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Traitement de la propriété et de la revente de domaine Web à des fins fiscales : immobilisation ou non ?
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Comme d'autres l'ont dit, veuillez parler à un conseiller professionnel. D'après mes recherches rapides, les noms de domaine ne peuvent être amortis comme 197 incorporels que s'ils sont utilisés pour les affaires du contribuable. Par exemple, si Corpa A paie 200 000 $ pour corpa.com et l'utilise pour pointer vers sa page d'accueil, elle peut l'amortir sur 15 ans en tant qu'actif incorporel 197. (Veuillez vous référer à ce mémo IRS https://www.irs.gov/pub/irs-wd/201543014.pdf.) Le mémo ci-dessus ne donne aucune indication dans votre cas, où les domaines sont achetés à des fins d'investissement ou de revente. En ce qui concerne les noms de domaine, le U.S. Master Depreciation Guide (2016) de CCH indique : De nombreux noms de domaine sont achetés sur un marché secondaire auprès de tiers [...] qui enregistrent des noms et les revendent à profit. Ces frais doivent être capitalisés car le nom aura une durée de vie utile de plus d'un an. Les coûts ne peuvent pas être amortis car un nom de domaine n'a pas de durée de vie utile. Votre décision de capitaliser est donc correcte, mais vos déductions pour amortissement peuvent être contestées par l'IRS. Lorsque vous vendez votre domaine, le gain sera déterminé par la façon dont vous traitez ces actifs. Si vous traitez vos domaines comme 197 biens incorporels, et que vous avez donc des déductions ordinaires par amortissement, votre gain sera ordinaire. Si vous les avez traités comme des immobilisations, votre gain sera un gain en capital. Très conceptuellement, et parce que l'IRS n'a pas émis de directives spécifiques, je pense que détenir des noms de domaine pour la revente est similaire à l'achat d'actions d'une entreprise. Vous ne pouvez pas amortir l'investissement, et lorsque vous vendez, le gain ou la perte est un gain/une perte en capital.