Deze brede richtsnoeren waren bedoeld om de basisvereisten voor rapportage te bieden, terwijl elke entiteit maximale flexibiliteit kon bieden op gebieden als het bepalen van wat de individuele beheerposities voor die entiteit vormen, welke kosten rechtstreeks aan het beheerposits kunnen worden toegeschreven en hoe de best mogelijke rapportage over veelzijdige posten moet worden gedaan, zodat gebruikers het beste beeld kunnen krijgen van de financiële en prestatie-informatie van de entiteit.
De brede richtlijn had als doel de basis van de rapportage te geven, terwijl elke instantie flexibiliteit kreeg bij het nemen van beslissingen.