وأن دولة إقامة الشركة هي التي ينبغي أن تتحمل تكلفة هذا الازدواج الضريبي لا دولة المنشأ الدائمة على اعتبار أن الدولة الأولى لديها مصلحة أكبر في الهدف المنشود.
The purpose of such special treatment is to avoid economic double taxation of dividends and it should be for the recipient com-pany's State of residence and not the permanent establish-ment's State to bear its cost, because it is more interested in the aim in view.