De deelnemers erkenden dat de boekhoudnormen zijn gewijzigd om naast de historische waarde ook de reële waarde vast te leggen, wat resulteert in een model dat nu een mix van beide is, terwijl het oorspronkelijke model van de financiële overzichten uitsluitend op historische kosten was gebaseerd.
De deelnemers gaven toe dat de normen zijn veranderd en dat er verschillende waarden zijn opgenomen.