Некоторые эксперты и наблюдатели возражали против такого подхода, в то время как другие интересовались, не будет ли предпочтительнее перечислить налоги, которые могут охватываться данной статьей (как было предложено докладчиком), или сделать в статье 2 ссылку на статью 26, или же использовать формулировку ОЭСР.
一些专家和观察员则对这种方法提出了异议，其他人则表示列举出所涵盖的税种（如主讲人所建议的那样）或者在第2条中提及第26条或者干脆采用经合组织的措辞是否更为可取。