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SEP-IRA effectuant 1099 travaux en plus d'un emploi d'employé W2
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La limite sur SEP IRA est de 25%, pas de 20%. Si vous êtes un travailleur indépendant (déclarant à l'annexe C), il est pris en compte sur le revenu net, qui dans votre exemple serait de 25 % de 90 000 $. (https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-for-self-employed-people) JoeTaxpayer a raison en ce qui concerne les limites 401(k). Les reports électifs sont par personne - C'est un plafond en somme sur plusieurs plans et sur les plans traditionnels et Roth si vous en avez. En général, il s'agit également d'autres types de régimes de retraite - voir ci-dessous. Si vous êtes travailleur indépendant et que vous créez un 401(k) pour votre propre entreprise, le report facultatif est toujours cumulé avec tous les autres plans 401(k) auxquels vous participez cette année-là, mais vous pouvez toujours verser la contribution de l'employeur. sur votre propre plan. Cette page de l'IRS est actuellement assez bonne sur ce sujet : https://www.irs.gov/retirement-plans/one-participant-401k-plans Citations clés pertinentes : Le propriétaire de l'entreprise porte deux chapeaux dans un 401 ( k) régime : employé et employeur. Des cotisations peuvent être versées au régime à ces deux titres. Le propriétaire peut cotiser à la fois : •Des reports électifs jusqu'à 100 % de la rémunération ("revenu gagné" dans le cas d'un travailleur autonome) jusqu'à concurrence du plafond de cotisation annuel : ◦ 18 000 $ en 2015 et 2016, ou 24 000 $ en 2015 et 2016 si âgé de 50 ans ou plus ; plus • Cotisations non facultatives de l'employeur jusqu'à : ◦ 25 % de la rémunération, tel que défini par le régime, ou ◦ pour les travailleurs indépendants, voir la discussion ci-dessous. Cela continue avec cet exemple : le montant que vous pouvez reporter (y compris les cotisations avant impôt et Roth) à tous vos régimes (à l'exclusion des régimes 457(b)) est de 18 000 $ en 2015 et 2016. Bien que les conditions d'un régime puissent imposer des limites inférieures aux cotisations, le montant total autorisé en vertu de la législation fiscale ne dépend pas du nombre de régimes auxquels vous appartenez. ou qui parraine ces plans. EXEMPLE Ben, 51 ans, a gagné 50 000 $ en salaires W-2 de sa S Corporation en 2015. Il a reporté 18 000 $ en reports facultatifs réguliers plus 6 000 $ en cotisations de rattrapage au plan 401(k). Son entreprise a versé 25 % de sa rémunération au régime, soit 12 500 $. Le total des cotisations au régime pour 2015 était de 36 500 $. Il s'agit du maximum qui peut être cotisé au plan de Ben pour 2015. Un propriétaire d'entreprise qui est également employé par une deuxième entreprise et qui participe à son plan 401 (k) doit garder à l'esprit que ses limites sur les reports électifs sont par personne, pas par plan. Il doit tenir compte de la limite de tous les ajournements facultatifs qu'il effectue au cours d'une année. Remarquez dans l'exemple que Ben a contribué plus que sa limite de choix au total (le sien était de 24 000 $ dans l'exemple parce qu'il était assez vieux pour le rattrapage de 6 000 $ en plus des 18 000 $ qui s'appliquent à tous les autres). Il l'a fait en déclarant une cotisation patronale de 12 500 $, qui était limitée par sa rémunération mais non par aucune de ses cotisations facultatives. Au-delà du 401(k), gardez à l'esprit que les cotisations facultatives sont également plafonnées dans différents types de régimes de retraite, donc si vous avez un SEP IRA et un solo 401(k), vos cotisations totales dans ces régimes sont également plafonnées. C'est aussi mentionné dans l'exemple. Maintenant, dans la mesure où vous envisagez différents types de plans, c'est toute une question en soi - Une question qui pourrait valoir la peine de consulter un conseiller fiscal dédié. Quelques éléments à prendre en compte (liste non exhaustive) : en ce qui concerne les charges sociales/taxe sur le travail indépendant : il semble que vous finirez par payer Medicare, y compris la nouvelle taxe "Additional Medicare" fournie avec l'ACA, mais pas SS : si vous avez salaires, ainsi que les revenus d'un travail indépendant, l'impôt sur vos salaires est payé en premier. Mais cette règle ne s'applique que si vos revenus totaux dépassent 118 500 $. Par exemple, si vous aurez 30 000 $ de salaire et 40 000 $ de revenu de travail indépendant en 2016, vous paierez les cotisations de sécurité sociale appropriées sur vos salaires et vos revenus d'entreprise. En 2016, cependant, si votre salaire est de 78 000 $ et que vous avez 40 700 $ de revenus nets d'une entreprise, vous ne payez pas de doubles cotisations de sécurité sociale sur les revenus supérieurs à 118 500 $. Votre employeur retiendra 7,65 % des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur vos 78 000 $ de revenus. Vous devez payer 15,3 % de taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur vos premiers 40 500 $ de revenus de travail indépendant et 2,9 % de taxes d'assurance-maladie sur les 200 $ restants de revenus nets. https://www.ssa.gov/pubs/EN-05-10022.pdf Autres bonnes ressources IRS :