فقال إن نظم المحاسبة المستخدمة في معظم الأمم الأوروبية أثناء الثورة الصناعية اعتُمدت في البلدان التي استعمرتها هذه الأمم الأوروبية أو تعاملت معها.
Los sistemas contables que se usaban en la mayoría de las naciones europeas durante el período de la revolución industrial fueron introducidos por éstas en los países colonizados o en aquéllos con los que mantenían relaciones.