En el estudio, referido al período comprendido entre 1994 y 2003, se incluía una muestra de empresas de 23 países que utilizaban las NIIF.
Для исследования была подготовлена выборка применяющих МСФО компаний из 20 стран, которые перешли на эти стандарты в период с 1994 по 2003 год.