وتنص الخلاصة المبدئية لورقة المناقشة على أنه سواء عالجت البلدان مسألة الدخل المتأتي من تداول تصاريح الانبعاثات بموجب المادة 7 من الاتفاقية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في المجال الاقتصادي بوصفها أرباح مؤسسات أم بموجب المادة 13 بوصفها أرباحا رأسمالية، (وهما نوعا المعاملة المرجح أن تأخذ بهما البلدان بموجب المعاهدات الضريبية الحالية)، فإن الأمر ينتهي بها إلى الخضوع لضريبة بلد الإقامة.
讨论文件的初步结论是，无论是根据《经合组织示范公约》第7条作为营业利润处理，还是根据第13条作为资本收益处理(各国根据现有税务条约可能采取的处理办法)，排放许可证的交易收入最终都将由居住国征税。