وينشأ كل صندوق بوصفه كيانا ماليا ومحاسبيا قائما بذاته له مجموعة مستقلة من حسابات القيد المزدوج المتوازن ذاتيا، وتعد بيانات مالية مستقلة لكل صندوق أو لكل مجموعة من الصناديق تكون من ذات النوع.
Les comptes de chaque fonds sont tenus comme ceux d’une entité comptable et financière distincte, ayant une comptabilité propre à partie double dont les comptes s’équilibrent. Des états financiers distincts sont établis pour chaque fonds ou groupe de fonds de même nature;