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Le logement fourni par une université en tant qu'employeur est-il déclaré sur 1040 ?
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Vous devriez demander à un CPA ou à un avocat fiscaliste dans quelle mesure le fait de vivre dans un logement spécifique fourni par l'employeur en tant qu'exigence de l'emploi est exonéré d'impôt. Vous pourriez trouver une belle surprise. Votre fiscaliste peut également vous aider à déclarer correctement les éléments s'ils sont mal déclarés. Une grande partie de cela se trouve dans l'article que vous citez dans la question, mais peut-être qu'un regard sur certaines des sources originales est justifié et montrera pourquoi certains conseils d'experts pourraient être utiles. Je dirais qu'un RA qui est tenu de surveiller et de conseiller des étudiants de premier cycle dans un dortoir d'université en échange d'une chambre ou d'un appartement est plus proche d'un travailleur ayant des quartiers sur un bateau ou dans un puits de pétrole qu'un professeur titulaire qui reçoit une maison de location dans un quartier proche de l'université comme avantage. Dans le premier cas, vivre dans les locaux mis à disposition est nécessaire pour effectuer le travail, mais dans le second cas, il ne s'agit que d'un avantage du travail. Les directives de la publication 15-B de l'IRS sur le logement fourni par l'employeur ne sont pas tout à fait claires, vous voudrez peut-être obtenir des conseils supplémentaires : Logement dans vos locaux commerciaux Vous pouvez exclure la valeur du logement que vous fournissez à un employé du salaire de l'employé si elle répond les épreuves suivantes. Il est aménagé dans vos locaux professionnels. Il est meublé pour votre confort. L'employé doit l'accepter comme condition d'emploi. Différents critères peuvent s'appliquer aux logements fournis par les établissements d'enseignement. Voir l'article 119(d) de l'Internal Revenue Code pour plus de détails. Si vous permettez à votre employé de choisir de recevoir une rémunération supplémentaire au lieu d'un logement, le logement, s'il est choisi, n'est pas exclu. L'exclusion ne s'applique pas non plus aux allocations en espèces pour le logement. Dans vos locaux professionnels. Pour cette exclusion, votre local professionnel est généralement le lieu de travail de votre salarié. Par exemple, si vous êtes un employeur domestique, alors un logement meublé chez vous pour un employé de maison serait considéré comme un logement meublé dans vos locaux professionnels. Pour les règles spéciales qui s'appliquent à l'hébergement fourni dans un camp situé dans un pays étranger, voir l'article 119 (c) de l'Internal Revenue Code et ses règlements. Pour ta convenance. Que vous fournissiez ou non un logement pour votre convenance en tant qu'employeur dépend de tous les faits et circonstances. Vous fournissez le logement à votre employé pour votre commodité si vous le faites pour une raison commerciale importante autre que de fournir à l'employé une rémunération supplémentaire. Ceci est vrai même si une loi ou un contrat de travail prévoit que le logement est fourni à titre de rémunération. Cependant, une déclaration écrite indiquant que le logement est meublé pour votre commodité n'est pas suffisante. Condition d'emploi. L'hébergement répond à ce critère si vous exigez que vos employés acceptent l'hébergement parce qu'ils ont besoin de vivre dans vos locaux commerciaux pour pouvoir exercer correctement leurs fonctions. Les exemples incluent les employés qui doivent être disponibles en tout temps et les employés qui ne peuvent accomplir leurs tâches requises sans se voir fournir le logement. Peu importe que vous deviez fournir le logement à titre de rémunération aux termes d'un contrat de travail ou d'une loi fixant les conditions de travail. Exemple d'hébergement admissible. Vous employez Sam sur un projet de construction sur un chantier isolé en Alaska. En raison de l'inaccessibilité des installations pour les employés qui travaillent sur le chantier pour se loger et des conditions météorologiques, vous fournissez un logement à vos employés sur le chantier afin de poursuivre le projet de construction. Vous exigez que vos employés acceptent le logement comme condition de leur emploi. Vous pouvez exclure le logement que vous fournissez du salaire de Sam. De plus, étant donné qu'il n'y a pas suffisamment d'installations de restauration à proximité de votre lieu de travail, vous pouvez également exclure les repas que vous fournissez à Sam de son salaire, comme indiqué dans la section Repas dans les locaux de votre entreprise , plus loin dans cette section. Exemple d'hébergement non éligible. Un hôpital donne à Joan, une employée de l'hôpital, le choix de vivre à l'hôpital gratuitement ou de vivre ailleurs et de recevoir une allocation en espèces en plus de son salaire régulier. Si Jeanne choisit de vivre à l'hôpital, l'hôpital ne peut pas exclure la valeur du logement de son salaire parce qu'elle n'est pas tenue de vivre à l'hôpital pour accomplir correctement les tâches de son emploi. Une question serait de savoir comment le conflit avec l'IRC 119 (d) est résolu pour quelqu'un qui doit vivre dans le dortoir pour surveiller le dortoir et ses étudiants de premier cycle. Voici 26USC119(d) de LII : (d) Logement fourni par certains établissements d'enseignement aux employés (1) En général Dans le cas d'un employé d'un établissement d'enseignement, le revenu brut ne doit pas inclure la valeur du logement qualifié sur le campus fourni à cet employé au cours de l'année d'imposition. (2) Exception en cas de loyer insuffisant Le paragraphe (1) ne s'applique pas dans la mesure de l'excédent de— (A) le moindre de— (i) 5 % de la valeur estimative du logement admissible sur le campus, ou (ii) la moyenne des loyers payés par des particuliers (autres que des employés ou des étudiants de l'établissement d'enseignement) au cours de cette année civile pour un logement fourni par l'établissement d'enseignement qui est comparable au logement admissible sur le campus fourni à l'employé, sur (B) le loyer payé par l'employé pour l'hébergement admissible sur le campus au cours de cette année civile. La valeur estimative en vertu du sous-alinéa (A)(i) est déterminée à la fin de l'année civile au cours de laquelle l'année d'imposition commence ou, dans le cas d'une période de location ne dépassant pas 1 an, à tout moment au cours de l'année civile année au cours de laquelle cette période commence. (3) Logement de campus admissible Aux fins de la présente sous-section, le terme « logement de campus admissible » désigne un logement auquel la sous-section (a) ne s'applique pas et qui est— (A) situé sur ou à proximité d'un campus du établissement d'enseignement, et (B) fourni à l'employé, à son conjoint et à toute personne à sa charge par ou au nom de cet établissement pour être utilisé comme résidence. (4) Établissement d'enseignement, etc. Aux fins de la présente sous-section— (A) En généralLe terme « établissement d'enseignement » désigne— (i) un établissement décrit à l'article 170(b)(1)(A)(ii) (ou un entité organisée en vertu du droit de l'État et composée d'établissements publics ainsi décrits), ou (ii) un centre de santé universitaire. (B) Centre de santé universitaire Aux fins du sous-paragraphe (A), le terme « centre de santé universitaire » désigne une entité— (i) qui est décrite à la section 170(b)(1)(A)(iii), (ii) qui reçoit (au cours de l'année civile au cours de laquelle l'année d'imposition du contribuable commence) des paiements en vertu de la sous-section (d)(5)(B) ou (h) de l'article 1886 de la loi sur la sécurité sociale (relative à la formation médicale supérieure), et ( iii) dont l'un de ses principaux objectifs ou fonctions est de fournir et d'enseigner les sciences médicales fondamentales et cliniques et la recherche avec sa propre faculté.