De litigieuze omgeving heeft ook geleid tot een checkbox mentaliteit waarbij het belangrijker is de boekhoudregels te volgen bij het opstellen van de jaarrekening dan de feitelijke rapportage van de economische inhoud van de transactie.
De omgeving heeft het belangrijker gemaakt de boekhoudregels te volgen dan de economische inhoud van de transactie te melden.