Wanneer de accountants dus zaken bekendmaken die hen tot de conclusie hebben gebracht dat een illegale handeling waarschijnlijk is gebeurd, moeten zij ervoor zorgen dat zij niet impliceeren dat zij een onwettigheidsbeschikking hebben genomen.
Wanneer de accountants dus zaken vrijgeven die hen tot de conclusie brengen dat een illegale daad waarschijnlijk is gepleegd, moeten zij ervoor zorgen dat zij al een vastberadenheid hebben.