Voor een uitgebreider overzicht zie Gemengd Comité inzake Belasting, het huidige recht en de achtergrond van federale belastingvoorschriften betreffende pensioenbesparingsincitief, gezondheidszorg en langetermijnzorg en vermogens- en cadeautaksen (JCX-29-99), 15 juni 1999.
Het boek "Joint Committee on Taxation, Present Law and Background on Federal Tax Provisions Relating to Retirement Savings Incentives, Health and Long-Term Care, and Estate and Gift Taxes" bevat meer informatie hierover.