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Les règles de ventes fictives sont-elles différentes pour les actions et les FNB/fonds communs de placement ?
gpt
Les règles de l'IRS sont en fait les mêmes. 26 U.S. Code § 1091 - Perte résultant de ventes fictives d'actions ou de titres En cas de perte prétendument subie suite à une vente ou autre disposition d'actions ou de titres lorsqu'il apparaît que, dans une période commençant 30 jours avant la date de cette vente ou disposition et se terminant 30 jours après cette date, le contribuable a acquis (par achat ou par un échange sur lequel le montant total du gain ou de la perte a été reconnu par la loi), ou a conclu un contrat ou une option afin de acquérir, des actions ou des titres sensiblement identiques, aucune déduction ne sera autorisée... Ce que vous devriez retirer de la citation ci-dessus est "des actions ou des titres sensiblement identiques". Avec les actions, une société peut avoir une forte corrélation, Exxon et Mobil viennent à l'esprit, avant leur fusion bien sûr. Avec les fonds ou les ETF, l'histoire est différente. L'IRS n'a pas encore publié de règles concernant le niveau de chevauchement ou de corrélation qui rend deux fonds ou ETF "essentiellement identiques". Le mois dernier, j'ai écrit un article, Tax Loss Harvesting, qui analyse l'impact des pertes subies chaque année. J'étudie les années 2000 qui montraient une perte moyenne de 1% par an, une perte de 9% pour la décennie. La récolte des pertes fiscales a rendu la décennie légèrement positive, soit une augmentation annuelle d'environ 1 %.