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Comment les enfants mineurs doivent-ils être répertoriés comme bénéficiaires de l'IRA ?
gpt
Je voudrais soulever des points légèrement différents de ceux soulevés dans les excellentes réponses de JoeTaxpayer et littleadv. La succession peut être le bénéficiaire d'un IRA - en effet, comme cela a été souligné, il s'agit du bénéficiaire par défaut si le propriétaire ne spécifie pas de bénéficiaire - mais une fiducie testamentaire ne peut pas être le bénéficiaire désigné d'un IRA. Une fiducie testamentaire qui répond aux exigences énoncées à la page 36 de la publication 590 est essentiellement une entité intermédiaire qui prend les distributions de l'IRA et les transmet aux bénéficiaires. Pour le cas considéré ici des bénéficiaires mineurs, les distributions de l'IRA qui transitent par le trust doivent être adressées aux tuteurs légaux (ou autres dépositaires) des comptes UTMA des mineurs, et lesdits tuteurs doivent investir ces sommes au profit de les mineurs et remettre l'argent lorsque les mineurs atteignent l'âge adulte. Les mineurs ne sont pas responsables de leur entretien et ces sommes ne peuvent donc pas être utilisées par le tuteur légal pour payer les frais de subsistance des mineurs, sauf dans les cas prévus par la réglementation UTMA. Lorsque les mineurs deviennent adultes, ils obtiennent toute la valeur accumulée sur leurs comptes UTMA et peuvent commencer à prendre les RMD personnellement par la suite et à les souffler sur des motos s'ils le souhaitent. Ainsi, l'avantage de la fiducie testamentaire est essentiellement qu'elle permet au fiduciaire de la fiducie de décider combien d'argent (en plus du MDM) est distribué chaque année. Les mineurs et les futurs jeunes adultes ne peuvent pas prendre la totalité de l'IRA en une somme forfaitaire, etc., mais doivent respecter les idées du fiduciaire testamentaire quant à savoir si de l'argent supplémentaire (au-delà du RMD) doit être retiré au cours d'une année donnée. Le degré de discrétion accordé au syndic est également quelque chose qui doit être mûrement réfléchi. Mais au moins le RMD doit être prélevé sur l'IRA et distribué chaque année sur les comptes UTMA des mineurs (ou aux personnes qui atteignent l'âge adulte). Que l'IRA traditionnel aille aux bénéficiaires directement ou par l'intermédiaire d'une fiducie testamentaire, sa valeur (à la date du décès) est toujours incluse dans la succession et des droits de succession peuvent être dus. Cependant, les bénéficiaires peuvent déduire la partie de l'impôt sur la succession payée par la succession de l'impôt sur le revenu qu'ils doivent payer sur les retraits de l'IRA. La planification successorale est une affaire très délicate, et même les avocats très compétents en matière de succession et de fiducie sont loin de comprendre le droit fiscal, en particulier le droit de l'impôt sur le revenu.