我想了解一下健康保险准备金，你能非常详细地介绍一下吗，这样我就不需要再搜索了
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健康保险准备金是保险公司针对其承担健康保险业务引起的已有或未来负债而建立的基金。健康保险承保的风险具有变动性和不易预测性，加上同时具备寿险和财产险的一些特征，准备金也具有其特殊性。对健康保险精算师来讲，必须对各类健康保险准备金做出准确恰当的估计并在此基础上按照法定或通用会计准则对保险公司的负债或责任做出合理的评估。#### 健康保险准备金及其分类

健康保险的准备金大致可以分为以下几类：
#### (一)保单准备金

健康保险保单准备金(PolicyReserve)是指为了履行健康保险合同未来的给付责任而提留的准备金，包括短期健康保险未赚保费准备金、长期健康保险平准保费准备金和保费不足准备金。
1.未赚保费准备金
健康保险未赚保费准备金(UnearnedPremiumReserve)又称未到期或未满期保费准备金，是指保险公司为承担短期健康保险评估日后的保单责任而提取的准备金。
2.长期责任准备金
长期健康保险的未赚保费准备金被称为长期责任准备金，或称年龄准备金，指对保险期限在1年以上的健康保险业务提取的责任准备金。长期健康保险通常提供保障至一定年龄(60岁或65岁)或终身，而且自签发保单之日起按投保时年龄对应的费率收取平准保费。由于健康给付成本随年龄的增加而上升，所以如同长期寿险那样，需要提留附加准备金，其数额等于未来给付的精算现值和未来保费的精算现值之差。不可撤消或保证续保保单若采用平准费率，则相当于长期健康险保单，也需要按类似的原理提取责任准备金。
3.保费不足准备金
此外，健康保险准备金评估时如果发现提取的未赚保费准备金小于预期的未来赔付(含理赔费用)，则应按其差额提取保费不足准备金(DeficiencyReserve)。保费不足准备金可以通过估计未到期风险的总责任并扣除已经提取的未到期保费准备金数量来计算。#### (二)赔款准备金

健康保险赔款准备金(ClaimReserve)，又称健康保险损失准备金(LossReserve，LR)，是保险公司对在健康保险保单有效期内已发生但尚未理赔的保险事故未来的赔偿和给付提取的准备金，包括已发生已报告未给付赔款(ClaimsRepoaedButNotPaid)准备金和已发生未报告未决赔款(IncurredButNotReposedClaims，IBNR)准备金和理赔费用准备金。
1.已发生已报告未决赔款准备金
已发生已报告未决赔款(ClaimsintheCourseofSettlement)准备金，或称已报告未给付赔款(ClaimsReportedButNotPaid)准备金，简称已报未决准备金或已报未付准备金，是对已发生已报告的未决赔案提取的赔款准备金。已发生已报告的未决赔案是指已经收到了理赔申请书，但损失尚未被证实或其他的文件还没有收到，所以保险人不能确定是否赔款。
2.已发生未报告未决赔款准备金
已发生未报告未决赔款(IncurredButNotReported，简称IBNR)准备金，简称未报未决准备金，是对已发生未报告的赔案提取的未决赔款准备金。
从两种未决赔款准备金的定义来看，二者的主要区别在于未决赔款在评估时点上所处的位置不同：已报告未给付赔款准备金针对处于理赔期的未决赔款，而IBNR准备金主要负责偿付还未报案的已发生索赔责任。有人认为，财务人员可以将风险事故发生保单的已报案金额直接作为已报告未给付赔款准备金记录入账，但这是十分不准确的。因为受治疗持续性的影响，被保险人报案后很可能在理赔期内继续发生医疗费用的支出，或者出于保险责任的原因而拒赔这些报案金额，所以评估精算师对已报告未给付赔款准备金应当参考IBNR准备金的估计方法，重新根据精算模型估计其准备金金额并记录入账。
3.理赔费用准备金
理赔费用准备金(LossAdjustmentExpenseReserve，简称LAER)是为保险公司在处理健康保险赔案过程中衍生出的与赔款相关的调查和处理费用而提拨的准备金。在健康保险赔案的报告和理赔过程中往往会发生相关费用，而一般未决赔款准备金只包含赔款的支付，并不加入相关的损失理赔费用。因此，对于未来可能支付的赔款所伴随必须支出的损失理赔费用也必须另行提存。健康保险保险人通常还会提取意外事项准备金(ContingencyReserve)，用来对付意外损伤事件或疾病发生等造成的巨额损失。特别准备金之性质乃对风险变动(Fluctuations)所受损失而特别提存之准备金，亦即当实际风险发生率超过预期风险发生率时，有个从盈余中提列之累积准备金可以弥补风险变动损失。
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