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Au moment des impôts, quelle est la bonne façon de déclarer les revenus de crypto-monnaie et les revenus fiduciaires lorsque vous avez commencé avec « rien » ?
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En 2014, l'IRS a annoncé avoir publié des directives dans l'avis 2014-21. Dans cet avis, la réponse à la première question décrit le traitement fiscal général de la monnaie virtuelle : Aux fins de l'impôt fédéral, la monnaie virtuelle est traitée comme un bien. Les principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières s'appliquent aux transactions utilisant la monnaie virtuelle. Comme il s'agit d'un bien comme un autre, les plus-values ​​si et quand vous vendez sont imposées. Comme pour tout gain en capital, vous êtes imposé sur le « bénéfice » que vous avez réalisé, c'est-à-dire le « produit » (combien vous avez obtenu lorsque vous avez vendu) moins votre « base » (combien vous avez payé pour obtenir la propriété que vous avez vendue ). Jusqu'à ce que vous vendiez, c'est juste un actif (comme une maison, ou une part d'actions, ou une carte de collection rare) qui ne nécessite aucun rapport. Si votre acquisition initiale de crypto-monnaie s'est faite par le biais de l'exploitation minière, alors cette section de cet avis s'applique : revenu brut à la réception de la monnaie virtuelle résultant de ces activités ? A-8 : Oui, lorsqu'un contribuable « extrait » avec succès de la monnaie virtuelle, la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle à la date de réception est incluse dans le revenu brut. Voir la Publication 525, Revenu imposable et non imposable, pour plus d'informations sur le revenu imposable. C'est-à-dire que lorsqu'il a été extrait, la valeur marchande du montant généré aurait dû être incluse dans le revenu (probablement à la ligne 21 Autres revenus ou à l'annexe C s'il provient de votre propre entreprise). À ce stade, la valeur marchande serait également considérée comme votre base. Bien que je doute qu'il y ait beaucoup de mesures d'exécution pour ne pas modifier votre déclaration de 2011 pour inclure 0,75 $. (Techniquement, si vous trouvez un billet d'un dollar dans la rue, il devrait être inclus dans le revenu, mais généralement le gouvernement se soucie des poissons plus gros que cela.) Il semble que votre base soit suffisamment proche de zéro pour qu'il ne soit pas utile d'essayer de calculer un plus précis évaluer. Étant donné que votre base ne peut pas être inférieure à zéro, il n'y a aucun moyen que l'utilisation de zéro comme base vous fasse payer moins d'impôt que vous ne le devriez, de sorte que le gouvernement n'aura aucune objection à cela. Une chose à laquelle il faut faire attention est de documenter que vos avoirs sont admissibles au traitement des gains en capital à long terme (détenus plus d'un an), le cas échéant. De plus, comme vous négociez plusieurs crypto-monnaies, chaque transaction peut être considérée comme une "vente" d'un type suivie d'un "achat" de l'autre type, un peu comme si vous échangeiez votre action Apple contre une action Google. Il est possible que les règles "1031 like kind exchange" s'appliquent, et en juin 2016, l'American Institute of CPAs a envoyé une lettre demandant à ce sujet (entre autres), mais pour autant que je sache, il n'y a pas eu de directives officielles de l'IRS à ce sujet. Il y a aussi quelques questions connexes ici; voir "Les échanges d'altcoins comptent-ils comme des échanges de même nature ?" et "En supposant que 1031 ne s'applique pas au trading de crypto-monnaie". Mais si, en fait, ces règles d'échange ne s'appliquent pas et qu'il s'agit simplement d'une vente suivie d'un achat, vous devrez alors déclarer chaque échange comme une vente avec la base de cet actif (probablement 0 $ pour l'actif initial), et le produit de la juste valeur marchande à ce moment-là, et cette même valeur serait alors la base du nouvel actif que vous achetez. Utiliser une base de 0 $ est la façon dont je traite mes ventes de bitcoins, même si je n'ai pas traité d'autres crypto-monnaies. Tant que tous les revenus en USD sont déclarés lorsque vous obtenez des USD, je pense qu'il est peu probable que vous rencontriez beaucoup de problèmes, même si vous étiez techniquement censé déclarer les transactions individuelles lorsqu'elles se sont produites. Cependant, je ne suis pas responsable de l'application de l'IRS et je ne suis au courant d'aucun cas très médiatisé, il est donc difficile de savoir quoi que ce soit avec certitude. Évidemment, s'il y a beaucoup d'argent en jeu, vous voudrez peut-être faire appel à un professionnel plutôt qu'à des inconnus au hasard sur Internet. Vous pouvez également essayer de contacter directement l'IRS, car croyez-le ou non, leur travail consiste en fait à vous aider à vous conformer correctement aux lois fiscales. De plus, à la fin de l'avis 2014-21, il y a des numéros de téléphone de personnes qui pourraient être en mesure de fournir des conseils supplémentaires, y compris cette déclaration : L'auteur principal de cet avis est Keith A. Aqui du Bureau de l'avocat en chef associé (Revenu Tax & Comptabilité). Pour plus d'informations sur les questions d'impôt sur le revenu abordées dans cet avis, veuillez contacter M. Aqui au (202) 317-4718