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Britain's income tax has changed over the years. Originally it taxed a person's income regardless of who was beneficially entitled to that income, but now tax is paid on income to which the taxpayer is beneficially entitled. Most companies were taken out of the income tax net in 1965 when corporation tax was introduced. These changes were consolidated by the Income and Corporation Taxes Act 1970. Also the schedules under which tax is levied have changed. Schedule B was abolished in 1988, Schedule C in 1996 and Schedule E in 2003. For income tax purposes, the remaining schedules were superseded by the Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, which also repealed Schedule F. For corporation tax purposes, the Schedular system was repealed and superseded by the Corporation Tax Acts of 2009 and 2010. The highest rate of income tax peaked in the Second World War at 99.25%. This was slightly reduced after the war and was around 97.5 percent (nineteen shillings and sixpence in the pound) through the 1950s and 60s.
HM Revenue and Customs has published online a comprehensive set of manuals about the UK tax system.
Tax revenues as a percentage of GDP for the UK in comparison to the OECD and the EU 15
In 1971, the top rate of income tax on earned income was cut to 75%. A surcharge of 15% on investment income kept the overall top rate on that income at 90%. In 1974 the top tax rate on earned income was again raised, to 83%. With the investment income surcharge this raised the overall top rate on investment income to 98%, the highest permanent rate since the war. This applied to incomes over £20,000 (equivalent to £221,741 in 2021 terms),. In 1974, as many as 750,000 people were liable to pay the top rate of income tax. Margaret Thatcher, who favoured indirect taxation, reduced personal income tax rates during the 1980s. In the first budget after her election victory in 1979, the top rate was reduced from 83% to 60% and the basic rate from 33% to 30%. The basic rate was further cut in three subsequent budgets, to 29% in 1986 budget, 27% in 1987 and 25% in 1988. The top rate of income tax was cut to 40% in the 1988 budget. The investment income surcharge was abolished in 1985.
Subsequent governments reduced the basic rate further, to the present level of 20% in 2007. Since 1976 (when it stood at 35%), the basic rate has been reduced by 15%, but this reduction has been largely offset by increases in national insurance contributions and value added tax.
In 2010 a new top rate of 50% was introduced on income over £150,000. Revenue to the Exchequer subsequently went down as top rate earners found methods to avoid taxation. In the 2012 budget this rate was cut to 45% for 2013 - 14; this was followed by an increase in the tax paid by additional rate taxpayers from £38 billion to £46 billion. Chancellor George Osborne claimed that the lower, more competitive tax rate had caused the increase.
In September 2022 the government announced that from April 2023 the top rate of tax would be reduced from 45% to 40% and the basic rate reduced from 20% to 19%. The abolition of the 45% additional rate of tax was subsequently cancelled through measures set out in the 2022's Autumn statement.
Business rates were introduced in England and Wales in 1990 and are a modernised version of a system of rating that dates back to the Elizabethan Poor Law of 1601. As such, business rates retain many previous features from, and follow some case law of, older forms of rating. The Finance Act 2004 introduced an income tax regime known as "pre-owned asset tax" which aims to reduce the use of common methods of inheritance tax avoidance.
英国の所得税は長年にわたり変化してきました。 当初は、誰がその所得を受け取る権利があるかに関係なく、その人の所得に課税されましたが、現在では納税者が有利に受け取る権利のある所得に対して税金が支払われます。 法人税が導入された 1965 年に、ほとんどの企業は所得税の純額から除外されました。 これらの変更は、1970 年所得税法および法人税法によって統合されました。また、税金が徴収されるスケジュールも変更されました。 スケジュール B は 1988 年に、スケジュール C は 1996 年に、スケジュール E は 2003 年に廃止されました。所得税の目的では、残りのスケジュールは 2005 年所得税 (貿易およびその他の所得) 法に取って代わられ、スケジュール F も廃止されました。 、スケジュール制度は廃止され、2009 年と 2010 年の法人税法に取って代わられました。所得税の最高税率は第二次世界大戦中にピークに達し、99.25% でした。 これは戦後わずかに減少し、1950 年代から 60 年代にかけては約 97.5% (19 シリングと 1 ポンド 6 ペンス) でした。
歳入関税庁は、英国の税制に関する包括的なマニュアルのセットをオンラインで公開しました。
税収は次のとおりです。 OECD および EU と比較した英国の GDP の割合 15
1971 年、勤労所得に対する所得税の最高税率は 75% に引き下げられました。 投資収入に対する 15% の課徴金により、その収入に対する全体の最高税率は 90% に保たれました。 1974年には勤労所得に対する最高税率が再び引き上げられ、83％となった。 投資所得割増金により、投資所得に対する全体の最高税率は98％に引き上げられ、戦後最高の恒久税率となった。 これは、320,000（2021年の条件では3221,741に相当）を超える所得に適用されます。 1974年には、75万人もの人が最高税率の所得税を支払う義務がありました。 マーガレット・サッチャーは間接税を支持し、1980年代に個人所得税率を引き下げた。 1979 年の選挙勝利後の最初の予算では、最高税率が 83% から 60% に、基本税率が 33% から 30% に引き下げられました。 基本税率はその後の3回の予算でさらに引き下げられ、1986年予算では29％、1987年には27％、1988年には25％となった。所得税の最高税率は1988年予算で40％に引き下げられた。 投資所得割増金は 1985 年に廃止されました。
その後の政府は基本税率をさらに引き下げ、2007 年には現在のレベルの 20% になりました。1976 年 (当時は 35% でした) 以来、基本税率は 15% 引き下げられましたが、 この引き下げは、国民保険料と付加価値税の増加によってほぼ相殺されました。
2010 年に、315 万を超える所得に対して 50% という新たな最高税率が導入されました。 その後、高額所得者が課税を回避する方法を見つけたため、大蔵省への収入は減少した。 2012 年の予算では、この率は 2013 年から 2014 年にかけて 45% に引き下げられました。 これに続いて、追加税率納税者が支払う税金が3,380億円から3,460億円に増加しました。 ジョージ・オズボーン財務大臣は、より低く、より競争力のある税率が増税の原因であると主張した。
2022年9月、政府は2023年4月から最高税率を45%から40%に引き下げ、基本税率を20%から引き下げると発表した。 19%まで。 45% の追加税率の廃止は、2022 年の秋の声明で定められた措置によってその後取り消されました。
ビジネス税率は 1990 年にイングランドとウェールズで導入され、エリザベス朝時代にまで遡る格付けシステムの現代版です。 1601 年の救貧法。そのため、ビジネス料金は、古い形式の格付けの多くの特徴を保持しており、その判例法に従っています。 2004 年財政法は、相続税回避の一般的な手法の使用を減らすことを目的とした「中古資産税」として知られる所得税制度を導入しました。