ورأى أن من الضروري تحديد الجوانب الاقتصادية للشركة التي يمكن قياسها قياساً يعوَّل عليه وإبلاغها إبلاغاً مجدياً.
Había que decidir qué aspectos económicos de la empresa podían medirse de manera fiable y convenía consignar en informes.