen  maken op het vereiste privilegeniveau in verband met
hun taken en hun hiërarchische positie;
d) verzoeken om intrekking van de toegangsrechten, indien die toegangsrechten niet langer benodigd
of gerechtvaardigd zijn;
e) verdachte gebeurtenissen die de v eiligheid van het systeem in gevaar kunnen brengen, snel melden;
f)zorgen voor de voortdurende juistheid van de identificatiegegevens van de gebruikers door het
melden van alle wijzigingen;
g) de nodige voorzorgsmaatregelen nemen met betrekking tot besch erming van gegevens en
bedrijfsvertrouwelijkheid in overeenstemming met de nationale en EU -voorschriften;
h) de Commissie in kennis stellen van alle wijzigingen die invloed hebben op de capaciteit van de
autoriteiten van de lidstaten of gebruikers van het  SFC2021 om de in lid  1 bedoelde verplichtingen of
hun persoonlijke capaciteit om de in de punten a) tot en met g) bedoelde verantwoordelijkheden uit te
voeren.
2.5 Zorgen voor regelingen met betrekking tot de bescherming van de persoonlijke levenssfeer en de
persoonsgegevens van natuurlijke personen en bedrijfsvertrouwelijkheid voor rechtspersonen in
overeenstemming met Richtlijn 2002/58/EG van het Europees Parlement en de Raad2, Richtlijn
2009/136/EG van het Europees Parlement en de Raad3, Verordening ( EU) 2016/679 van het Europees
Parlement en de Raad, Richtlijn 1995/46/EG van het Europees Parlement en de Raad4 en Verordening
(EG) nr.  45/2001.
 2.6 Op basis van een risicobeoordeling nationaal, regionaal of lokaal beleid inzake toegang tot
SFC2021 vastste llen dat van toepassing is op alle instanties die het SFC2021 gebruiken, met aandacht
voor de volgende aspecten:
a) de IT -veiligheidsaspecten van de werkzaamheden van de persoon of personen die verantwoordelijk
is/zijn voor het beheer van de toegangsrecht en als bedoeld in afdeling  II, punt  3, in geval van
toepassing van rechtstreeks gebruik;

2 Richtlijn 2002/58/EG van het Europees Parlement en de Raad van 12  juli 2002 betreffende de verwerking van
persoonsgegevens en de bescherming van de persoonlijke leven ssfeer in de sector elektronische communicatie
(richtlijn betreffende privacy en elektronische communicatie) (PB L  201 van 31.7.2002, blz.  37).
3 Richtlijn 2009/136/EG van het Europees Parlement en de Raad van 25  november 2009 tot wijziging van
Richtlijn 2 002/22/EG inzake de universele dienst en gebruikersrechten met betrekking tot elektronische
communicatienetwerken en -diensten, Richtlĳn 2002/58/EG betreffende de verwerking van persoonsgegevens en
de bescherming van de persoonlĳke levenssfeer in de sector  elektronische communicatie en Verordening (EG)
nr. 2006/2004 betreffende samenwerking tussen de nationale instanties die verantwoordelijk zijn voor
handhaving van de wetgeving inzake consumentenbescherming (PB L  337 van 18.12.2009, blz.  11).
4 Richtlijn 1 995/46/EG van het Europees Parlement en de Raad van 24  oktober 1995 betreffende de bescherming
van natuurlijke personen in verband met de verwerking van persoonsgegevens en betreffende het vrije verkeer
van die gegevens (PB L  281 van 23.11.1995, blz.  31).
 102
 b) voor nationale, regionale of lokale computersystemen die met het SFC2021 zijn verbonden door
middel van een onder punt  1 bedoelde technische interface, de beveilig ingsmaatregelen waarmee deze
systemen kunnen worden afgestemd op beveiligingsvoorschriften van het SFC2021 en die betrekking
hebben op:
  i) fysieke beveiliging;
ii) controle van toegang en gegevensdragers;
iii) controle van opslag;
iv) toegangs - en wachtwoordcontrole;
v) toezicht;
vi) koppeling met het SFC2021;
vii) communicatie -infrastructuur;
viii) personeelsbeheer vóór de aanvang van het dienstverband en tijdens en na het
dienstverband;
ix) incidentbeheer.
2.7 Het in punt 2. 6 bedoelde document op verzoek ter beschikking stellen aan de Commissie
2.8 Benoemen van een persoon of personen belast met de handhaving en waarborging van de
toepassing van het nationale, regionale of lokale beleid inzake IT -beveiliging en fungeren als
contactpunt voor de door de Commissie aangewezen persoon of personen waarnaar wordt verwezen in
punt 1.4

3. Gezamenlijke verantwoordelijkheden van de Commissie en de lidstaten
3.1 Zorgen voor toegankelijkheid, hetzij rechtstreeks via een interactieve geb ruikersinterface (d.w.z.
een webtoepassing), hetzij via een technische interface met vooraf vastgestelde protocollen (d.w.z.
webdiensten) waardoor de gegevens automatisch kunnen worden gesynchroniseerd en verzonden
tussen informatiesystemen van de lidstate n en het SFC2021
3.2 Vaststellen dat de datum voor de elektronische indiening van de informatie door de lidstaat aan de
Commissie en vice versa bij elektronische gegevensuitwisseling geldt als datum van indiening van het
desbetreffende document
3.3 Ervoo r zorgen dat officiële gegevens uitsluitend worden uitgewisseld via het SFC2021 (tenzij in
geval van overmacht) en dat de informatie die in de in het SFC2021 ingebedde elektronische
formulieren worden verstrekt (hierna "gestructureerde gegevens" genoemd) n iet door niet -
gestructureerde gegevens worden vervangen en dat gestructureerde gegevens voorrang genieten op
niet-gestructureerde gegevens in het geval van inconsistenties.
 In geval van overmacht, een storing in het SFC2021 of het ontbreken van een verbind ing met het
SFC2021 die langer duurt dan één werkdag in de laatste week vóór een voorgeschreven termijn voor
de indiening van informatie of in de periode van 18 tot en met 26  december, of vijf werkdagen in
andere omstandigheden, kan de uitwisseling van inf ormatie tussen de lidstaat en de Commissie in
papieren vorm plaatsvinden met gebruikmaking van de in deze verordening vastgestelde modellen; de
datum van indiening is in dat geval de datum van indiening van het betrokken document. Zodra er niet
langer spra ke is van overmacht, voert de betrokken partij zo snel mogelijk de reeds in papieren vorm
verstrekte informatie in het SFC2021 in.
3.4 Ervoor zorgen dat de in het SFC2021 -portaal gepubliceerde voorwaarden inzake IT -beveiliging
worden nageleefd, alsook de maatregelen die door de Commissie in het SFC2021 worden genomen
103
 om de indiening van gegevens te beveiligen, met name wat betreft het gebruik van de in punt  1
bedoelde technische interface.
3.5 Uitvoering geven aan de beveiligingsmaatregelen ter beschermin g van de opgeslagen en via het
SFC2021 ingediende gegevens, en de doeltreffendheid van deze maatregelen verzekeren.
3.6 Jaarlijks het IT -veiligheidsbeleid van het SFC en het desbetreffende nationale, regionale en lokale
IT-veiligheidsbeleid bijwerken en h erzien in geval van technologische veranderingen, de vaststelling
van nieuwe bedreigingen of andere relevante ontwikkelingen.
 104
 BIJLAGE XIV
Model voor de beschrijving van het beheers - en controlesysteem – artikel  63, lid  9
1. ALGEMEEN
1.1. Informatie ingediend door:
–   Lidstaat:
–   Titel van het programma / de programma's en CCI -nummer(s): (alle programma’s onder
verantwoordelijkheid van de beheersautoriteit met een gemeenschappelijk beh eers- en
controlesysteem):
–   Naam en e -mailadres van de voornaamste contactpersoon: (orgaan dat verantwoordelijk is
voor de beschrijving):
1.2. De verstrekte informatie beschrijft de situatie op:  (dd/mm/jj)
1.3. Systeemstructuur  (algemene informatie en s troomschema met de organisatorische
verhouding tussen de autoriteiten/instanties die bij het beheers - en controlesysteem betrokken
zijn)
1.3.1. Beheersautoriteit (naam, adres en contactpersoon binnen de beheersautoriteit):
1.3.2. Intermediaire instanties ( naam, adres en contactpersoon binnen de intermediaire
instanties).
1.3.3. De instantie die de boekhoudfunctie uitoefent (naam, adres en contactpersonen binnen
de beheersautoriteit of de programma -autoriteit die de boekhoudfunctie uitoefent)
1.3.4. Geef aan hoe het beginsel van scheiding van functies tussen en binnen de programma -
autoriteiten in acht wordt genomen.
2. BEHEERSAUTORITEIT
2.1. Beheersautoriteit en belangrijkste functies van deze autoriteit
2.1.1. Status van de beheersautoriteit  (nationaal, regionaal of lokaal overheidsorgaan of
particulier orgaan) en de instelling waar deze deel van uitmaakt.
2.1.2. Specificatie van de rechtstreeks door de beheersautoriteit uitgeoefende functies en
taken.
2.1.3. Indien van toepassing, specificat ie per intermediaire instantie van elk van de functies1
en taken die door de beheersautoriteit zijn gedelegeerd, identificatie van de intermediaire

1  Met inbegrip van de boekhoudfunctie voor het AMIF, het ISF en het BMVI, aangezien deze onder de
verantwoordelijkheid van de beheersautoriteit valt overeenkomstig artikel  66, lid  3.
105
 instanties en de wijze van delegatie. Er moet worden verwezen naar de relevante documenten
(schriftelijke ov ereenkomsten).
2.1.4 Procedures voor het toezicht op de door de beheersautoriteit gedelegeerde functies en
taken.
 2.1.5. Kader om ervoor te zorgen dat indien nodig de juiste risicobeheersmaatregelen worden
genomen, met name in het geval van belangrijke wij zigingen in het beheers - en
controlesysteem.
2.2. Beschrijving van de organisatie en de procedures met betrekking tot de bevoegdheden
en taken van de beheersautoriteit2
2.2.1 Beschrijving van de functies, waaronder de boekhoudfunctie, en taken die door de
beheersautoriteit worden uitgevoerd:
2.2.2 Beschrijving van de wijze waarop de werkzaamheden in het kader van de diverse
functies, waaronder de boekhoudfunctie, worden georganiseerd, welke procedures van
toepassing zijn, welke taken eventueel kunnen word en gedelegeerd, hoe hierop toezicht wordt
uitgeoefend, enz.
2.2.3 Organogram van de beheersautoriteit en informatie over hoe deze in relatie staat met
alle andere instanties of afdelingen (intern of extern) die functies en taken verrichten als
bedoeld in de artikelen 66 tot en met 69.
2.2.4 Indicatie van de geplande middelen die zullen worden toegewezen met betrekking tot de
verschillende functies van de beheersautoriteit (met inbegrip van informatie over alle
geplande uitbestedingen en hun toepassingsgebi ed, indien van toepassing).
3. INSTANTIE DIE DE BOEKHOUDFUNCTIE UITOEFENT
3.1 Statuut en beschrijving van de organisatie en de procedures die verband houden met de
functies van de instantie die de boekhoudfunctie uitoefent
3.1.1 Status van de instantie die de boekhoudfunctie uitoefent (nationaal, regionaal of lokaal
overheids - of particulier orgaan) en de instelling waar deze deel van uitmaakt, in voorkomend
geval.
3.1.2 Beschrijving van de functies en taken van de instantie die de boekhoudfunctie uitoef ent,
zoals beschreven in artikel  70.
3.1.2 Beschrijving van de wijze waarop de werkzaamheden worden georganiseerd
(werkstromen, processen, interne afdelingen), welke procedures wanneer van toepassing zijn
en hoe hierop toezicht wordt gehouden enz.
 3.1.3 I ndicatie van de geplande middelen die zullen worden toegewezen met betrekking tot de

2  Met inbegrip van de boekhoudfunctie voor het AMIF, het ISF en het BMV I, aangezien deze onder de
verantwoordelijkheid van de beheersautoriteit valt overeenkomstig artikel  66, lid  3.
106
 verschillende boekhoudfuncties.
4. ELEKTRONISCH SYSTEEM
4.1. Beschrijving van het elektronische systeem of de elektronische systemen, inclusief
stroomschema (centraal of  gemeenschappelijk netwerksysteem of gedecentraliseerd systeem
met koppelingen tussen de systemen) voor:
4.1.1.  De registratie en opslag in elektronische vorm van gegevens over elke concrete actie,
inclusief in voorkomend geval gegevens over afzonderlijke deelnemers en een uitsplitsing van
gegevens over indicatoren als hierin is voorzien in de verordening;
4.1.2.  De waarborging dat de boekhoudkundige gegevens over elke concrete actie worden
geregistreerd en opgeslagen, en dat deze gegevens de voor de opstelling van
betalingsaanvragen en rekeningen benodigde gegevens ondersteunen;
4.1.3.  Het behoud van boekhoudkundige gegevens over de bij de Commissie gedeclareerde
uitgaven en de overheidsbijdrage die hiervoor aan de begunstigden is betaald;
4.1.4. De r egistratie van alle bedragen die worden ingehouden op de betalingsaanvragen en de
rekeningen als bedoeld in artikel  92, lid  5, en de redenen voor deze inhoudingen;
4.1.5.  De vermelding of de systemen doeltreffend functioneren en de vermelde gegevens
betrou wbaar kunnen vastleggen op de datum waarop deze beschrijving wordt opgesteld zoals
uiteengezet in punt  1.2 hierboven;
4.1.6. De beschrijving van de procedures ter waarborging van de beveiliging, integriteit en
vertrouwelijkheid van de elektronische systeme n.
 107
 BIJLAGE  XV
Model voor de beheersverklaring – artikel  68, lid  1, onder  f)

Ik/wij, ondergetekende(n) ( na(a)m(en), voorna(a)m(en), titel(s) of functie(s) ), hoofd van de
beheersautoriteit voor h et programma ( naam van het operationeel programma, CCI ),
verklaar/verklaren
op basis van de uitvoering van ( naam van het programma ) in het boekjaar dat eindigde op
30 juni ( jaar), op basis van mijn/ons eigen oordeel en van alle informatie die tot mijn/onz e
beschikking stond op de datum waarop de rekeningen bij de Commissie zijn ingediend,
waaronder de resultaten van overeenkomstig artikel  68 van Verordening (EU) xx/xx
uitgevoerde beheersverificaties en audits met betrekking tot de uitgaven in de
betalingsa anvragen die bij de Commissie zijn ingediend voor het boekjaar dat eindigde op
30 juni ... (jaar),
en rekening houdend met mijn/onze verplichtingen krachtens Verordening (EU) xx/xx,
hierbij dat:
a) de informatie in de jaarrekening naar behoren wordt weergegeven en volledig en accuraat
is, overeenkomstig artikel  92 van Verordening (EU) nr.  XX,
b) de in de rekeningen opgenomen uitgaven in overeenstemming zijn met het toepasselijke
recht en zijn gebruikt voor het beoogde doel,
Ik bevestig/wij bevestigen dat de onregelmatigheden die zijn vastgesteld in de definitieve
audit - en controleverslagen met betrekking tot het boekjaar op passende wijze in de
rekeningen zijn behandeld, met name om te voldoen  aan artikel  92 voor de indiening van
rekeningen waarbij wordt verzekerd dat het percentage onregelmatigheden onder de
materialiteitsdrempel van 2  % ligt.
Ook verklaar ik/verklaren wij dat uitgaven waarvan de wettigheid en regelmatigheid nog
worden gecont roleerd, buiten de jaarrekening zijn gehouden, in afwachting van de conclusie
van de beoordeling, waarbij deze eventueel worden opgenomen in een tussentijdse
betalingsaanvraag in een volgend boekjaar.
 Bovendien bevestig ik/bevestigen wij de betrouwbaarheid  van de gegevens over indicatoren,
mijlpalen en de vorderingen van het programma.
Ik bevestig/wij bevestigen ook dat doeltreffende en evenredige fraudepreventiemaatregelen
zijn toegepast en dat deze rekening houden met de vastgestelde risico’s in dat verba nd.
Tot slot bevestig ik/bevestigen wij dat ik/wij niet op de hoogte ben/zijn van niet -meegedeelde
zaken met betrekking tot de uitvoering van het operationele programma, die de reputatie van
het Cohesiefonds zouden kunnen schaden.
108
 BIJLAGE XVI
Model voor het auditadvies – artikel  71, lid  3, onder  a)
Aan de Europese Commissie, directoraat -generaal
1. INLEIDING
Ik, ondergetekende, vertegenwoordiger van [naam van de auditautoriteit], onafhankelijk in de
zin van artikel  65, lid  2, van Verordening (EU) nr.  [...], heb
i) de rekeningen voor het boekjaar dat is begonnen op 1  juli … [jaar] en is geëindigd op
30 juni … [jaar]  (1), gedateerd  … [datum van de bij de Commissie ingediende
rekeningen] (hierna "de jaarrekening” genoemd),
ii) de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven waarvoor bij de Commissie onder
verwijzing van het boekjaar om vergoeding is verzocht (en die in de jaa rrekening zijn
opgenomen), en
iii) de werking van het beheers - en controlesysteem en de beheersverklaring gecontroleerd
met betrekking tot het programma [naam van het programma, CCI -nummer] (hierna
"het programma" genoemd),
teneinde een auditadvies te kunnen af geven overeenkomstig artikel  71, lid  3.
2. VERANTWOORDELIJKHEDEN VAN DE BEHEERSAUTORITEIT
[naam van de beheersautoriteit], aangewezen als de beheersautoriteit van het programma, is
verantwoordelijk voor de behoorlijke werking van het beheers - en controlesy steem wat betreft
de bij de artikelen 66 tot en met 70 vastgestelde functies en taken.
 Daarnaast is het de verantwoordelijkheid van [naam van de beheersautoriteit of instantie die
de boekhoudfunctie uitoefent, in voorkomend geval] te garanderen en te verk laren dat de
rekeningen volledig, nauwkeurig en waarheidsgetrouw zijn, zoals voorgeschreven in
artikel  70 van Verordening (EU) nr.  [...].
Voorts is het overeenkomstig artikel  68 van Verordening (EU) nr.  [...] de
verantwoordelijkheid van de beheersautoritei t om te bevestigen dat de in de rekeningen
opgenomen uitgaven wettig, regelmatig en in overeenstemming met de toepasselijke
wetgeving zijn.
3. VERANTWOORDELIJKHEDEN VAN DE AUDITAUTORITEIT
Zoals vastgesteld bij artikel  71 van Verordening (EU) nr.  [...] is h et mijn verantwoordelijkheid
om onafhankelijk te oordelen of de rekeningen volledig, waarheidsgetrouw en accuraat zijn,
of de uitgaven waarvoor bij de Commissie om vergoeding is verzocht en die in de rekeningen
zijn gedeclareerd, wettig en regelmatig zijn,  en of het toegepaste beheers - en controlesysteem
naar behoren functioneert.
Het is tevens mijn verantwoordelijkheid in het advies vast te stellen of beweringen in de
beheersverklaring in de auditwerkzaamheden in twijfel worden getrokken.
De audits met be trekking tot het programma zijn uitgevoerd overeenkomstig de auditstrategie
en voldeden aan de internationaal aanvaarde auditnormen. Deze normen vereisen dat de
auditautoriteit voldoet aan ethische voorschriften, en de auditwerkzaamheden plant en uitvoert
teneinde redelijke zekerheid te verkrijgen voor het auditadvies.
109
 Een audit houdt in dat procedures worden uitgevoerd om voldoende en geschikte informatie te
verkrijgen ter ondersteuning van onderstaand advies. De gevolgde procedures hangen af van
het profe ssionele oordeel van de auditautoriteit, met inbegrip van de risicobeoordeling van
niet-naleving van materieel belang, als gevolg van fraude of van fouten. De gevolgde
auditprocedures zijn naar mijn mening passend gezien de omstandigheden en in
overeenstem ming met de voorschriften van Verordening (EU) nr.  [...].
 Ik geloof dat het verzamelde auditbewijs voldoende en geschikt is om als basis voor mijn
advies te dienen, [ indien er beperking van de reikwijdte is :] behalve voor het genoemde onder
"Beperking van de reikwijdte".
De samenvatting van de auditbevindingen met betrekking tot het programma zijn beschreven
in het bijgevoegde jaarlijkse controleverslag overeenkomstig artikel  71, lid  3, onder  b), van
Verordening (EU) nr.  [...].
4. BEPERKING VAN DE REIKWIJDT E
Hetzij
Er waren geen beperkingen ten aanzien van de reikwijdte van de audit.
Hetzij
De reikwijdte van de audit werd beperkt door de volgende factoren:
a) …
b) …
c) ….
[Vermeld eventuele beperkingen ten aanzien van de reikwijdte van de audit1, bijvoorbeeld een
gebrek aan bewijsstukken of lopende rechtszaken, en geef hieronder onder "Advies met
beperking" een schatting van de uitgaven en bijdragen waarop de steun uit de fondsen invloed
had, en het effect van de beperking van de reikwijdte op het auditadvies. Nadere toelichting
zal, indien van toepassing, in het jaarlijkse controleverslag worden gegeven.]
5. ADVIES
Hetzij
(Advies zonder voorbehoud)
Naar mijn mening en op basis van de uitgevoerde auditwerkzaamheden:
i) geeft de jaarrekening een juis t en getrouw beeld;
ii)  zijn de in de rekeningen opgenomen uitgaven wettig en regelmatig2,

1  Ook voor de toepassing van de Interreg -programma’s die niet vallen onder de door de Commissie te
nemen jaarlijkse steekproef voor audits van concrete acties als beschreven in artikel  48 van de ETS -
verordening.
2  Met uitzondering van de Interreg -programma’s die niet vallen onder de door de Commissie te nemen
jaarlijkse steekproef voor audits van concrete acties als beoogd in artikel  48 van de ETS-verordening
110
 iii) het beheers - en controlesysteem functioneert naar behoren.
De beweringen in de beheersverklaring zijn in de uitgevoerde auditwerkzaamheden niet in
twijfel getrokken.
 Hetzij
(Advies met beperking)
Naar mijn mening en op basis van de uitgevoerde auditwerkzaamheden,

1. Jaarrekening
– geeft de jaarrekening een juist en getrouw beeld [indien de beperking betrekking heeft
op de jaarrekening, wordt de volgende tekst toegevoegd:] behalve op de volgende
materiële punten:…….
2. De wettigheid en regelmatigheid van de in de rekeningen gecertificeerde
uitgaven
– de in de jaarrekening gecertificeerde uitgaven zijn wettig en regelmatig [indien de
beperking betrekking heeft op de jaarrekening, wordt de volgende tekst toegevoegd:]
behalve op de volgende punten:....
De gevolgen van de beperking zijn beperkt [of aanz ienlijk] en komen overeen met ....
(bedrag in EUR van het totaalbedrag van de gecertificeerde uitgaven)
3. Het beheers - en controlesysteem op de datum van dit auditadvies
– het toegepaste beheers - en controlesysteem functioneert naar behoren [indien de
beperking betrekking heeft op het beheers - en controlesysteem, wordt de volgende tekst
toegevoegd:] behalve op de volgende punten:....
De gevolgen van de beperking zijn beperkt [of aanzienlijk] en komen overeen met ....
(bedrag in EUR van het totaalbedrag v an de gecertificeerde uitgaven)
De beweringen in de beheersverklaring zijn in de uitgevoerde auditwerkzaamheden niet / wel
[doorhalen wat niet van toepassing is] in twijfel getrokken.
[Indien de beweringen in de beheersverklaring in de uitgevoerde auditwer kzaamheden in
twijfel worden getrokken, vermeldt de auditautoriteit in deze alinea welke factoren tot deze
conclusie hebben geleid.]
Hetzij
(Afkeurend advies)
Naar mijn mening en op basis van de uitgevoerde auditwerkzaamheden:
i)  geeft de jaarrekening een / geen  [doorhalen wat niet van toepassing is] juist en getrouw

wanneer in de rekeningen opgenomen uitgaven waarvoor om terugbetaling was verzocht niet konden
worden gecontroleerd in het boekjaar in kwestie.
 111
 beeld; en/of
ii)  zijn de uitgaven in de jaarrekening waarvoor bij de Commissie om vergoeding is verzocht,
wettig en regelmatig / niet wettig en regelmatig  [doorhalen wat niet van toepassing is];
en/of
iii)  functioneert het toegepaste beheer - en controlesysteem naar behoren / niet naar behoren
[doorhalen wat niet van toepassing is].
Dit afkeurend advies is gebaseerd op volgende aspecten:
— met betrekking  tot zaken van materieel belang in verband met de jaarrekening:
en/of  [doorhalen wat niet van toepassing is]
— met betrekking tot zaken van materieel belang in verband met de wettigheid en
regelmatigheid van de uitgaven in de jaarrekening waarvoor bij de  Commissie om
vergoeding is verzocht:
en/of  [doorhalen wat niet van toepassing is]
— met betrekking tot zaken van materieel belang in verband met het functioneren van het
beheers - en controlesysteem:  (6)
De beweringen in de beheersverklaring zijn in de uitgevoerde auditwerkzaamheden in twijfel
getrokken ten aanzien van de volgende aspecten:
[De auditautoriteit kan ook een toelichtende paragraaf toevoegen, zoals vastgesteld krachtens
internationaal aanvaarde controlenormen, die haar advies niet aantast. E en adviesonthouding
is mogelijk in uitzonderlijke gevallen  (7).]

Datum:
Handtekening:

(2) Van toepassing bij Interreg -programma's.
(5) Ingeval het beheers - en controlesysteem gebreken vertoont, vermeld dan in het advies de instantie(s) en het
aspect of de aspecten van de systemen die niet hebben voldaan aan de eisen en/of die niet naar behoren hebben
gefunctioneerd, tenzij deze informati e in het jaarlijkse controleverslag al duidelijk is vermeld en in het deel met
het advies wordt verwezen naar de specifieke delen van dat verslag waar die informatie is vermeld.
(6) Dezelfde opmerking als in de vorige voetnoot.
(7) Deze uitzonderlijke geva llen moeten gerelateerd zijn aan onvoorziene, externe factoren buiten het werkterrein
van de auditautoriteit.
 112
 BIJLAGE XVII
Model voor het jaarlijkse controleverslag — artikel  71, lid  3, onder  b)

1. Inleiding
1.1 Identificatie van de auditautoriteit en andere instanties die betrokken zijn geweest bij
de voorbereiding van het verslag.
1.2 Referentieperiode (d.w.z. het boekjaar)
1.3 Auditperiode (waarin de auditwerkzaamheden hebben plaatsgevonden).
1.4 Identificatie van het (de) programma('s) waarop het verslag betrekking heeft en van de
desbetreffende beheersautoriteit(en). Indien het verslag betrekking heeft op meer dan één
programma of fonds, wordt de informatie per programma en per fonds afzonderlijk
vermeld, en wordt in elk deel de informatie vermeld die specifiek is voor dat programma
en/of fonds.
1.5 Beschrijving van de maatregelen die zijn genomen bij de voorbereiding van het
verslag en de opstelling van het bijbehorende auditadvies. Dit deel moet ook betrekking
hebben op informatie over de door de auditautoriteit uitgevoerde consistentiecontroles van
de beheersverklaring.
Deel 1.5 moet worden aangepast voor Interreg -progra mma’s met het oog op de
omschrijving van de stappen die bij de voorbereiding van het verslag zijn genomen op
basis van de specifieke regels voor audits van concrete acties die gelden voor Interreg -
programma’s, overeenkomstig artikel  48 van Verordening (EU)  nr. [ETS -verordening].
2. Belangrijke wijzigingen in beheers - en controlesystemen
2.1 Nadere gegevens van alle grote wijzigingen in de beheers - en controlesystemen met
betrekking tot de verantwoordelijkheden van de beheersautoriteiten, met name ten aanz ien
van het delegeren van taken aan intermediaire instanties, en bevestiging van de naleving
van de artikelen  66 tot en met 70 en 75 op basis van de auditwerkzaamheden die zijn
uitgevoerd door de auditautoriteit.
2.2 Informatie over de toepassing van verbe terde evenredige regelingen overeenkomstig
de artikelen 77 tot en met 79.
 3. Wijzigingen van de auditstrategie
3.1 Nadere gegevens van alle wijzigingen van de auditstrategie en bijbehorende
toelichtingen. Vermeld met name wijzigingen van de steekproefmet hode die wordt
gebruikt voor de audit van concrete acties (zie deel  5 hieronder) en of de strategie is
gewijzigd als gevolg van verbeterde evenredige regelingen overeenkomstig de artikelen
77 tot en met 79 van de verordening.
3.2 Bovenstaand deel  1 moet worden aangepast voor Interreg -programma’s met het oog
om de omschrijving van wijzigingen van de auditstrategie op basis van de specifieke
regels voor audits van concrete acties die gelden voor Interreg -programma’s,
overeenkomst ig artikel  48 van Verordening (EU) nr.  [ETS -verordening].
113
 4. Systeemaudits (indien van toepassing)
Deze afdeling geldt voor auditautoriteiten die de verbeterde evenredige regelingen niet
toepassen voor het betrokken boekjaar:
4.1 Nadere gegevens van de o rganen (met inbegrip van de auditautoriteit zelf) die audits
hebben uitgevoerd van de goede werking van het beheers - en controlesysteem van het
programma (hierna "systeemaudits" genoemd).
4.2 Beschrijving van de grondslag voor de uitgevoerde audits, inclu sief een verwijzing
naar de toepasselijke auditstrategie, met name naar de risicobeoordelingsmethode en de
resultaten die hebben geleid tot de vaststelling van het plan voor de systeemaudits. Indien
de risicobeoordeling is bijgewerkt, moeten de wijzigingen  in de auditstrategie worden
beschreven in deel  3 hierboven.
4.3 Met betrekking tot de tabel in deel  9.1 hieronder, een beschrijving van de belangrijkste
bevindingen en conclusies van systeemaudits, met inbegrip van de audits die gericht zijn
op specifieke  thematische gebieden.
4.4 Vermelding of sommige van de geconstateerde onregelmatigheden als systemisch
werden beschouwd, en nadere gegevens over de genomen maatregelen, met inbegrip van
een kwantificering van de onregelmatige uitgaven en daarmee samenhan gende financiële
correcties die zijn doorgevoerd, overeenkomstig artikel  71, lid  3, onder  b), en artikel  97
van de verordening.
 4.5 Informatie over de follow -up van auditaanbevelingen naar aanleiding van
systeemaudits in voorgaande boekjaren.
4.6 Beschrij ving van onregelmatigheden of tekortkomingen die specifiek zijn voor
financieringsinstrumenten of andere soorten uitgaven of kosten waarop specifieke regels
van toepassing zijn (bv. staatssteun, overheidsopdrachten, vereenvoudigde kostenopties,
financierin g die geen verband houdt met kosten) en die bij systeemaudits aan het licht zijn
gekomen, en van het vervolg dat de beheersautoriteit heeft gegeven om deze
onregelmatigheden of tekortkomingen te verhelpen.
4.7 Mate van betrouwbaarheid die wordt verkregen na de systeemaudits
(laag/gemiddeld/hoog) en een motivering.
5. Audits van concrete acties
Delen 5.1 tot en met 5.10 moeten worden aangepast voor Interreg -programma’s met het
oog op de omschrijving van de stappen die bij de voorbereiding van het verslag zijn
genomen op basis van de specifieke regels voor audits van concrete acties die gelden voor
Interreg -programma’s, overeenkomstig artikel  48 van Verordening (EU) nr.  [ETS -
verordening].
5.1 Identificatie van de instanties (met inbegrip van de auditautorit eit) die audits van
concrete acties hebben uitgevoerd (zoals beoogd in artikel  73).
5.2 Beschrijving van de toegepaste steekproefmethodologie en de informatie of de
methodologie overeenkomstig de auditstrategie is.
5.3 Vermelding van de parameters die zi jn gebruikt voor statistische steekproeven en
toelichting van de onderliggende berekeningen en het van toepassing zijnde professionele
oordeel. Onder de steekproefparameters vallen: materialiteitsniveau,
betrouwbaarheidsniveau, steekproefeenheid, verwacht foutenpercentage,
114
 streekproefinterval, standaardafwijking, populatiewaarde, populatieomvang,
steekproefomvang, informatie over de stratificatie. De onderliggende berekeningen voor
de selectie van een steekproef, het totale foutenpercentage en het resterend e
foutenpercentage worden vermeld in deel  9.3 hieronder, in een formaat dat inzicht geeft in
de basisstappen overeenkomstig de specifieke steekproefmethode die is gebruikt.
 5.4 Afstemming van de in de jaarrekening opgenomen bedragen en de bedragen die zijn
gedeclareerd in aanvragen voor tussentijdse betaling in het desbetreffende boekjaar, met
de populatie waarvan de willekeurige steekproef was genomen (kolom "A" van de tabel in
deel 9.2 hieronder). Het afstemmen van de posten betreft ook negatieve
steekpro efeenheden waar financiële correcties zijn aangebracht.
5.5 Indien er negatieve posten zijn, bevestiging dat deze zijn behandeld als een
afzonderlijke populatie. Analyse van de belangrijkste resultaten van de audits van deze
eenheden, met de nadruk op het  verifiëren of de besluiten met betrekking tot de toepassing
van financiële correcties (van de lidstaten of van de Commissie) in de jaarrekening als
geschrapte bedragen zijn geboekt.
5.6 Wanneer een niet -statistische steekproefmethode wordt gebruikt, geef  dan de redenen
voor het gebruik van de methode, het percentage van de steekproefeenheden die aan
audits worden onderworpen, de maatregelen die zijn genomen om de willekeurigheid van
de steekproef te garanderen, rekening houdend met het feit dat de steekpr oef representatief
moet zijn.
Specificeer ook de stappen die worden ondernomen om voor een voldoende grote
steekproef te zorgen zodat de auditautoriteit een geldig auditadvies kan uitbrengen. Een
totaal (geraamd) foutenpercentage moet eveneens worden bere kend wanneer een niet -
statistische steekproefmethode is gebruikt.
5.7 Analyse van de belangrijkste bevindingen van de audits van concrete acties, met een
vermelding van:
1) het aantal geauditeerde steekproefelementen, het respectieve bedrag;
2) het soort fout per steekproefeenheid1;
3) de aard van de vastgestelde fouten2;
4) het foutenpercentage per laag3 en de overeenkomstige ernstige tekortkomingen of
onregelmatigheden, de bovengrens van het foutenpercentage, onderliggende oorzaken,
voorgestelde corrigerende maatregelen (met inbegrip van de maatregelen die ten doel
hebben het beheers - en controlesysteem te verbeteren) en het effect ervan op het
auditadvies.
 Er wordt verdere toelichting gegeven over de in de delen  9.2 en 9.3 hieronder vermelde
gegevens, in het bijzonder met betrekking tot het totale foutenpercentage.
5.8 Nadere gegevens over alle financi ële correcties in verband met het boekjaar die door
de beheersautoriteit worden uitgevoerd vóór het indienen van de jaarrekening bij de

1  Toevallig, systemisch, afwijkend.
2  Bijvoorbeeld: subsidiabiliteit, openbare aanbesteding, s taatssteun.
3  Het foutenpercentage per laag moet worden vermeld indien gelaagdheid is aangebracht door een verdeling in
subpopulaties met vergelijkbare kenmerken zoals concrete acties die bestaan uit financiële bijdragen van een
programma aan financiering sinstrumenten, waardevolle elementen, fondsen (bij programma's die door meerdere
fondsen worden gefinancierd).
115
 Commissie, en het gevolg zijn van de audits van concrete acties, waaronder forfaitaire of
geëxtrapoleerde correcties die  ertoe leiden dat het resterende foutenpercentage van de in
de jaarrekening opgenomen uitgaven wordt verlaagd tot 2  % overeenkomstig artikel  92.
5.9 Vergelijking van het totale foutenpercentage en het resterende foutenpercentage (zoals
vermeld in deel  9.2 hieronder) met de materialiteitsdrempel van 2  %, om na te gaan of de
populatie materieel onjuist is opgegeven en om het effect op het auditadvies  na te gaan.
5.10 Nadere gegevens over de vraag of sommige van de geconstateerde
onregelmatigheden als systemisch werden beschouwd, en over de genomen maatregelen,
met inbegrip van een kwantificering van de onregelmatige uitgaven en daarmee
samenhangende financiële correcties.
5.11 Informatie over de follow -up van audits van concrete acties die zijn uitgevoerd op de
gemeenschappelijke steekproef voor Interreg -programma’s op basis van de specifieke
regels voor audits van concrete acties die gelden voor Int erreg -programma’s,
overeenkomstig artikel  48 van Verordening (EU) nr.  [ETS -verordening].
5.12 Informatie over de follow -up van audits van concrete acties uit voorgaande
boekjaren, met name met betrekking tot ernstige tekortkomingen van systemische aard.
 5.13 Een tabel volgens de typologie van de fouten die werden overeengekomen met de
Commissie.
5.14 Conclusies van de voornaamste resultaten van de audits van concrete acties met
betrekking tot de goede werking van het beheers - en controlesysteem.
Deel 5. 14 moet worden aangepast voor Interreg -programma’s met het oog op de
omschrijving van de stappen die bij de opstelling van de conclusies zijn genomen op basis
van de specifieke regels voor audits van concrete acties die gelden voor Interreg -
programma’s, ov ereenkomstig artikel  48 van Verordening (EU) nr.  [ETS -verordening].
6. Audits van de jaarrekening
6.1 Identificatie van de autoriteiten/instanties die audits van de jaarrekening hebben
uitgevoerd.
6.2 Beschrijving van de auditaanpak die is gebruikt om n a te gaan of de rekeningen
volledig, nauwkeurig en juist zijn. Dit omvat ook een verwijzing naar de
auditwerkzaamheden die zijn uitgevoerd in het kader van systeemaudits, audits van
concrete acties die relevant zijn voor de betrouwbaarheid van de jaarreken ing en
aanvullende verificaties van het ontwerp van jaarrekening die moeten worden uitgevoerd
voordat de jaarrekening aan de Commissie wordt toegezonden.
6.3 Conclusies van de audits met betrekking tot de volledigheid, nauwkeurigheid en
waarachtigheid van  de jaarrekening, onder vermelding van de bijbehorende financiële
correcties die zijn doorgevoerd en hun weerslag kennen in de jaarrekening als gevolg van
deze conclusies.
6.4 Vermelding of sommige geconstateerde onregelmatigheden als systemisch werden
beschouwd, en vermelding van de genomen maatregelen.
 116
 7. Overige informatie
7.1 Beoordeling door de auditautoriteit van verdenkingen van fraude die zijn
geconstateerd in het kader van hun audits (met inbegrip van de gevallen die door andere
nationale of EU -instanties zijn gemeld en betrekking hebben op concrete acties die door
de auditautoriteit zijn gecontroleerd), samen met de genomen maatregelen. Informatie
over het aantal gevallen, de ernst ervan en de betrokken bedragen, indien bekend.
7.2 Gebeurtenis sen die zich hebben voorgedaan na de indiening van de jaarrekening bij
de auditautoriteit en vóór indiening van het jaarlijkse controleverslag aan de Commissie
en waarmee rekening is gehouden bij de vaststelling van de mate van betrouwbaarheid en
het advie s van de auditautoriteit.
8. Algehele mate van betrouwbaarheid
8.1 Vermelding van de algehele mate van betrouwbaarheid ten aanzien van de goede
werking van het beheers - en controlesysteem en toelichting over de manier waarop die
mate van betrouwbaarheid is verkregen uit de combinatie van de resultaten van de
systeemaudits en de audits van concrete acties. De auditautoriteit houdt, indien relevant,
ook rekening met de resultaten van andere nationale of EU -auditwerkzaamheden die zijn
verricht.
8.2 Beoordel ing van eventuele verzachtende maatregelen die geen verband houden met
uitgevoerde financiële correcties, uitgevoerde financiële correcties en een beoordeling van
de behoefte aan aanvullende corrigerende maatregelen, zowel vanuit het oogpunt van de
verbete ring van de beheers - en controlesystemen als vanuit het oogpunt van de impact op
de EU -begroting.
117
 9. BIJLAGEN BIJ HET JAARLIJKSE CONTROLEVERSLAG
9.1 Resultaten van systeemaudits.
 Gecontroleerde
entiteit  Fonds
(programma
dat door
meerdere
fondsen
wordt
gefinancierd)  Titel
van
de
audit  Datum
definitieve
auditverslag  Programma: [CCI en naam programma]
Fundamentele eisen (FE) (indien van toepassing)
[zoals gedefinieerd in tabel  1 – bijlage  X bij de
verordening]
FE
1 FE
2 FE
3 FE
4 FE
5 FE
6 FE
7 FE
8 FE
9 FE
10
Beheersautoriteit

 Intermediaire
instantie('s)


Boekhoudfunctie
(indien niet
uitgeoefend door
beheersautoriteit)



Opmerking:  de lege vakken in bovenstaande tabel verwijzen naar fundamentele eisen die niet van toepassing zijn op de gecontroleerde enti teit.
9.2 Resultaten van audits van concrete acties
Fo
nd
s CCI-
num
mer
prog
ram
ma Titel
progr
amma  A B C D E F G H
Bedra
g in
EUR
dat
overee
nkomt
met de
popula
tie
waarv
an de Uitgaven
met
betrekkin
g tot het
boekjaar,
gecontrol
eerd voor
de
willekeuri
ge
steekproeBedr
ag
aan
onreg
elmat
ige
uitga
ven in
willek
eurig
e To
ta
al
fo
ut
en
pe
rc
en
taUitgev
oerde
correc
ties als
gevolg
van
het
totale
fouten
perceRes
tere
nd
fout
enp
erce
nta
ge
(F =
(D * Overi
ge
gecon
trolee
rde
uitga
ven (9
) Bedr
ag
aan
onreg
elmat
ige
uitga
ven in
ander
e
gecon
118
 steekp
roef
was
genom
en (7) f steek
proef  ge
 (8) ntage  A) –
E) trolee
rde
uitga
ven Bedra
g (10) %
 (
11
)


(1) Zoals vastgesteld in artikel  2, lid  29, van de verordening.
(2) Toevallig, systemisch, afwijkend.
(3) Bĳvoorbeeld: subsidiabiliteit, openbare aanbesteding, staatssteun.
(4) Het foutenpercentage per laag moet worden vermeld indien gelaagdheid is aangebracht
door een verdeling in subpopulaties met vergelijkbare kenmerken zoals concrete acties die
bestaan uit financiële bijdragen van een programma aan financieringsinstrumenten,
waardevolle elementen, fondsen (bij programma's die door meerdere fondsen worden
gefinancierd).
 (5) Totaal aantal fouten minus correcties als bedoeld in punt  5.8, gedeeld door de totale
populatie.
(6) De algehele mate van betrouwbaarheid komt overeen met een van de vier categorieën als
vastgesteld in tabel  2 van bijlage  X bij de verordening.
(7) Kolom  A verwijst naar de populatie waaruit de willekeurige steekproef was genomen,
d.w.z. het totaalbedrag van de subsidiabele uitgaven die zijn opgenomen in het
boekhoudsysteem van de beheersautoriteit/boekhoudfunctie, en die zijn opgenomen in de
betalingsaanvragen die bij de Commissie zijn ingediend, minus negatieve
steekproefeenheden, indien van toepassing. In voorkomend geval wordt in deel 5.4 een
toelichting g egeven.
(8) Het totale foutenpercentage wordt berekend vóór financiële correcties worden toegepast
met betrekking tot de gecontroleerde steekproef of de populatie waarvan de willekeurige
steekproef was genomen. Indien de willekeurige steekproef betrekking heeft op meer dan een
fonds of programma is het totale foutenpercentage dat wordt (berekend) vermeld in kolom  D
van toepassing op de hele populatie. Indien gelaagdheid is aangebracht, wordt verdere
informatie per laag verstrekt in deel 5.7.
(9) Kolom  G ver wijst naar de gecontroleerde uitgaven in het kader van een aanvullende
steekproef.
(10) Bedrag aan gecontroleerde uitgaven (indien substeekproeven zijn gehanteerd, wordt
alleen het bedrag van de uitgavenposten die daadwerkelijk zijn gecontroleerd in deze kolom
opgenomen).
(11) Percentage van de gecontroleerde uitgaven in verhouding tot de po pulatie.
9.3 Berekeningen die ten grondslag liggen aan de willekeurige steekproef, totaal
foutenpercentage en resterend foutenpercentage

119
 BIJLAGE  XVIII
Model voor de auditstrategie – artikel  72
1. INLEIDING
 a) Identificatie van het (de) programma('s) (titel(s) en CCI -nummer(s) (1)), de fondsen en
periode die onder de auditstrategie vallen.
b) Identificatie van de auditautoriteit die verantwoordelijk is voor de opstelling van, het
toezicht op en  de bijwerking van de auditstrategie, en van andere instanties die aan dit
document hebben bijgedragen.
 c) Verwijzing naar de status van de auditautoriteit (nationale, regionale of lokale
overheidsinstantie) en de instantie waar deze deel van uitmaakt.
d) Verwijzing naar de beleidsverklaring, het audithandvest of de nationale wetgeving (indien
van toepassing), met uitleg over de functies en verantwoordelijkheden van de auditautoriteit
en andere instanties die controles uitvoeren onder haar verantwoord elijkheid.
e) Bevestiging door de auditautoriteit dat de instanties die audits uitvoeren, over de nodige
functionele en organisatorische onafhankelijkheid beschikken.
2. RISICOBEOORDELING
 a) uitleg over de gebruikte risicobeoordelingsmethode; en
b) interne procedures voor het bijwerken van de risicobeoordeling.
3. METHODOLOGIE
3.1. Overzicht
 a) Verwijzing naar de internationaal aanvaarde auditnormen die de auditautoriteit zal
toepassen bij haar auditwerkzaamheden.
a) Informatie over de wijze waarop de auditautoriteit haar zekerheid zal verkrijgen met
betrekking tot programma’s in het standaard beheers - en controlesysteem en voor
programma’s met verbeterde evenredige regelingen (beschrijving van de belangrijkste
bouwstenen – soorten audits en h un toepassingsgebied).
c) Verwijzing naar de bestaande procedures voor het opstellen van het jaarlijkse
controleverslag en auditadvies die moeten worden ingediend bij de Commissie
overeenkomstig artikel  71, lid  3, van de verordening, met de nodige uitzonderingen voor
Interreg -programma’s op basis van de specifieke regels voor audits van concrete acties die
gelden voor Interreg -programma’s, overeenkomstig artikel  48 van Verordening (EU)
nr. [ETS -verordening].
d) Verwijzing naar bestaande audithandlei dingen of -procedures die een beschrijving bevatten
van de belangrijkste stappen van de auditwerkzaamheden, waaronder de indeling en
behandeling van de geconstateerde fouten bij de voorbereiding van het jaarlijkse
120
 controleverslag dat bij de Commissie moet worden ingediend overeenkomstig artikel  71,
lid 3, van de verordening.
 e) In geval van Interreg -programma’s, verwijzing naar specifieke auditregelingen en uitleg
over de manier waarop de auditautoriteit wil zorgen voor samenwerking met de Commissie
met betrekking tot de audits van concrete acties in het kader van de gemeenschappelijke
Interreg -steekproef die de Commissie moet nemen overeenkomstig artikel  48 van
Verordening (EU) nr.  [ETS -verordening].
f) In geval van Interreg -programma’s, wanneer aanvulle nde auditwerkzaamheden nodig
kunnen zijn overeenkomstig artikel  48 van Verordening (EU) nr.  [ETS -verordening],
verwijzing naar specifieke auditregelingen in dat verband en naar de follow -up van die
aanvullende auditwerkzaamheden.
3.2. Audits van de goede werking van beheers - en controlesystemen (systeemaudits)
Identificatie van de instanties/structuren die moeten worden gecontroleerd en de essentiële
eisen in het kader van systeemaudits. De lijst omvat alle instanties die in de voorbije twaalf
maanden zij n aangewezen.
Indien van toepassing, verwijzing naar de auditinstantie waar de auditautoriteit bij de
uitvoering van deze audits op vertrouwt.
 Vermelding van alle systeemaudits die gericht zijn op specifieke thematische gebieden of
instanties, zoals:
 a) de kwaliteit en de kwantiteit van de administratieve beheersverificaties en de
beheersverificaties ter plaatse met betrekking tot de naleving van de regels inzake
overheidsopdrachten, staatssteunregels, milieuvoorschriften en ander toepasselijk recht;
 b) de kwaliteit van de projectselectie en van de beheersverificaties op het niveau van de
beheersautoriteit of de intermediaire instantie;
c) de opzet en de uitvoering van financieringsinstrumenten op het niveau van de instanties die
de financieringsinstrume nten uitvoeren;
d) de werking en beveiliging van elektronische systemen, en hun interoperabiliteit met het
systeem voor elektronische gegevensuitwisseling van de Commissie;
e) de betrouwbaarheid van gegevens met betrekking tot streefdoelen en mijlpalen en  met
betrekking tot de voortgang van het programma in de richting van de doelstellingen, zoals
verstrekt door de beheersautoriteit;
  f) financiële correcties (inhoudingen op de rekeningen);
g) de uitvoering van doeltreffende en evenredige fraudepreventi emaatregelen, onderbouwd
door een frauderisicobeoordeling.
3.3. Audits van concrete acties, andere dan voor Interreg -programma’s
a) Beschrijving van de steekproefmethode (of verwijzing naar een intern document waarin de
methode wordt beschreven) die word t gebruikt overeenkomstig artikel  73 van de verordening
(en andere specifieke bestaande procedures voor audits van concrete acties, met name met
betrekking tot de classificatie en behandeling van de vastgestelde fouten, met inbegrip van
vermoedens van frau de).
121
 b) Er dient een afzonderlijke beschrijving te worden voorgesteld voor de jaren waarin de
lidstaat de verbeterde evenredige regeling wenst toe te passen voor een of meer programma
als bedoeld in artikel  77 van de verordening.
 3.4. Audits van concrete  acties voor Interreg -programma’s
a) Beschrijving van de behandeling van bevindingen en fouten (of verwijzing naar een intern
document waarin deze behandeling wordt beschreven) die wordt gebruikt overeenkomstig
artikel  48 van Verordening (EU) nr.  [ETS -verordening], en andere specifieke bestaande
procedures voor audits van concrete acties, met name met betrekking tot de
gemeenschappelijke Interreg -steekproef die de Commissie ieder jaar moet nemen.
b) Er moet ook een afzonderlijke beschrijving worden voorges teld voor de jaren waarin de
gemeenschappelijke steekproef voor audits van concrete acties voor Interreg -programma’s
geen concrete acties of steekproefeenheden van het programma in kwestie bevat.
In dit geval moet een beschrijving worden gegeven van de steekproefmethode die door de
auditautoriteit wordt gebruikt, en van andere bestaande specifieke procedures voor audits van
concrete acties, met name met betrekking tot de classificatie en behandelin g van vastgestelde
fouten enz.
3.5. Audit van de jaarrekening
Beschrijving van de auditaanpak voor audits van de jaarrekening.
3.6. Verificatie van de beheersverklaring
Verwijzing naar de interne procedures die een overzicht geven van de werkwijze bij de
verificatie van de door de beheersautoriteit opgestelde beheersverklaring, in het kader van het
auditadvies.
 122
 4. GEPLANDE AUDITWERKZAAMHEDEN
a)      Beschrijvin g en motivering van de auditprioriteiten en doelstellingen met betrekking tot het lopende boekjaar en de twee daaropvolgende
boekjaren, en een toelichting bij de koppeling van de resultaten van de risicobeoordeling met de geplande auditwerkzaamheden;
 b) een indicatieve lijst van auditopdrachten voor het lopende boekjaar en de twee daaropvolgende boekjaren voor systeemaudits (w aaronder audits
gericht op specifieke thematische gebieden), als volgt:

Autoriteiten/instanties of
specifieke thematische
gebieden  die moeten
worden gecontroleerd  CCI Titel van het
programma  Instantie
verantwoordelijk
voor de audit  Resultaat
risicobeoordeling  20xx
Doelstelling
audit en
reikwijdte  20xx
Doelstelling
audit en
reikwijdte  20xx
Doelstelling
audit en
reikwijdte






123
 5. MIDDELEN
a)  Organogram van de auditautoriteit.
b)  Indicatie van de geplande middelen die zullen worden toegewezen met betrekking tot het
lopende boekjaar en de twee daaropvolgende boekjaren (waaronder informatie over alle
voorziene uitbestedingen en hun toepassingsgebied, indien van toepassing).
(1)  Vermeld de programma's die onder een gemeenschappelijk beheers - en controlesysteem vallen, indien één
auditstrategie wordt opgesteld voor meerdere programma's.
124
 BIJLAGE  XIX
Model voor betalingsaanvragen – artikel  85, lid  3

BETALINGSAANVRAAG

EUROPESE COMMISSIE

___________________________________________________________________________________________________


Betrokken fonds1:
  <type="S" input="S" > 2
Referentie van de Commissie (CCI):  <type="S" input="S">
Naam van het programma:  <type="S" input="G">
Besluit van de Commissie:  <type="S" input="G">
Datum van het besluit van de Commissie:  <type="D" input="G">
Nummer van de betalingsaanvraag:  <type="N" input="G">
Datum van indiening van de betalingsaanvraag:  <type="D" input="G">
Nationaal referentienummer (optioneel):  <type="S" maxlength="250"
input="M">

___________________________________________________________________________________________________
Overeenkomstig artikel  85 van Verordening (EU) nr.  2018/jjjj [van de GB -verordening]
heeft deze betalingsaanvraag betrekking op het boekjaar:

Van3 <type="D" input="G">                tot: <type="D" input="G">



1  Als een programma betrekking heeft op meer dan één fonds, moet voor elk fonds afzonderlijk een
betalingsaanvraag worden ingediend.
 2 Legenda:
soort: N = aantal, D = datum, S = string, C = checkbox, P = percentage, B = booleaans, Cu =
munteenheid
input: M = manueel, S = selectie, G = gegenereerd door systeem
3 Eerste dag van het boekjaar, die automatisch door het elektronische systeem wordt verm eld.
125
 Uitgaven uitgesplitst naar prioriteit en regiocategorie, zoals opgenomen in de rekeningen van de instantie die de boekhoudfun ctie uitoefent
(Inclusief programmabijdragen aan financieringsinstrumenten (artikel  86 van de verordening)

Prioriteit  Berekenin
gsgrondsl
ag
(publiek
of totaal)1 Totaalbedrag van door
begunstigden gedane
subsidiabele uitgaven dat
is betaald voor de
uitvoering van concrete
acties in de zin van
artikel  85, lid  3, onder  a),
en artikel  85, lid  4 Bedrag voor technische
bijstand in de zin van
artikel  85, lid  3, onder  b) Totaalbedrag van de
overheidsbijdrage die is
betaald of zal worden betaald
in de zin van artikel  85, lid  3,
onder  c))
(A) (B) (C) (D)
Prioriteit 1
Minder ontwikkelde
regio's  <type="S"
input="G"
> <type="Cu" input="M">  <type="Cu" input="M">  <type="Cu" input="M">
Overgangsregio's  <type="S"
input="G"
> <type="Cu" input="M">  <type="Cu" input="M">  <type="Cu" input="M">
Meer ontwikkelde
regio's  <type="S"
input="G"
> <type="Cu" input="M">  <type="Cu" input="M">  <type="Cu" input="M">
Ultraperifere
gebieden  <type="S"
input="G"
> <type="Cu" input="M">  <type="Cu" input="M">  <type="Cu" input="M">

1 In geval van medefinanciering uit het EFMZV zijn alleen “totale subsidiabele overheidsuitgaven” van toepassing. In dit geval wordt de berekeningsgrondslag in dit model daarom
automatisch beperkt tot “publiek”.
